课《财政与税收》复习课.ppt

第八课：财政与税收复习课,经济生活,学科指导意见,第八课 财政与税收 复习要求,影响因素,分配,个人收入的分配,国家收入的分配：财政,构成,作用,财政收入,财政支出：具体用途,渠道：税收,基本特征 种类 作用 违反税法行为 依法纳税,作业：,2009年2月1日起，我国全面推广“家电下乡”工程，这是一项针对农村消费者定向研发、生产、销售指定家电产品，并由政府财政部门给予一定资金补贴的惠民工程。据测算，如果连续四年在全国农村对彩电、冰箱、洗衣机、手机四类农民需求量大的产品实施“家电下乡”，可实现家电下乡产品销售近4.8亿台，累计可拉动消费9 200亿元，可望缓解家电出口不旺带来的冲击。 运用经济生活有关知识回答： (1)结合上述材料，简要说明政府为什么要推进“家电下乡”工程? (2)结合我国当前经济形势，谈谈政府应怎样通过财政促进国民经济平稳运行? （3）如何扩大中等收入者比重.提高低收入者收入水平从而解决收入差距拉大的问题？ ()在再分配中国家应如何做到“更加注重公平”？（6分）,答案 (1)经济的发展需要发挥国家的宏观调控。“家电下乡”有利于促进经济增长，增加就业，拉动内需等。 消费对生产有重要的反作用，消费能够拉动经济增长、促进生产发展。“家电下乡”有利于促进家电生产、流通和农民需求的有机对接，促进家电行业健康发展。 实现全面建设小康社会的奋斗目标，必须深入贯彻落实科学发展观。“家电下乡”有利于提高农民生活水平，缩小城乡差距。 (2)经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。 当前我国经济发展主要受到需求不足的制约，政府应当采取扩张性(积极)财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，从而降低失业率，拉动经济增长。 （3）关键和根本是发展生产力，加快经济发展。要加强国家宏观调控，保护合法收入，取缔非法收入，整顿不合理收入，调节过高收入，保障低收入者基本生活。还要采取多种途径扩大就业，建立健全同经济发展水平相适应的社会保障制度. (4) 国家要加强对收入分配的调节，提高低收入者的收入水平，调节过高收入，取缔非法收入。通过完善税收和社会保障制度等，把收入差距控制在一定范围内，防止出现严重的两极分化，实现合理的公平分配，以兼顾各阶层群众的利益，特别是保障低收入者的基本生活。（6分）,从图表中，你可以得出什么经济学结论？,改革开放30年来我国税收收入增长表,结论： 1.税收是国家组织财政收入最基本的形式，是财政收入最重要的来源。,1、请结合税收的相关知识，指出水果摊主马某的错误？,只为一元税款，行政拘留5天 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某以（个体户赚钱少，税务机关理应给他减免税收，再者税务机关并没有给他任何的好处）为由拒缴区区一元税款而对一名近六旬的街道助征干部大打出手，为维护税法尊严，当地派出所对其作出了补缴税款并行政拘留5天的处罚决定。,问题1：个体户赚钱少，税务机关应给他减免税收吗？为什么？,税收具有固定性：未经批准不能随意改变。,问题2：税务机关需要给纳税人好处？为什么？,税收具有无偿性：即不返还也不需直接付出任何代价,问题3：马某拒缴税款并对征税干部大打出手是一种什么行为？当地派出所对其处罚说明了什么？,税收具有强制性：纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。,强制性,固定性,无偿性,要求,决 定,三 者 紧密联系、 不可分割,保障,2、 税收的基本特征及其关系,决 定,【例1】 经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税调整为单边征税。材料体现了税收的 （ ） A.固定性 B.强制性 C.无偿性 D.公益性,A,【例2】现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 （ ） A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民的本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施,C,1、请结合税收的相关知识，指出水果摊主马某的错误？,只为一元税款，行政拘留5天 1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某以（个体户赚钱少，税务机关理应给他减免税收，再者税务机关并没有给他任何的好处）为由拒缴区区一元税款而对一名近六旬的街道助征干部大打出手，为维护税法尊严，当地派出所对其作出了补缴税款并行政拘留5天的处罚决定。,3、结合材料谈谈你对依法纳税必要性的认识。,3、在金融危机的背景下，国家应该提高税率，大力增加财政收入，以增强国家的宏观调控能力。你认为对吗？,思考 经济形势下，该不该提高税率、大力增加财政收入？ 层次：提高税率、增加财政收入就能增强国家宏观调控能力？ 财政收入是不是越多越好？,2、从税收的种类上看马某应该缴的是什么税？,3、我国税收的种类：根据征税对象的划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,流转税,所得税,生产经营中的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。,可以避免对一个经营额的重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,个人所得,超额累进税率和比例税率。,“纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低”。,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配 、实现社会公平的有效手段。,基本税率为17,关于个人所得税（工资、薪金所得）的计算方法 （1）首先根据个人所得税起征点确定应税额：工资总额扣除2 000元（目前我国个人所得税起征点为2,000元）。 （2）其次明确各段税率分段计算。我国工资收入的个人所得税实行超额累进税率。,【例3】如某工程师2010年3月份的月工资为5,800元，则他需缴纳的个人所得税应为：,5005%+1 50010%+1 80015%=445（元）。,二、依法纳税是公民的基本义务 1、为什么？（必要性） （1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 （2）权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,2、违反税法的行为：,3、增强纳税人权利意识：,公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,.违反税法的表现及对其的相关处理一览表,（例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等）。,（例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，进行虚假的纳税申报等）,1.阿牛月收入5000元，却谎报只有1900元，已达到不交个人所得税的目的。其行为是_行为. 2.阿牛拒不缴纳税款. 还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为. 3.阿牛以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款625元.其行为是_行为. 4.阿牛所在的企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税300万元.其行为是_行为.,实战演练,偷税,欠税,骗税,抗税,有意欺骗、隐瞒等方式不缴、少缴,超过期限、拖欠税款,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,暴力、威胁、拒不缴税,【例4】在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有（ ） 扩大赤字规模 增发国债增加支出 下调存贷款基准利率 放松商业银行信贷规模 A. B. C. D.,D,经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约,经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约,经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象,增加经济建设支出、减少税收、刺激需求增长、降低失业率、拉动经济增长,减少财政支出、增加税收、抑制总需求、稳定物价,控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支,社会总供给社会总需求,社会总供给社会总需求,重要观点： 财政是国家宏观调控的重要经济手段。,【例5】财政政策、货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段。一般来讲，为抑制经济过热，政府可以采取的措施 减少税收 提高存贷款利率 减少政府开支 增加货币供应量 A. B. C. D.,C,【例】下列举措中属于积极财政政策的是 央行下调存贷款基准利率政府运用财政补贴支持“家电下乡”国家提高劳动密集型产品出口退税率铁道部决定2010年春运票价不上浮 A B C D,C,1、材料中安排的经费分别属于财政的哪项支出？ 2、材料是如何体现财政的作用？,4万亿投资的重点在于民生和基础设施建设方面。其中2800亿用于保障性安居工程，400亿用于教育医疗等方面，18000亿用于铁路、公路、机场、城乡电网等基础设施，1万亿用于灾后重建。,财政收入和支出的关系,注：财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。,财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。,收支相等,下列对财政收入和支出的关系的表述正确的是 二者是对立统一的关系 共同目的都是为了社会主义建设 财政收入比支出重要 合理使用财政支出，有利于开辟财源，增加财