财务分析报告(样例).doc

目目 录录 1 1 企业概况企业概况 .1 2 2 总体分析总体分析1 2.1 经营状况分析.2 2.2 财务状况分析.3 3 3 偿债能力分析偿债能力分析5 3.1 短期偿债能力分析5 3.2 长期偿债能力分析6 4 4 营运能力分析营运能力分析7 5 5 盈利能力分析盈利能力分析9 6 6 发展能力分析发展能力分析.10 7 7 杜邦分析杜邦分析11 附录附录.16 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 1 - 1 1 企业概况企业概况 XXXXXXXX 公司是国家煤炭工业部定点合作生产企业，所生产的球形截止阀 系列、平面截止阀系列、操作阀系列、安全阀系列、液控单向阀系列均荣获 “中华人民共和国煤炭工业部煤矿主要设备配件生产许可证”，并取得三级计 量水平认证。公司从业人员 156 人，协助分厂 5 家、300 多人，其中高级工程 师占 7%，大专以上学历占 24%，高中（中专）占 53%，大批技术人员活跃在全 国各大煤矿基地进行质量跟踪、技术攻关、新产品开发与业务咨询等活动。 二十多年来，公司不断壮大，现有生产场地 25000 多平方米，年产值 6800 多万，公司从广州、云南等权威厂家引进全套数控生产设备，技术尖子均受过 有关部门组织的各项培训、并拥有全套精良的检测设备和专业资格操作人员， 技术力量雄厚、产品质量过硬，得到了大同矿务局、徐州矿务局、攀枝花矿务 局、鸡西矿务局、盘江矿务局等十余家国家大型矿务局的一致好评和长期合作， 业务前景十分宽广。 2 2 总体分析总体分析 2.12.1 经营状况分析经营状况分析 表 2-1：07-09 年企业主要经营状况指标对比表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额 相对增 长 增长额 相对增 长 增长额相对增长 营业收入 85691 25.71 59143 50.8 8795260 .03 - 26547 74.91 - 30.98% 28809 09.23 48.71% 22613 4.32 2.64% 毛利率%29.0013.9922.50-15.01 - 51.75% 8.5160.81%-6.50-22.42% 利润总额 20668 73.12 43477 1.6 1664063 .2 - 16321 01.52 - 78.96% 12292 91.60 282.74 % - 40280 9.92 -19.49% 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 2 - 图 2-1：07-09 年企业主要经营状况指标对比表 如图表 2-1 所示，08 年企业体现经营状况的各类指标与 07 年相比，均有 大幅度的降低，直观地说明了 08 年企业的经营状况劣于 07 年。从表中可以看 出，营业收入相对降低了 30.98%，说明企业销售收入下降了；毛利率相对下降 51.75%，利润总额急剧下降,相对下降了 78.96%,纵观此三项指标,利润总额的 下降幅度最大,毛利率次之,营业收入的下降幅度最小。这从侧面说明:企业 08 年销售收入大幅下降的同时,成本费用等没有以适当的比例下降,成本费用还是 保持在比较高的水平,使得利润总额以更大的幅度下降。由于 08 年社会性的经 济危机，使得三星机械的订单量大幅度下降，存货积压也很严重，其中产生了 很多不必要的成本，使得销售收入大幅下降，从而造成毛利率的下降，盈利能 力也随之 下降。 09 年与 08 年此三项指标的对比，我们何以看出 09 年企业此三项指标直线 上升，很明显的，09 年企业的经营状况优于 08 年，从表中可以看出，营业收 入、毛利率、利润总额这三项指标 09 年比 08 年分别相对的增长了 48.71%、80.80%、282.74%。 其中利润总额几乎以 3 倍的增长速度增长，结合 本企业的实际情况，因企业的固定成本占总成本比例较高，自从 08 年经济危机 以来，企业加强了对成本费用的控制，因此成本费用控制地比较好，这直接对 利润总额的计算产生了影响，即在销售收入增长下，成本费用增长幅度不大， 其中就产生了一个杠杆效应，使得利润总额以很大的幅度上涨。 采取同样的方法，把 07 年与 09 年此三项指标作对比。我们可以发现，09 年营业收入较之 07 年相对增长了 2.64%，而毛利率与利润总额却下降了。从侧 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 3 - 面反映出 09 年的成本费用控制没有 07 年好，这也是由于 08 年遭受经济危机， 对企业造成了很大的影响造成的；同时，从 08 年底开始，三星机械有限公司派 专门的人员长期在外做公司的业务拓展，其中产生的一些费用也是需要考虑的。 综上所述，07-09 年企业总的经营状况是高、底、较高。08 年因为经济危 机的冲击，对企业造成了极大的影响，是社会性的危机，但三星机械与同行业 同规模的企业相比，也是属于佼佼者，09 年企业就从 08 年的劣势中走出，经 济状况日趋回升，较之 07 年，还有不足之处，企业应尽量加强对成本费用的控 制尽快走出经济危机的阴影。 2.22.2 财务状况分析财务状况分析 表 2-2：07-09 年企业主要财务状况指标对比表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额 相对增 长 增长额 相对增 长 增长额 相对增 长 流动资产 2924336 7.12 3326153 9.45 4997621 5.20 4018172 .33 13.74 % 1671467 5.75 50.25 % 2073284 8.08 70.90 % 存货 1071334 3.40 1750300 5.33 1285712 1.15 6789661 .93 63.38 % - 4645884 .18 - 26.54 % 2143777. 75 20.01 % 应收账款 1514736 1.09 1391396 4.12 2739163 4.71 - 1233396 .97 -8.14% 1347767 0.59 96.86 % 1224427 3.62 80.83 % 总资产 4000701 3.53 4364854 3.22 6207215 2.61 3641529 .69 9.10% 1842360 9.39 42.21 % 2206513 9.08 55.15 % 流动负债 1730189 6.91 1936893 6.73 2124303 5.92 2067039 .82 11.95 % 1874099. 19 9.68% 3941139. 01 22.78 % 总负债 1730189 6.91 1936893 6.73 2124303 5.92 2067039 .82 11.95 % 1874099. 19 9.68% 3941139. 01 22.78 % 所有者权 益 2270511 6.62 2427960 6.49 4082911 6.69 1574489 .87 6.93% 1654951 0.20 68.16 % 1812400 0.07 79.82 % 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 4 - 图 2-2：07-09 年企业主要财务状况指标对比表 如图表 2-2 所示，08 年各类与财务状况相关的指标与 07 年相比，除应收 账款有一定幅度的下降外,其他指标均有不同程度的上浮，其中存货上扬的程度 尤其高,终其原因是由于 08 年经济危机使得企业的产品积压,难以出售。正是因 为经济危机的影响，企业的销售量大不如以前了，赊销收入也随之降低，致使 08 年应收账款比 07 年下降了 8.14%。而流动资产的增加很大程度上是由于企业 举借外债用于资金周转造成的。企业总资产的增加很大一部分原因是由于存货 的积压及流动资产的增加造成的。 09 年与 08 年相比，各项指标除存货下降外，其他指标均有不同程度的提 高，特别是应收账款，提高了 96.86%，所有者权益次之，负债提高幅度最小， 说明 09 年企业销量大大加强了，赊销金额也大大加强，应收账款以惊人的速度 发展，这是企业能从 08 年经济危机中逐渐脱离的凭证，但同时也给企业顺利收 账埋下了隐患，加大了货款回收难度。09 年社会经济已开始复苏，而三星公司 经济危机后的经济复苏速度远远高于其他同规模企业。 若将 07 年与 09 年相比，从中可以看出，虽然 09 年企业各类指标均高于 07 年，但这并不能说明 09 年的财务状况优于 07 年，结合 08 年的数据，我们发现 企业 09 年应收账款数额巨大，企业流动资产过多，虽然近期不会给企业带来什 么负面影响，但从长远看，赊销金额的大幅上升，资产闲置情况如此严重，势 必影响到企业的长期发展。 综上所述，09 年企业的账务状况乍看之下高于 07 年。其实不然，09 年企 业的账务结构不如 07 年。企业今后应合理地、适当地调整企业账务结构，若企 业 09 年的经济策略是“铁血政策” ，那今后应往“可持续策略”发展。 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 5 - 3 3 偿债能力分析偿债能力分析 偿债能力是指企业偿还到期债务本息的现金保障能力，包括长期偿债能力 和短期偿债能力。通过近三年比对分析，三星机械有限公司的偿债能力较高， 在很大程度上减弱了财务效率；造成了资金的闲置；削弱了股东的权益，综合 来讲，弊大于利。这与公司领导层的风险偏好程度及来往客户的性质也有关。 具体分析如下： 3.13.1 短期偿债能力分析短期偿债能力分析 图 3-1：07-09 年企业短期偿债能力对照表 企业短期偿债能力的强弱与企业资产的流动性，以及流动资产的结构直接 相关。如图表 3-1 所示，可以直观的看出 08 年的流动比率与 07 年相差不大， 基本上维持在 2 左右，乍看之下，企业的偿债能力还是比较理想的，但结合速 动比率，我们不难发现，08 年企业速动比率比 07 年下降了 19.8%，速动比率较 表 3-1：07-09 年企业短期偿债能力对照表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额相对增长增长额相对增长增长额相对增长 流动比率 1.631.722.35 0.095.52%0.6336.63%0.7244.17% 速动比率 1.010.811.75 -0.2-19.80%0.94116.05%0.7473.27% 现金比率 11.03%8%21.45% -3.03%-27.47%13.45%168.13%10.42%94.47% 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 6 - 低，真实准确地反映了企业资产的流动性及短期偿债能力大幅下降了。原因不 难理解，由于经济危机造成。 结合图表 3-1，07-09 年这三年中，09 年企业这 3 项指标均大于 07、08 年， 07 年企业的短期偿债能力稍弱，不过基本上是比较理想的状况，08 年受经济危 机的影响，企业短期偿债能力明显下降，这是符合客观因素的。09 年企业短期 偿债能力过强，速动比率达到了 1.75，资金闲置严重，尽管债务的偿还性很高， 但却应企业现金应收账款资金占用过多而大大增加企业的机会成本。上面我们 已经提到，偿债能力的强弱与领导层的风险偏好程度也有关，三星机械的领导 层风险偏好还是比较保守的；且该企业很大一部分的销售额来自大同矿务局、 徐州矿务局、攀枝花矿务局、鸡西矿务局、盘江矿务局等十余家国家大型矿务 局，资金到位速度较快。这间接得影响了企业的偿债能力。 今后，企业应适当降低短期偿债能力，尽可能将短期偿债能力维持在不使 货币资金闲置的水平。 3.23.2 长期偿债能力分析长期偿债能力分析 图 3-2：07-09 年企业长期偿债能力对照表 表 3-2：07-09 年企业长期偿债能力对照表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额相对增长增长额相对增长增长额相对增长 资产负债率 43.25%44.37%34.22% 1.12%2.59%-10.15%-22.88%-9.03%-20.88% 产权比率 0.760.80.52 0.045.26%-0.28-35.00%-0.24-31.58% 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 7 - 资产负债率表示企业对债权人权益的保障程度，负债比率低，企业偿债能 力越强，债权人认为负债比率越低，投资越安全，股东则认为，不超过资金利 润率的情况下，越大越好。一般认为，资产负债率水平在 40%-70%为宜，结合 图表 3-2，可以看出 07、08 年资产负债率还是比较理想的，09 年的资产负债率 偏低，长期偿债能力偏强，这会使得企业不能充分利用负债的财务杠杆作用和 节税功能，影响企业的发展壮大。再看产权比率，近三年企业产权比率都1， 偏低，说明企业是低风险，低报酬的财务结构。 结合近三年资产负债表，三星机械有限公司基本上没有长期负债，因此长 期偿债能力的高低基本上取决于短期偿债能力。总的来看，企业资金的处理还 是过于保守，没有利用负债的财务杠杆作用和节税功能，只是企业日后急需解 决的问题，企业应加强对偿债能力的调节，使企业能更快的发展。 4 4 营运能力分析营运能力分析 表 4-1：07-09 年企业各营运能力分析指标对照表 08 年相对 07 年 09 年相对 08 年 09 年相对 07 年 指标类别 指标名 称 07 年 08 年 09 年增长 额 相对 增长 增长 额 相对 增长 增长 额 相对 增长 流动资产周 转 存货周 转率 55.4 5% 36.0 5% 44.9 0% - 19.4 0% - 34.99 % 8.85 % 24.55 % - 10.5 5% - 19.03 % 应收账 款周转 率 56.5 7% 40.4 7% 42.5 9% - 16.1 0% - 28.46 % 2.12 % 5.24% - 13.9 8% - 24.71 %速度分析指 标流动资 产周转 率 35.1 0% 18.9 2% 21.1 3% - 16.1 8% - 46.10 % 2.21 % 11.68 % - 13.9 7% - 39.80 % 固定资产周 转 速度分析指 标 固定资 产周转 率 1.11 9 82.0 9% 1.18 5 - 29.8 1% - 26.64 % 36.4 1% 44.35 % 0.06 6 5.90% 总资产周转 速度分析指 标 总资产 周转率 24.2 3% 14.1 4% 16.6 4% - 10.0 9% - 41.64 % 2.50 % 17.68 % - 0.07 59 - 31.32 % 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 8 - 图 4-1：07-09 年企业各营运能力分析指标对照表 营运能力是指企业对资产利用的能力，即资产运用效率的分析。资产运用 效率标志着资产的运行状态及其管理效果的好坏，对企业的偿债能力和获利能 力产生重要的影响，结合图表 4-1 可得：一方面 08 年流动资产分析指标均有不 同幅度的下降，其中以流动资产周转率的下降最为明显，这反映了完成同样多 的营业收入，07 年比 08 年占用的流动资金少，或者可以说占用同样多的流动 资金，07 年比 08 年可完成更多的业务。这也间接影响了短期偿债能力，使得 短期偿债能力有所下降。另一方面，固定资产周转率同比下降 41.64%，很明显 的，受经济危机的影响，市场不景气，存货积压严重；同时，资金回笼速度慢， 资金占用量明显增加，企业 08 年整体营运能力急剧下降，这也在很大程度上削 弱了企业的盈利能力。 09 年与 08 年相比，体现营运能力的各项指标均有上浮，其中以存货周转率 及总资产周转率上浮最明显，结合之前对企业财务状况的分析，08 年企业存货 积压严重，通过存货周转率我们可以看出，09 年企业大幅度地加快了存货的周 转，销售能力日益增强，同时也减少了资金占用量，企业财务状况日趋进步。 经过 08 年经济危机的冲击，对企业造成了很大地影响，虽然 09 年比 08 年 营运能力增强了，但与 07 年相比，从这几个指标对比中可以看出，09 年的营 运能力与 07 年的相比，还是比较弱的，今后企业应特别关注存货周转率及应收 账款周转率，使企业能快速稳定发展。 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 9 - 5 5 盈利能力分析盈利能力分析 图 5-1：07-09 年企业各盈利能力分析指标对照表 盈利能力指企业一定时期内运用各种资源赚取利润的能力。获取利润是企 业经营的最终目标，也是企业能否生存与发展的前提。盈利能力直接关系到投 表 5-1：07-09 年企业各盈利能力分析指标对照表 08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 指标名称07 年08 年09 年 增长额 相对增 长 增长 额 相对增 长 增长额 相对增 长 销售净利率18.09%5.51% 14.19 % - 12.58% -69.54%8.68%157.53%-3.90%-21.56% 总资产报酬 率 5.84%1.04%2.87%-4.80%-82.19%1.83%175.96%-2.97%-50.86% 成本费用利 润率 38.22% 15.19 % 27.75 % - 23.03% -60.26% 12.56 % 82.69% - 10.47% -27.39% 资产保值增 值率 1.1051.071.15-3.50%-3.17%8.00%7.48%4.50%4.07% 净资产收益 率 7.70%1.39%3.58%-6.31%-81.97%2.19%157.93%-4.12%-53.51% 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 10 - 资者的利益，也关系到债权人以及企业经营管理者的切身利益。结合图表 5- 1，可以看出：08 年较之 07 年，各项指标均有大幅度的下降，这也是意料中的 情况，结合前几部分的分析，相信大家对 07、08 年数据的差异已了然于心，这 里就不再做过多的讲解。 09 年，随着经济危机的缓和，三星机械的销售量明显上升，且由于该公司 自从经济危机以来就开拓市场，有专门的销售团对跑业务；销量的上升大大减 少了存货的积压，减少了很多不必要的成本损失，成本费用也随之降低。这些 成果均可以通过如下指标反映出来： 08 年与 09 年相比，所列指标均有惊人的上扬幅度，除了资本保值增值率 上涨的幅度不是很大外。其中数销售净利率和总资产报酬率上升的程度最为明 显。08 销售净利率的上升说明企业的营业收入给企业带来的净利润增加了，成 本费用利用率的上升则说明企业获取利润付出的代价下降了，获利能力增强了， 同时说明企业对成本费用的控制和管理水平提高了。总资产报酬率的增长直观 的反映了 09 年企业总资产获利能力与 08 年相比大大增强了。虽然企业经济危 机后，企业的盈利能力大幅上涨，但资产保值增值能力强度不是很高，企业资 本的保值性及增长性，虽然有所增强，但还是不够的，今后企业应在加强盈利 能力的同时，多关注资本保值增值的情况，加强企业持续的发展能力。 通过比较 07 与 09 年的数据，我们可以得出如下结论：09 年销售净利率、 总资产报酬率，成本费用利用率分别下降了 21.56%，50.86%，27.39%，虽然企 业 09 年的盈利能力不及 07 年，但在经济危机的大背景下，企业能有如此的发 展状况实属不易，今后企业若有意识地注意以上几个部分的问题，那么在不发 生意外的情况下，企业将拥有巨大的发展空间。 关于净资产收益率指标的分析将于“杜邦分析”一节中讲述。 6 6 发展能力分析发展能力分析 表 6-1：07-09 年相关指标环比增长对比表 指标名称08 年相对 07 年09 年相对 08 年09 年相对 07 年 营业收入增长率-30.98%48.71%2.64% 营业利润增长率-78.96%2.83-19.49% 净利润增长率-78.96%2.83-19.49% 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 11 - 图 6-1：07-09 年相关指标环比增长对比表 结合图表 6-1，由于受经济危机的影响，企业 08 年相对 07 年环比数有剧 烈的下浮；09 年相对 08 年环比增长数相当高，达到了翻几番的程度；09 年相 对 07 年虽然营业收入增加了，但其他指标还是有一定程度的下降。虽然营运能 力、盈利能力还不及 07 年，但从发展的角度看：2010 年，随着经济危机的不 复存在和社会经济的日益完善，企业今后各项能力一定会有不同程度的上浮。 预测 2010 年企业各项能力、指标起码可以与 07 年并驾齐驱，若企业有意识地 加强不足之处的改善，如适当降低企业偿债能力，适当降低赊销金额，这将对 企业营运能力及盈利能力的提高有很大的帮助。 综合以上对企业各项指标及能力的分析，企业现处于发展中状态，企业财 务状况将日趋成熟，在不发生重大变革及社会性变动的情况下，企业的持续性 发展能力还是比较高的。 7 7 杜邦分析杜邦分析 杜邦分析就是利用各财务指标间的内在关系，对企业经营管理及经济效益 进行系统的分析评价的一种综合分析法。 (注意：该部分可参考教材知识点来做相应分析，自行选择做与不做，但是做了 可以加分！) 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 12 - 附录： 资产负债表资产负债表 会工 01 编制单位：XXXXXXXX 公司 2007 年 12 月 31 日单位：元 资 产 行 次 年初数期末数 负债及所有 者权益 行 次 年初数期末数 流流动产： 流动负债： 货币资金11898127.542946821.03短期借款307450000.07850000.00 短期投资2应付票据315000000.00 应收票据3应付帐款322290691.583504737.25 应收帐款46127524.3015147361.09预收帐款33 应收帐款净额66127524.3015147361.09应付工资35210380.90204321.60 预付帐款7应付福利费3641109.50752.10 应收补贴款8未交税金37178176.08730621.10 其他应收款9320960.91435841.60未付利润38 存 货1011232998.5910713343.4其他未交款397127.0511464.86 其他流动资产14流动负债合计43 10177485.1 1 17301896.91 生产成本长期负债： 流动资产合 计 1519579611.3429243367.12应付债券45 固定资产：其中住房周转48 固定资产原价179543606.909543606.90专项应付款49 减：累计折 旧 181705473.822064114.52 固定资产净值197838133.087479492.38长期负债合计50 在建工程212553250.042569122.43递延税款贷项51 待处理固定 资产净损失 22负债合计52 10177485.1 1 17301896.91 固定资产合计2310391383.1210048614.81所有者权益： 无形及递延资产： 实收资本53 11723100.0 0 11723100.00 无形资产24763031.60715031.60资本公积5490000.00157586.40 递延资产25盈余公积551631059.482851059.48 无形及递延 资产合计 26763031.60715031.60 其中：公益 金 56 其他资产：未分配利润577112381.477973370.74 其他长期资产27所有者权益合58 20556540. 95 22705116.62 资产总计2930734026.0640007013.53 负债及所有 者权益总计 60 3073402 6.06 40007013.5 3 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 13 - 企业负责人：XXXXX 财务负责人：XXXX 制表：XXXXX 报出日期：2008 年 1 月 8 日 损损 益益 表表 会工 02 表 编制单位：XXXXXXX 有限公司 2007 年 12 月 单位：元 项 目行次本月数本年累计 一、产品销售收入18569125.7155271352.37 减：转作建设基金的加价收入2 产品销售成本36084079.2540435504.60 产品销售费用4 产品销售税金及附加542845.63271394.58 二、产品销售利润62442200.8314564453.19 加：其他业务利润7 减：管理费用8323411.792113369.36 财务费用951915.92550530.49 三、营业利润102066873.1211900553.34 加：投资收益11 补贴收入12 营业外收入13 减：营业外支出14 加：以前年度损益调整15 四、利润总额162066873.1211900553.34 减：所得税17516718.283927182.60 五、净利润181550154.847973370.74 企业负责人：XXX 财务负责人：XXX 制表人：XXXX 报出日期：2008 年 1 月 8 日 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 14 - 资产负债表资产负债表 会工 01 编制单位：XXXXXXX 有限公司 2008 年 12 月 31 日单位：元 资 产 行 次 年初数期末数 负债及所 有者权益 行 次 年初数期末数 流流动资产： 流动负债： 货币资金12946821.031549720.0短期借款307850000.08510000. 短期投资2应付票据315000000.05000000.00 应收票据3应付帐款323504737.254865938.62 应收帐款415147361.0913913964.12预收帐款33 应收帐款净额615147361.0913913964.12应付工资35204321.60207821.05 预付帐款7应付福利费36752.104841.00 应收补贴款8未交税金37730621.10760621.56 其他应收款9435841.60294850.00未付利润38 存 货1010713343.417503005.33其他未交款3911464.8619714.50 其中：原材 料 10预提费用40 其他流动资 产 14 流动负债 合计 43 17301896.9 1 19368936.7 3 生产成本 长期负债： 流动资产合计1529243367.1233261539.45应付债券45 固定资产： 其中：住 房周转金 48 固定资产原价179543606.909543606.90专项应付款49 减：累计折 旧 182064114.522338757.16 固定资产净值197479492.387204849.74长期负债合计50 在建工程212569122.432509122.43递延税款贷项51 待处理固定 资产净损失 22负债合计52 17301896.9 1 19368936.7 3 固定资产合计2310048614.819713972.17 所有者权益： 无形及递延 资产： 实收资本53 11723100.0 0 11723100.0 0 无形资产24715031.60673031.60资本公积54157586.40157586.40 递延资产25盈余公积552851059.483351059.48 无形及递延 资产合计 26715031.60673031.60 其中：公益 金 56 其他资产：未分配利润577973370.749047860.61 其他长期 资产 27 所有者权 益合计 58 22705116.6 2 24279606. 49 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 15 - 资产总计2940007013.5343648543.22 负债及所 有者权益 总计 60 40007013.5 3 43648543.2 2 企业负责人：XXXX 财务负责人： XXXX 制表： XXXXX 报出日期 2009 年 1 月 8 损损 益益 表表 会工 02 表 编制单位：XXXXXXX 有限公司 2008 年 12 月 单位：元 项 目行次本月数本年累计 一、产品销售收入15914350.8069372741.95 减：转作建设基金的加价收入2 产品销售成本35086341.6952798453.57 产品销售费用4 产品销售税金及附加549200.13346863.72 二、产品销售利润6778808.9816227424.66 加：其他业务利润7 减：管理费用8243215.681938245.61 财务费用970821.7523752.37 三、营业利润10434771.613765426.68 加：投资收益11 补贴收入12 营业外收入13 减：营业外支出14 加：以前年度损益调整15 四、利润总额16434771.613765426.68 减：所得税17108692.93441356.67 五、净利润18326078.710324070.01 企业负责人：XXX 财务负责人：XXXXX 制表人：XXX 报出日期： 2009 年 1 月 8 日 上海理工大学财务报表分析课程期末作业 - 16 - 资产负债表资产负债表 会工 01 编制单位：XXXXXX 有限公司 2009 年 12 月 31 日单位：元 资 产 行 次 年初数期末数 负债及所 有者权益 行 次 年初数期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金11549720.004556458.38短期借款301549720.08310000.00 短期投资2应付票据315000000.00 应收票据3应付帐款326607156.23 应收帐款413913964.1227391634.71预收帐款3313913964.12 应收帐款净额613913964.1227391634.71应付工资3513913964.12458192.07 预付帐款73869710.2