某酒店财务管理制度规范

城市便捷连锁酒店集团公司财务手册 门店分册第一章 总 则为加强集团公司财务管理，建立科学的会计工作程序，正确行使会计人员的职权，按照中华人民共和国会计法和中华人民共和国企业会计制度，结合城市便捷连锁酒店集团公司各酒店实际情况制订本财务手册，酒店集团下属各酒店必须遵守。一、 本制度所指的门店为集团公司管理的及“城市便捷”品牌下的所有连锁酒店。二、 本制度由集团公司财务中心制订并负责监督执行。第二章 财务人员岗位职责 一、驻店会计所在部门：酒店级别：酒店财务上级：店长，集团公司财务中心财务经理下属：酒店出纳岗位职责：1、完成店内各项财务工作,监督店内各项财务制度的实施,审核出纳各项工作的完成情况。2、完成集团公司财务中心下达的各项任务，积极配合店长的工作。 3、负责各项对外报税及税务协调工作。4、严格按照集团公司规定的财务制度和审批流程开展日常财务工作。5、对出纳制作的各项报销和付款凭证进行审核。6、参与酒店每月存货盘点，定期检查店内物品的盘点情况，定期进行现金盘点。7、完成集团公司下达的其它财务工作，并定期向集团公司汇报店内财务工作碰到的问题，并提出自己的建议。 8、负责店内资金的调拨和当地银行的联系工作。9、负责完成酒店人事管理工作。10、定期购买发票并做好发票管理工作。11、在完成好本职工作的同时，积极配合店长完成店内其他工作。工作内容：1、开业筹备阶段工作 (1)、开立银行基本户、转账户、安装POS机。 (2)、协助对非中央采购的开业物品采购及开业后采购制度的建立。 (3)、酒店资产管理一建立资产备查薄电子档案，并对其维护。 (4)、物品到货验收工作安排。 (5)、酒店税务关系的建立。 (6)、酒店仓库制度建立。 (7)、前台系统的掌握。 (8)、根据提供的有效员工合同到劳动机关办理员工录用手续。 (9)、养老金、公积金账户的建立。(10)、财务软件的初始化。2、开业运营日常工作(1)、前台营收业务的审核及指导(收款、每日账单的审核)。(2)、检查酒店运营进行对公司政策的执行情况 如：房价、优惠政策。(3)、根据系统对酒店房态实际情况抽查，对飞单情况进行监控。(4)、负责酒店营业上的应收帐款事宜。定期向总公司报告应收帐款过期帐及催帐情况。(5)、酒店日常报销的审核。(6)、中介公司的的佣金核算。(7)、对外财务报表编制、公司管理报表的编制。(8)、对酒店经营进行分析(人工成本、客房消耗、能耗、销售费用等方面)，从而发现问题提出建议。(9)、酒店二级仓库监查。(10)、银行印鉴的管理。(11)、月度(营业税及附加、增值税、个人所得税)、季度(企业所得税)的申报。(12)、核对员工基本薪酬资料(如：员工个人记录、人事调动、薪酬记录、考勤记录、扣薪及超时记录等。(13)、依据核定批准的资料，准确计算员工工资、超时补薪及其他费用员工待业保险金、住房公积金、养老保险金的核算。二、门店出纳职位名称：出纳所在部门：酒店级别：酒店出纳上级：店长、酒店会计下属：无岗位职责： 1、每日核对店内的日审报表，定期核对店内的小商品、会员卡等。 2、定期完成店内物品的盘点和前台现金的抽盘。 3、每日负责去银行进行现金解款。 4、负责店内的报销和付款业务，并填制各类报销和付款凭证。 5、负责实施酒店一般物资采购和常规物资验收工作。 6、负责酒店仓库管理，建立货帐卡，每月盘点。 7、负责参与盘点部门存货。8、负责酒店文档打印、统计汇总、整理归档等酒店文案工作。 9、在完成好本职工作的同时，积极配合店长完成店内其他工作。工作内容： 1、配合会计对酒店资产进行管理建立资产备查薄纸质表格。 2、系统营收与前台现金收入的核对。 3、系统经营日报表、班结账报表等PMS报表钩稽关系核对。 4、复核夜审审核过的每张客人结账单据是否按制度执行。 5、酒店早餐原料的验收。 6、现金及支票的银行解款工作，并及时拿取回单。 7、及时到银行换取小票面的备用金，以方便收银员的找换。 8、审核餐饮的营业报告。 9、审核电话房、商务中心等有关营业部门的营业报告。 10、核对信用卡签购单符合信用卡使用管理的有关规定，并定期汇总解交银行。 11、每日资金状况上报公司总部。 12、办理经审批完成报销。 13、酒店非中央采购物品的采购。 14、对中央采物品进行入库管理。 15、酒店物品的发放。 16、酒店仓库账的记录。 17、仓库月度报表的编制。 18、与财务对酒店资产进行盘点。 19、酒店会员卡的销售统计 20、购买发票对前台领用的发票进行监管。 21、对酒店采购合同进行存档管理。 22、酒店新进员的录用、退工手续的办理。 23、负责住养老金、住房公积金、待业保险金的缴纳、领取、咨询、转移。 24、负责人事合同，劳务手册，人员挡案的整理，归档。第三章 酒店会计制度第一节 总则一、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。二、会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映酒店本身的各项经营活动。三、会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。四、会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。五、会计核算以人民币为记账本位币。六、会计记账采用借贷记账法。七、会计记录的文字使用中文。八、会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。九、会计信息符合国家宏观经济管理的要求，满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。十、会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。十一、会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。十二、会计核算及时进行。十三、会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。十四、会计核算以权责发生制为基础。十五、收入与其相关的成本、费用相互配比。十六、会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。十七、各项财产物资按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。十八、会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。十九、财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，单独反映。第二节 资产一、 资产是酒店拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。二、 资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。三、 流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。四、 现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。五、 短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。有价证券应按取得时的实际成本记账。当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。短期投资以账面余额在会计报表中列示。六、 应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款、待摊费用等。应收及预付款项按实际发生额记账。应收账款可以计提坏账准备金。坏账准备金在会计报表中作为应收账款的备抵项目列示。各种应收及预付款项及时清算、催收，定期与对方对账核实。经确认无法收回的应收账款，作为坏账损失，计入当期损益。待摊费用按受益期分摊，未摊销余额在会计报表中单独列示。七、 存货是指公司在经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际成本核算。各种存货发出时，使用加权平均法确定其实际成本。各种存货定期进行清查盘点。对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的，及时进行处理，计入当期损益。各种存货在会计报表中以实际成本列示。八、长期投资是指不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。长期投资在会计报表中分项列示。一年内到期的长期投资，在流动资产下单列项目反映。九、固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产按取得时的实际成本记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用及外币借款的汇兑差额，计入当期损益。固定资产折旧根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限，采用年限平均法计算。固定资产的原值、累计折旧和净值，在会计报表中分别列示。为购建固定资产或者对固定资产进行更新改造发生的实际支出，在会计报表中单独列示。固定资产定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。十、无形资产是指酒店长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。购入的无形资产，按实际成本记账；接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格记账；自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数记账。各种无形资产在受益期内分期平均摊销，未摊销余额在会计报表中列示。十一、递延资产是指不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。酒店在筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，作为开办费入账。开办费在酒店开始经营以后的一定年限内分期平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销。各种递延资产的未摊销余额在会计报表中列示。十二、其他资产是指除以上各项目以外的资产。第三节 负债一、负债是酒店所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。二、负债分为流动负债和长期负债。三、流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。各项流动负债按实际发生数额记账。负债已经发生而数额需要预计确定的，合理预计，待实际数额确定后，进行调整。流动负债的余额在会计报表中分项列示。四、长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。将于一年内到期偿还的长期负债。在流动负债下单列项目反映。第四节 所有者权益一、所有者权益是酒店投资人对酒店净资产的所有权，包括酒店投资人对酒店的投入资本以及形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。二、投入资本是投资者实际投入酒店经营活动的各种财产物资。投入资本按实际投资数额入账。三、资本公积金包括股本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的资产价值等。四、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。盈余公积金按实际提取数记账。五、 未分配利润是酒店留于以后年度分配的利润或待分配利润。六、投入资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润的各个项目，在会计报表中分项列示。如有未弥补亏损，应作为所有者权益的减项反映。第五节 收入一、收入是酒店在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的营业收入。包括基本业务收入和其他业务收入。二、酒店合理确认营业收入的实现，并将已实现的收入按时入账。酒店在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认营业收入。三、销售退回、销售折让和销售折扣，应作为营业收入的抵减项目记账。第六节 费用一、费用是酒店在经营过程中发生的各项耗费。二、直接为提供劳务等发生的直接人工、直接材料、商品进价和其他直接费用，直接计入经营成本；发生的各项间接费用，按一定标准分配计入经营成本。三、酒店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售和提供劳务而发生的进货费用、销售费用，作为期间费用，直接计入当期损益。四、本期支付应由本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。五、成本计算一般按月进行。六、酒店按实际发生额核算费用和成本。采用定额成本或者计划成本方法的，合理计算成本差异，月终编制会计报表时，调整为实际成本。七、酒店正确、及时地结转当期损益第七节 利润一、利润是酒店在一定期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。二、酒店发生亏损，按规定的程序弥补。三、利润的构成和利润分配的各个项目，在会计报表中分项列示。第八节 会计报表一、财务报告是反映酒店财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。二、资产负债表是反映酒店在某一特定日期财务状况的报表。三、损益表是反映酒店在一定期间的经营成果及其分配情况的报表。四、现金流量表是反映在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。五、会计报表可以根据需要，采用前后期对比方式编列。采取前后期对比方式编列的，上期的项目分类和内容与本期不一致的，将上期数按本期项目和内容，调整有关数字。六、会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。第九节 会计凭证及账簿的管理一、会计凭证是记录酒店经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。二、会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过集团采用的财务软件系统实现的，因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号，借贷方均通过科目代号来表示；收款凭证则以酒店内部编号入账。审核会计要审核凭证的真实性、及时性，又要检查凭证表示经济业务的合理合法性；要审核记账凭证的内容是否与原始凭证相符合，又要检查所出账的会计科目代号，以及金额有无差错。三、会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按酒店名称分类存档，并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制清单，封存在箱子内归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。归入档案室的有关会计资料登记在本，以备查询。四、帐簿的管理 1、财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的，账簿实际是打印出的电脑报表。电脑记帐要求会计科目必须用数字代码来代替，所以，会计科目中只有一级会计科目，而同一科目下的明细帐是通过代码完成的。2、总账做平行登记是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到总账相应科目中进行汇总。3、电脑记账将所有会计资料存在移动硬盘上保存。移动硬盘按一定编号专人保管，存放在保险柜中。4、会计账簿要保管好，办法与记账凭证管理类同。5、定期打印所有帐表，按类别装订成册，至少一式二份，由财务部门的专人负责保管。尤其是对应定期保存的帐表，应列出清单，由专人保管。6、对历史账簿的查阅，应经过财务领导批准后办理有关借阅手续。五、会计凭证的保管： 1、为加强管理，各酒店的会计凭证一律存放在集团公司财务中心，不得存放在其他地点。2、为便于各酒店察看本月开支项目，经集团公司批准，可以由各店面出纳或负责人指定人员保存当月备用金补充申请表复印件或费用开支清单。3、各类会计凭证的保管规定详见本章第十一节。第十节 会计工作交接制度一、为了明确经济责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职。二、会计人员离职前，应将本人经管的会计工作，在规定的期限内，编制交接清单，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作。移交后，如发现原经管的会计业务有违反财会制度和财经纪律等问题，仍由原移交人负责。 1、会计人员办理移交手续前，应该做完如下工作： 2、己经受理的经济业务(包括收款，付款和转帐业务)尚未填制会计凭证的，应填制完毕。 3、尚未登记的帐目，应登记完毕，并结出各帐户的余额；各明细分类帐户的余额应与有关总分类帐户余额核对相符，并填制“科目余额表”平帐，在最后一笔余额后加盖名章。 4、编制移交清册，列明应交的会计凭证，帐簿，报表，公章，现金，有价证券，支票，文件资料和其他物品的内容。三、会计人员办理交接手续时，必须由监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务主管监交；会计主管人员交接，由酒店财务部负责监交。移交人要按照移交清册一项一项的监交，接替人要逐项核对点收，交接时必须做到： 1、现金，有价证券要根据帐簿余额进行点交，必须与帐簿余额一致；不一致时，移交人要在规定期限内查清楚，方能办理交接。 2、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料应完整无缺，不得遗漏，如有短缺，移交人应该找齐；如找不齐应查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。 3、银行存款帐余额要与银行核对相符，并编制银行存款余额调节表。 4、各种债权债务帐户余额应与往来单位或个人核对清楚。 5、财产物资帐户余额应与物资帐核对相符。 6、移交人经营的公章，业务专用章和其他实物，应交接清楚。四、财务主管移交时，应将全部财务会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等向接替人详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。五、交接工作结束时，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各一份，存档一份备查。六、接替的会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的延续性。会计人员临时离职或因事因病不得到职工作的，财务主管必须指定人员接替或代理。七、单位撤消时，必须留有必要的会计人员，办理清理工作，编制预算，未移交前，不得离职。接受单位和移交日期由上级主管部门确定。八、会计人员办理交接时，必须有监督入员参加，以严格交接手续，分清是非，明确责任，保证交接工作的顺利进行。第十一节 会计档案管理制度一 总则1、会计档案是会计事项的历史记录，是总结经验，进行决策所需利用的重要资料，也是进行会计检查，审计检查的重要资料。因此，会计部门必须认真做好会计档案的管理工作。2、会计部门在记帐之后，应定期(每天，每旬或每月)对各种会计凭证加以分类整理，将各种记帐凭证按照编号列序，连同所附的原始凭证折叠整齐，加具封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签。3、每年的会计凭证、帐簿、报表都应由财会部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册；当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年，期满后，原则上应由会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。4、各酒店对会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存入有序，查找方便，并积极为本单位提供利用。但调阅会计档案，应有一定的手续，应设置会计档案调阅登记簿，详细登记调阅日期，调阅人，调阅理由，归还日期等。5、各种会计档案的保管期限，根据起特点，分为永久，定期两类。定期保管期分为3年，5年，10年，15年，25年五种。6、保管期满后，需要销毁。销毁时必须严格执行会计档案保管的规定，任何人不得随意销毁。二 会计档案归档范围和做法1、每年形成的会计档案(包括会计凭证，会计帐簿，会计报表，其他会计核算资料和电算软盘资料)，应由财务会计部门按照归档的要求负责整理立卷或装订成册。2、会计凭证。记帐人员对会计凭证逐笔登完帐后，将记帐凭证按月整理，分类装订成若干本，每本的厚度为23公分，每本为一卷。整理装订时，必须将金属物剔除，做到装订整齐，美观，坚固和规范。3、会计帐簿。包括现金日记帐，银行存款日记帐，总分类帐和明细分类帐。每年会计年度终了，统一打印输出，由会计人员整理装订成册。属订本式的帐簿应贴上封面；属活页式的帐簿，应加以整理，将空页抽出，用线绳装订成册，一般一年装订成一本。如果明细分类帐的帐页过多，也可以装订成多本。各类帐簿贴上封面后，均要写明使用单位，年度和帐簿名称。使用活页式帐簿，装订后再编写帐页顺序号，应附“启用表”和目录，记明每个帐户的名称和页次。每本帐簿立为一卷。4、会计报表。集团公司规定定期编报月报，季报和年报。月报上报后，财会部门留存一份，月度、季度和年度会计报表按顺序排列，年度放在最前面，按年度装订成册。5、其他会计档案。包括：文书部分各种经济合同，协议，担保书及其附件；年度财务工作计划，年度财务工作总结，财政，财务工作会议文件及资料；各种财务分析资料(包括资金分析、经济活动分析、成本情况分析)；各种调查报告和典型经验；资信证明；重点工程决算资料；重要会议记录本。报表部分6、年度各项经济技术指标完成情况报表；会计人员统计表；对外报送的各类报表；各类审计表；工商企业年检表；报废后的固定资产卡片；各种台帐；等等。7、以上这些会计资料和报表，由经办人在每一项业务完成时及时整理存档；也可整理一次，分类装订。三 会计档案的保管1、酒店级以上机关应设立会计档案室。没有条件设立会计档案室的单位，应设档案专柜，并指定专人负责保管。每年会计年度终了，会计凭证，会计帐簿，会暂由财会部门保管一年，期满后移交档案部门保管，年度终了时填制的会计档案，档案部门一份备查。其他会计档案， 由财会部门自行保管。2、酒店的会计档案，全部会计档案由财务部门负责保管。存档前，经办人要整理装订成册，编制会计档案目录，写明案卷号，一切手续完备后，才能完成会计资料归案工作。3、会计档案的存放应该做到：防火，防潮，防虫，防鼠，防霉变，保证会计档案完整无缺。四 会计档案的移交1、会计档案保管人员，应相对稳定。如果保管人员有变动，必须办理手续后才能离开。交接时以移交人与接替人应按会计档案目录逐一点交。如发现会计档案缺损，应由移交人负责找齐，如有丢失，移交人应查明原因，承担责任。点交清楚后方在移交表上签字。2、撤消单位的会计档案移交。被撤消单位会计档案应经上级审计部门审查后，编制会计档案移交清册，上交上级档案或财会部门保管。3、被合并单位的会计档案移交。被合并单位应编制移交清册。双方经办入按移交清册进行点交后，双方经办人和负责人在移交清册上签字，档案和财会部门派员监交。五 会计档案保管年限1、会计档案的保管年限，按会计档案保管年限表执行。保管年限到期方能销毁。2、会计部门负责保管的其他会计档案：各种契约，重点工程决算资料，会计记录本。六 会计档案借阅批准权限1、本酒店其他部门借阅会计档案。会计档案存在财会部门的，要经财务经理批准，方能借阅。2、外单位人员查阅会计档案，要持单位介绍信，经财务总监批准，方能借阅。3、借阅会计档案应在财会部门或档案库(室)内查阅。须拿出档案库(室)时要经财务总监批准，必须携带出单位的要经总裁批准。4、需要借出财会部门或档案部门的会计档案，必须办理借阅手续，在会计档案借阅登记簿上进行登记，归还时还应注明利用效果。第十二节 会计监督一、会计人员必须执行国家的财经方针政策和酒店制订的制度，维护国家和酒店的利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账薄记录与实物款项不符时，按规定的程序报告并处理。二、会计核算员对违反财务制度的收支项目，可按会计法的有关规定和要求执行。三、建立内部稽核制度，对会计资料及所反映出的经济活动进行稽核。四、出纳不准兼管会计档案保管，收入、费用、债权债务帐目的登记工作。五、会计人员主要职责是进行会计核算和实行会计监督；参与拟订财务计划，分析预算执行情况，考核资金使用情况，考核资金使用效果；揭露经营管理中的问题。六、会计人员调动岗位或离职，必须与接管人办理交接手续，由财务分部负责人监督交接；财务部分部门负责人交接时，由酒店财务部负责人监督交接；财务部主要负责人交接时，由酒店总经理和酒店集团财务监督交接。酒店集团财务负责人交接时，由集团总部派人监督交接。七、财务管理实行驻店总经理负责下的全员责任制，会计、出纳人员各司其职，专业分工，逐级负责，直线垂直式管理。若在财务管理上，门店总经理与财务人员意见不一致时，财务人员可直接向集团公司财务中心报告解决，以保证财务政策和制度的正确执行。八、酒店财务工作必须接受政府审计机关、会计师事务所、财务机关和税务机构依照法律和有关规定进行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。第四章 财务管理制度第一节 流动资金管理一、流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。二、流动资金管理的依据是按各酒店总经理报酒店集团批准的资金使用表执行。要加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。要责成门店财务部定期核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，及时归还借款及上缴各种款项。三、各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。第二节 固定资金管理一、酒店固定资金主要是银行存款及临时用资金卡。二、酒店基本户的银行支票、印鉴、公章应分别由会计、出纳、驻店总经理保管。三、临时资金银行卡由会计保管，密码由出纳员保管。四、基本户及临时资金卡应开通网上银行以便于集团公司出纳部监督资金状况。第三节 备用金管理一、各店需用备用金的，应先向集团公司财务中心申请。二、各店备用金由驻店出纳负责保管及使用。三、驻店会计负责备用金交还的帐务处理和查核，并填制备用金核查情况表，说明检查结果，对于核查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报集团公司财务中心审核。四、各酒店日常经营费用，由门店出纳用备用金支付，出纳备用金根据支出情况补充。酒店支付1000元以上的款项则需通过支票或银行转帐支付，特殊情况下由经办人填写用款申请单或费用报销单，经驻店总经理、财务中心审核，主管副总裁或总裁审批后支付。门店出纳申请补充备用金，要填制备用金补充申请表（见附表二），并将有关支出凭证及原始发票附在申请表后，送集团公司财务中心审核，审核完毕从银行提款补足备用金。五、各酒店如需使用转账支票付款的，由使用部门填写用款申请单，经集团公司财务中心审核后，由财务中心出纳填写支票后，再送酒店出纳或具体经办人到银行办理。六、各店驻店总经理备用金审批权限由财务中心另行制订，报集团公司领导审批执行。七、备用金使用流程见附表三。第四节 营业收入款项的管理一、 本制度所指营业收入款项为各酒店在运营中产生的资金收入，包括现金收入、转账收入、信用卡收入等。二、 营业收入的确认：以稽核员审核（标准店）或填制（会员店）的营业日报表及银行回执单据为确认依据。三、 营业收入的缴存：各酒店营业现金收入必须于取得收入的次日存入银行。物业及营建中心现金收入必须于取得收入的当日存入银行，如遇特殊情况，最迟不得超过次日存入银行。四、 营业收入的查核：酒店营业收入的查核由财务中心出纳部负责组织实施，由稽核员查核每日营业收入，核对存款金额，出纳部负责汇总、抽查。五、 会员店营业日报表见附表四。第五节 成本费用的管理一、成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗，人工报酬或其它耗费。二、根据集团公司营运中心与国家财会制度的有关规定，酒店制订相应的成本及费用项目，并按客房、餐饮等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。三、门店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本；商品成本主要指商品进价加有关费用。四、费用的核算与控制 1、营业费用，主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是各部门可直接控制的费用； 2、非经营费用，主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用，是管理者无法直接控制的费用。五、成本费用核算原则 依据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认的基础。六、成本费用发生时，要按实际成本计价。七、合理划分收益性支出和资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的，应作为收益性支出；而支出产生的效益与几个会计年度相关的，则应作为资本性支出。八、门店为购建固定资产，购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。第六节 应收账款管理一、应收账款是指各中心在经营过程中产生的债权，一旦经营业务发生，不论是否开出发票，只要经营款项尚未收回，都应视作债权成立，列入“应收账款”项下。二、各酒店、物业中原则上不接受客户挂账，如有特殊原因确需挂账的，应事先就客人情况、预计挂账金额按授权等级向驻店总经理、营运中心总监、副总裁书面申请，经审批后方可挂账，结账时应将挂账申请与结账单一同交由稽核员审核。三、各级管理人员授权挂账金额为：驻店总经理1000元（含），营运中心总监2000元（含），2000元以上由主管副总裁审批，以上金额均为单月累计金额。四、客人办理挂账手续后，由授权人负责在30日内追回挂账款，否则在授权人工资中扣除款账款。五、财务部门应及时与客户核对帐目，督促经办人员针对不同情况，会同经理和业务人员共同商议催收办法和措施。六、财务中心月末须将本公司“应收账款”的数据资料，账龄分析，催讨情况书面上报集团公司领导。七、坏账处理办法1、坏账准备应单独核算，酒店应于年末时对应收账款计提坏账准备金。2、对于客户破产、倒闭、关门而无法收回的应收账款，应由有关业务人员提出书面报告，并出据对方单位破产或关门的有关证明，再交酒店财务人员办理申请坏账处理手续。3、酒店财务接到申请坏账处理报告后，对报告进行审核并提出书面处理意见，报请店长、财务中心经理、营运中心负责人进行审批。4、经审批同意后，财务方可对有关坏账进行处理，未经上级领导审批同意，财务部门不得擅自将“应收账款”转作坏账处理。第七节 财产的请购、审批、验收、入库规定一、门店之间可以通用的经营物资(如布草、一次性客用品及其它由酒店集团指定的品种)，由仓库或相关部门提出请购单经营运部和主管副总裁批准后由酒店集团统一采购调配，统一安排付款。二、门店所有财产物资的采购一律统一由营运部按采购制度办理，使用单位不得自行购置，特殊情况下需自行购买的应先书面向营运中心申请。三、任何物品无购置计划或未经营运部同意采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销。四、若使用单位在品种规格上有特殊要求，可与营运部采购人员共同选购。五、采购员必须遵守国家政策、法令和财产管理制度，发票、支票妥善保管，不得丢失。报帐要及时，一律不准跨月，要按酒店规定财产划分填写入库单，送库房管理员签收后，附在进货发票后一齐送至财务中心报帐。六、按使用单位的要求采购物品，并注意规格质量，以免造成积压和浪费。七、收货部门接到采购员购进的财产和物资，要根据订单与原始发票进行验收、点数、检查规格、质量，验收合格后按本酒店的财产名称填制收货报告，签收后一联交供应单位，凭此向财务部结算。八、遇有下列情况，收货员可以拒绝验收，或报请上级处理： 1、未按计划批准购进的或与合同不符者不验收； 2、购进的财产、物品与原始发票不符者不验收； 3、供应单位的发票未开抬头，发票无盖公章，抬头不符，字迹不清楚有涂改者不验收； 4、如属于物品先到而发票未到的，收货部门可点清实物，开无发票收货单，一联交供应者，等发票到后到财务部办理结算。第八节 库房财产、低值易耗品及易耗物品的管理一、库房财产管理1、酒店购进的一切财产和物资，一律办理入库手续。发放时列支有关部门的费用(大批分摊时，通过“待摊费用”科目逐月摊入费用)并作为在用财产处理。凡属备用、多余及机动部分，应集中存放在库房保管。2、门店财务部负责管理全酒店的财产。各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单价、在库和在用的地点，分别独立立帐，控制库房的进、销、存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时查明原因，按规定审批手续办理调整帐卡，以保障账物相符。二、部门班组财产管理 1、各使用部门的在用财产应实行定额配备，部门经理负责，指定一人为部门财产保管员具体保管并做好登记帐卡工作。 2、部门保管帐卡，要按财务部保管总账分类、编号，根据领取、调拨等单据及时登记。部门经理要定期组织人员对部门财产进行核对，发现账物不符及时查明原因，按审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。 3、部门财产保管员不宜经常调换，若必须调换，要事先通知门店财务，并由驻店总经理监督在部门内办清移交手续，方可离开。第九节 银行存款、现金支付及审批程序1、 费用报销单的填写：“部门栏”应填写完整店名，如“深圳店”、“桂林店”等；2、 填写内容时应书写清楚，一次报账200元以上的，还应附相关内容的发票或申购单，并在报销单上注明报销单据张数；3、 审批流程： 、经手人填报-驻店总经理审核-财务会计复核-财务经理审核-主管副总裁审批-出纳支付。 、为提高工作效率，在驻店总经理审批权限内的开支，可先行支付后报审批，具体权限由集团公司财务中心另行制订。 、异地店开支超出权限的，应将费用报销单或用款申请单传真至集团公司财务中心审核并经营运副总裁审批后方能支付。4、 通过银行结算(如：转账支票、电汇等)的款项，申请人应填写用款申请单并在申请单上详细注明收款单位名称、账号、开户行，用款申请单审批程序与费用报销单一致。第十节 内部借款管理一、 如工作需要临时借款的，可先借款，待取得发票或业务单据后再办理报销手续。二、 内部借款的使用范围有：差旅费、公关应酬费、修理费、临时采购费及驻店总经理审批的其他临时性开支。三、 内部借款的办理程序：1、 由需具体经办人填写借款单，须注明借款用途、金额、预计归还日期，如不注明日期的，应于30日内还款。2、 由会计、驻店总经理审批后向出纳办理借款手续。3、 一次性借款超过5000元的应向集团公司总裁审批。四、 经手人在借款当月内办理退款手续的，报账时出纳返还借款单，如当月未退款的，出纳应将借款单移交会计作账务处理，待经手人办理退款手续时由出纳向其开具收据以作还款证明，并在原借款单上注明已还款。五、 每月终了，会计部应统计内部借款情况并向借款人发出催款通知，自借款之日起超过30天未还款的，上报驻店总经理处理。第十一节 发票管理一、发票及收据由酒店会计统一办理和保管，各部门需领用发票的，到会计处办理领用手续。发票的发放，由酒店会计负责按发票编号顺序发出，不能跳号，领取人员必须是以旧换新(以使用完的发票换领同样面额的新发票)。二、酒店各部门开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，不能多开、重开，并加盖发票专用章。三、 开具发票应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并按规定定期向主管税务机关上报发票使用情况。四、 各部门负责保管领用到的发票，发票仅限于在本单位经营场所内使用，未经财务中心批准，不得擅自拿到其他地方使用。五、酒店购买的发票不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得折本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。禁止倒买和倒卖发票。六、使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应相应当按照顺序号装订成册。七、原则上收银员必须是在消费结帐的同时开具发票。如当时未开具发票，之后需补开发票的帐单，必须经前厅经理查实签字方可。八、凡是属于签单的帐单不能开发票，对于临时挂账的账单原则上也不开发票，如果客人提出预先开发票的要求且已经驻店总经理同意，可要求客人在挂账单或账单上注明“已收发票，未付款”字样后，将发票预先交给客人。九、对于需作废的发票必须三联齐全，注明作废原因，当班接待员、当班经理签字确认。第十二节、酒店资产管理制度一、规则适用范围 本制度所指资产包括：客房用品、餐厅用品、个人使用的专用的或具有特殊用途的资产、公共场所资产。二、细则 (一)、建立档案客房用品 建立客房用品登记卡，卡号取自房间号 资产登记表 卡号(房间号)： 房型： 制表人： 制表日期：编号资产名称单价数量金额餐厅用品 建立餐厅用品登记卡，卡号F*资产登记表 卡号F 制表人： 制表日期：编号资产名称单价数量金额个人使用的专用的或具有特殊用途的资产建立个人用品登记卡，卡号以花名册上的名工号为资产登记表卡号(工号)： 使用人：制表人： 制表日期：编号资产名称单价数量金额公共场所资产 建立公共场所资产登记卡，卡号P*资产登记表 卡号P 制表人： 制表日期：编号资产名称单价数量金额新开酒店在开业一个月内对所在资产盘点完成，纸质资产登记卡要由以下三方签字确认：资产相关的管理人员、财务主管、酒店总经理。酒店财务对纸质登记做好存档工作，并建立电子档，上传公司财务。(二)、资产的转移资产改变原来的存放位置，要办理资产转多单。资产转移单一式三联，改变存放位置有两种情况： 1、酒店内部转移管理部门填写转移单，交酒店总经理审批后，一联交财务存档，财务部人员根据转移单，在电子档的资产登记卡上做好变更记录，转移单存放在该资产的档案中。 2、酒店之间的资产转移移出酒店管理部门填写转移单，移出酒店总经理审批后，移入酒店管理部接收后，移入酒店总经理签字确认，一联交移出酒店财务存档，联交移入酒店财务部人员存档，双方酒店财务根据转移单做账务处理，同时在电子档的资产登记卡上做好变更记录，转移单存放在该资产的档案中。资产转移表移出部门/酒店：移入部门/酒店：转移日期： 年 月 日编号资产名称单价数量金额移出酒店总经理： 移入酒店总经理：日期： 日期：移出酒店财务： 移入酒店财务：日期 日期3、资产的报废资产达到不能使用的状态，管理部门填写报废申请，经酒店总经理审批后再报总部审核通过后方可报废。经审批后的报废单交酒店财务存档，酒店财务根据报废申请做账务处理，并根据报废申请做好电子档的变更记录，4、资产的更新增置资产报废后，增置时，财务部监督做好经以旧换新工作，以旧换新包括：客房内除一次性用品以外的所有物品，餐厅用品、个人使用的专用的或具有特殊用途的资产、公共场所资产。第十三节、盘点一、为了加强对资产的管理，不定期对资产进行抽查，每季定期对资产进行盘点。(一)、资产管理人员变更时，要对其管辖的资产进行盘点(二)、酒店总经理变更时，要对其负责的酒店资产进行盘点。(三)、酒店财务会计、仓管员变更时，对其负责的酒店资产进行盘点二、盘点范围(一)、客房盘点：系指客房内一切可移动、拆卸的物品，包括电视机、床、桌椅、空调、冰箱、保险箱、电吹风、布草、棉织品等。(二)、财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约，以及保管的物资等。(三)、财产盘点：系指原料、物料、商品、零件保养材料、固定资产、保管资产、保管品等的盘点。1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3保管品：装修剩余材料、外单位物品，以及个人使用保管的酒店资产。三、盘点方式(一)、月终、季末、年中、年终盘点1、存货：由经管部门管理者(责任人)会同值班经理、财务部门于月终、季末、年中、年终时，实施全面总清点一次。2、财务：由财务自行安排盘点，店长抽查。3、财产：由经管部门责任人会同财务部门于年(中)