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索引号:(审计机关名称)所得税审计程序表被审计企业: 页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制所得税明细表,与明细账、总账和报表有关项目进行核对。2取得纳税鉴定和被审计企业所得税纳税申报表,检查被审计企业所得税的税收入库级次、纳税范围、性质、汇算清缴时间以及适用税率。3检查年度应纳税所得额(1)汇总损益表及其他涉及损益的审计工作底稿,检查应税收入总额是否正确。(2)复核纳税调整的有关记录和相关资料,检查被审计企业法定的纳税调整事项是否合规、是否正确。检查被审计企业违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,是否全部进行了纳税调整。检查被审计企业违反税收法规,被处以的滞纳金、罚金,以及违法经营罚款之外的各项罚款是否全部进行了纳税调整。检查被审计企业受到自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分,是否剔除保险公司给予的赔偿。检查被审计企业超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性的捐赠,是否进行了纳税调整。检查被审计企业的各种非广告性质的赞助支出,是否全部进行了纳税调整。检查超过财务制度规定标准的支出项目,是否全部进行了纳税调整。(3)检查以前年度损益调整事项的记录及有关资料,检查以前年度损益调整内容是否真实、合理,会计处理是否正确、是否合规。(4)检查当年利润弥补以前年度亏损是否合规。(5)检查当年永久性差异和时间性差异的计算是否正确。4检查应纳所得税额依据审计结果和税法规定,计算当年应纳所得税额,确认应纳所得税额是否正确。对于采用纳税影响会计法的,检查时间性差异是否转作递延税款借项和贷项,以前年度递延税款应属本期负担部分,是否已转销,计入本年所得税。5检查记账凭证、原始凭证,检查所得税的会计处理是否正确,应付税款法或纳税影响会计法的采用在前后期是否保持一致。6索取被审计企业享受国家减免所得税的相关文件,检查减免税的理由是否正当,批准文件是否合法,审批手续是否完备,企业减免所得税的使用
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