公司财务制度及流程.doc

精选资料一、 总则（一） 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制度本制度； （二） 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。 二、 财务工作岗位职责 （一） 会计职责1、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。2、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。4、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 5、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。6、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定及核算。7、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；8、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 9、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 10、 完成领导交办的其他工作。 （二） 出纳职责 1、 建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、 严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、 对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、 现金银行支票管理制度 （一） 现金银行管理 1、 所有现金银行收支由公司出纳负责； 2、 建立和健全现金日记帐和银行日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记 现金银行流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符；3、 零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分存入银行。4、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计 各留存一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许借款，特殊情况经董事长批准方可借款。6、 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。 7、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 （二） 支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责； 2、 现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对 造成的后果承担责任。 3、 出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 4、 财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 5、 应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 6、 所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票头上签收或盖章。四、 资金审批制度 （一） 所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； （二） 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须董事长批准；（三） 非正常经营业务调出资金须经过董事长批准； （四） 公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支； （五） 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 （六） 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 （七） 公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处。 （八） 报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额510倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。 （九） 财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 （十） 出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 五、 发票管理制度 （一） 各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人 签字； （二） 不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用； （三） 发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回； （四） 填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章，各栏目内容应填写真实、完整，包括客 户名称、项目、数量、单位、金额，未填写的大写金额单位应划上“”符号封顶，作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。 （五） 严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写； （六） 开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明； （七） 使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部， 再由财务部上报处理 （八） 如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。六、 费用报销管理制度 （一） 公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。（二） 报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚，严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。（三） 报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。（四） 报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。（五） 费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。（六） 报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，简述费用内容或事由，并签署自己的名字，注明附件张数。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。（七） 报销2000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形式转入工资帐户由员工自行提取。（八） 费用报销项目1、 差旅费报销 1) 员工出差应填写出差申请单，并注明出差随同人员、事由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没报销的，这次出差不予借款 2) 凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销；3) 出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确认；4) 出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费报销标准填写差旅费报销单后附出差申请单及原始报销凭证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲抵借款5) 出差报销标准见行政相关规定。 2、 办公费及办公用品、低值易耗品等报销 由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司 费用报销流程（月结另议）或是不借款先采购后报销付款给供应商。 3、 招待费报销 1) 公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。 2) 部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 3) 进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。4) 其它非公招待客人一律由个人承担 4、 教育经费及培训费报销 1) 教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。 2) 费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。 3) 费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。5、 费用报销单填写及粘贴的规定 1) 报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；2) 报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）； 若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； 3) 报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；4) 报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 5) 报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔填写；6) 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 7) 有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；8) 出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认； 9) 在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。 （九） 费用报销流程1、 公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单部门经理审核签字总经理审核签字财务会计复核到出纳处报销的程序办理。2、 报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负 责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审 查 无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。3、 报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”送交财务会计进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查；4、 报销当事人取得审批齐全的“费用报销单”，应及时送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。七、 借款管理制度（一） 出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。（二） 日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过1000元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。（三） 其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。（四） 借款流程1、 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。2、 审批流程：主管部门经理审核签字财务复核总经理审批。3、 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。（五） 借款的其他规定1、 公司所有借款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经总经理审核同意后方可再借付。2、 公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款。八、 预付款管理制度（一） 各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。（二） 日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。（三） 办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。（四） 预付款流程1、 业务员按规定填写付款申请单，注明付款用途、金额（大小写须完全一致，不得涂改）、付款方式。2、 审批流程：主管部门经理审核签字财务复核总经理审批。3、 财务付款：凭审批后的单到财务部出纳处办理领款手续。（五） 预付款的其他规定1、 公司所有预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。2、 公司业务经办人员必须在单项业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除预付款。九、 应收款管理制度为了进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，应加强对应收账款的过程监控，建立过程监控动态体系，随时掌握应收帐款情况，及时发现坏帐风险。在销售的事前、事中、事后进行有效控制。（一） 客户资信管理制度1、 业务部应及时收集整理建立客户信息档案，应全面了解客户的资信情况，对客户进行有效的信用评估和跟踪记录，分析评定等级。客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于财务部，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人。2、 客户信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。3、 对客户资信额度的定期确定，由财务部、业务部在总经理的主持下按季度对客户的资信额度、信用期限进行确定。对市场客户的资信状况进行分析、研究，确定每个客户的信用额度和信用期限，建立客户信用额度、期限表，由业务部门和财务部门各备存一份。客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司应根据业务部反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。（二） 应收账款核算管理1、 财务部负责对应收帐款应按区域客户进行明细核算，建立应收账款信息库，并定期进行账龄分析。2、 月末定期与客户进行对账，确保应收账款信息准确完整，并及时与业务部门共享应收账款信息。3、 月末分析应收账款的可回收性及预计可能产生的坏账损失，对预计可能发生的坏账损失计提坏账准备，计提的坏账准备；对于全额计提坏帐准备的应收帐款，仍应积极追索，继续清收。（三） 应收账款收款管理业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，建立应收账款台帐，及时跟踪、催收应收款，并与财务部门紧密配合。财务部应做到应收账款信息库与业务部及时共享。应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。 （四） 应收账款发票管理坚持“前票不回，后票不开”的原则。对方单位提供的银行票据应字迹清晰无误，票据上记载的金额、出票人的印章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等填写正确、齐全，杜绝涂改，确保回收款项顺利入账。对于付款单位提供“背书”票据时，应当由付款单位背书，并且写上“背书人有限公司”，不能代付款单位签名背书。（五） 应收账款坏账管理业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况， 针对逾期未收回的应收帐款，由业务负责人填写应收账款坏帐申请书一式三份，报董事长审批，经董事长批复，可以延期应收账款的，业务人员应积极对该应收账款跟踪、催收。并对业务员进行销售额20%的考核。对于延期逾期仍未收回的应收账款，由总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并对业务员进行销售额50%的考核。十、 应付款管理制度应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。（一） 应付账款的确认和计量1、 应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要是供应商开具的发票、入库单、质检部的验收证明、银行转来的结算凭证等。2、 企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。 3、 应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时做账，并登记到应付账款明细账。4、 应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。5、 企业财务管理部门应当定期编制应付款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应付款项的余额和账龄等信息，及时分析应付款项管理情况。 （二） 应付账款的授权支付财务部接到已到期的应付账款付款审批单（业务部门已批准），经财务部经理审核，主管副总经理审批后才能办理结算与支付。（三） 应付账款的检查1、 财务部按季从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。2、 如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。3、 财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。十一、 库存管理制度为改善库存管理，提高商品库存的管理水平，以确保公司财产安全。（一） 入库管理1、 从供货厂家进货。由公司营销部根据营销状况，及对下一月（季）或者时段的市场销售预测，统一报批进货量。经财务人员审核，总经理批准后，营销部按所批准的数量进货。2、 在货品收到后，立即办理入库手续。经办人应积极协同仓库管理员办理货物验收入库。库管员应填制产品入库单（三联式），其内容包括：货物品名、型号、数量、产地等要素。同时库管员、经办人员必须在入库单上签名。库管员应在货物验收入库的当天根据入库单存根，及时登记商品入库明细帐。3、 对于货物丢失、破损、淋湿情况须详细列明，由库管员和经办人员签字认可，并立即上报公司主管领导。（二） 出库管理1、 发货各业务员需要配货时，需向库管提出详细申请，说明商品名称、数量、单价等，并报领导批准，库管填写产品出库单（一式三份），经办人持出库单第二联到财务打印销售单，库管员凭产品出库单和销售单出库产品，经办人员、库管在产品出库单签字。经办人发货。2、 零售客户自提财务收款并打印销售单、库管填写产品出库单，出库产品。3、 “一切以销售为主”，限时办理，不得推诿，需在承诺的时间内准时将货送到店或客户指定的地点。4、 对于库存滞销商品，按规定可以退还厂家的，按程序办理。清理符合可以退还厂家的货品，建立明细帐；提出退货申请，报公司主管领导批准，营销部凭出库通知书，及时办理出库手续，并立即发回相应