《中国养老保险体系》PPT课件.ppt

中国城镇养老保险体系,一、我国城镇养老保险的背景 二、我国城镇养老保险的覆盖范围 三、我国城镇养老保险的体系 四、我国城镇养老保险体系中存在的问题 五、改善我国城镇养老保险体系的对策,一、中国养老保险的背景,在现代市场经济条件下，通过社会劳动获得收入，是一般社会成员谋生的方式。而人到一定年纪，人的劳动能力将逐步丧失，不在适合参与社会劳动。这就必然产生一个问题，人到老年不参与社会工作，将如何获得收入？ 在中国，“养儿防老”不仅是长辈的向往，也是我们晚辈不可推卸的天职。 然而，在经济快速发展的同时，我国人口老龄化的程度越来也严重。在发达国家，是先富后老，而在我国，一方面由于计划生育政策，加剧了人口老龄化的步伐；另一方面，原来的养老保险制度已不适合，需要根据市场经济体制的要求建立新的养老保险体系。,二、中国养老保险的覆盖范围,人力资源和社会保障部13日发布消息称，截至2012年10月底，城乡居民社会养老保险参保人数达到4.59亿，其中1.25亿城乡老年居民领取养老金 ，比例是33.5%。,三、养老金保险体系,（一）现收现付制 这是以一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的制度安排。,现收现付制的优点： l、保险金给付的及时性。现收现付的养老保险制度一经逮立，即可支付养老保险金，而无须经过保险基金的积累过程。 2、有助于实行保险金随物价或收入波动而调整的指数调节机制，从而有助于处置通货膨胀风险，保障退休金的实际货币价值。 3、通过收入调节与再分配，在一定程度上有助于体现社会保险的共济性与福利性。,现收现付制的缺点： 1、在人口老龄化的背景下，生产性人口与退休人口的比重严重夫调，抚养系数增大，现收现付机制的收支平衡难以实现并使其面临严重的财务困境。 2、现收现付制的正常运行，须奠立在精算费用估计的基础上。包括对一定时期内出生率、死亡率、收入水平、经济负担率及保险金给付标准等诸多要素进行综合的不同时间段的精算费用估计。对于缺乏精算人才的发展中国家，现收现付制的正常运行受到很大限制，收支失衡成为经常的普遍现象。 3、现收现付制存在某些不利于经济发展的因素，如有碍于增加储蓄，制约劳动力市场供求等。,（二）完全基金制,资金从当前的就业者开始，流向养老保险机构，经养老保险机构的投资运营和保值增值，再流向养老金领取人口,完全基金制的优点： 1、有助于在人口老龄化的背景下，通过预提积累保险期基金将劳动者本人劳动阶段的部分收入转化为退休时期的养老保险金，并通过基金的积累增值，为劳动者提供较为可靠的退休收入保障。在许多面临老龄化问题的国家，完全积累制被给予了广泛的重视。 2、完全积累制有助于增加储蓄和资金积累，促进资金市场的形成与发展。完全积累制实际上与经济发展具有更紧密的联系。通过资金积累、利率、资金市场等中介工具，直接联系投资、产量，从而促进经济发展。尤其是在多层次养老保险模式中，通过完全积累制将其它保障方式有机结合起来，形成巨额的养老保险基金。,3、完全基金制实际上是劳动者收入的一种直接转移或延期支付，养老保险基金积累与劳动者领取的保险金之间，具有直接的关联性，这不但有助于增强联系以及由此产生的种种不良经济效应，,完全基金制的局限性： l、因为保险基金积累时间长，极易受到通货膨胀的影响，难保基金不贬值; 2、这种模式的难点在于能否实现预期的收支平衡。这主要取决于保险统计预测能否顺利实现，保险统计必须预先估计一些可变因素，如死亡率、利率、工资和退休金的调整、投保人数的增加等。由于这些因素变化往往没有固定规律可循，长期有效的预测通常难以做到。 3、对于一个过去没有提留积累的国家来说，按照这种筹资模式，在初期要求筹资对象既要负担当前己进入老年人行列的社会成员所需要的养老保险费用，又要负责他们自身进入老年人行列时所需的费用。这对于国家、企业和个人，可能都是难以承受的。,（三）部分基金制,这是一种介于现收现付制和完全基金制之间，在满足现时一定支出需要的前提下，留出一定的储备以满足未来的支出需求。即一部分资金用于现收现付，剩余的那部分交予基金公司进行保值增值，以满足未来的支出需求。,四、我国城镇养老保险体系存在的问题 （一）我国养老保险覆盖范围太窄了 美国的养老保险计划是一个捆绑式的复合养老计划，名叫OASDI(即老年、遗属、残疾保险)。它不仅包括了养老保险，而且还包括了基于养老保险的遗属保险和残疾保险。或者说，美国人的社会养老保险既包含了投保人自身的养老保险，又包含了投保人的配偶(甚至离异者)、未成年子女(含成年残疾子女)、父母(由投保人赡养的)、遗属(投保人死亡后留下的家属)等人群的连带养老保险 。 在我国，社会养老保险计划也是一个强制性计划，但它的覆盖范围要比美国OASDI小得多。我国的基本养老保险最初只覆盖国有企业和城镇集体企业及其职工。1999年，我国把基本养老保险的覆盖范围扩大到外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工。省、自治区、直辖市根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险。2002年，我国把基本养老保险覆盖范围扩大到城镇灵活就业人员。这一计划目前主要在城镇各类企业推行，尚不能覆盖其他人群及广大农村地区的农民。,（二）部分基金制名存实亡 由于转制成本问题没解决，养老保险费率居高不下，企业欠、逃费严重，基金收不抵支，统筹账户挪用个人账户基金，造成个人帐户空帐运行，制度设计的部分积累制在现实中变为现收现付制。面对巨大的基金当期支付压力，大部分地方政府不仅采取回避或不作为态度，更有甚者还违背规定，将职工个人缴费（4%）形成的个人账户基金用于支付当期养老金，“空帐”由此形成。 在2000年个人账户空账是360亿元，2005年就达到8000亿元，而且每年以1000亿元增加。截止2010 年，个人空账高达1.7万亿元。,（三）养老保险基金未能实现保值增值目标 由于我国资本市场发展不完善，市场波动大，风险因素多，因此养老保险基金大部分投资于银行存款和国债，这些风险低，同时基金收益率也低。据有关部门测算，基金平均回报率扣除通货膨涨率后，实际收益率为负值。养老基金不能实现投资增值，对抵御人口老龄化和减轻国家、企业负担都很不利。 数据显示，从2001年至2011年的11年里，全国社保基金共实现投资收益2847亿元，年均收益率为8.41%，比同期通胀率高出6个百分点。 2011年全国社保基金投资已实现收益431亿元，收益率达5.58%。扣除通货膨胀率年均收益率为负数，实际上处于贬值状态 。,（四）补充养老保险起不到补充作用 在我国养老保险体系建设中，提出建立基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄保险的多层次养老保险结构，其中补充养老保险将从现在的小补充走向将来大补充，从而改变个人养老收入的来源结构。但是，由于政策规定采取自愿原则，加上基本养老保险费率过高，目前企业补充养老保险的覆盖率仅占参加基本社会保险人数的 。 在西方国家，实行强制性企业年金的几个国家（如法国、瑞士）的覆盖率几乎达到100% ，其他实行非强制性企业年金国家的覆盖率也达到了比较高的水平，如奥地利 ，英国、美国、加拿大为 50%左右。 相比之下，我国企业年金的相对规模真是少得可怜，只有少数大公司和经济实力较强的部门才有。在补充养老保险未普及的情况下，降低基本养老金替代率就不具有可行性，否则退休职工生活水平就会大幅度下降。,五、改善我国城镇养老保险体系的对策,（一）完善养老保险本身体系 建立转型名义账户制，降低养老保险缴费率。中国目前养老保险的边际税率是 28%，其中企业支付20% ，个人支付 8%，这一税率是很高的，从而使个人产生了偷税的激励。 首先，把养老金税率从目前的 28%调低到24% ，并以此作为未来个人账户的目标税率；现在，可以把 存入个人账户，另外 用于支付现在的养老金需求，不足部分由政府补贴。“随着时间推移，存入个人账户的比例不断提高，最终将实现100% 的个人账户制。”代之以一个全新的、私人账户型的保险体系。 在这一体系中，每人把工资的 投入养老保险基金，然后政府把这笔基金投入到全球指数基金中。这样能实现资金的保值增值，同样能使人们在任何地方都能够享受到这笔钱的收益。人们会逐渐意识到，这不是一种税，而是一种储蓄，是一种低成本、多元化的投资。 同时建立有关养老金的每年报告体系，人们并不知道自己支付的 被用在了何处。放松投资规制，允许养老保险基金实行多元化投资，以实现基金的保值增值，提高个人账户养老金的替代率。,（二）加大养老保险的覆盖范围 首先应该加快建设养老保险法。 我国正处于一个经济体制转轨的关键时期，社会养老保险制度也处于不断地改革和完善之中，但是由于在法律制度的规范力度的不够，导致城镇养老保险制度不能很好的在各地展开。养老保险中相应的投资运营管理办法、规范管理、风险控制及监督办法需要建立和改革，规范市场秩序和完善的法制体系是养老保险健康发展的基本保证。我们可以借鉴其他国家在社会养老保险立法中的经验和教训，充分发挥我国人大在养老保险发展中的立法权力的优势，制定出与实践相配套的法律法规，可以肯定随着法律体系的不断完善，我国的社会养老保险事业必将得到进一步的发展，这也将有利于促使推进城乡统筹的进程。,接着，在完善的养老保险法下，扩大养老保险覆盖范围。 一是建立社会保险登记与企业工商部门同时登记相结合的参保办法 二是要加强地税、工商行政、劳动保障等部门之间的配合，把所有纳税企业都纳入养老保险参保范围，从而有效地依法维护职工的合法权益 三是要增加养老保险基金投资收入，从而提高其抗风险能力，充分发挥社会养老保险的互助互济功能 四是从社会保险、社会福利、社会救助、社会优抚建立一个比较完整的社会保障体系，为劳动力的自由流动创造条件，为经济的发展创造出有利的条件。,（三）改革养老金计发办法 调整养老金计发办法直接与养老金给付水平的变动有关，它进一步强化了个人缴费的激励机制同时建立了职工的年金制度，缩小了个人账户比例，将个人账户变成了实账管理。新的计发方法坚持“统账结合”的原则，体现了公平与效率、权利和义务原则相结合。具体操作中，可以采用以下四种改革办法： 1调整现行的基础养老金计发办法 主要体现在增加缴费年限和缴费额度上，首先对计发比例从固定的比例转变成加法的动态比例；再次在职职工的指数化工资从开始有缴费一直计算到退休前；然后计发基数与在职职工的缴费与缴费基数挂钩。,2对中断缴费参保职工的基本养老金的计发方法 为了维护职工的合法权益，对在应缴费期间内中断缴费的，国家规定在其没有达到法定退休年龄之月起，根据其未缴费的时间来推算终止缴费的时