地税纳税人网报与表单培训资料1

金税三期网上报税及申报表单培训学习资料山东省地方税务局二一三年九月目 录第1章金税三期网上报税系统41.1金税工程总体介绍41.2外网网报功能调整41.3网上申报系统流程51.3.1网上办税登录环境与相关配置51.3.2一键设置工具安装71.3.3网上申报操作步骤91.3.4.资料报送与信息采集121.3.5申报表作废161.3.6征收缴款181.4金三网报系统与原来网报系统的差异221.4.1申报差异221.4.2申报作废差异231.4.3征收缴款差异231.4.4财务报表报送差异241.4.5纳税人网上报税系统管理差异241.5重点税源数据采集系统251.5.1重点税源企业认定标准251.5.2重点税源管理软件操作25第2章纳税申报表解析262.1申报表种类选择要求262.2营业税272.2.1申报表变化272.2.2国际税收业务（营业税）292.2.3需要重点强调的问题292.3个人所得税292.3.1新旧申报表修改整合对比292.3.2个人所得税申报表填报说明需要强调的项目302.4企业所得税332.4.1企业所得申报表变化3预缴申报332.4.2征收表单内容变化342.4.3登记表单352.4.4认定相关表单352.4.5优惠相关表单352.5国际税收372.5.1登记备案相关表单372.5.2申报表单382.6其他地方税种382.6.1土地增值税申报表382.6.2城镇土地使用税纳税申报表392.6.3房产税纳税申报表392.6.4耕地占用税纳税申报表392.6.5契税纳税申报表392.7山东地税金税三期系统常用申报表使用规范40第1章 金税三期网上报税系统1.1 金税工程总体介绍金税工程是国家电子政务“十二金”工程之一，先后完成了金税一期和二期建设阶段，自2008年启动的金税三期工程是一个业务覆盖全面、功能强大、监控有效、全国联网运行的税收信息管理系统，是一项技术创新和征管变革高度融合的税收现代化工程，在税务历史上具有里程碑意义。通过金三上线实施，完成“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”建设，即：建成硬件和软件统一的技术平台；实现数据信息在总局和省局的两级集中处理；覆盖所有税种、主要工作环节和各级国地税；建成征收管理、外部信息、决策支持和行政管理四类系统。总局将金税三期工程的实施步骤划分为三个阶段；第一阶段为试点阶段；第二阶段为全面推广阶段；第三阶段为完善和验收阶段。目前进行的是第一阶段试点工作，总局选定广东、山东、山西、内蒙古、重庆五个省（区、市）国地税10个试点单位，分三批试点上线；山东、山西国地税是第二批试点上线单位，在前期准备基础上，山东省地税系统6月8日正式下达试点任务，共分试点准备、试点实施、新旧系统双轨试运行、单轨割接、单轨运行五个阶段，定于2013年10月8日将正式对外启用金税三期系统。金三上线后对纳税人将产生一定的影响，金税三期系统注重精简优化税收业务流程，压缩即办事项操作步骤，简并需提交的办税资料，尽量减轻纳税人负担。同时，为规范税收管理，在某些方面也会增加业务办理的复杂程度，如为全面掌控房产、土地税源，金税三期系统在纳税人申报缴纳房产税、土地使用税前需进行逐宗土地、逐栋房产登记税源明细信息，在系统运行初期会增加纳税人的工作量。同时，网报系统改变，部分涉税事项受理、审批流程及申报表单也有变化，上线初期可能引起纳税人办理涉税业务效率降低，希望广大纳税人理解和支持。1.2 外网网报功能调整金税三期工程网报系统上线后，我省目前只用总局网站中的申报、划款、财务报表报送功能，重点税源信息采集、委托代征管理、项目管理网络开票三大功能仍然保留我省自己的软件。省局规划的外网整合方案为：纳税人登录后，弹出一个页面，页面中提供网上申报（总局版）、项目管理网开发票、委托代征、重点税源四个子系统入口的链接，如图10所示。图10纳税人点击网上申报（总局版），则弹出税务总局版网上申报登录界面，用户名为纳税人识别号，默认口令为Sdds+签约银行帐户的后4位，其中第一个字母为大写。纳税人点击项目管理网开发票（目前在潍坊运行）、委托代征、重点税源三个子系统的链接时，分别弹出登录界面，用户名和口令为纳税人目前在用的用户名和口令，再次强调金三网报的口令与其它三个子系统口令暂时无法实现同步。1.3 网上申报系统流程金税三期网上申报学习以系统配置、申报、申报作废、征收缴款、系统管理等业务为主线。主要内容包括登录环境与相关配置、纳税人主要业务及山东地税“大集中”网上报税与金三网上报税的差异及注意事项。1.3.1网上办税登录环境与相关配置（一）网报生产环境及系统配置（纳税人端外网登录用）：1、网报生产环境：2、控件安装：初次登陆网上办税服务厅必须安装“网上办税服务厅一键设置工具1.0”；无需对本地机器进行其他系统设置。控件安装路径：第一种：点击“办税服务厅一键设置工具下载”“保存”到本地机器，然后安装。第二种：点击“下载专区”点击“办税软件”、“下载”到本地机器，然后安装。3、纳税人登录用户名与密码：新开户纳税人：即金税三期上线后新办理“网报开户”的纳税人。登录用户名：纳税人识别号（主用户）或纳税人识别号_001.00N（子用户）。登录初始密码：税务机关办理网报开户时系统自动随机生成的密码；或开户后纳税人主用户进行子用户管理时系统自动随机生成的密码。迁移户：即原山东“大集中”系统中已办理网报开户的纳税人。登录用户名：纳税人识别号。登录初始密码：Sdds+三方协议账号后四位(如：Sdds3721)。注意：网报系统分涉税业务和纳服自有业务。涉税业务分为网上报税业务和其他涉税业务。金三上线初期可用的只有网上报税业务以及纳服自有业务中不属于征纳互动的业务。网上税务登记、发票等属于其他涉税业务，暂不上线；纳服自有业务中的征纳互动类业务，纳税人发起请求，可能得不到税务机关的回应。登录用户名：纳税人识别号。登录初始密码：Sdds+三方协议缴税银行账号后四位(如：Sdds3721)。注意：网报系统分涉税业务和纳服自有业务。涉税业务分为网上报税业务和其他涉税业务。金三上线初期可用的只有网上报税业务以及纳服自有业务中不属于征纳互动的业务。网上税务登记、发票等属于其他涉税业务，暂不上线；纳服自有业务中的征纳互动类业务，纳税人发起请求，可能得不到税务机关的回应。1.3.2一键设置工具安装1.关闭所有浏览器，完成网上办税服务厅环境一键设置（安装文件如下图所示）2.系统显示安装提示信息，这需要关闭所有已打开的浏览器窗口，为了完成安装，您需要按照安装的要求点击是，安装完成后重新打开IE浏览器登陆网上办税服务厅。3.系统显示网上办税服务厅一键设置工具1.0安装界面，您可点击安装，安装一键设置工具。4.系统显示网上办税服务厅一键设置工具页面，进行相关设置并安装证书和报表控件。首次安装，包含了报表控件和证书安装。如在后期想再次进行一键配置，可在系统菜单中打开“网上办税服务厅一键设置工具”，并运行该功能。注意：安装时注意前部的标记是否全部为绿色，否则在登录网上办税厅时提示：控件安装失败！若有此问题，点击“一键配置”。5.系统显示安装成功页面，您需要点击完成，完成一键设置工具的安装。1.3.3网上申报操作步骤1.操作界面：注意：同一个账号在不同的电脑上登录网上办税服务厅，会导致后一个账号挤掉前一个账号，这与QQ的设定类似。下面以营业税申报为例，具体介绍下申报流程：2.业务概述在中华人民共和国境内提供营业税暂行条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照规定缴纳营业税。营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人、扣缴义务人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。3操作说明操作人员按照【申报征收】【营业税申报】【营业税申报】的顺序进入本模块，系统显示初始化页面。操作人员确认申报初始化信息，点击填写申报表按钮进入填写申报表流程。税款所属时期中，“税费所属时期起”、“税费所属时期止”为系统自动带出，由操作人员确认。核定信息栏中，“纳税期限”、“所属行业”为系统自动带出，由操作人员确认选择。系统显示填写申报表页面，操作人员可根据申报表填写要求录入申报数据，点击申报按钮，提交申报数据。系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表主表数据,供操作人员确认是否正确。操作人员如需修改可点击返回按钮,回转到填写申报表页面修正数据；如确认无误可点击确认按钮完成申报数据的提交。系统显示申报成功回执以及申报表主表数据。操作人员可点击打印按钮，打印相关申报表。操作人员点击缴款按钮，进入征收缴款页面。4.异常与处理序号异常提示处理方式1当前纳税人已经申报了当期申报数据，不能再在网上进行重复申报，请前往办税大厅办理相关业务。请纳税人进行申报错误更正业务处理，或前往办税大厅办理相关业务。2当前纳税申报表已经过了申报期，请前往办税大厅办理相关业务！请纳税人前往办税大厅办理相关业务。3纳税人认定的税（费）种已过期！请纳税人联系大厅税（费）种认定岗进行处理。4纳税人登记信息不全或税费种认定数据错误！请纳税人联系大厅税（费）种认定岗进行处理。5处理超时了！请纳税人稍后再进行尝试。6系统服务异常，请稍等片刻后重新登录系统办理业务！请纳税人稍等片刻后重新登录系统办理业务！7核心征管前置系统处理异常！请纳税人联系大厅工作人员以进行处理。注意：金税三期扣缴个人所得税申报在网上申报中分为扣缴个人所得税申报和扣缴个人所得税大数据申报,其中扣缴个人所得税申报针对Excel1997-2003版本文件且记录数小于500条记录的申报，超过记录数适用扣缴个人所得税大数据申报。1.3.4.资料报送与信息采集1.业务概述财务会计信息采集是指税务机关将纳税人每年报送的财务会计报表信息采集到系统中的过程，财务会计信息采集是税务机关对财务会计报表数据进行处理、分析、应用的基础。财务会计报表是指会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者在减免税期间，均必须依照中华人民共和国税收征收管理法第二十五条的规定，按其所适用的会计制度编制财务报表，并按纳税人财务会计报表报送管理办法第八条规定的时限向主管税务机关报送；其所适用的会计制度规定需要编报相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表一并报送。纳税人报送财务报表时，可以报送纸质资料，也可以报送电子信息。企业根据执行的财务会计制度的不同，需要分别报送其规定的财务报表。如果企业已经在税务机关进行过财务会计制度备案的，系统根据企业适用的财务制度，自动确定其应报送的财务报表种类。如果企业未在税务机关进行过财务会计制度备案的，系统应提示操作人员，并默认按照企业执行企业会计准则处理。纳税人在向主管税务机关报送其财务报表之前，应首先在税务机关进行过财务报表的核定，确定其财务报表的报送范围和报送属期。财务报表的报送分为按月报送、按季报送和按年报送，其对应报送的财务报表分别为月报、季报和年报。核定为按月报送财务报表的纳税人，应该按照规定每个月向税务机关报送其财务报表，每年报送12期月报表。核定为按季度报送财务报表的纳税人，应该按照规定每个季度向税务机关报送其财务报表，每年报送4期季度报表。无论核定为按月报送还是按季报送的纳税人，在年度终了后，均需要向税务机关报送其本年度的年度财务报表，即财务报表年报。纳税人应按照规定的期限按期报送财务报表，如果逾期未报送的，系统应通过催报流程进行催报。2操作说明：1. 操作人员按照【申报征收】【资料报送与信息采集】【财务报告报送与信息采集】的顺序进入本模块，系统显示初始化页面。操作人员确认申报初始化信息，点击填写申报表按钮进入填写申报表流程。图3-1税款所属时期中，“税费所属时期起”、“税费所属时期止”为系统自动带出，由操作人员确认。纳税期限中，“纳税期限”由系统自动带出，由操作人员确认选择。资料报送类型中，资料报送类型由系统自动带出，操作人员确认选择。其中：选择企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集，带出（适用执行企业会计准则的一般企业）资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。选择企业会计准则（商业银行）财务报表报送与信息采集，带出（适用执行企业会计准则的商业银行）资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。选择企业会计准则（证券公司）财务报表报送与信息采集，带出（适用执行企业会计准则的证券公司）资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。选择企业会计准则（保险公司）财务报表报送与信息采集，带出（适用执行企业会计准则的保险公司）资产负债表、利润表、所有者权益变动表以及现金流量表。选择企业会计制度财务报表报送与信息采集，带出（适用执行企业会计制度的企业）资产负债表、利润表、所有者权益（或股东权益）增减变动表以及现金流量表。选择小企业会计制度财务报表报送与信息采集，带出（适用执行小企业会计制度的企业）资产负债表、利润表和现金流量表。系统显示填写申报表页面，操作人员可根据申报表填写要求录入申报数据或使用导入功能导入，点击申报按钮，提交申报数据。系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表主表数据,供操作人员确认是否正确。操作人员如需修改可点击返回按钮,回转到填写申报表页面修正数据；如确认无误可点击确认按钮完成申报数据的提交。系统显示申报成功回执以及申报表主表数据。操作人员可点击打印按钮，打印相关申报表。3.异常与处理序号异常提示处理方式1处理超时了！请纳税人稍后再进行尝试。2系统服务异常，请稍等片刻后重新登录系统办理业务！请纳税人稍等片刻后重新登录系统办理业务！3核心征管前置系统处理异常！请纳税人联系大厅工作人员进行处理。4未查到纳税人的财务备案信息请纳税人进行财务制度备案。1.3.5申报表作废1.业务概述纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现错报税种及因系统原因导致重复的申报表信息，且未发生后续业务，使用本业务进行申报表作废。2.操作说明若进行一般申报表作废，操作人员按照【申报征收】【申报错误更正】【申报表作废】的顺序进入本模块。系统显示查询申报信息页面，操作人员选择查询按钮；若进行个税申报表作废，操作人员按照【申报征收】【申报错误更正（个税）】【申报表作废（个税）】的顺序进入本模块。系统显示查询申报信息页面，操作人员选择查询按钮。系统显示查询结果页面，操作人员选择“作废内容”并点击填写作废申请按钮。系统显示作废申请页面，操作人员可根据申请表填写要求录入申请作废的理由，点击作废按钮，提交作废申请。系统以纸质表单的方式显示上一环节填写的申报表作废申请数据,供操作人员确认是否正确。操作人员如需修改可点击返回按钮,回转到作废申请页面修正数据；如确认无误可点击确认按钮完成申请数据的提交。系统显示申报表作废成功回执以及申报表作废申请数据。操作人员可点击打印按钮，打印相关申报作废内容。3.异常与处理序号异常提示处理方式1处理超时了！请纳税人稍后再进行尝试。2系统服务异常，请稍等片刻后重新登录系统办理业务！请纳税人稍等片刻后重新登录系统办理业务！3核心征管前置系统处理异常！请纳税人联系大厅工作人员进行处理。1.3.6征收缴款1.业务概述纳税人事先已办理设立登记手续，且在相关业务中已产生应征税费。纳税人通过本功能进行税款的缴款。2.操作说明（1）实时扣款操作人员按照【申报征收】【税（费）缴款】【征收缴款】的顺序进入本模块。系统显示征收缴款操作选择页面，操作人员选择“实时扣款”并点击确定按钮。系统显示税款缴纳选择页面，操作人员选择“是否扣缴”记录并点击缴款按钮。操作人员选择“登记信息”类型后点击查询按钮，可查询相应登记信息的未缴款记录。已逾期的记录不可进行网上扣缴活动。系统显示缴款帐号选择提示，操作人员选择第三方协议缴款帐号，点击确定按钮，系统进入缴款确认页面。系统显示缴款确认页面，操作人员如需修改可点击返回按钮,回转到缴款选择页面修正数据；如确认无误可点击确认按钮完成缴款数据的提交。系统确认缴款成功，操作人员查看缴款回执，确认无误后点击打印按钮，可打印缴款详细内容。（2）银行端查询缴税操作人员按照【申报征收】【税（费）缴款】【征收缴款】的顺序进入本模块。系统显示征收缴款操作选择页面，操作人员选择“银行端查询缴税”并点击确定按钮。系统显示银行端税款缴纳选择页面，操作人员选择“是否扣缴”记录并点击缴款按钮，系统进入缴款确认页面。操作人员选择“登记信息”类型后点击查询按钮，可查询相应登记信息的未缴款记录。已逾期的记录不可进行网上扣缴活动。系统显示缴款确认页面，操作人员如需修改可点击返回按钮,回转到缴款选择页面修正数据；如确认无误可点击确认按钮完成缴款数据的提交。系统确认缴款成功，操作人员查看缴款回执，确认无误后点击打印按钮，可打印缴款详细内容。3.异常与处理序号异常提示处理方式1处理超时了！请纳税人稍后再进行尝试。2系统服务异常，请稍等片刻后重新登录系统办理业务！请纳税人稍等片刻后重新登录系统办理业务！3核心征管前置系统处理异常！请纳税人联系大厅工作人员进行处理。1.4 金三网报系统与原来网报系统的差异1.4.1申报差异1、申报流程原来网报：填写申报表正式申报。申报表填写完毕并保存后，可事后再进行申报，即：具有数据保存功能。金税三期网报：初始化填写申请表确认申请表查看回执。初始化：根据税（费）种认定及税源管理项目登记等信息从核心征管抽取应申报信息。申报表填写后，目前无保存按钮。即：无暂存功能，如果不能即时申报，事后申报需重新填写申报表。该差异已提交公司方添加，单轨后的正式环境将增加暂存功能。确认申报表：即提交申报表，相当于山东地税的正式申报。查看回执：纳税人取得的回执中有明确的申报结果及系统接收时间，可以打印回执与申报表。2、重复申报原来网报：每个申报期内按次征收之外的每一税（费）种只允许申报一次，不允许重复申报。金税三期网报：每个申报期内同一表单只允许申报一次（按次征收的除外），不允许重复申报；个别税种（如：营业税）因表单不同，可以重复申报（现状），省局已提报需求，加以限制。3、申报期限限制金税三期与原来网报相同，逾期后不允许网上申报（金税三期按次征收的除外）。1.4.2申报作废差异1、原来网报：纳税人网上申报成功后，在划款之前如果发现申报错误，无法通过网上报税系统自行进行申报作废。需联系税务机关进行处理。2、金税三期网报：纳税人网上申报成功后，在划款之前如果发现申报错误，可以通过网上报税系统“申报错误更正申报表作废”模块自行进行申报作废。作废后，同步作废核心征管内的申报数据。上述“申报错误更正申报表作废”的使用存在强制时间限制，目前系统设定只允许作废近两天内的申报数据，过期不能作废。如果超期，需联系税务机关进行处理。1.4.3征收缴款差异1、缴款方式共同点：原来网报与金税三期均能实现网上实时划款。其前置条件为：已进行三方协议维护，且已验证通过。原来网报：三方协议未验证通过或者网上划款不成功的只能网上申报，前台缴款。金税三期网报：未维护三方协议或三方协议未验证通过或银行账号被冻结的，可前台缴款，也可通过“银行端查询缴款”方式打印“银行端查询缴款凭证”后到相关银行进行查询缴款。网上划款不成功的，系统反馈明确的交易结果，格式为：错误代码+文字描述，既便于纳税人理解，又便于运维，不致产生歧义（注：目前系统只反馈扣款提交成功或不成功；已经提交公司修改，对不成功的要按照上述要求反馈错误原因，单轨前完成）。2、缴款时间限制：金税三期与原来网报相同，逾期后不允许通过网报系统进行缴款（金税三期按次征收的除外）。3、缴款补偿实时划款方式：金税三期与原来网报相同，申报错误但已划款成功的，只能提报税务机关启动申报错误更正或退（抵）税流程予以补偿。银行端查询缴款方式：金三网报内，申报错误但已开具银行端查询缴款凭证的，可视情况分别处理：未到银行查询缴款、未出征期且未超过网报作废申报期限的，可申请税务机关作废银行端查询缴款凭证，在网报系统自行作废申报后重新申报、重新缴款；未到银行查询缴款但已出征期的，可申请税务机关作废银行端查询缴款凭证并由税务机关前台启动申报补偿业务，补偿后涉及缴款的通过税务机关前台处理；已到银行查询缴款的，只能提报税务机关启动申报错误更正或退（抵）税流程予以补偿。1.4.4财务报表报送差异1、原来网报：根据核心内财务制度备案及财务报表核定数据，强制关联适用会计制度及相关报表；报送成功后发现数据错误的，可以通过税务机关前台进行修改，也可由税务机关作废（流程跟作废纳税申报相同）原报送数据后，再从网报系统重新报送；具有“财务报表补录”功能，能够实现因各种原因导致当期未按时报送而事后网络补报的场景。2、金税三期网报：未根据核心内财务会计制度备案数据强制关联适用会计制度及相关报表；而是列出全部会计制度，由纳税人选择报送。报送成功后发现数据错误的，只能通过税务机关前台进行修改，无作废原报送数据而后重新网报的功能；网报内允许重复报送（现状），但重报后无法覆盖核心内已接收的原数据；无“财务报表补录”模块，无法实现因各种原因导致当期未按时报送而事后网络补报的场景，只能通过税务机关前台处理。1.4.5纳税人网上报税系统管理差异1、用户管理：原来网报：一个纳税人只有一个网上报税用户，其登陆用户名为纳税人识别号。金税三期网报：支持一个纳税人拥有多个网上报税用户。即：一个主用户，多个子用户（子用户为：纳税人识别号_00100N）。主用户对子用户具有管理权限，子用户可由税务机关开户，也可由纳税人通过网上报税系统开户。2、密码管理：原来网报：纳税人登录密码丢失，只能通过税务机关处理；登录密码密级较低，可全部为数字或字母，对字母大小写不加限制；纳税人登录时，连续多次密码错误，系统不加限制。金税三期网报：纳税人登录密码丢失，若为主用户，只能通过税务机关处理，若为子用户，可由主用户处理；登录密码密级较高，必须为：8-16位包含大小写字母和数字且不含账号；纳税人登录时，连续5次输入密码错误，系统限制该用户15分钟内不得登录。1.5 重点税源数据采集系统1.5.1重点税源企业认定标准重点税源是指纳税数额较大、占总收入的比重较高，对本辖区经济发展和税收收入有重要影响的纳税人。省级重点税源企业监控范围：上年度企业实际缴纳入库税款100万元（不包括代扣代缴、委托代征、稽查查补、以前年度欠税等税款）及以上且财务制度健全、实行独立核算、生产经营相对稳定的企业。1.5.2重点税源管理软件操作纳税人可通过登陆山东省地方税务局网上报税网站http：/，通过纳税人登陆，进入申报页面。该页面提供网上申报（总局版）、项目管理网开发票、委托代征、重点税源四个子系统链接入口。纳税人点击重点税源链接，输入该纳税人目前在用的用户名和口令，进入重点税源申报系统。数据填报、审核、修改、申报操作没有变化。第2章 纳税申报表解析2.1 申报表种类选择要求金税三期涉及的申报表种类较多，有分税种申报表，也有通用申报表；有一般管理用表，也有分项目管理用表。使用规范如下：2.1.1网上报税营业税申报营业税纳税申报表主表及其相关附表，是所有营业税纳税人都必须填报的申报表。主要附表为：1.金融保险业营业税纳税申报表作为附表，适用于金融保险业营业税纳税人申报，其原来的10个附表（SB045-SB054）不再使用，纳税人申报时不需填写；2.娱乐业营业税纳税申报表作为附表，适用于娱乐业营业税纳税人申报；3.服务业营业税纳税申报表作为附表，适用于服务业营业税纳税人申报；服务业减除项目金额明细申报表作为服务业营业税纳税申报表的附表（二级附表），适用于服务业应税收入中按照营业税有关规定允许减除的营业税纳税人申报；4.建筑业营业税纳税申报表作为附表，适用于建筑业营业税纳税人申报；异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表作为建筑业营业税纳税申报表的附表（二级附表），适用于在境内提供了“异地”建筑业劳务的营业税纳税人申报，其中经主管税务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填报此表；5.文化体育业营业税纳税申报表作为附表，适用于文化体育业营业税纳税人申报；6.邮电通信业营业税纳税申报表作为附表，适用于邮电通信业营业税纳税人申报；7.销售不动产营业税纳税申报表作为附表，适用于销售不动产营业税纳税人申报；8.转让无形资产营业税纳税申报表作为附表，适用于转让无形资产营业税纳税人申报；9.营业税分项目申报表作为附表，适用于根据管理需要进行按项目管理的销售不动产项目、建筑业项目营业税的申报。网报前，必须先进行相应税目的税（费）种认定（需纳税人到办税服务厅申请办理）才能显示相关附表；网报时，营业税申报表先录入附表，再录入二级附表（没有的不需要），后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。其他税种申报.1分项目通用申报：适用于实行项目管理涉及税种的纳税申报，当前暂定仅用于土地增值税的预征申报。.2通用申报（税及附征税费）：用于城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金申报。.3通用申报（基金规费）：用于工会经费、工会筹备金、残疾人就业保障金申报。.4其他税种的专项申报表单，适用于本税种的申报。其他注意事项部分表单在填写前，系统会弹出国税或地税选择项，请注意正确选择“地税”。2.1.2办税服务厅直接申报为减轻纳税人办税服务厅填表负担，纳税人到办税服务厅直接办理城市维护建设税申报、教育费附加申报、地方教育费附加申报、地方水利建设基金申报、文化事业建设费申报、残疾人就业保障金申报、工会经费申报、定期定额申报、超定额补税申报、土地增值税预征申报时，均填报SB119通用申报表（税及附征税费）。纸质表SB055城市维护建设税纳税申报表、SB056教育费附加纳税申报表、SB057文化事业建设费申报表、SB278通用申报表（基金规费）暂不启用。营业税纳税申报主表与分税目附表均须填写，SB037（附）营业税纳税申报附表（适用于邮电通信业、文化体育业、销售不动产、转让无形资产营业税纳税人，作为纳税人申报邮电通信业、文化体育业、销售不动产、转让无形资产营业税时填报的附表。其他表单使用同网上报税。2.1.3税款抵扣提醒纳税人进行网上报税时，系统设定了相关监控，如申报中的已缴税额、预缴税额等系统自动调取，减免优惠等需到办税服务厅办理被备案或审批手续后才能填写等。2.2营业税2.2.1申报表变化1、取消了减免税申报，减免税事项列入各表中“免税收入”栏、“免（减）税额”栏，“免税收入、免（减）税额”，纳税人只有申请优惠、减免等相关资格审批后，才能在录入申报表的时候填写减免税额。免税税额等相关信息，否则系统不承认；2、建筑业营业税纳税申报表，分为“本地”、“异地”分别填写，增加了“异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表”（建筑业附表）；3、营业税申报表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。4、营业税申报表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。5、营业税申报表中“应税收入”填写全部价款和价外费用（包括免税收入），发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。6、娱乐业：我省自2011年10月1日起，实行两档税率。高尔夫球由以前的20%调整为10%，其他娱乐业统一由20%调整为5%。7、服务业减除项目金额明细表中，“合计数”应与前面营业税申报表中的第三栏“减除项目金额”是相等的，否则，系统无法通过。8、建筑业营业税纳税申报表，第3栏“应税收入”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期因提供建筑业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括总包收入、分包收入、转包收入和免税收入），分本地、异地，按照不同应税项目填报。全部价款和价外费用（含免税收入）填写该项工程所包含的料、工、费、利润和税金等全部工程造价，其中“料”包括全部材料价款、动力价款和其他物资价款。9、建筑业营业税纳税申报表，第5栏“支付给分（转）包人工程价款”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期支付给分（转）包人的全部价款和价外费用，按照本地、异地分别填报。10、建筑业营业税纳税申报表，第6栏“减除设备价款”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业劳务所取得的应税收入中按照现行规定可以减除的设备价款，不包含支付给分包人的工程价款中所包含的设备价款，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，“代扣代缴项目”行填报支付给分包人的工程价款中按照现行规定可以减除的设备价款，按照本地、异地分别填报。纳税人应按照建筑业劳务发生地的税务机关所确定的设备减除范围填报本栏。11、建筑业营业税纳税申报表，本表第7栏“其他减除项目金额”填写纳税人本身及其所属非独立核算单位本期提供建筑业应税劳务所取得的应税收入中按照现行规定其他可减除的款项金额，不包含支付给分包人的工程价款中所包含的其他可减除的款项金额，分本地、异地按照不同应税项目填报；其中，“代扣代缴项目”行填报支付给分包人的工程价款中按照现行规定其他可减除的款项金额，按照本地、异地分别填报。12、新表与旧表，在内容设计上有点变化。以前：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，现在的表间结构上有点变化，少了“装饰”，多了“自建”。自建是指：销售（或）赠予行为发生后产生的纳税义务。比如：纳税人自已建的房子，销售或赠予时产生两道税，一个是销售或赠予环节的营业税，一个是对自建行为征税。需要大家注意一下，在填列的时候要按所属内容认真填列。建议在申报表空白处单独填列“装饰”业务。13、异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表适用于所有在中华人民共和国境内提供了“异地”建筑业劳务的营业税纳税人（以下简称纳税人）。经主管税务机关核准实行简易申报方式的纳税人，不填报此表。14、适用异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表的纳税人应自发生“异地”建筑业纳税义务的次月10日内以及在收到该项税款异地完税凭证的次月进行纳税申报时，随同纳税申报资料一同报送本表。纳税人应自申报之月（含当月）起6个月内向主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证。15、异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表例题：甲公司为重庆A区建筑业企业，2005年3月在本辖区内提供建筑业劳务取得收入产生应缴纳营业税10万元，在大连市提供应税劳务取得收入产生应缴纳营业税10万元，4月在天津市提供应税劳务取得收入产生应缴纳营业税5万元。该公司4月10日前在大连市缴纳营业税6万元，4月20日在重庆收到大连的完税凭证；5月10日前在天津市缴纳营业税5万元，在大连市缴纳营业税4万元，7月10日在重庆收到两市的完税凭证。则其申报营业税应为：在本辖区内的10万元及在大连市的10万元应在4月10日前分本、异地在建筑业营业税纳税申报表中填报，同时，将在大连申报的10万元填入异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表的“应缴纳税款金额”栏一同申报；在5月份进行纳税申报时，应将在大连市已缴纳的建筑营业税6万元和天津市申报的应缴营业税5万元填入异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表，随同相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报；而在5月份在天津已缴纳的5万元及大连已缴纳的4万元，则应在8月份进行纳税申报时，将其填入异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表中，随同相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报，因为该单位是在7月份才收到“两地”的完税凭证的。这时，如果这两笔税款在同一张凭证上，“税款所属时间”则应填写为2005年3月1日至2005年4月30日，如分别在各自的完税凭证上，则分别按各自的税款所属时间填报。这个例题，主要是讲的异地税款的申报时间和方法，我们暂时先不用管税款缴纳时间有没有问题。2.2.2国际税收业务（营业税）SB037营业税纳税申报表，新增代扣代缴部分，营业税纳税人发生代扣代缴非居民营业税时使用，填写到表内代扣代缴部分。非营业税纳税人发生代扣代缴非居民营业税时填写SB132代扣代缴、代收代缴税款报告表、SB133代扣代缴、代收代缴税款明细报告表。除非居民外一律不存在法定扣缴情况，如保险佣金等不得进行代扣代缴申报。2.2.3需要重点强调的问题营业税纳税申报表及其附表，是所有营业税税目都可填报的营业税通用申报表；营业税分项目申报表，适用于根据管理需要进行按项目管理的销售不动产项目、建筑业项目营业税的申报。2.3个人所得税2.3.1新旧申报表修改整合对比国家税务总局公告2013年第21号对原来的个人所得税申报表体系进行了整合和规范，现将整合后的个人所得税申报表与原来执行的申报表进行比较如下：废止表格废止表格出处公告整合、调整后表格特定行业个人所得税月份申报表国税发1993145号扣缴个人所得税报告表、特定行业个人所得税年度申报表特定行业个人所得税年度申报表个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表财税200091号生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报表合伙企业投资者个人所得税汇总申报表个人所得税月份申报表国税发2006162号个人所得税自行纳税申报表（A表）个人所得税年度申报表个体工商户所得月份申报表个人所得税自行纳税申报表（B表）个体工商户所得年度申报表个人承包承租经营所得月份（或分次）申报表生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报表个人承包承租经营所得年度申报表合伙企业投资者个人所得税汇总申报表个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表扣缴个人所得税报告表国税发2005205号扣缴个人所得税报告表支付个人收入明细表新增个人所得税基础信息表（A表）个人所得税基础信息表（B表）保留未变个人所得税自行申报（12万）限售股转让清算申报限售股转让所得扣缴个人所得税报告表2.3.2个人所得税申报表填报说明需要强调的项目个人所得税基础信息表（A表）填报要求：本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，对初次支付所得的纳税人基础信息的填报。初次申报后，支付所得纳税人人数或纳税人基础信息发生变化时，只需报送发生变化的纳税人信息。有关项目填报说明（1）姓名：中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。（2）是否残疾烈属孤老：有本项所列情况的，填写“是”；否则，填写“否”。-此栏为必填项，这里需要注意：该优惠属于审批类项目，在填报此项目时一定要与免税审批程序向对应起来。（3）雇员栏：本栏填写雇员纳税人的相关信息（电话、电子邮箱）。对既是单位雇员又是单位股东的（高管持股），应分别填列。（4）非雇员栏：填写非扣缴义务人雇员的纳税人（不包括股东、投资者）的相关信息。一般填写从扣缴义务人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其它所得的纳税人的相关信息（联系地址、电话、工作单位）（5）股东、投资者栏：填写扣缴义务人的自然人股东、投资者的相关信息。公司股本（投资）总额、个人股本（投资）额个人所得税基础信息表（B表）填报要求：本表适用于自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事项时，对本人基础信息的填报；初次申报后，以后仅需在本人相关信息发生变化时填报。有关项目填报说明职业：填写纳税人所从事的职业。职业分类按劳动和社会保障部门的国标填写。-目前测试中系统该项目的设定还是不完善的。个人所得税自行纳税申报表（A表）填报要求：本表适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”，以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报。纳税人在办理申报时，应按规定附报个人所得税基础信息表（B表）。有关项目填报说明：（1）纳税人自行申报情形为“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”的，第14列需分行列示各任职受雇单位发放的工薪，同时，另起一行在第4列“收入额”栏填写上述工薪的合计数，并在此行填写第522列。（2）纳税人自行申报情形为“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”和“国务院规定的其他情形”的，其所得项目（包括兼有不同项目的劳务报酬所得）需分行列示。（3）第5列“免税所得”：是指税法第四条及税收规范性文件规定可以免纳个人所得税的所得-此处注意应该与审批（备案）的程序管理向协调（3）省局修订的填表说明与总局的规定相比，有一定的突破，即在原来“税法规定”基础上增加了“及税收规范性文件规定”，这样使得一些扣除项目、免税规定等更全面。（4）第20列“减免税额”：是指符合税法及税收规范性文件规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%，填入此栏。个人所得税自行纳税申报表（B表）：填报要求：适用于“从中国境外取得所得”的纳税人的纳税申报。纳税人在办理申报时，附报个人所得税基础信息表（B表）。属于年度报表。有关项目填报说明：（1）纳税人填写本表时，应区别不同国家或者地区和不同所得项目填报。其中，在填报“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”项目时，按年填写。除此之外其他项目，则按月或按次分行填写。（2）第3列“收入额”：填写纳税人取得的、未减除任何免税所得和费用的实际含税收入额。其中，“工资、薪金所得”项目的收入额，为全年收入额；纳税人的境外所得按照有关规定交付给派出单位的部分，凡能提供有效合同或有关凭证的，经主管税务机关审核后，允许从其境外所得中扣除。（3）第12列“减除费用”：是指税法第六条及税收规范性文件规定可在计税前减除的费用。其中，工资、薪金所得项目的减除费用为全年合计额。个人所得税自行申报（12万）：适用于年所得12万元纳税人年度申报限售股转让清算申报：适用于纳税人取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的清算申报。上述两表与以前相比没有变化，在此不作赘述。生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）：填报要求：适用于查账征收个人所得税的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报。纳税人在办理申报时，应按规定附报个人所得税基础信息表（B表）。合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别填报本表。有关项目填报说明：（1）第2行“本期成本费用总额”：填写被投资单位在本期内发生的成本、费用、税金总额。（2）第4行“分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写；未规定的，按合伙人数平均分配。生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）：填报要求：本表适用于查账征收、定率征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”个人所得税的个体工商户、承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的个人所得税年度汇算清缴。纳税人在办理申报时，应按规定附报个人所得税基础信息表（B表）。合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别填报本表。有关项目填报说明：第41行“允许扣除的其他费用”：是指按照税法及其实施条例和税收规范性文件规定可以税前扣除的其他费用。如：国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2012年第53号）第三条规定的事项。生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总纳税申报表填报要求：适用于投资者兴办两个或两个以上个体工商户、承包承租企事业单位