非财务人员的财务管理.ppt

認識財務管理意義 與重要性,財務管理的重要性,財務管理有哪些重要性 永續經營 財務穩固 資金掌控 公司目標 .,財務管理的內容,認識財報 財報分析比例 財管決策 成本分析 庫存管理 資金運用與決策 預算編列與控制,認識財務報表,財報原則 財報種類,財報 基 本 原 則,成本原則 係指會計上對於資產之取得或費用的支付，通常均以取得或所耗用之歷史成本為列帳的根據 配合原則 係基於會計人員假定收入與費用之間，具有密切的相互因果關係 重要性原則 係指會計人員對於會計事項具有重要性者，屬於攸關資料，應嚴格遵守公認的會計原則,財報 基 本 原 則（續）,一致性原則 係指一企業對於某一會計事項的處理方法，一經採用後，應前後一致，不得任意變更 客觀性原則 意指會計記錄及報導，應根據客觀事實，並依據一般公認會計原則處理之，藉以增進會計資料的準確性，避免會計人員的主觀評價與偏見, 资料共享中心完全免费,財報制度之基本原則,誠信原則 一貫原則 統一原則 正確原則,會計科目之編制（一）永續科目,資產 固定資產 流動資產 其他資產 負債 長期負債 短期負債 其他負債,股東權益（業主權益） 股本 盈餘 營虧 公積金 資本公積 員工退休公積,會計科目之編制（二）暫時科目,費用 銷貨成本 營運成本 其他費用 稅金,收益 主要收益 其他收益 特別收益,財務報表(見附錄),損益表 資產負債表 盈餘分配表 現金流量表, 资料共享中心完全免费,財務報表,製作技巧: 這是 一個自Microsoft Word嵌入的表格 你需要安裝 Microsoft Word於電腦中才能編輯這個表格，但是你無需開啟 Word來檢視它 只要於表格任一處連按兩下即 可編輯它 ，當你編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint,資產負債表,製作技巧: 這是 一個自Microsoft Word嵌入的表格 你需要安裝 Microsoft Word於電腦中才能編輯這個表格，但是你無需開啟 Word來檢視它 只要於表格任一處連按兩下即可編輯它 ，當你編輯完成，在表格外按一下就可以回到PowerPoint,負債與股東權益,負債 與股東權益,股東權益,$4,450,$3,242,$2,193,製作技巧: 這是一個內嵌的圖表 欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下 當你編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint 每一列上的標題文字可於PowerPoint中加入,所 得,總收入,淨利,平均所得,製作技巧: 這是一個內嵌的圖表 欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下 當你編輯完成，在圖表外按一下就可以回到PowerPoint 每一列上的標題文字可於PowerPoint中加入,財務報表分析,財報分析內容,n 經營力分析 n 獲利力分析 n 成長力分析 n 穩定力分析 n 生產力分析 n 活動力分析, 资料共享中心完全免费,財務比率計算公式及說明(一),財務比率計算公式及說明(二),財務比率計算公式及說明(三),財務比率計算公式及說明(四),成本管理, 资料共享中心完全免费,單位產品成本計算,直接成本（Direct Material） 直接人工 (Direct Labor) 製造成本/費用(Manufacturing expense),製造成本,間接材料與工廠物料 間接人工 廠房使用費 機器運轉動力 機具 生產設備折舊 加班費,製造成本預算編列程序,合理化設備計畫 原料採購計畫（銷售預算、生產力評估、設備產能 ） 出貨計畫（半製品庫存預算、 製成品庫存預算、 合理化設備計畫） 月預算、產品預算,直接材料預算,原料預算 半製品預算 製成品預算,直接人工計算,按時計酬 按數量計酬,資金管理與決策, 资料共享中心完全免费,資本預算方案型態,重置計畫 擴充現有產品與市場 開發新產品與市場 安全與環境投資 其他投資,資本預算的評估方法,回收其憲法 會計報酬法 淨現值法 內部報酬法 獲利指數法,資本預算的風險分析,市場風險 公司內部的總風險 方案本身的風險,三光公司跨足農藥市場，引進設備價值2,000萬，財務部估計該機器可使用10年，平均每年可創造400萬的現金流入，折舊預計提列50萬，資本每年孳息12。,案例,回收期限法 2000/(400-50)= 5.71 會計報酬法 （400-50）/2000 = 17.50% 淨值法 （400-50） AP 12, 10 350 5.65022 1978 萬 獲利指數法 1977/2000 = 0.9888 (獲利指數偌大等於1，即可考慮) 內部報酬法 視內部資金取得成本與投資報酬率比較法, 资料共享中心完全免费,結 論,總結重大成就及未來挑戰 未來前景目標 謝語,庫存管理, 资料共享中心完全免费,定義,庫存管理：（物料管理MRP）指組織所使用的商品或資源之儲存量。 其包括人力、資金、能源、設備、原料、半製品、製成品等等。 存貨用途：- 維持作業的獨立 - 符合產品需求的變異 - 可使生產排程更具體 - 可確保生產順利 - 可享大批訂購之經濟利益,存貨成本,持有成本:儲存設施、搬運、保險、破損、腐壞、過時、折舊、租稅及資金的機會成本。 整備或生產成本 :設備之整備成本、更換前階段之物料、訓練、搬運、閒置成本. 。 訂購成本:係指採購時所發生之管理及事物成本，包括初次成本、生產線成本、訂單成本、. 。 缺貨成本:缺貨時造成的有形及無形成本，包括商譽、生產線停工待料、緊急訂單成本、運費 。,庫存訂購系統,定量訂購法 Fixed order quantity models（EOR經濟訂購法） 當存貨到達一定的數量，則進行採購，屬於永續盤存法。以高單價產品為主。 定期訂購法 Fixed time period models（週期性訂購法） 定期採購，沒有一個固定採購的數量，僅以時間為依據。以低單價產品為主。,定量訂購模式,某一產品在特定期間內其需求量為固定。 前置時間：從下單到收到貨的時間。 產品的單位價格固定 訂購或整備成本為固定。 所有的需求皆可獲得滿足。 總年成本年採購成本年訂購成本年持有成本 TCDC+D/Q*S+Q/2*H Q = (2HD/H)0.5,範例,年需求量D 1000 訂購成本 5 持有成本 1.25 單位/年 前置時間 5 天 單位成本 $12.5 求最佳訂購點？（89.4） 求再訂購點？（13.7） 總成本？（12,611.8）,預算編列,為何要編列預算,企業由別於賭博，因為企業有目標、有預算。 預算是控制的標準。 預算編列提供企業掌控未來風險的工具，藉由預算，企業主可以得知下一個營業週期中，其成本、營業額獲利率各為多少。 預算編列準確，企業的獲利率增加，預算不準確則造成企業資源的浪費。,設定企業目標是預算編列的前提,企業目標設定後，才能進行規劃。因為有規劃的企業行為才能事半功倍，預算是規劃的結論。 舉例：公司總目標：市場佔有率15、業績成長15、間接費用減少15、進貨成本減少15等等。,規劃企業目標之注意事項,目標不能訂的過廣、過高，以免分散資源 目標要富有善意的挑戰性 要有效率的授權 目標執行要追蹤考核、衡量績效 制訂目標範圍，以利作業管理,企業目標規劃步驟,認清機會存在(瞭解市場狀況、競爭、消費需求、公司優缺點) 建立適當目標（六W） 考慮規劃前提 擬定各種行動方案 評估各種行動方案 選定理想行動方案 建立輔助計畫 編列計畫預算,預算編列的項目,預算編列的內容包括：資金的籌措、生產線的設計、原料取得、銷售額的評估、成本的計算、人員安排等等。 現金預算 採購預算 生產預算 銷售預算（維持平穩、 擴大市場佔有率、 最大利潤化、 同業競爭） 年度綜合預算 長期財務預算,預算編列的依據,過去業績 經濟指標 市場調查 生產能力 新產品銷售計畫 國民所得 國民生產毛額 通貨膨脹壓力,預算編列的類別,月別 產品別（產品A 、 B 、 C） 部門別(人事、行銷、管理、.),定價方法,成本加成法 最高利潤法 損益兩平法 區域定價法 心理定價法,銷售費用預算（一）,倉儲成本 租金 原料、庫存 保險、稅捐 促銷成本 市場研究 廣告、宣傳、贈品、活動、展出 人事成本 管理成本 監督控制成本,銷售費用預算（二）,訂單成本 業務薪資、獎金 出差、交際費 作業成本 訂單處理成本 文書處理,銷售費用預算（三）,運輸成本 原有的配車、油料 國內長途運輸 國際費用 受信與收款成本 信用調查 呆帳風險,公司行銷策略,刺激性：以降價、贈品等 開