财务会计精彩大纲

会计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力： 1.熟悉相关会计法规体系以及会计职业道德； 2.运用复式记账原理记录交易事项； 3.掌握和理解财务报表的目标、会计要素的确认、计量和列报原则； 4.根据会计准则及其指南和解释等，熟练掌握相关交易事项的各种会计处理、计算方法以及列报方式； 5.根据实务中所掌握的交易事项的相关信息，分析判断并得出正确的会计处理结论和报告； 6.在特定环境下处理交易事项和报告； 7.理解不同性质企业的财务报告形式与应用。 为达到上述掌握和熟练应用各种知识、技能和综合分析的能力，考生应当理解和熟练运用企业会计准则所确定的各项确认、计量和列报的原则与方法，包括：（1）基本准则；（2）具体准则；（3）相关解释和其他相关规定。 企业会计准则是会计科目考试内容的主要部分。考生应对企业会计准则具有较强的理解和应用能力，包括：理解各会计要素的确认和计量原则；根据各项原则判断交易事项应遵循的会计处理原则并进行相关处理；掌握财务报告的编制和列报等原则和具体方法。 二、测试内容与能力等级 测试内容能力等级（一）财务会计基本概念及法规体系 1.会计概述（1）会计的定义（2）会计的作用（3）企业会计的分类与企业会计准则2.财务报告目标（1）财务报告目标的重要作用（2）财务报告目标的主要内容3.会计基本假设与会计基础（1）会计基本假设会计主体持续经营会计分期货币计量（2）会计基础 4.会计信息质量要求 （1）可靠性（2）相关性（3）可理解性（4）可比性（5）实质重于形式（6）重要性（7）谨慎性（8）及时性5.会计要素及其确认与计量原则 （1）资产的定义及其确认条件 （2）负债的定义及其确认条件（3）所有者权益的定义及其确认条件（4）收入的定义及其确认条件（5）费用的定义及其确认条件（6）利润的定义及其确认条件（7）会计要素计量属性及其应用原则 会计计量属性各种会计计量属性之间的关系会计计量属性的应用原则6.会计科目7.财务报告（1）财务报告及其编制（2）财务报告的构成11113311333333333333333131（二）金融资产1.金融资产的定义和分类2.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概念交易性金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理3. 持有至到期投资（1）持有至到期投资概念（2）持有至到期投资的会计处理4.贷款和应收款项（1）贷款和应收款项概念（2）贷款和应收款项的会计处理5.可供出售金融资产（1）可供出售金融资产概念（2）可供出售金融资产的会计处理6.金融资产的减值（1）金融资产减值损失的确认（2）金融资产减值损失的计量7.金融资产转移 （1）金融资产转移概述（2）金融资产转移的确认和计量2232323233333（三）存货1.存货的确认和初始计量（1）存货的概念与确认条件（2）存货的初始计量2.发出存货的计量（1）发出存货成本的计量方法先进先出法移动加权平均法月末一次加权平均法个别计价法（2）存货成本的结转3.期末存货的计量（1）存货期末计量原则（2）存货的可变现净值（3）存货期末计量的具体方法2222333（四）长期股权投资1.长期股权投资的初始计量（1）长期股权投资初始计量原则（2）企业合并形成的长期股权投资（3）企业合并以外其他方式取得的长期股权投资（4）投资成本中包含的已宣告但尚未发放现金股利或利润的处理2.长期股权投资的后续计量（1）长期股权投资的成本法（2）长期股权投资的权益法（3）长期股权投资的减值3.长期股权投资核算方法的转换及处置（1）长期股权投资核算方法的转换（2）长期股权投资的处置232223332（五）固定资产1.固定资产的确认和初始计量（1）固定资产的定义和确认条件（2）固定资产的初始计量2.固定资产的后续计量（1）固定资产折旧（2）固定资产的后续支出资本化的后续支出费用化的后续支出3.固定资产的处置（1）固定资产终止确认的条件（2）固定资产处置的处理（3）持有待售的固定资产（4） 固定资产盘亏的会计处理2222223（六）无形资产1.无形资产的确认和初始计量（1）无形资产的定义与特征（2）无形资产的内容（3）无形资产的确认条件（4）无形资产的初始计量2.内部研究开发费用的确认和计量（1）研究阶段与和开发阶段的划分（2）开发阶段有关支出资本化的条件（3）内部开发的无形资产的计量（4）内部研究开发费用的会计处理3.无形资产的后续计量（1）无形资产后续计量的原则（2）使用寿命有限的无形资产（3）使用寿命不确定的无形资产4.无形资产的处置（1）无形资产的出售（2）无形资产的出租（3）无形资产的报废22223322222222（七）投资性房地产1.投资性房地产的特征与范围（1）投资性房地产的定义及特征（2）投资性房地产的范围2.投资性房地产的确认和初始计量（1）投资性房地产的确认和初始计量（2）与投资性房地产有关的后续支出3.投资性房地产的后续计量（1）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产（2）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产（3）投资性房地产后续计量模式的变更4.投资性房地产的转换和处置（1）投资性房地产的转换（2）投资性房地产的处置222223322（八）资产减值1.资产减值概述（1）资产减值的范围（2）资产减值的迹象与测试2.资产可收回金额的计量（1）估计资产可收回金额的基本方法（2）资产的公允价值减去处置费用后的净额的估计（3）资产预计未来现金流量的现值的估计3.资产减值损失的确认与计量（1）资产减值损失的确认与计量的一般原则（2）资产减值损失的账务处理4.资产组的认定及其减值处理（1）资产组的认定（2）资产组减值测试（3）总部资产的减值测试5.商誉减值测试与处理（1）商誉减值测试的基本要求（2）商誉减值测试的方法与会计处理233333233333（九）负债1.流动负债（1）短期借款（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（3）应付票据（4）应付及预收款项（5）职工薪酬职工薪酬的内容职工薪酬的确认和计量辞退福利解除劳动关系补偿的确认和计量（6）应交税费增值税营业税消费税其他应交税费（7）应付利息（8）应付股利（9）其他应付款2.非流动负债（1）长期借款（2）应付债券（3）长期应付款232222221222（十）所有者权益1.所有者权益核算的基本要求（1）权益工具与金融负债的区分（2）混合工具的分拆（3）所有者权益的分类2.实收资本（1）实收资本确认和计量的基本要求（2）实收资本增减变动的会计处理3.资本公积（1）资本公积概述（2）资本公积的确认和计量4.留存收益（1）盈余公积（2）未分配利润333222222（十一）收入、费用和利润1.收入（1）收入的定义及其分类（2）销售商品收入销售商品收入的确认和计量销售商品收入的会计处理（3）提供劳务收入提供劳务交易结果能够可靠估计提供劳务交易结果不能可靠估计同时销售商品和提供劳务交易建设经营移交方式参与公共基础设施建设业务授予客户奖励积分的处理其他特殊劳务收入（4）让渡资产使用权收入让渡资产使用权收入的确认让渡资产使用权收入的计量（5）建造合同收入建造合同概述合同的分立与合并合同收入与合同成本合同收入与合同费用的确认2.费用（1）费用的确认（2）期间费用管理费用销售费用财务费用3.利润（1）利润的构成（2）营业外收支的会计处理营业外收入营业外支出（3）本年利润的会计处理2333322322（十二）财务报告1.财务报告概述（1）财务报表的定义和构成（2）财务报表列报的基本要求2.资产负债表（1）资产负债表的内容及结构（2）金融资产和金融负债允许抵销和不得相互抵销的要求（3）资产负债表的填列方法（4）资产负债表编制示例3.利润表（1）利润表的内容及结构（2）利润表的填列方法（3）利润表编制示例4.现金流量表（1）现金流量表的内容及结构（2）现金流量表的填列方法（3）现金流量表的编制方法及程序（4）现金流量表编制示例5.所有者权益变动表（1）所有者权益变动表的内容及结构（2）所有者权益变动表的填列方法（3）所有者权益变动表编制示例6.附注（1）附注的主要内容（2）经营分部（3）关联方披露关联方关系的认定不构成关联方关系的情况关联方交易的类型关联方的披露（4）金融工具的披露金融工具一般信息披露要求金融工具风险信息披露要求7.中期财务报告（1）中期财务报告及其构成（2）中期财务报告的编制要求（3）中期财务报告附注的编制要求221222122222212223322222（十三）或有事项1.或有事项概述（1）或有事项的概念和特征（2）或有负债和或有资产2.或有事项的确认和计量（1）或有事项的确认（2）预计负债的计量（3）对预计负债账面价值的复核3.或有事项会计的具体应用 （1）未决诉讼或未决仲裁（2）债务担保（3）产品质量保证（4）亏损合同（5）重组义务4. 或有事项的列报（1）预计负债的列报（2）或有负债的披露（3）或有资产的披露2233333333333（十四）非货币性资产交换1.非货币性资产交换的认定（1）非货币性资产交换的认定（2）非货币性资产交换不涉及的交易和事项2.非货币性资产交换的确认和计量（1）确认和计量原则（2）商业实质的判断3.非货币性资产交换的会计处理（1）以公允价值计量的会计处理（2）以换出资产账面价值计量的会计处理（3）涉及多项非货币性资产交换的会计处理2223222（十五）债务重组1.债务重组的定义和重组方式（1）债务重组的定义（2）债务重组的方式2.债务重组的会计处理（1）以资产清偿债务（2）债务转为资本（3）修改其他债务条件（4）以上三种方式的组合方式212223（十六）政府补助1.政府补助概述（1）政府补助的定义及其特征（2）政府补助的主要形式（3）政府补助的分类2.政府补助的会计处理（1）与收益相关的政府补助（2）与资产相关的政府补助11122（十七）借款费用1.借款费用概述（1）借款费用的范围（2）借款的范围（3）符合资本化条件的资产2.借款费用的确认（1）借款费用开始资本化的时点（2）借款费用暂停资本化的时间（3）借款费用停止资本化的时点3.借款费用的计量（1）借款利息资本化金额的确定（2）借款辅助费用资本化金额的确定（3）外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定212222222（十八）股份支付1.股份支付概述（1）股份支付的四个主要环节（2）股份支付工具的主要类型2.股份支付工具的确认和计量（1）股份支付工具的确认和计量原则（2）可行权条件的种类、处理和修改（3）权益工具公允价值的确定（4）股份支付的处理3.股份支付的应用举例（1）附服务年限条件的权益结算股份支付（2）附非市场业绩条件的权益结算股份支付（3）现金结算的股份支付333332333（十九）所得税1.所得税会计概述（1）资产负债表债务法的理论基础（2）所得税会计的一般程序2.资产、负债的计税基础及暂时性差异（1）资产的计税基础（2）负债的计税基础（3）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定（4）暂时性差异3.递延所得税负债及递延所得税资产的确认（1）递延所得税负债的确认和计量（2）递延所得税资产的确认和计量（3）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响4.所得税费用的确认和计量（1）当期所得税（2）递延所得税（3）所得税费用323333333333（二十）外币折算1.记账本位币的确定（1）记账本位币的定义（2）企业记账本位币的确定（3）境外经营记账本位币的确定（4）记账本位币变更的会计处理2.外币交易的会计处理（1）外币交易的核算程序（2）即期汇率和即期汇率的近似汇率（3）外币交易的会计处理3.外币财务报表的折算（1）境外经营财务报表的折算（2）恶性通货膨胀经济中境外经营财务报表的折算（3）境外经营的处置2333223233（二十一）租赁1.租赁概述（1）与租赁相关的定义（2）租赁的分类2.承租人的会计处理（1）承租人对经营租赁的会计处理（2）承租人对融资租赁的会计处理3.出租人的会计处理（1）出租人对经营租赁的会计处理（2）出租人对融资租赁的会计处理4.售后租回交易的会计处理（1）售后租回交易的定义（2）售后租回交易的会计处理33232333（二十二）会计政策、会计估计变更和差错更正1.会计政策及其变更（1）会计政策概述（2）会计政策变更（3）会计政策变更与会计估计变更的划分（4）会计政策变更的会计处理（5）会计政策变更的披露2.会计估计及其变更（1）会计估计概述（2）会计估计变更的原因（3）会计估计变更的会计处理（4）会计估计变更的披露3.前期差错及其更正（1）前期差错概述（2）前期差错更正的会计处理（3）前期差错更正的披露333323222232（二十三）资产负债表日后事项1.资产负债表日后事项概述（1）资产负债表日后事项的定义（2）资产负债表日后事项涵盖的期间（3）资产负债表日后事项的内容2.资产负债表日后调整事项的会计处理（1）资产负债表日后调整事项的处理原则（2）资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法3.资产负债表日后非调整事项的会计处理（1）资产负债表日后非调整事项的处理原则（2）资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法2223333（二十四）企业合并1.企业合并概述（1）企业合并的界定（2）企业合并的方式（3）企业合并类型的划分2.同一控制下企业合并的处理（1）同一控制下企业合并的处理原则（2）会计处理3.非同一控制下企业合并的处理（1）非同一控制下企业合并的处理原则（2）会计处理（3）通过多次交易分步实现的企业合并（4）反向购买的处理（5）购买子公司少数股权的处理（6）不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资的处理（7）被购买方的会计处理322333333333（二十五）合并财务报表1.合并财务报表概述（1）合并范围的确定（2）母公司和子公司（3）控制的具体应用（4）所有子公司都应纳入母公司的合并财务报表的合并范围2.合并报表的编制程序3.合并资产负债表（1）对子公司的个别财务报表进行调整（2）按权益法调整对子公司的长期股权投资（3）编制合并资产负债表时应抵销处理的项目（4）报告期内增减子公司（5）子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映（6）合并资产负债表编制（7）合并资产负债表的格式4.合并利润表（1）编制合并利润表时应抵销处理的项目（2）报告期内增减子公司（3）合并利润表的编制（4）合并利润表基本格式（5）子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映5.合并现金流量表（1）编制合并现金流量表时应抵销处理的项目（2）报告期内增减子公司（3）合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映（4）合并现金流量表的编制（5）合并现金流量表的格式6.合并所有者权益变动表（1）编制合并所有者权益变动表应进行抵消的项目（2）合并所有者权益变动表的编制（3）合并所有者权益变动表的格式7.合并财务报表附注（1）合并财务报表附注概述（2）附注披露的内容32332333332333233333232（二十六）每股收益1.每股收益概述2.基本每股收益（1）分子的确定（2）分母的确定3.稀释每股收益（1）基本计算原则（2）可转换公司债券（3）认股权证、股份期权（4）企业承诺将回购其股份的合同（5）多项潜在普通股（6）子公司、合营企业或联营企业发行的潜在普通股4.每股收益的列报（1）重新计算（2）列报33333333333三、参考法规 1中华人民共和国会计法（中华人民共和国主席令第24号，1999年10月31日） 2企业财务会计报告条例（中华人民共和国国务院令第287号，2000年6月21日） 3企业会计准则-基本准则中华人民共和国财政部令第33号（2006年） 4企业会计准则（具体准则）（财会20063号） 5企业会计准则应用指南（财会200618号） 6企业会计准则解释第1号（财会200714号） 7企业会计准则解释第2号（财会200811号） 8企业会计准则解释第3号（财会20098号） 9财会200860号 10财会便200914号 11财会便200917号 12财会200916号 税法一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1熟悉税法与税制相关的基本原理； 2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 3掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 4掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 5掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表； 7分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 8用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论； 9体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 二、测试内容与能力等级 测试内容能力等级（一）税法概论1.税法的概念（1）税收概述（2）税法的概念（3）税法的作用（4）税法的地位及与其他法律的关系2.税法基本理论（1）税法的原则（2）税收法律关系（3）税法的构成要素3.税收立法与税法的实施（1）税收立法（2）税法的实施4.我国现行税法体系（1）税法体系概述（2）税法分类（3）我国现行税法体系（4）我国税收制度的沿革5.我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权的划分（3）税收执法权的划分 1111111111111111（二）增值税法1.增值税基本原理（1）增值税概念（2）增值税的特点（3）增值税的类型（4）增值税的计税方法（5）增值税的作用2.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的一般规定（2）征税范围的特殊规定（3）纳税义务人和扣缴义务人3.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理4.税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率5.一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算6.小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7.特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务（4）电力产品应纳增值税的计算和管理（5）油气田企业应纳增值税的计算和管理8.进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9.出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）旧设备的出口退（免）税处理（6）出口卷烟免税的税收管理办法（7）出口货物退（免）税管理10.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法（6）对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理11.增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理1111122222223333333333322322212231112222222222222（三）消费税法1.消费税基本原理（1）消费税概念（2）消费税的发展（3）各国消费税的一般做法（4）消费税计税方法（5）我国消费税的特点（6）消费税的作用2.纳税义务人3.征税范围（1）生产应税消费品（2）委托加工应税消费品（3）进口应税消费品（4）零售应税消费品4.税目与税率（1）税目（2）税率5.计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）复合计征（4）计税依据的特殊规定6.应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应纳消费税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算7.出口应税消费品退（免）税（1）出口退税率的规定（2）出口应税消费品退（免）税政策（3）出口应税消费品退税额的计算（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理8.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报111111222222222223333311222222（四）营业税法1.营业税基本原理（1）营业税概念（2）营业税的发展（3）各国营业税制度一般规定（4）营业税计税方法（5）营业税的作用2. 纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人3.税目与税率（1）税目（2）税率4.计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定5.应纳税额的计算6.几种特殊经营行为的税务处理（1）兼营不同税目的应税行为（2）混合销售行为（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为（4）营业税与增值税征税范围的划分7.税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定8.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报1111122222232222222222（五）城市维护建设税法1.城市维护建设税基本原理2.纳税义务人3.税率4.计税依据5.应纳税额的计算6.税收优惠7.征收管理（1）纳税环节（3）纳税期限（2）纳税地点（4）纳税申报附：教育费附加的有关规定12223222222（六）关税法1.关税基本原理（1）关税概念（2）关税的发展（3）关税分类和关税政策（4）关税计税方法（5）世界贸易组织（WTO）与关税谈判（6）关税的作用2. 征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人2.进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则商品分类目录（3）税则归类（4）税率及运用3.原产地规定（1）全部产地生产标准（2）实质性加工标准（3）其他4.关税完税价格（1）一般进口货物的完税价格（2）特殊进口货物的完税价格（3）出口货物的完税价格（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算（5）完税价格的审定5.应纳税额的计算（1）从价税应纳税额的计算（2）从量税应纳税额的计算（3）复合税应纳税额的计算（4）滑准税应纳税额的计算6.税收优惠（1）法定减免税（2）特定减免税（3）临时减免税7.行李和邮递物品进口税8.征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议111111111112111323323333111122222（七）资源税法1.资源税基本原理（1）资源税概念（2）资源税征收的理论依据（3）资源税的发展（4）各国资源税的一般规定（5）资源税计税方法（6）资源税的作用2. 纳税义务人3.税目、单位税额（1）税目、税额（2）扣缴义务人适用的税额4.课税数量（1）确定资源税课税数量的基本办法（2）特殊情况课税数量的确定方法5.应纳税额的计算6.税收优惠（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定7.征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报111111222223221111（八）土地增值税法1.土地增值税基本原理2.纳税义务人3.征税范围（1）征税范围（2）征税范围的界定（3）若干具体情况的判断4.税率5.应税收入与扣除项目的确定（1）应税收入的确定（2）扣除项目的确定6.应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法7.税收优惠（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产税收优惠（3）个人转让房地产的税收优惠8.征收管理（1）土地增值税的征收管理（2）房地产开发企业土地增值税清算（3）纳税地点（4）纳税申报11111222332221211（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法1. 房产税法（1）房产税基本原理（2）纳税义务人与征税对象（3）征税范围（4）计税依据与税率（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理2.城镇土地使用税法（1）城镇土地使用税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理3.耕地占用税法（1）耕地占用税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理1222311122311122311（十）车辆购置税和车船税法1. 车辆购置税法（1）车辆购置税基本原理（2）纳税义务人（3）征税对象与征税范围（4）税率与计税依据（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理2. 车船税法（1）车船税基本原理（2）纳税义务人（3）征税范围（4）税目与税率（5）应纳税额的计算（6）税收优惠（7）征收管理12223111222311（十一）印花税和契税法1.印花税法（1）印花税基本原理（2）纳税义务人（3）税目与税率（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理2.契税法（1）契税基本原理（2）征税对象（3）纳税义务人与税率（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理112321122321（十二）企业所得税法1.企业所得税基本原理（1）企业所得税的概念（2）企业所得税的计税原理（3）各国对企业所得征税的一般性做法（4）我国企业所得税的制度演变（5）企业所得税的作用2. 纳税义务人与征税对象（1）纳税义务人（2）征税对象3.税率4.应纳税所得额的计算（1）收入总额（2）不征税收入和免税收入（3）扣除原则和范围（4）不得扣除的项目（5）亏损弥补5.资产的税务处理（1）固定资产的税务处理（2）生物资产的税务处理（3）无形资产的税务处理（4）长期待摊费用的税务处理（5）存货的税务处理（6）投资资产的税务处理（7）税法规定与会计规定差异的处理6.资产损失税前扣除的所得税处理（1）资产损失的定义（2）资产损失扣除政策（3）资产损失扣除管理7.企业重组的所得税处理（1）企业重组的定义（2）重组的一般性税务处理方法（3）重组的特殊性税务处理方法8.房地产开发的所得税处理（1）房地产开发经营业务的定义（2）收入确认的所得税处理（3）成本费用扣除的所得税处理（4）计税成本的核算方法（5）特定事项的税务处理9.应纳税额的计算（1）居民企业应纳税额的计算（2）境外所得抵扣税额的计算（3）居民企业核定征收应纳税额的计算（4）非居民企业应纳税额的计算（5）房地产开发企业所得税预缴税款的处理10.税收优惠（1）免征与减征优惠（2）高新技术企业优惠（3）小型微利企业优惠（4）加计扣除优惠（5）创投企业优惠（6）加速折旧优惠（7）减计收入优惠（8）税额抵免优惠（9）民族自治地方优惠（10）非居民企业优惠（11）其他有关行业优惠（12）其他优惠11.源泉扣缴（1）扣缴义务（2）扣缴方法12.特别纳税调整（1）调整范围（2）调整方法（3）核定征收（4）加收利息13.征收管理（1）纳税地点（2）纳税期限（3）纳税申报（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（5）合伙企业所得税征收管理（6）新增企业所得税征管范围调整（7）纳税申报填写方法1111122233332222222222323323333333322222222222221222322223322（十三）个人所得税法1.个人所得税基本原理（1）个人所得税的概念（2）个人所得税的发展（3）个人所得税的计税原理（4）个人所得税征收模式（5）个人所得税的作用2.纳税义务人（1）居民纳税义务人（2）非居民纳税义务人3.所得来源的确定4.应税所得项目（1）工资、薪金所得（2）个体工商户的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）特许权使用费所得（7）利息、股息、红利所得（8）财产租赁所得（9）财产转让所得（10）偶然所得（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得5.税率（1）工资、薪金所得适用税率（2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率（3）稿酬所得适用税率（4）劳务报酬所得适用税率（5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率6.应纳税所得额的确定（1）费用减除标准（2）附加减除费用适用的范围和标准（3）每次收入的确定（4）应纳税所得额的其他规定7.应纳税额的计算（1）工资、薪金所得应纳税额的计算（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（4）劳务报酬所得应纳税额的计算（5）稿酬所得应纳税额的计算（6）特许权使用费所得应纳税额的计算（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（8）财产租赁所得应纳税额的计算（9）财产转让所得应纳税额的计算（10）偶然所得应纳税额的计算（11）其他所得应纳税额的计算（12）应纳税额计算中的特殊问题8.税收优惠（1）免征个人所得税的优惠（2）减征个人所得税的优惠（3）暂免征收个人所得税的优惠（4）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠（5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠9.境外所得的税额扣除10.征收管理（1）自行申报纳税（2）代扣代缴纳税（3）核定征收（4）个人所得税的管理11111222222222222221222222222222223333332222232222（十四）国际税收协定1. 国际税收协定概述（1） 国际税收（2） 税收管辖权与国际税收协定的产生（3） 国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系2.国际重复征税及其产生（1）国际重复征税的概念（2）国际重复征税的产生（3）国际重复征税的经济影响3.国际重复征税消除的主要方法（1）免税法（2）抵免法4.国际避税与反避税（1）国际避税（2）国际反避税的措施5.国际税收协定（1）国际税收协定的产生和发展（2）两个国际税收协定范本（3）国际税收协定的目标和主要内容（4）我国参与或签订的国际税收协定11111222221222（十五）税收征收管理法1.税收征收管理法概述（1）税收征收管理法的立法目的（2）税收征收管理法的适用范围（3）税收征收管理法的遵守主体（4）税收征收管理法权利和义务的设定2.税务管理（1）税务登记管理（2）账簿、凭证管理（3）纳税申报管理3.税款征收（1）税款征收的原则（2）税款征收的方式（3）税款征收制度4.税务检查（1）税务检查的形式和方法（2）税务检查的职责5.法律责任（1）违反税务管理基本规定行为的处罚（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任（4）对偷税的认定及其法律责任（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任（6）逃避追缴欠税的法律责任（7）骗取出口退税的法律责任（8）抗税的法律责任（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任（11）不配合税务机关依法检查的法律责任（12）非法印制发票的法律责任（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任（16）不移送的法律责任（17）税务人员不依法行政的法律责任（18）渎职行为的法律责任（19）不按规定征收税款的法律责任（20）违反税务代理的法律责任6.纳税评估管理办法（1）纳税评估指标（2）纳税评估对象（3）纳税评估方法（4）评估结果处理（5）评估工作管理（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法7.纳税担保试行办法（1）纳税保证（2）纳税抵押（3）纳税质押（4）法律责任111122222222222222222222222222222222222222（十六）税务行政法制1.税务行政处罚（1）税务行政处罚的原则（2）税务行政处罚的设定和种类（3）税务行政处罚的主体与管辖（4）税务行政处罚的简易程序（5）税务行政处罚的一般程序（6）税务行政处罚的执行2.税务行政复议（1）税务行政复议的概念和特点（2）税务行政复议的受案范围（3）税务行政复议管辖（4）税务行政复议申请（5）税务行政复议的受理（6）证据（7）税务行政复议决定3.税务行政诉讼（1）税务行政诉讼的概念（2）税务行政诉讼的原则（3）税务行政诉讼的管辖（4）税务行政诉讼的受案范围（5）税务行政诉讼的起诉和受理（6）税务行政诉讼的审理和判决1222221222222122222（十七）税务代理1.税务代理的一般理论（1）税务代理的概念（2）税务代理制度的产生和发展（3）税务代理制度在税收征纳关系中的作用（4）税务代理的范围和法律关系2.企业涉税基础工作的代理（1）企业税务登记代理（2）发票领购代理（3）建账记账代理3.商品和劳务税纳税申报代理（1）增值税代理申报（2）消费税代理申报（3）营业税代理申报4.所得税纳税申报代理（1）企业所得税代理申报（2）个人所得税代理申报5.其他