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考试学习软件商城()出品自考三件宝:笔记、真题及答案、音频!2008年10月高等教育自学考试福建省统一命题考试外国财政试卷(课程代码0068)本试卷满分100分,考试时间150分钟。一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。l在资本主义社会中,对社会产品的分配主要采取的形式是【B】1-5A物品B货币C消费品D资本品2第一次将税收原则提到理论的高度,明确而系统地加以阐述者是【B】5-139A费里B亚当斯密C攸士第D瓦格纳3最早运用财政手段对经济事实干预的国家应首推【D】12-406A英国B日本C德国D美国4在联邦国家中,财政体制分为【C】11-368A一级管理B二级管理C三级管理D四级管理5西方国家预算的传统形式是【C】10-342A资本预算B先进预算C行政预算D经常运算6资本主义国家的公债种类很多,按不同的举债方法,可分为【B】9-297A可转让公债和不可转让公债B强制公债和自由公债C国家公债和地方公债D国内公债和国外公债7西方国家发行公债的连续经销方式又被称为【A】9-305A出卖发行法B公募投标法C公募拍卖方式D承受发行法8非银行系统作为应债来源的经济影响是【C】9-318A紧缩性B扩张性C中性D单一性9增值税于1954年首先实行的国家是【D】8-263A英国B美国C德国D法国10生产型增值税、收入型增值税与消费性增值税的税基大小不同,其计税基数大小的顺序是【C】8-266A收入型增值税的最大,消费性增值税的次之,生产型增值税的最小B消费性增值税的最大,生产型增值税的次之,收入型增值税的最小C生产型增值税的最大,收入型增值税的次之,消费性增值税的最小D收入型增值税的最大,生产型增值税的次之,消费性增值税的最小考试学习软件商城()出品自考三件宝:笔记、真题及答案、音频!11以税收收入的形态为标准,可讲税收划分为【C】3-155A中央税与地方税B经常税与临时税C实务税与货币税D对人税与对物税12西方财政学界认为决定税负转嫁状况的最主要因素是【D】5-167A税基宽窄B市场结构C价格D商品供求弹性13所得税性质的房屋税的课税标准是【A】7-231A房屋的租金收益B房屋的质量C房屋的价格D房屋的使用价值14关税在性质上属于【C】8-272A所得税B增值税C消费税D财产税15营业税已叫做【C】8-258A消费税B商品税C消售税D增值税16以土地和房屋为主要内容的不动产为课税对象的税种是【C】7-232A消费税B商品税C不动产税D土地税17两个或两个以上国家通过缔结关税贸易协定而制定的关税税则叫做【D】8-275A单一税则B复制税则C固定税则D协定税则18税收的经济影响的具体要求不包括【B】5-148A保护资本B税率适度C慎选税源D弹性机能19行政收入不包括【C】4-129A特别捐B特许金C国债D罚款20以下不属于资本主义国家建立国营企业的途径的是【B】4-125A直接投资B企业融资C贷款D政府担保二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21资本主义国家取得财政收入的方式,可采取的方式有【ABC】4-105A通货膨胀B发行公债C课税D投资E消费22资本主义国家广义的财政支出包括有【ABCD】3-66A国有经济部门的部分支出B专项基金支出C中央预算支出D地方预算支出E其他支出23按照所有形式不同,西方国家的国营经济可划分为【AB】4-120A国有制企业B公私混合企业C自由竞争企业D国家垄断企业考试学习软件商城()出品自考三件宝:笔记、真题及答案、音频!E垄断竞争企业24当代西方财政学界提出的税收原则包括有【ABCDE】5-142A公平原则B稳定经济原则C效率原则D机能财政原则E税收的经济效率原则25战后西方国家实行私有化的原因有【ABD】4-123A为适应经济的发展需要对国营经济进行调整B国营企业的亏损和效率问题C外来投资的影响D政策思想的影响E社会文化的影响三、名词解释题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)26特种财产税7-227是指就纳税人所有的某一类或某几类财产,如土地、房屋、资本等单独或分别课征的税种。27流通课税法8-248即根据课税商品流通的实际数量从量或从价课税。确定课税商品流通数量的方法,即主要有通过课税法(按课税商品起运时通过的实际数量课税)和销售课税法(按课税商品的实际销售量课税)两种。28行政收入4-129行政收入是指政府及其所属机构为社会上一部分人或个别人(包括自然人和法人)提供服务所取得的收入。此类服务并不普及于全体社会公众,因此具有特殊利益性质。行政收入种类繁多,可以概括为规费、特别捐、特许金、罚款等。29综合现金预算10-343综合现金预算也称为现金预算或综合现金收支友,在西方国家中还没有一个统一的格式和范围:综合现金预算和行政预算不同,不经过国会核准,不取得法律地位,往往作为行政预算的附件。由于行政预算不能反映政府的全部收支活动,所以美国政府在编制行政预算之外,另外编制综合现金预算。四、简答题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)30简析课税客体在税收制度中的重要地位。5-150课税客体在税收制度中占有非常重要的地侮,这首先是因为它体现着不同税种征税的基本界限,即凡是列入课税客体的,就属于该税的溧征范围。其次,它是区别不同税种的主要标志,通常以课税客体为标志来划分税种,如对所得的课税,对财产的课税,等等。31简述非自决的财政政策。12-397所谓非自决的财政政策,就是随着经济形势的周期性变化,一些政府支出和税收自动发生增减变化,从而对经济的波动发挥自动抵消作用。之所以将它称为非自决的财政政策,是因为它是一种非人为的自动调节。它不需要政府随时作出削断和采取措施,而是依靠财政税收制度本身所具有的内在机制,自行发挥作用,起到稳定经济的效果。所以,这种政策也被称作“内在稳定器”。32简述发行公债的固定收益出售方式。9-303这是一种在金融市场上按预先确定的发行条件发行公债的方式。其特点有:考试学习软件商城()出品自考三件宝:笔记、真题及答案、音频!(1)认购期限较短,从公债开盘发售到收盘,一般必须在几天(最长为两周1的时间内完成;(2)发行条件固定,即公债的利率与票面价格相联系固定不变,按既定的发行条件出售,而这一既定的发行条件,往往是由财政部门通过事先与有关包销财团谈判或按照会融市场行情确定的;(3)发行机构不限,金融机构、邮政储蓄系统、中央银行、财政部门等都可以此方式发行或代理发行公债,但通常以前两种机构为主:(4)圭要适用于可转让的中长期债券的发行。33简述在流动性效应方面的公债管理措施。9-324在流动性效应方面的公债管理措施大体是:(1)确定债券的期限构成(2)确定公债的应债来源(3)确定债券的调换种类34简析目前西方各国商品课税制度的发展趋势。8-249目前西方各国商品课税制度的发展趋势有:(1)在多环节就商品流转总额课征的周转税已渐趋淘汰(2)增值税已在越来越多的国家中推行,逐步取代了落后的周转税制。(3)在征税环节课征商品销售税的国家较多(4)只在批发环节课征商品销售税的国家为数很少,现只有澳大利亚、新西兰等少数几个国家。(5)在零售环节课征商品销售税的国家也很少,现只有美国、冰岛、瑞士、巴拉圭等。(6)对有选择性的消费品课征消费税的国家数众多(7)世界几乎每个国家都征关税,基于财政收入和贸易保护政策方面的考虑,关税是各国商品课税制度中实行最为普遍的一个税种。通过以上分析,可以看出在商品课税制度中,以消费税、销售税、增值税和关税四种类型最引人注目。其中消费税体现了商品课税独特的调节功能,销售税代表了商品课税的传统形式,增值税反应了商品课税的改革方向,关税则属于国际贸易中上商品课税的特殊类型。五、论述题(本大题共2小题,每小题12分,共24分)35试析资本主义国家在资本利得上采取优惠办法的原因。6-205资本主义国家之所以在资本利得上采取优惠办法,一般是基于下述几个方面的原因:(1)资本利得的实现一般需要较长时间,因而资本利得往往会有通货膨胀的因素;(2)资本利得是逐步实现的,若用普通的公司所得税税率对实现的资本利得一次课征,显然比逐年按增值税课征税负要重。(3)对资本利得采用轻税政策,可在政策上达到鼓励资本流动,活动资本市场,防止产生投资“锁住”状态的目的;(4)对资本利得实行优惠,可以鼓励资本,特别是风险投资,从而有利于提高经济增长率。36、试析影响税收转嫁的因素。5-167影响税收转嫁的因素有:(1)税收转嫁同商品供求弹性的关系。西方财政学界将商品供求弹性视为决定税负转嫁状况最主要的因素,其主要说法是商品需求弹性越大,税负前转的可能性越小,反之,商品需求弹性越小,税负前转的可能性越大商品供给弹性越大,税负前转的可能性越大,反之,

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