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文档简介
内管领导干部经济责任审计 关注点及其方法,苏州市审计局 2012年5月,讲座目的,掌握内管领导干部经济责任审计的关注重点 正确使用审计方法 把握审计工作的主动权 提升内管领导干部经济责任审计质量 扩大内审工作影响。,内管领导干部经济责任审计的关注点,关注点之一: 政策法规 需要集体研究决定的事项: 年度经费的预算、决算 单位重大建设项目 批量设备采购 单项的较大经费开支 历史遗留问题的处理 涉及全局性的奖励 奖金,福利的发放,内管领导干部经济责任审计的关注点,关注点之二: 银行存款 银行存款的审计存在的不足: 不问开户情况 不核对余额 不检查银行印鉴 不关注等额进出的资金,内管领导干部经济责任审计的关注点,关注点之三: 票据使用 外来票据应具备的5大要素: 票据的名称 票据的编号及印制年份、数量(或版记) 票据内容,规格型号、单位、单价、金额大小写 出具票据的单位 印章(财政监制章和出售单位的发票专用章),内管领导干部经济责任审计的关注点,关注点之四: 团体保险 佣金和利息的返还方式 佣金和利息与同期银行存款相比 有无私立小金库,内管领导干部经济责任审计的关注点,关注点之五: 奖金发放 以奖金的方式税补交住房公积金 个人承担的社保资、公积金部份由单位承担 要审本级,又要审下属单位、工会、食堂账册 注意奖金发放表领取人签字的真实性,内管领导干部经济责任审计的关注点,关注点之六: 资产管理 公房出租收入长期体外循环 有帐无物,有物无帐 改制剥离资产流失严重 新人不理旧帐,内管领导干部经济责任审计的关注点,关注点之七: 往来款项 利用往来款项隐藏收入 在往来科目中滥发奖金 在往来账户下开设定期存款户,内管领导干部经济责任审计的关注点,关注点之八: 定点采购 内控制度应广而告之,一视同仁 开支票据是不是经常 出自个部,内管领导干部经济责任审计的关注点,关注点之九: 投资收益 审计原始投资协议或合同 审计收益体外循环的问题 审计长期挂账的往来款项,内管领导干部经济责任审计的关注点,关注点之十:行政收费 一是收费许可证 二是收费标准 三是收费票据 四是收费方式,审计中一般采用的方式方法,方法之一,突击盘点库存现金 方法之二:逐笔勾对银行对帐单 方法之三:全面清理往来款项 方法之四:跟踪审计投资
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