企业财务管理流程制度设计方案.doc

精选资料 企业财务管理流程制度设计方案 财务预算编制流程 1 部门（人员） 各部门 财务部 决策高层 步骤 开始 预算编制 发布预算制定 下达企业经营规划 指导 指导原则 与年度目标根据部门工作计划制定 汇总 本部门财务预算 各部门预算 编制 预算平衡各部门财务预 草案算，制定预算草案 结合目标和平衡结果，调召开各部门预算会 修改本部门财务预算/整 平衡预算/议，讨论 未通过调整后的各部门预 试算平衡 审核 算汇总 与 预算调整最终确定各部门年 通过预算，编制正式预 算案 接收、确认部门 通知各部门 年度正式预算 正式预算下达 与 预算执行 执行年度正式预算 执行 监督与调整 结束 生产成本控制流程2 部门（人员） 主管副总 各车间 生产部 财务部 总经理 步骤 开始 分析所需 制订 生产资料 生产计划 编制成本 控制计划编制费用控 汇总费用 制方案 控制方案 编制成本 审核 审核 审批 控制计划组织实施成 执行 本控制计划 定期核算 审核 审核 审批 控制计划 审批与 分析、改进 执行 制定措施 审核 审核 执行 组织执行 年终核算 审核 审核 审批 实施奖惩 年终核算 与 总结总结与资料 存档 结束 固定资产管理流程 3 部门（人员） 财务部经理 相关部门 固定资产管理人员 会计人员 主管副总 步骤 开始 制定并执行 制定固定资产 审批 固定资产 管理制度 管理制度 执行 制订申购计划 商家比价 审核 审批 制订采购计划 固定 资产 采购 签批发票 审核 采购 报销发票 建立固定 固定资产入账 投入使用 资产卡片 固定资产 登账与 建立固定 投入使用 资产台账 报损、转移 定期核对 定期核对 审核 审定 审批 固定 变更固定资产 调整固定 资产 卡片及台账 资产账目 盘点 组织盘点 盘点 账物核对 盘点清理 结束 存货管理工作流程4 部门（人员） 主管副总 仓库管理人员 仓储部经理 财务部 总经理 步骤 开始 确定最佳 订货批量 确定最佳 确定再订货点 订货批量 确定安全 库存量 存货日常维护 填写入库单 审核 存货日常 或出库单 管理维护 登记存货 与记录 明细账核对数量，核算 登记结存金额月末编制收发 料汇总表制订期末存货 定期核对 审批 清查计划 实地盘点 组织盘点存盘核对 编写盘点 审核 审批 与 盈亏报告 盘点 相关账务 处理 结束 投资决策管理流程5 部门（人员） 相关部门 财务部 财务总监 总经理 步骤 开始 投资 初步确定 项目 投资项目 可行性分析 项目 可行性分析未 提交项目 组织人员通 投资申请 进行初审 投资项目 过 申请与审议 调整或改换投资项目 权限外 审核 审批 通过 权限内 给出 意见、建议 投资项目 决策 改善投资计划 确定 发布正式的投资决策方案 结束 融资管理工作流程 6 部门（人员） 财务部 主管副总 总经理 步骤 开始 确定 融资 计划 审批 确定融资计划 审阅 执行融资计划实施 融资 工作 账务处理 编制融资分析报告 融资 工作分析与 改进 筹资业务管理建议 审阅 审批 融资工作改善 融资 融资工作考核 工作 考核 结束 财务分析工作流程7 部门（人员） 相关部门 财务部 财务总监 总经理 步骤 开始建立财务分析制 协助建立与执行财务 审核 度与体系 分析制度与体系 执行 执行 组织财务分析 明确分析目标 确定分析指标 选择分析方法 组织开展财务分析 收集财务数据 配合 分析财务报表 分析关键问题 编制分析报告 审核 审批 编制财务分析 报告及运用 分析报告运用 分析报告运用提出财务分析协助进行项目财 预测需求 务分析、预测 相关部门、项目 提交分析报告 审核 财务分析支持 接收、评价 工作改进 结束 税务筹划流程 8 部门（人员） 税务管理人员 财务部经理 主管副总 总经理 步骤 开始 规划 税务制定年度战略组织开展纳税筹划制定年度财务 筹划 与目标 工作 目标 研究基本情况 掌握有关政策 税务 筹划 研究 可行性分析 计算分析 综合评估 制定筹划方案 审核 制定 税务筹划 方案 优化筹划方案 核准 审核 审批 税务筹划 方案审批 实施和控制 与执行 结束 报税工作流程 9 部门（人员） 其他相关部门 财务部主管副总 总经理 步骤 开始 税种分析 明确应纳税种 汇总相关科目 核实账务 配合清查核实会计凭证 审核 编制 与会计账簿内容 财务报表 编制相关报表 审核 审批 核算 核算应缴税额 税额 审核 审批 填写纳税申报表 审核 报税 支付税款 支付 相关资料归档 结束 货币资金管理规定10 号 编 货币资金管理规定 制度名称 受控状态 考证部门 监督部门 执行部门 总则 章1第条1第为加强公司对库存现金、银行存款、支票的控制与管理，维护公司财产安全，避免造成不必要的 损失，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本规定。 本规定适用于公司的库存现金、银行存款、支票等相关工作事项。 条2第 相关定义 条3第 库存现金限额是指为保证日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。 库存现金管理 章2第公司实行钱账分管制度，专职出纳人员负责办理现金收付和现金保管业务，非出纳人员不得经管 条4第 现金收付和现金保管业务。出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记 条5第 现金日记账和银行存款日记账，并与会计登记的现金银行存款总账相互核对。出纳人员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存 条6第现金实地盘点数核对相符，如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误需及时更正，属于出纳人员工作 疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。公司规定库存现金限额，实际库存现金超过库存限额时，出纳人员应将超过部分及时送存银行， 条7第 如实际库存现金低于库存限额，应及时补提。 库存现金收取范围 条8第 个人购买公司的物品或接受劳务。1. 个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。2. 无法办理转账的销售收入。3. 不足转账起点的小额收入。4. 其他必须收取现金的事宜。5. 现金使用范围 条9第 出差人员必须随身携带的差旅费。1. 现金日常收支申请审批程序 元）以下的零星支出。1000票据结算起点（2. 银行确定需要现金支付的其他支出。3. 现金日常收支申请审批控制 条10第 公司的现金管理必须遵照国家规定，具体操作如下图所示。同时取得或填制原始需注明送存现金的来源和支取的用途，收支申请时， 收支申请1 凭证，作为收付款项的书面证明，如发票、领款单、支票存根等 拒绝不财务部审批人根据其职责、权限和相应程序对收支申请进行审批，收支审批2 符合规定的库存现金收支申请 收支复核3财务部复核人员复核库存现金收支申请，包括批准范围、权限、金额是否正确，手续及相关单证是否齐备等，复核无误后，由出纳人员办理相关手 出纳人员根据复核无误的收支申请，按规定办理相关手续，及时登记现金 办理收支4 日记账 现金日常收支申请审批程序 公司对现金的控制实行日清月结的制度，办理现金业务时需注意以下事项。 条11第 1. 登记和清理日记账，出纳人员将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，不得私设小金库，不得 账外设账或截留收入。 超过库存限额的现金应及时送存银行。2. 超过现金支付范围的现金通过银行转账结算。3. 检查各种现金收付凭证，并检查单证是否相符。4. 对库存现金进行盘点，做到账物相符，保证现金的安全。如发现账面余额与现金实存数不符时，应查5. 明原因并及时进行处理。 银行存款管理 章3第 对于各类货币资金，应按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。 条12第第财务部设置银行存款分户账，逐日记录收、支、结存情况，并于每月与银行对账单核对，编制 条13 未达账款调节表，保持账账相符。银行存款的收付业务必须经相关部门负责人和财务负责人员审批签字后方可办理，支付结算业 条14第 务资金超过元时，需经公司总经理审核批准。 。公司取得的资金及支付结算业务都必须及时记入公司银行账，不得设立“账外账” 条15第公司办理预付款项应填制借款申请单，按照已签订的合同付款有关条款，由相关领导及经办人 条16第 签字，再按照审批付款手续办理。 各类银行存款的支票预留印鉴和密码，由财务负责人和出纳人员分别保管，不得向其他部门或 条17第 个人借用、泄露，如因借用泄密而造成损失，则由当事人负责赔偿。银行出纳人员对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证依业务发生的先后顺序 条18第 登记入账，每日终了应结出余额。每月最后一个工作日，银行相关人员将银行存款日记账与银行对账单核对并编制“银行存款余 条19第 ，做出未达账项调节表，查明未达账项的原因并妥善做出处理，防止差错。额调节表”公司所有银行存款结算凭证需包括凭证名称、凭证签发日期、公司名称和账号、公司开户银行 条20第 的名称、结算金额、结算内容、凭证联次及其用途、公司及其负责人的签章等内容。各种凭证的内容必须填写准确完整，做到不错、不漏，若写错应作废，并在其上面加盖“作废” 条21第 戳记，且应完整保存不得撕毁。 支票管理 章4第公司严格规定不准签发空头支票，不准签发远期支票套取银行信用，不准签发、取得和转让没 条22第 有真实交易和债权债务的支票套取银行或他人资金。如有特殊情况，金额事前难以确定，而实际情况需要用空白支票结算时，需由财务副总同意后 条23第元”字样。 方可签发，签发时应填好支票日期、收款公司、支票用途，并在支票上加注“限额 领用支票办理 条24第 ，并经主管该业务的负责人签字后才可到出纳人员处领取支票。借用支票时必须先填写“支票领用单”1. 出纳人员将支票呈财务部经理批准签字，并加盖印章、填写日期、用途、登记号码，然后领用人在支2. 票领用簿上签字，以备查。支票付款后，经办人将签字后的发票、现金支出凭证交由会计核对，并依据金额大小交财务经 条25第 理或总经理批准，完成后交出纳人员，由出纳人员根据支票存根统一编制凭证号。公司因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定支票，应当按规定予以保存，不得随意处 条26第 置或销毁。27第公司对超过法定保管期限、可以销毁的支票，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销 条 毁清册并由授权人员监销。 现金支票不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人或其指定人签发。 条28第 借出的转账支票如发生丢失现象，经办人员应及时向财务部报告，并向银行办理挂失手续。 条29第由于支票丢失造成的经济损失，应由丢失人赔偿，特殊情况可由财务部根据具体情况提出处理 条30第 意见，经总经理或上级批准后处理。 附则 章5第 本规定由财务部制定，其解释权亦归财务部所有。 条31第 本规定经总经理审批通过后自发布之日起执行。 条32第 批准日期 审核日期 编制日期 修改日期 修改处数 修改标记 屋出租合同样本出租方：承租方：根据中华人民共和国合同法及有关规定，为明确出租方与承租方的权利义务关系，经双方协商一致，签订本合同。第一条房屋座落、间数、面积、房屋质量第二条 租赁期限租赁期共_年零_月，出租方从_年_月_日起将出租房屋交付承租方使用，至_年_月_日收回。承租人有下列情形之一的，出租人可以终止合同、收回房屋：1.承租人擅自将房屋转租、转让或转借的;2.承租人利用承租房屋进行非法活动，损害公共利益的;3.承租人拖欠租金累计达_个月的。租房合同如因期满而终止时，如承租人到期确实无法找到房屋，出租人应当酌情延长租赁期限。如承租方逾期不搬迁，出租方有权向人民法院起诉和申请执行，出租方因此所受损失由承租方负责赔偿。合同期满后，如出租方仍继续出租房屋的，承租方享有优先权。第三条租金和租金的交纳期限租金的标准和交纳期限，按国家_的规定执行(如国家没有统一规定的，此条由出租方和承租方协商确定，但不得任意抬高)。第四条 租赁期间房屋修缮修缮房屋是出租人的义务。出租人对房屋及其设备应每隔_月(或年)认真检查、修缮一次，以保障承租人居住安全和正常使用。出租人维修房屋时，承租人应积极协助，不得阻挠施工。出租人如确实无力修缮，可同承租人协商合修，届时承租人付出修缮费用即用以充抵租金或由出租人分期偿还。第五条 出租方与承租方的变更1.如果出租方将房产所有权转移给第三方时，合同对新的房产所有者继续有效。2.出租人出卖房屋，须在3个月前通知承租人。在同等条件下，承租人有优先购买权。3.承租人需要与第三人互换住房时，应事先征得出租人同意;出租人应当支持承租人的合理要求。第六条 违约责任1.出租方未按前述合同条款的规定向承租人交付合乎要求的房屋的，负责赔偿_元。2.出租方未按时交付出租房屋供承租人使用的，负责偿付违约金_元。3.出租方未按时(或未按要求)修缮出租房屋的，负责偿付违约金_元;如因此造成承租方人员人身受到伤害或财物受毁的，负责赔偿损失。4.承租方逾期交付租金的，除仍应及时如数补交外，应支付违约金_元。5.承租方违反合同，擅自将承租房屋转给他人使用的，应支付违约金_元;如因此造成承租房屋毁坏的，还应负责赔偿。第七条 免责条件房屋如因不可抗力的原因导致毁损和造成承租方损失的，双方互不承担责任。第八条 争议的解决方式本合同范本在履行中如发生争议，双方应协商解决;协商不成时，任何一方均可向工商局经济合同仲裁委员会申请调解或仲裁，也可以向人民法院起诉第九条 合同范本其他约定事项第十合同范本未尽事宜，一律按中华人民共和国合同法的有关规定，经合同双方共同协商，作出补充规定，补充规定与本合同具有同等效力。房屋租赁合同 出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX