CW【】号财务报销制度及报销流程.doc

精选资料黄山华尔美油墨科技有限公司财务报销制度及报销流程CW【2012】第002号一、总则1、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 2、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工资福利及相关费用、税费支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 3、 本制度适用公司全体员工。 二、借支管理规定及借支流程 1、出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回三个工作日内办理报销还款手续。审批流程：员工填写出差申请表各办事处经理审核签字业务经理签字财务经理复核总经理审批出纳领款。注：1000元以下由各办事处经理审核签字，3000元以下需业务经理审核，3000元以上需总经理复审。2、其他临时借款：如业务费、备用金等，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。借款人按规定填写借款单或暂支单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。审批流程：员工填写借款单各部门主管签字分管副总签字财务经理复核总经理审批出纳领款。注：1000元以下各部门主管审核签字，3000元以下分管副总审核，3000元以上需总经理复审。3、借款销账规定：（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。（3）各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。（4）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 （5）各单据使用需严格按照财务报销制度要求填写，否则可以不予以报销。三、日常费用报销制度及流程 （一）日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费、电水费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 （二）日常费用报销规定 1、所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章和发票专用章）一切非正式单据不能作为报销凭证。2、填写报销单应注意： 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改且注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由，否则财务不予受理。 3、财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性、真实性进行审核。4、报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款。5、所有当月发生的费用应于当月报销最迟不得超过次月的10日，否则需由经手人直接报总经理审批后，财务予以报销，跨年度的发票不可以报销。（三）差旅费报销制度及流程1、 出差作为公司日常工作中的重要一环，并因此会产生多项费用，出差员工必须进行严格的自我管理，若非必要应尽量减少出差次数。2、出差补助标准：职务差旅补贴副总（以上级别）经理主管员工住宿300/天200/天150/天130/天饭补90/天70/天60/天40/天合计390270210170交通飞机实报实销特殊情况，需总经理批准后方可订购火车软卧硬卧硬卧硬卧汽车实报实销实报实销实报实销实报实销 员工在出差期间要随时保持高度的警惕性，注意自身安全。 员工出差期间坐出租车需经上级批准。一般以下四种情况给予批准：1、与客户同行时，2、多人同行时，3、无公共交通工具时，4、携带重物时。3、出差申请 员工出差前，必须按公司规定办理必要的出差手续；事先将有关出差天数、住宿宾馆、出差目的地、交通工具、有无接待客户的需要、预支款金额等事项在出差申请表上明确填写，并递交直属部门主管或经理取得许可。符合下列情形之一的，住宿等级与住宿费不受限制，但须事先向直属部门主管或经理说明情况提出申请并取得许可：1） 不能确保安全性时；2） 与客户、上司一同出差有工作需要时；3） 有其他特殊情况发生时；4、出差路线和交通工具 出差员工在出差路线的安排及所有交通工具的利用上，都必须以其经济性为首要原则。原则上长途火车以硬卧、飞机以经济舱为标准，并尽可能地利用地铁等交通工具。有特殊理由不能按上述标准执行的，必须事先得到上司的许可。5、出差时工作时间的处理关于出差时的工作时间，按通常制度工作日的上班时间处理。凡是到外地出差或到外地培训人员，没有按时回公司，将取消返程出差路费。6、 特殊情况 若因天气事故等不可抗力致使交通中断，不得已延长在目的地的逗留时间的，应尽快利用电话或其他方式及时告知直属部门经理。7、 出差费用的预支和报销员工在得到所属部门主管或经理的许可后，可按预算金额提取预支款。8、费用标准的补充说明：8.1住宿费报销时必须提供住宿发票，实际住宿费在上述标准住宿费以下时，按实际发生的费用报销；超出住宿标准部分由员工自行承担。 8.2实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 8.3伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 8.4宴请客户招待费用500元以下的业务员可以自行决定，超过500元的需事先电话告知业务经理，回司后填写招待费用明细经签字主管后方可报销。扣减出差人当餐伙食补贴。 8.5出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用，9、报销流程 9.1出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由各业务经理审核，。 9.2借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部，超出3000元由总经理批准，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 9.3购票：出差人员持审批过的出差申请表复印件，需订购飞机票或大量购买火车票、汽车票的到行政人力部订票（原则上一律用转账支付，特殊情况不能支付的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 9.4.返回报销：出差人员应在回公司后三个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字,总经理审批，；原则上前款未清者不予办理新的借支。 10、货车出运，由业务部规定返回公司时间，如因特殊原因而不能返回，则由押运员负责通知部门主管，否则不予以报销延期的差旅费。（四）电话费报销制度及流程 1、移动通讯费1.1为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政人力部相关管理制度规定。 1.2报销流程 员工于每月10日前将上一月份话费发票提交于公司行政人力部，逾期则不享受补助。行政人力部于每月15日提交财务部审核，在当月工资中计发补贴。 2、固定电话费2.1由财务出纳每月转账缴费，并定期到大厅拿发票做账报销。（五）交通费报销制度及流程 1、费用标准：(1)员工因公需要用车可根据行政人力部相关管理制度规定，在没有车的情况下经各部门主管同意，行政人力部审批后方可乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。 2、报销流程 2.1员工整理交通车票，按规定填好费用报销单，经部门主管签字，行政人力部审核，经理审批，财务部审核后报销。 （六）办公费、低值易耗品等报销制度及流程 1、管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政人力部统一管理，集中购置,并指定专人负责。 2、报销流程 2.1报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 2.2费用归集：财务部按月根据仓库提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 （七）招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 1、招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2、培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政人力部门统一管理，各部门培训需求应及时报送行政人力部。行政人力部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。培训费由行政人力部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3、资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政人力部进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。 4、电水费：由财务直接委托转账代扣，出纳定期取发票做账。5、车辆油费：由指定人员负责充值油卡，油卡充值后需行政人力部审核后报销，油卡交行政人力部负责控制使用。货车费用由业务部负责控制。5、其他费用：根据实际需要据实支付。费用参照日常费用报销执行。 四、工薪福利及相关费用支出制度及流程 1、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 2、工薪福利支付流程 2.1工资支付流程：（1）每月10日由行政人力部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（3）每月20日交副总经理审核、总经理批准（4）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（5）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。 2.2临时工资支付流程同工资支付流程。 2.3社会保险及住房公积金支付流程：（1）由行政人力部将总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由行政人力部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助行政人力部办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交行政人力部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 2.4其他福利费支出由公司行政人力部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认，财务经理进行财务复核报总经理审批,审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 五、报销时间的具体规定 1、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 2、财务报销：公司财务部每周二、