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福建省2007年10月自考00064《纳税检查》真题及答案(整理版).doc福建省2007年10月自考00064《纳税检查》真题及答案(整理版).doc -- 5 元

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考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件2007年10月高等教育自学考试福建省统一命题考试纳税检查试卷课程代码0064一、单项选择题本大题共30小题,每小题1分.共30分在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。一、单项选择题本大题共30小题.每小题1分,共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1.资产负债表中,应收账款、预付账款项目是根据【B】335A.期初余额填列的B.期末余额填列的C.对应科目贷方余额填列的D.借方余额填列的2.下列货物或行为不缴纳增值税的是【D】458A.货物期货B.银行销售金银C.缝纫业务D.销售烟酒3.下列货物中按13%税率计算销项税额的有【D】4131A.农机零件B.方便面C.水果罐头D.农业机械4.预提所得税应由扣缴义务人向当地税务机关报送扣缴所得税报务,缴人国库应在每次扣缴税款后【A】8323A.5日内B.10日内C.15日内D.30日内5.财产转让所得应纳税所得额是转让收入减除财产原值和【D】9370A.800元费用后的余额B.转让收入的10%30%后的余额C.财产原值的10%~30%后的余额D.合理费用后的余额6.纳税检查、会计检查、审计监督三者中检查面最小的是【B】13A.审计监督B.会计检查C.纳税检查D.三者相同7.某一般纳税人购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,其中代扣代缴的农业特产税为2000元,该项业务准允抵扣的进项税额为【A】466A.2000元B.2200元C.3400元D.3740元8.反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的财务状况的报表是【C】333A.现金流量表B.损益表C.资产负债表D.财务状况变动表9.典当的死当物品销售业务应缴纳【C】458A.营业税B消费税C.增值税D.个人所得税10.城镇土地税的计税依据是【C】10395A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务机关认定的土地面积考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件11.下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有【C】5174A.原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油B.日化厂自产化妆品用于广告样品c.酿造厂自产酒精勾兑白酒D.汽车制造厂白产汽车赞助汽车拉力赛12.下列不属于总分类账审查分析的是【D】330A.账账关系的查核B.账表关系的查核C.纵向关系的查核D.账证关系的查核13.消费税纳税义务发生时间正确说法是【A】5163A.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B.赊销方式下收货款当天C.预收货款结算方式下收到货款当天D.分期收款结算方式下实际收款日期,14.营业税暂行条例实施细则规定,金融业不包括典当业的纳税期限为【D】6197A.10日B.15日C.1个月D.1个季度15.下列借款利息项目中,不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的是【C】8335A扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B.筹建期间资金不足,借款投资并在筹建期偿还的利息C.投资方借款投资的利息支出D.生产经营期间的流动资金借款利息16.下列属于视同销售货物的是【D】456A.购买的货物用于非应税项目B.自产货物用于非应税项目c.购买货物用于个人消费D.购买货物用于集体福利17.下列属于地方税务机关确定的减免城镇土地使用税的项目有【D】10395A.科研单位办公用地B.科研单位内部招待所用地C.科研单位对外营业的培训楼用地D.科研单位职工家属宿舍用地18.只能作为线索,不能作为定案依据的是【A】116A.从总账中审查发现的问题B.从自制原始凭证中审查发现的问题C.从原始凭证中审查发现的问题D.从外来原始凭证中审查发现的问题19.下列各项不能免征增值税的有【C】669A.古旧图书B.避孕用具C.自来水D.来料加工设备20.下列项目中,按每件5元定额贴花的是【B】书中找不到答案A.营业账薄B.权利许可证照C.购销合同D.应税凭证副本21.所得税的计税依据是【A】111A.所得额B.商品销售收入C.增值额D.利润总额22.企业进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件务、技术培训的所得,免征所得税的限额为【B】书中找不到答案A.年净收入在20万元以下的B.年净收入在30万元以下的C.年净收入在40万元以下的D.年净收入在50万元以下的23.某企业2000年度应纳税所得额为200万元,境外所得100万元,境外实纳税款20万元.全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补退的税歙为【C】7237A.10万元B.12万元C.23万元D.79万元24.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是【D】457A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C.装饰公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门25纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,其征收消费税的计税依据是【C】4130A.同类新金银首饰的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格26.依照会计核算的顺序,从检查会计凭证开始,由凭证到账簿进而到报表的检查方法是【A】214A.顺查B.逆查C.详查D.抽查27.根据原始凭证上反映的具体经济业务内容,按照会计原理列示分录的会汁凭证是【B】326A.外来原始凭证B.记账凭证C.自制原始凭证D.科目汇总表28.下列不属于企业长期投资的是【D】340A.股票投资B.债券投资C.其他投资D.证券投资29.对以实物数量计算的流动资产进行盘存检查的一种方法是【B】219A.价值量盘存法B.实物量盘存法C.盘存法D.分析法30.不属于增值税征税范围的是【A】456A.农业生产环节B.进口货物C.电力D.加工修理修配劳务二、多项选择题本大题共20小题.每小题1分.共20分在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的.请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31.纳税检查与审计监督的主要区别【BCDE】12A.检查的作用不同B.检查的主体不同考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件C.检查的依据不同D.检查的目的不同E.检查的范围不同32.账实相符的检查内容有【ABCD】333A.对账核对B.盘点核对C.清理核对D.盘库核对E.其他33.税收按征税对象划分,可以分为【ABCDE】19A.所得税B.资源税C.特定目的税D.财产税E.流转税34.具体来说,营业税的征税范围包括的行业有【ABCDE】6188A.服务业B.邮电通信业C.金融保险业D.文化体育业E.建筑业35.企业所得税的纳税人,具体包括有【ABCDE】7229A.私营企业B.股份制企业C.集体企业D.国有企业E.联营企业三、简答题本大题共4小题,每小题5分,共20分36.简述印花税检查的内容。10403答印花税的检查内容有(1)检查同一应税凭证上载有多少个经济事项,税额计算是否准确。(2)检查适用比例税率的应税凭证未标明金额的税额计算是否准确。(3)检查纳税人在应税凭证上所贴印花是否正确。(4)检查发放或办理应税凭证的单位。37.简要分析娱乐业营业税检查的要点。6212答娱乐营业税检查的重点仍然是计税依据。具体包括纳税申报情况的检查,收入、支出情况的检查以及往来账项的检查。除此以外,由于娱乐业迂用幅度税率,具体适用税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法的幅度内决定,所以在对娱乐业营业税进行检查时,还要注意对具体适用税率的核实。38.简述账簿关系判断法。4118答(1)发票和企业的购销业务有着直接的联系,而购销业务和企业存货数量及货币资金(或往来账款)的增减速变化有着一一对应的关系,账簿关系判断泫就是利用这一对应关系来检查发票的一种方法。(2)一般可以用这样一个等式来表示发票的取得存货增加货币资金(应收账款)减少发票的填开存货减少货币资金(应收账款)增加如果上述三个环节不是同时发生,或在数量上、金额上逻辑关系不等,则往往存在着问题,需要进一步检查。39.简要分析专用发票保管的检查内容。497答专用发票保管的检查内容有(1)是否按税务机关的要求设专人保管专用发票(2)是否按税务机关的要求将税款抵扣联装订成册考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件(3)是否有丢失专用发票的现象(4)是否有损毁专用发票的现象(5)是否有不经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次。四、实务题本大题共6小题,第4043小题每小题7分,第4445小题每小题6分。共40分40.2000年l0月,税务人员对某电子厂进行检查.发现该厂一台不需用的仪器闲置半年尚未处理,但仍照提折旧,从3月到9月共提2362元折旧计入管理费用。此外,该厂当月购人一台新设备,当月就计提折旧800元列入制造费用。要求1分析存在的问题2计算应交纳的所得税3账务调整。7310答(1)根据税法的规定,除房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定资产不计提折旧,当月新增的设备不计提折旧,下月计提。该企业多提了折旧,减少了利润,少交了纳税金。(2)应交所得税金236233779.46元(3)借所得税779.46贷应交税金应交所得税779.4641.某市一汽车制造厂为增值税一般纳税人,该市税务人员对其进行检查,发现该厂用四辆小客车换取另一厂家的一批发动机,在账务处理上直接增加原材料,未计人销售收入,也未计缴税金。同类小客车的售价为每辆10万元含税。要求1分析存在的问题2计算应补交纳的增值税3账务调整。4132答(1)根据税法的规定,以物易物的交易应当做销售处理,应分别计算销项和进项。并且处以2倍的罚款。(2)应补缴的增值税10/(117)1745.8120万元(3)借原材料400000贷产成品400000借原材料400000贷主营业务收入341880应交税金应交增值税(已交税金)58120借应交税金应交增值税(已交税金)58120营业外支出116240贷银行存款17436042.某公司为独立核算的企业,其实现利润上交主管单位,由主管单位汇总核算。在2001年的税务大检查中,发现该公司上半年购置的设备,价值2916元,经上级主管单位领导的口头同意,可从业务收支中列支,直接冲减广告收入。要求1分析存在的问题2计算应交纳的税金3账务调整。6221考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件答(1)根据税法的规定,纳税人应在获得营业外收入的当天申报缴纳营业税,不得以收入坐支。(2)应补缴营业税291600514580元(3)借固定资产291600贷营业外收入广告收入291600借主营业务税金及附件14580贷应交税金应交营业税1458043.某工厂为增值税一般纳税人,2000年税务机关在对该厂上年的纳税检查中,发现该厂在1999年6月发生一场火灾,损失一批原材料,该厂所作账务处理如下借待处理财产损溢620300贷原材料620300而企业原购进材料时的处理为借原材料620300应交税金应交增值税进项税额105451贷银行存款725751要求1分析存在的问题2计算少纳的税金3账务调整。4133答(1)根据税法的规定,非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额,该厂应转出进项税额。(2)少缴的税金为105451元。(3)借待处理财产损益105451贷应交税金应交增值税(进项税额转出)105451借应交税金应交增值税(进项税额转出)105451贷银行存款10545144.某工厂发动内部职工集资人股,许诺每人一股100元,年终可获得股息30元。全厂125人,共5000股,集资500000元。该厂通过努力经营,获利润20万元,税务人员检查时发现该厂当年发放红利15万元。要求1分析存在的问题2计算应交纳的税金3账务调整。书中未找到答案答(1)根据税法的规定,股息红利所得应以每次收入额为应纳所得额,该厂应统一扣缴个人所得税。(2)应纳税额1500002030000元(3)借其他应收款30000贷应交税金30000借应交税金30000贷银行存款3000045.在2000年某公司所得税的汇算清缴检查中,发现外商投资的设备中,部分设备应按合同计价,却按国外发票计价,超过金额共240000元,从而多计折旧20000元。要求1分析存在的问题2计算年度所得税调整数考试学习软件商城(examebook.com)出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件本文档资源由考试真题软件网(down.examebook.com)搜集整理二次制作自考备考三件宝自考笔记、真题及答案、录音课件3账务调整。7310答(1)将240000元冲减实收资本,并冲减该固定资产的价值和多提的折旧,相应调整所得税。(2)年度所得税调整为多计的折旧20000元。(3)借实收资本240000贷固定资产240000借累计折旧200000贷利润分配未分配利润20000考试课件网http//www.examebook.cn/我们专业提供自考易考题库课件集、自考免费电子书、自考历年真题及标准答案考试真题软件网http//down.examebook.com/我们专业提供自考历年真题及答案整理版、自考考前模拟试题考试学习软件商城http//www.examebook.com/为您提供各种考试学习软件课件更为便利的购买通道
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