南昌某公司物流内部控制制度

制度名称考勤、休假和劳动纪律管理制度制度文件编号 本制度共11页编写部门：制度审核人：签署：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任公司物流内部控制制度为了保证公司物资的顺畅流通，保证供应、生产、销售的顺利进行，提高资产周转率，保证资金顺利、高效地运转，防止物流过程中发生错误或舞弊现象，确保会计核算的合法性、真实性，特制定本制度。一、物资采购及领用的内部控制（一）、请购商品公司对请购商品应建立授权审批制度，对主要原材料（钨精矿、草酸钴、碳化钽、碳黑、钴粉等），主要辅助材料（盐酸、液碱、液氨、精制氯化铵、片碱、硝酸钠、二甲苯、聚苯乙烯等），大宗物质的采购（钢材、自制工程用物资）应经过特别授权，对一般辅助材料、低值易耗品可以经过一般授权。不管特别授权还是一般授权，都由对该项预算负责的人员审批。请购商品的单位，包括各车间、科室、工程项目负责人应根据生产需要或工程项目预算，提出请购申请，编制请购商品明细表（一式四联，请购单位留存一联，各单位领料员一联，仓库一联，采购部门一联），经授权人员签字并签署单位公章送交商品保管仓库，仓库保管员用请购单的数量与实际库存数量对比，确定那些商有足额的库存，那些商品需要采购，从而进一步确定需要采购的商品的名称、规格、数量，在请购单上注明，然后再将请购单送交采购部门。（二）编制订购单采购部门收到请购单后，检查请购单是否有授权人员的签字并盖有公章，然后根据仓库保管员确定的数量编制订购单，订购单应正确填写订购商品的名称、规格、数量、价格、厂商名称及地址，预先予以编号并经过被授权的采购员签字，定购单应连续编号，一式四联（采购部门留存一联、仓库验收人员一联、采购员一联、附采购发票后一联）。（三）采购商品采购部门应确定最佳的供应来源，对大宗、重要的采购项目应采用竞价方式确定供应商。对采购回来的商品，主要是主要原材料、主要辅助材料应及时过磅，及时取样检验。采购过程中出现的商品毁损，如果是定额内损耗计入采购成本，如果是定额外损耗应追究采购人员的责任。（四）验收商品 采购员采购回的商品应该存入仓库，仓库保管员根据订购单，磅码单，检验单验收商品，确定商品的数量、品种、规格是否与订购单、磅码单、检验单相符，并检查商品是否有损坏。验收以后，应根据验收的实际情况编制一式多联的连续编号的验收单。验收一定要按计划价验收。对于由于车间急需使用而直接下到车间的商品，采购员一定要通知验收人员前往验收实物。（五）编制付款凭单付款付款凭单后应附上订购单、验收单、发票等支持性凭证，付款单由供应部门统一编制并连续编号，统一送交财务部门，财务部门应负责并与订货单、验收单、发票数核对相符，由付款审批人员签字后付款。（六）商品的保管仓库保管员应该认真妥善地保管各种库存的商品，建立库存商品登记卡片制度，做好商品的永续盘存记录。定期对商品进行盘点，至少每年期中的六月份和每年期末对商品进行盘点，财务部门和采购管理部门应该派人参加盘点的监督，对盘点中出现的盘盈、盘亏应及时报告，保证帐帐、帐实相符。仓库保管员应至少每年年末检查商品的质量，对于霉烂变质、长期积压、生产已不在需要、使用价值减低或丧失的商品，应该及时报告。对抵债换入的商品，应定期检查其质量并及时提出处理意见，以保证其变现性。（七）商品的领用 各商品使用部门，应凭本部门的商品请购单，由本部门的领料员到仓库领取所需的商品，仓库管理员应该根据审核无误的商品请购单发出商品，并填制商品领用单，注明领用商品的名称、数量、单价、金额以及领用商品的用途，特别是自制工程、大修、年检的用料，一定要注明领用商品的用途。商品领料单应该由发料人员、领料人员以及对工程预算负责的人员签字。对于各部门的领料坚决不能领了料不开出库单或虚开出库单，以造成成本核算的不真实。（八）商品的以旧换新或回收 对一些使用后仍然具有实物形态的商品，如石墨舟皿、石墨槽板、电机等物资的领用应建立以旧换新制度，对自制工程没有用完的材料，应由自制工程负责部门（主要是技改办）负责回收，冲减工程的成本。（九）帐务的处理与核对财务部门与每月定期到仓库审核各部门的领料单，审核无误后签收用以归结成本。仓库保管员应于每月末编制材料收、发、结存月表，每年期中的六月份和期末根据盘点情况编制库存商品盘点表，和财务部门的记录核对相符，保证帐帐相符。二、生产过程中的物流的内部控制（一） 根据生产指令投料生产各生产车间在接到生产指令后，根据生产产品的数量、规格、定额消耗量，从原材料仓库或自制半成品仓库领回生产所需的主要原材料、自制半成品、主要辅助材料，低值易耗品，发给生产班组投入生产，各车间应该将领入的原、辅材料整齐摆放，根据生产进度、工艺要求投料生产，准确记录所消耗的各种原、辅材料的数量。对生产出来的产品应该分类摆放，并有相应的实物卡片记录。 （二）记录投入产出各生产班组的每个班次都应该记录投入产出的数量，并与现场的实物及卡片记录核对相符，在此基础上建立投入产出台帐，车间应根据各个班组的台帐建立车间投入产出台帐（三）检验入库检验部门应当及时对各个车间的产成品和自制半成品取样检验，根据化验结果将合格品验收入产成品仓库，由仓库管理部门开具产成品入库单。将合格的自制半成品验收入自制半成品仓库，错误！链接无效。自制半成品错误！链接无效。（四）月末、年末对金属量进行盘点对金属量的投入产出的控制是各车间的物流控制的重点。每月月末、年末必需由检验部门会同每个车间、财务部门对该车间的金属量从投入到产出，按照工艺流程进行全面细致地盘点。盘点时，应该将盘点的实际数量与车间的实物、卡片记录、班组台帐、车间台帐进行核对，并把盘点的数量完整地记录下来。对盘点过程中出现的差错应及时查明原因。盘点结束后，由检验部门根据盘点结果计算金属平衡率、金属实收率、产品成材率，如果不能达到计划要求，应该分析原因，及时改进。 （五）对车间物资价值进行定期检查 各车间应当定期或至少每年年末对本车间错误！链接无效。，特别对帐上无记录的筛上物、桌面料、地面料，长期积压的，生产工艺改进或产品品种的改变已经减值或已无使用价值及转让价值的辅助材料、低值易耗品等进行检查，并将检查结果报检验部门及财务部门。三、产品销售过程中的物流控制（一）产品验收入库产成品仓库应当根据产品检验合格证按产成品的实际数量验收入库，开据产成品入库单。作为仓库和财务部门入库的依据。财务部门应于每月月末签收产品验收入库单。错误！链接无效。应按顺序连续编号。（二）产成品保管产成品保管部门应当认真、妥善的保管各种产成品，按照不同的品种、规格分门别类的摆放妥当。并对每种产成品建立实物卡片，详细记录各种产成品的收发情况。（三）根据销售单发货产成品保管部门只有在收到了经过授权批准的销售单时才能发货，根据供货的名称、数量、品种开具产成品出库单交由产品发运部门装货发运。财务部门应当在每月末对产成品出库单进行签收。产成品出库单应当按顺序连续编号。（四）对产品的收发建立永续盘存记录准确的记录每种产品的收入发出和结存的数量，并及时与财务部门的记录进行核对，以保证帐帐相符。（五）建立定期盘点制度仓库管理部门应当定期对产成品进行盘点至少应于每年其中的六月份和期末对产成品进行一次全面的盘点清查。财务部门应当对盘点进行监督