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企业研究论文-关于对企业货币资金内部控制的看法.doc企业研究论文-关于对企业货币资金内部控制的看法.doc

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企业研究论文-关于对企业货币资金内部控制的看法【论文摘要】企业设计一套切实可行的货币资金内部控制制度和核算方法,对货币资金实施严密的管理,对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益有十分重要的意义。本文列举了企业货币资金内部控制存在的漏洞,并从控制环境入手,谈了谈建立和完善货币资金内部控制制度的对策和建议。【论文关键词】货币资金;内部控制环境;内部控制制度货币资金收支十分频繁,流动性强,既是资本运动的起点,又是资本运动的终点,具有同其它业务的广泛联系性。货币资金是企业控制风险最高的资产,大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,所以国家对货币资金宏观管理要求严格。因此,企业根据货币资金业务的特点,结合单位自身的经营管理实际,设计一套切实可行的货币资金内部控制制度和核算方法,对货币资金实施严密的管理,对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益有十分重要的意义。1我国企业货币资金内部控制的现状在基本规范发布前,尽管我国一些海外上市的企业已经开始按照国际准则进行企业内部控制体系建设,但我国企业内部控制体系建设仍处于起步阶段,国内一直没有统一的内部控制规范。近年来,在境外上市的中国企业陆续建立并实施各具特色的内控制度,但由于缺乏统一的基本规范,存在内控监管要求政出多门,企业无所适从的状况。2导致货币资金内部控制制度问题的原因2.1内部控制的环境分析内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构,机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果,影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下内容:(1)单位整体的风险意识和风险管理理念。(2)董事会或类似决策机构职能的发挥。特别在推行企业领导人负责制情况下,单位负责人和领导风格、管理方式、知识水平、法律意识、道德观念等都直接影响货币资金内部控制执行的效果。(3)经理层的诚信和道德价值观,包括其对投资者、董事会、员工、客户的诚信等。(4)员工的职业道德和业务素质。在货币资金内部控制每个环节中,各岗位的工作出现疏忽大意,均可以导致某项控制失效。例如:企业员工既是借款人又是审批人,但是如果该员工职业道德素质不高,则等于给其制造贪污舞弊机会。再比如:公司转账支票丢失,会计为了自己不被处罚没有及时报告和采取替代程序,使得坏
编号:201312121820560920    类型:共享资源    大小:9.88KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-12
  
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