基层单位预算管理制度

第一章 总则第一条 为适应创建国际一流电力公司的需要，不断加强和完善财务预算管理，推动企业整体管理水平的逐步提高，实现与国际管理惯例的接轨，特制定本办法。第二条 本办法所称的财务预算管理是指对各项财务收支、资金筹集及运用的全过程管理。主要内容包括财务预算管理原则，预算管理的组织体系，预算的编制、执行、调整、分析和考核等。第三条 本办法适用于山东电力集团公司所属各单位、专业公司(中心)。第二章 财务须算管理原则第四条 财务预算管理原则主要包括：(一)集中统一管理的原则。即坚持财权集中统一、财权与事权相分离。(二)讲求效益的原则。预算管理要坚持以经济效益为中心，优化资金投向，降低资金成本，控制经营过程，确保经济目标的实现，不断改善财务状况。(三)综合平衡的原则。资金安排要坚持适度从紧，量力而行，留有余地。在确保企业经营目标的前提下，合理安排各项支出。(四)制约监督原则。参与预算管理的各级人员、部门均应置于有效的制约和监督之下。(五)与承包合同衔接原则。财务预算应与承包合同保持一致，不得突破合同指标安排预算，对偏紧的费用指标在预算安排时应加大管理力度，对非生产性的支出应实行财务紧缩政策。第三章 财务预算管理组织体系第五条 企业职工代表大会依据有关规定审议通过年度财务预算、决算报告，公司制企业由董事会行使相应职权。第六条 厂长(局长、总经理)办公会(以下简称办公会)是财务预算管理的决策机构。办公会在财务预算管理上决策的主要工作事项有：1、决定财务预算管理组织体系；2、决定重要财务预算管理制度以及相关重要制度；3、决定资金筹集、运用的方针、政策和措施、方案，以及资金运作的措施、方案；4、决定财务预算方案，预算调整方案，预算执行情况的检查考核等；5、决定预算管理的审批权限；6、决定基本建设、小型基建、技术改造、大修、科技开发等项目及其资金安排；7、决定费用性项目的开支内容及其资金安排；8、确定需要提交党委会决定的事项，落实党委会有关财务预算管理的决议、重要工作部署和要求；9、其他需研究和决策的有关预算管理方面的问题，第七条 各单位必须设立财务预算管理委员会(以下简称委员会)。委员会是财务预算的管理机构。(一)委员会由分管财务领导、总会计师、总经济师及财务、计划、营销、生产等部门的负责人组成，分管财务领导、总会计师和总经济师任主任、副主任。办事机构设在财务部。(二)委员会主要负责研究审议应提交办公会研究决定的财务预算管理事项；协调预算执行中部门间的工作事项和存在的问题；安排组织日常管理工作；检查分析预算执行情况；指导单位财务预算管理等。(三)委员会直接向厂长(局长、总经理)汇报工作。第八条 财务部是财务预算管理的综合归口部门。主要负责委员会的日常工作，财务预算管理综合制度的制定，财务预算方案、决算报告的编制，预算执行情况的总括分析，资金日常的调度平衡和现金控制管理，以及参与项目的经济评价等。第九条 各专业部室按职责分工，主要负责分管项目预算管理制度的制定，提出项目预算的建议方案，组织项目经济评价，配合财务预算的编制，以及项目概算管理、竣工验收和决算审查，项目执行预算的分析和控制等。第十条 审计部门负责财务预算管理的审计监督，包括审计制度的制定，财务预决算的审计、专项审计、效益审计和预算管理内部控制制度的审计等。第四章 财务预算的编制第十一条 财务预算主要包括财务综合预算和分部预算。(一)财务综合预算1、损益性预算。反映预算期内利润目标及其主要构成要素，主要构成要素包括营运收入、成本、税金、管理费、财务费用、投资收益和营业外收支等。各要素预算应与本单位同集团公司签订的内部经营承包合同一致，其中大修、科技开发等方面的支出依据集团公司批准的项目计划确定。2、资本性预算。反映预算期内可用于购建、更新、改造固定资产等方面的资金来源及支出。资本性支出项目的资金支：出包括电力建设及对外投资、技改工程、小型基建工程、科技开发工程、零星购置设备及偿还贷款本金等，其中工程项目及零星购置设备支出按照集团公司批准的计划确定。偿还贷款本金根据还贷能力确定。3、现金流量预算。全面反映产品销售、融资、其他业务取得现金收入情况及生产成本支出、偿还贷款本息、购置建造资产等方面的资金支出情况。根据损益性预算、资本性收支预算等编制。4、资产负债预算。是实施损益性预算、资本性收支预算、现金流量预算后对公司资产负债情况的预计和综合反映。(二)分部预算财务综合预算应分别按构成要素内容编制分部预算。第十二条 企业的各项财务收支活动要全部纳入财务预算，对自行管理资金安排的大修、更改、小型基建及集体福利建设项目，应按规定程序向集团公司报批。第十三条 年度预算原则上应在上年11月份根据当年计划安排编制情况着手编制，1月上旬初步预算应编制完毕，集团公司承包指标下达后，作调整完善。第十四条 预算期内每月应编制月度财务执行预算。月度执行预算主要根据年度预算、项目执行预算情况编制。第五章 财务预算审批第十五条 财务预算方案应根据各单位规定的时间提交委员会审查。第十六条 委员会主任召集会议对预算方案进行审查，根据审查意见进行修改调整。第十七条 委员会向厂长(局长、总经理)