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企业研究论文-企业内部控制问题研究.doc企业研究论文-企业内部控制问题研究.doc

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企业研究论文企业内部控制问题研究我国企业经营效益普遍较差;会计造假行为严重,财务报告严重失真;企业违法违规现象愈演愈烈,进而成为普遍现象。造成这种现象的原因是多方面的,但内部控制的缺陷难逃其咎。问题还在于,我国很多企业还未意识到内部控制的重要性,对内部控制还存在很多误解,甚至对企业内部控制根本没有概念。近年来,通过向成功企业学习,目前我们也开始越来越重视内部控制。一、概述内部控制内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策程序。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。要更了解内部控制就必须了解以下几个概念1内部牵制内部牵制是强调不相容职务的分离和相互之间的核对。它主要基于两个假设,一个是两个或以上的人或部门无意识的犯同样错误的概率较低,另一个是两个或以上的人或部门有意识的串通舞弊的概率远远低于一个人或部门舞弊的概率。2内部控制系统的主要特点内部控制系统的主要特点是将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制两个部分,前者着眼于保护财产资金安全及会计记录的可靠性,后者着眼于提高经营效率和确保贯彻既定的管理政策。内部会计控制与内部管理控制并不互相排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于内部会计控制,也可以用于内部管理控制。3内部控制的结构内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。其构成要素应该来源于管理阶层经营企业的方式,并与管理的过程相结合。具体包括以下几个因素(1)控制环境任何企业的核心是企业中的人及其活动。人的活动在环境中进行,人的品性包括操守、价值观和能力等,它们既是构成环境的重要要素之一,又与环境相互影响、相互作用。环境要素是推动企业发展的引擎,也是其他一切要素的核心。(2)风险评估企业必须制定目标,该目标必须和销售、生产、行销、财务等作业相结合。为此,企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制,以了解自身所面临的风险,并适时加以处理。(3)控制活动企业必须制定控制的政策及程序,并予以执行,以帮助管理阶层保证“为保证其控制目标的实现,其用以辨认并用以处理风险所必须采取的行动业已有效落实”。(4)信息和
编号:201312121751490114    类型:共享资源    大小:17.32KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-12
  
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本文标题:企业研究论文-企业内部控制问题研究.doc
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黄山道人上传于2013-12-12

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