金蝶EAS应对企业内部控制基本规范.ppt

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（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。 （四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。,实现资金业务不相容岗位的分离：资金支付的审批与执行、资金的保管、记录与盘点清查、资金的会计记录与审计监督。 如：资金会计拥有总账管理权限，而出纳仅能处理现金银行业务，不能进行账目登记。,EAS产品支持多级审批的工作流设置，可将编制、审批等工作职责明确分工。,EAS提供完整的出纳管理与资金管理系统，实现现金银行存款的完整管理。,银行账户统一管理，支持收支两条线和集中收付制度。,EAS可定义账号管理策略和透支控制，系统自动控制收付款结算单。如：透支提醒，额度内允许透支、禁止透支、最低存款保证等，资金结算单据保存、提交或受理时对账户进行透支控制。,EAS提供单据转换规则配置，资金业务单据直接生成凭证，确保资金会计记录的真实、准确、完整与及时。,EAS提供完整的票据管理系统，对支票、汇票等空白票据管理，根据票据编码规则自动编号，记录每一张票据状态（库存。未使用、已报销、已核销等），并自动记录保管人、领用人、报销人、收款人等。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引采购,（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。,EAS支持多级审批的工作流设置，可将请购、审批等工作职责明确分工。防范采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。,EAS采购订单支持多级审批的工作流设置，可将制单、审批等工作职责明确分工。防范采购订单未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。,EAS付款管理支持多级审批的工作流设置，可以将付款申请、审核、审批等工作进行明确职责分工。防范付款申请未经适当审核或超越授权审批发生差错、舞弊、欺诈等损失。,采购订单是根据采购申请单产生，在采购订单产生过程中受货源清单和供应商的供货价格控制。只有通过准入考核的供应商及其供货才能进入货源清单、提供供货价格，采购的物料如果在货源清单中不存在，则不能进行采购。,采购收货处理和入库处理均可要求严格按订单所订购的物料及数量等进行验收和入库。这样可规避验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。,根据收货入库情况生产应付单，根据预先确定的付款方式、付款条件进行付款处理，避免付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。,EAS采购系统提供往来对账单，往来明细账等，可以方便企业与供应商进行业务对账。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引存货,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS产品提供审批工作流，按不同角色授予不同审批权限，确保办理存货存货的请购、审批、执行；采购、验收、付款；发出的申请、审批、记录；处置的申请、审批与记录。防范内部人控制风险。,EAS产品提供完整的领用与控制流程，确保建立严格的存货领用流程和制度，建立严格的存货发出流程和制度 。,EAS产品提供符合国家统一的会计准则制度规定各种计价方法 ，确保企业根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，选择合适存货计价方法，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损益。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引销售,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS提供角色管理功能，实现按不相容岗位设置对应的角色，如销售管理、业务、财务等，防范业务分工不明，权限失控造成风险。,EAS产品提供审批工作流，按不同角色授予不同审批权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。防范内部人控制风险。,EAS提供销售价格政策，实现按不同组织、不同客户、不同时期制定价格和折扣政策，防范交易中人为操纵价格的风险。,EAS提供账龄分析表功能，实现按不同核算单位的往来分析，根据需要定义分析期间长度，并自动预警，防范应收账款管理失控，发生大量坏账的风险。,（四）销售的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。,EAS提供应收单和发票管理功能，实现按实际业务确认收入，并对销售发票进行完整管理，确保相关业务处理的顺畅和符合国家法规。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引工程项目,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS提供完整职责分工，对组织架构及设置中所涉及的职务体系、汇报关系、职位管理等做出了明确的规定与分配，该权限由人力资源经验丰富的人员所拥有，从而保证职责分工的科学性。,EAS产品支持多级审批的工作流设置，审批程序层次分明，审批权限相当明确，审批流程标准规范。,EAS提供目标成本测算数据多版本、存为经验数据及概算编制审核功能，实现工程项目成本概算经验数据的积累、利用和概算编制内控制度的执行，有效防范概预算编制的形式化。,EAS提供竣工结算帐务处理，根据产品结算单提供的竣工面积和成本系统的真实成本，将已竣工部分成本结转到完工开发产品，实现竣工结算流程。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引固定资产,强化关键方面 或关键环节的控制,（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。,EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。,只有被授权的用户才允许进行相关的业务处理，不相容岗位分离。,固定资产业务单据支持多级审批，可根据业务要求自定控制约束及审批流向；系统支持审批人及审批意见的查询，如经办人发现审批人有越权行为，可及时终止工作流，并上报有关人员。,EAS提供完整的资产管理系统，能根据编码规则对固定资产卡片自动编号，记录资产新增、使用、变更、报废等状态，并能自动记录制单人、审核人，能实现完整的资产管理。,EAS提供符合完整的固定资产成本核算体系,EAS提供符合国家统一的会计制度的折旧方法，同时也支持自定义折旧方法,EAS提供单据转换规则配置，资产业务单据直接生成凭证，确保资产会计记录的真实、准确、完整与及时。,（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确。,（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定。,(四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引无形资产,强化关键方面 或关键环节的控制,（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）无形资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 （三）无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程清晰严密。 （四）无形资产确认、计量和报告符合国家统一的会计准则制度的规定。,EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。,只有被授权的用户才允许进行相关的业务处理，不相容岗位分离。,无形资产业务单据支持多级审批，可根据业务要求自定控制约束及审批流向；系统支持审批人及审批意见的查询，如经办人发现审批人有越权行为，可及时终止工作流，并上报有关人员。,无形资产可作为一个特殊类别在固定资产模块中管理，能根据编码规则对无形资产卡片自动编号，记录资产新增、使用、变更、报废等状态，并能自动记录制单人、审核人。,EAS提供单据转换规则配置，资产业务单据直接生成凭证，确保资产会计记录的真实、准确、完整与及时。,无形资产使用摊销，可采用固定资产折旧模式，同时也可以用折旧自定义来定义无形资产摊销方法,无形资产报废清理可用固定资产清理单处理,无形资产可作为固定资产的一个类别在固定资产模块中确认、计量和报告,EAS提供权限管理，支持企业建立投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督 。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引长期股权投资,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS支持企业设置投资备查登记簿，记载被投资单位基本情况、动态信息、取得投资时被投资单位各项资产、负债的公允价值信息等 。,EAS支持企业对被投资企业的权益进行跟踪，加强投资收益的控制，并按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算 。,（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 。 （二）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实可靠。 （三）投资实施方案应当科学完整，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，投资收益的确认应当符合规定，投资权益证书的管理应当严格有效，计提投资减值准备的依据应当充分恰当 。 （四）投资处置的方式和程序应当明确规范，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整 。,EAS投资模块支持附件管理，便于用户将投资项目建议书、可行性研究报告、评估报告、决策报告等资料上传，确保投资决策合法、科学、合理 。,EAS提供筹资业务的权限管理，帮助企业明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引筹资,（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS支持企业对筹资方案进行台账管理，明确筹资规模、筹资用途、筹资结构、筹资方式和筹资对象，并对筹资成本进行预测 。,EAS支持企业建立筹资业务偿付环节的控制制度，对支付偿还本金、利息等作出计划和预算安排 。,EAS支持企业按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息，与债权人进行核对 。,EAS提供预算业务的权限管理，帮助企业明确预算编制（含预算调整）与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核的职责权限。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引预算,（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS提供预算工作流管理，明确界定各级人员的权限与审批程序。,EAS提供多种灵活的预算编制方法,从上到下,从下到上及多上多下的预算编制流程，加强对预算编制环节的控制，对编制依据、编制程序、编制方法等作出明确规定，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学。,EAS 对预算执行环节的控制，对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告与预警机制等作出明确规定，确保预算严格执行。,EAS提供期间调整、组织调整等预算调整功能，加强对预算调整环节的控制，保证预算调整依据充分、程序合规、方案可行。,EAS提供预算预算控制策略预置功能，实现对资金付款、费用支出、采购支出等常用预算控制。,EAS提供预算编制分析报告、多维度的自由分析图表，及时将分析报告发送到管理者界面，确保预算分析与考核环节的控制、预算分析科学、及时，预算考核严格、有据。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引成本费用,（一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）成本费用定额、成本计划编制的依据应当充分适当，成本费用事项和决策过程应当明确规范。 （三）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应当清晰严密，对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应当有明确的规定。,强化关键方面 或关键环节的控制,成本费用 预算审批工作流设置,如图所示，预算审批工作流设置可按职员角色设置流程与权限。,EAS成本管理模块提供向导式成本计算，帮助企业落实和控制成本费用核算流程，并为成本管理的其它活动提供有效支撑。,EAS成本管理提供科学准确的期间成本费用信息，为成本费用定额和计划编制提供有力的支持。,EAS担保支持企业建立担保业务的审批权限。审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引担保,（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理 。 （二）担保的对象、范围、条件、程序、限额和禁止担保的事项应当明确规范。 （三）担保评估应当科学严密 。 （四）担保执行环节的控制措施应当充分有效。,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS支持企业建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。,EAS提供被担保单位还款预警功能，便于企业定期监测被担保人的经营情况和财务状况，跟踪贷款的归还情况。对于异常情况和问题，可以做到早发现、早预警、早报告。,EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。可以对合同拟订、合同审核、审批角色分别授予不同的用户，防范错误及舞弊的风险。,EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。防范错误及舞弊的风险。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引合同协议,（一）实行分级授权，归口管理。,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS合同管理支持多级审批的工作流设置，可以将合同拟订、审核、审批等工作进行明确职责分工，对于合同的审批可以配置多级审批流程。防范合同协议未经适当审核或超越授权审批造成合同差错、舞弊、欺诈等损失。,签约主体-供应商（客户）均为通过准入评估后的合格供应商（客户），系统提供预设的合同条款和标准格式来规范合同的形式和内容。防范合同签定因权利义务不明确，可能导致企业资产或股东权益遭受损失。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引对子公司控制,（一）子公司的组织设置应当规范高效、人员配备应当科学合理。,强化关键方面 或关键环节的控制,9大组织类型,EAS支持复杂组织架构管理，为处理集团内多公司的复杂业务处理奠定了基础。 为各种业务设置了不同类型的组织架构，便于从不同的角度进行汇总、统计，制定策略。 支持基于组织架构的灵活的职位汇报关系管理，适应企业的各种复杂汇报关系。,通过EAS用户管理，集团合理授权子公司，重大业务通过EAS工作流管理实现跨组织多级审批。,EAS支持新增多个合并范围功能，可支持母公司制定不同合并范围的报表编制方案，合并范围版本化功能的提供，在满足母公司内部整合、外部并购、股份划转等不同需求的同时，又保持了财务报表的延续性，真实全面反映母公司的整体财务状况、经营成果和现金流量。,EAS提供集团统一的报表模板格式下发给下属公司，同时支持锁定单元格、子公司不可修改模板功能，借助EAS的工作流和自动校验等功能，从格式和流程上确保财务报告的编制与报送流程的规范性。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引财务报告编制与披露,（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范 。 （三）起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当科学严密 。 （四）财务报告的报送与披露流程应当符合有关规定 。,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS提供用户管理、权限管理能，实现分组织、合并单元、角色进行功能授权、数据授权、字段授权管理。实现科学分工、权限明确。有效防范管理漏洞。,EAS产品中报表编制过程中支持多级审批的工作流设置，可将编制、审批等工作职责明确分工。,EAS提供完整的报表与合并报表系统，支持集团、子集团与单体企业之间的业务应用，能够完整处理财务报告编制与披露。,EAS提供企业与银行对账、集团内部公司之间往来对账功能 ，在准备编制财务报告过程中，确保及时核对和差错更正。,EAS同时系统中可定义参数来控制对账不平时不能结账，报表上报后不能反结账的功能 ，确保数据的真实和流程规范性。,EAS提供了穿透式查询功能，支持联查个别报表、单元格数据、调整分录、抵销分录，总账中的总分类账、明细账和凭证数据，及时检查财务报告是否正确，确保数据的真实性。,EAS提供了报表批注，以及报表附件、分录附件的报送功能，支持财务报告中需要披露的相关信息和资料 ，体现了财务报告的完整性和全面性。,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引人力资源政策,强化关键方面 或关键环节的控制,（一）岗位职责和任职要求应当明确规范，人力资源需求计划应当科学合理.,EAS HR系统有职位说明书功能，可以记录和维护企业每个岗位的主要职责、任职要求等。,EAS HR有专门的人力资源规划功能，可以进行岗位设置的规划，并对各岗位所需人员的数量等进行规划。,EAS HR员工模块已经提供了人员离职的事务单据，可以指定人员离职的原因，控制是否可以再次入职，可以指定使用工作流或直接审批的方式。,EAS HR员工模块已经提供了轮岗的事务单据，在单据当中可以查看人员的详细信息，信息当中包含的内容直接为审批领导提供了决策意见。或者可以通过在单据当中添加轮岗影响关键事项字段检测功能，以达到自动提醒审批人。,EAS HR员工模块已经提供了离岗的事务单据，在单据当中可以查看人员的详细信息，信息当中包含的内容直接为审批领导提供了决策意见。可以通过在单据当中添加离职影响关键事项字段检测功能，以达到自动提醒审批人。,EAS HR提供培训计划、培训活动安排功能：可对培训目的、培训人员、培训时间、培训方式、培训预算等作出适当安排。,EAS HR支持定义入职培训、脱产培训、工作轮换等多种培训形式进行培训管理，可以通过培训人次、学时、培训工作量等多个角度的统计报表对每个部门。,EAS HR可有效提取任意的考核结果数据参与薪酬计算，产生绩效考核与薪酬发放的连动，加强内部绩效管理的一致性。,EAS HR支持企业员工晋升通过异动事务流程，经过层层审批，体现系统流程驱动业务进程。,EAS HR支持个人及组织关键事件的记录，有奖励与惩罚两类，并在人员及组织绩效处进行关联查看，辅助对企业人员及组织的完整评估。,EAS HR通过薪酬方案功能实现将企业的薪酬制度落实到系统中执行：可以为不同部门、不同岗位、不同级别、不同类别的员工分别设置到不同的薪酬方案中，每个薪酬方案设定相应的薪酬等级标准，薪酬计算可以自动引用绩效、考勤等HR系统数据，帮助企业落实与人力资源考核相挂钩的、科学的内部薪酬制度，规范分配行为。,EAS HR薪酬模块可实现根据部门、职位、员工身份证号码、养老保险号码、银行账号等多种确认方式和薪酬方法审批流程来保证企业薪酬发放的准确确认、计量并发放，保证薪酬发放的真实性、合规性和准确性。系统自动记录每个员工每次发放的薪酬清单，可供员工登录系统确认。,EAS HR提供薪酬委员会用户通过薪酬管理模块查询到整个企业的薪酬方案在系统中的运行执行情况。,金蝶拥有先进的软件开发管理流程，同时建立了一整套岗位规范及认证体系。,强化关键方面 或关键环节的控制,金蝶EAS应对企业内部控制应用指引信息系统一般控制,（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理，重大信息系统开发与使用事项应履行审批程序。 （二）信息系统开发、变更和维护流程应当清晰合理。 （三）应当建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应当有明确规定。 （四）硬件管理事项和审批程序应当科学合理。 （五）会计信息系统流程应当规范，会计信息系统操作管理、硬件、软件和数据管理、会计信息化档案管理应当完善。,EAS拥有完整的用户授权及二次身份认证体系，合理的权限制衡，充分保障系统安全,EAS会计信息化操作，合法使用人权限符合完全满足分工牵制，凭证审核工作,会计信息系统规范，管理完善。,审批程序科学规范。,（一）关联方界定应当明确规范，应当采用有效措施防范关联方占用或转移企业资源。,强化关键方面 或关键环节的控制,EAS提供用户管理与权限管理功能，可按组织、角色进行功能授权、数据授权等。使关联交易双方必须相互配合才能完成关联交易业务的处理,以防范关联方占用或转移企业资源。,EAS内部关联交易的结算价格一般是双方预先协商确定的,可以采用成本价加成进行结算.也可以采