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考试学习软件商城()出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件!本文档资源由考试真题软件网()搜集整理二次制作!自考备考三件宝:自考笔记、真题及答案、录音课件!2007年10月高等教育自学考试福建省统一命题考试纳税检查试卷课程代码0064一、单项选择题(本大题共30小题,每小题1分共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。一、单项选择题(本大题共30小题每小题1分,共30分)。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1资产负债表中,应收账款、预付账款项目是根据【B】3-35A期初余额填列的B期末余额填列的C对应科目贷方余额填列的D借方余额填列的2下列货物或行为不缴纳增值税的是【D】4-58A货物期货B银行销售金银C缝纫业务D销售烟酒3下列货物中按13税率计算销项税额的有【D】4-131A农机零件B方便面C水果罐头D农业机械4预提所得税应由扣缴义务人向当地税务机关报送扣缴所得税报务,缴人国库应在每次扣缴税款后【A】8-323A5日内B10日内C15日内D30日内5财产转让所得应纳税所得额是转让收入减除财产原值和【D】9-370A800元费用后的余额B转让收入的1030后的余额C财产原值的1030后的余额D合理费用后的余额6纳税检查、会计检查、审计监督三者中检查面最小的是【B】1-3A审计监督B会计检查C纳税检查D三者相同7某一般纳税人购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,其中代扣代缴的农业特产税为2000元,该项业务准允抵扣的进项税额为【A】4-66A2000元B2200元C3400元D3740元8反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的财务状况的报表是【C】3-33A现金流量表B损益表C资产负债表D财务状况变动表9典当的死当物品销售业务应缴纳【C】4-58A营业税B消费税C增值税D个人所得税10城镇土地税的计税依据是【C】10-395A纳税人实际拥有的土地面积B纳税人实际使用的土地面积C纳税人实际占用的土地面积D税务机关认定的土地面积考试学习软件商城()出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件!本文档资源由考试真题软件网()搜集整理二次制作!自考备考三件宝:自考笔记、真题及答案、录音课件!11下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有【C】5-174A原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油B日化厂自产化妆品用于广告样品c酿造厂自产酒精勾兑白酒D汽车制造厂白产汽车赞助汽车拉力赛12下列不属于总分类账审查分析的是【D】3-30A账账关系的查核B账表关系的查核C纵向关系的查核D账证关系的查核13消费税纳税义务发生时间正确说法是【A】5-163A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B赊销方式下收货款当天C预收货款结算方式下收到货款当天D分期收款结算方式下实际收款日期,14营业税暂行条例实施细则规定,金融业(不包括典当业)的纳税期限为【D】6-197A10日B15日C1个月D1个季度15下列借款利息项目中,不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的是【C】8-335A扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B筹建期间资金不足,借款投资并在筹建期偿还的利息C投资方借款投资的利息支出D生产经营期间的流动资金借款利息16下列属于视同销售货物的是【D】4-56A购买的货物用于非应税项目B自产货物用于非应税项目c购买货物用于个人消费D购买货物用于集体福利17下列属于地方税务机关确定的减免城镇土地使用税的项目有【D】10-395A科研单位办公用地B科研单位内部招待所用地C科研单位对外营业的培训楼用地D科研单位职工家属宿舍用地18只能作为线索,不能作为定案依据的是【A】1-16A从总账中审查发现的问题B从自制原始凭证中审查发现的问题C从原始凭证中审查发现的问题D从外来原始凭证中审查发现的问题19下列各项不能免征增值税的有【C】6-69A古旧图书B避孕用具C自来水D来料加工设备20下列项目中,按每件5元定额贴花的是【B】书中找不到答案A营业账薄B权利许可证照C购销合同D应税凭证副本21所得税的计税依据是【A】1-11A所得额B商品销售收入C增值额D利润总额22企业进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服考试学习软件商城()出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件!本文档资源由考试真题软件网()搜集整理二次制作!自考备考三件宝:自考笔记、真题及答案、录音课件!务、技术培训的所得,免征所得税的限额为【B】书中找不到答案A年净收入在20万元以下的B年净收入在30万元以下的C年净收入在40万元以下的D年净收入在50万元以下的23某企业2000年度应纳税所得额为200万元,境外所得100万元,境外实纳税款20万元全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税歙为【C】7-237A10万元B12万元C23万元D79万元24下列混合销售行为中,应当征收增值税的是【D】4-57A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C装饰公司为客户包工包料装修房屋D零售商店销售家俱并实行有偿送货上门25纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,其征收消费税的计税依据是【C】4-130A同类新金银首饰的销售价格B实际收取的含增值税的全部价款C实际收取的不含增值税的全部价款D同期新金银首饰的含税销售价格26依照会计核算的顺序,从检查会计凭证开始,由凭证到账簿进而到报表的检查方法是【A】2-14A顺查B逆查C详查D抽查27根据原始凭证上反映的具体经济业务内容,按照会计原理列示分录的会汁凭证是【B】3-26A外来原始凭证B记账凭证C自制原始凭证D科目汇总表28下列不属于企业长期投资的是【D】3-40A股票投资B债券投资C其他投资D证券投资29对以实物数量计算的流动资产进行盘存检查的一种方法是【B】2-19A价值量盘存法B实物量盘存法C盘存法D分析法30不属于增值税征税范围的是【A】4-56A农业生产环节B进口货物C电力D加工修理修配劳务二、多项选择题(本大题共20小题每小题1分共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。31纳税检查与审计监督的主要区别【BCDE】1-2A检查的作用不同B检查的主体不同考试学习软件商城()出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件!本文档资源由考试真题软件网()搜集整理二次制作!自考备考三件宝:自考笔记、真题及答案、录音课件!C检查的依据不同D检查的目的不同E检查的范围不同32账实相符的检查内容有【ABCD】3-33A对账核对B盘点核对C清理核对D盘库核对E其他33税收按征税对象划分,可以分为【ABCDE】1-9A所得税B资源税C特定目的税D财产税E流转税34具体来说,营业税的征税范围包括的行业有【ABCDE】6-188A服务业B邮电通信业C金融保险业D文化体育业E建筑业35企业所得税的纳税人,具体包括有【ABCDE】7-229A私营企业B股份制企业C集体企业D国有企业E联营企业三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)36简述印花税检查的内容。10-403答:印花税的检查内容有:(1)检查同一应税凭证上载有多少个经济事项,税额计算是否准确。(2)检查适用比例税率的应税凭证未标明金额的税额计算是否准确。(3)检查纳税人在应税凭证上所贴印花是否正确。(4)检查发放或办理应税凭证的单位。37简要分析娱乐业营业税检查的要点。6-212答:娱乐营业税检查的重点仍然是计税依据。具体包括纳税申报情况的检查,收入、支出情况的检查以及往来账项的检查。除此以外,由于娱乐业迂用幅度税率,具体适用税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法的幅度内决定,所以在对娱乐业营业税进行检查时,还要注意对具体适用税率的核实。38简述账簿关系判断法。4-118答:(1)发票和企业的购销业务有着直接的联系,而购销业务和企业存货数量及货币资金(或往来账款)的增减速变化有着一一对应的关系,账簿关系判断泫就是利用这一对应关系来检查发票的一种方法。(2)一般可以用这样一个等式来表示:发票的取得=存货增加=货币资金(应收账款)减少发票的填开=存货减少=货币资金(应收账款)增加如果上述三个环节不是同时发生,或在数量上、金额上逻辑关系不等,则往往存在着问题,需要进一步检查。39简要分析专用发票保管的检查内容。4-97答:专用发票保管的检查内容有:(1)是否按税务机关的要求设专人保管专用发票;(2)是否按税务机关的要求将税款抵扣联装订成册;考试学习软件商城()出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件!本文档资源由考试真题软件网()搜集整理二次制作!自考备考三件宝:自考笔记、真题及答案、录音课件!(3)是否有丢失专用发票的现象;(4)是否有损毁专用发票的现象;(5)是否有不经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次。四、实务题(本大题共6小题,第40-43小题每小题7分,第4445小题每小题6分。共40分)402000年l0月,税务人员对某电子厂进行检查发现该厂一台不需用的仪器闲置半年尚未处理,但仍照提折旧,从3月到9月共提2362元折旧计入管理费用。此外,该厂当月购人一台新设备,当月就计提折旧800元列入制造费用。要求:(1)分析存在的问题;(2)计算应交纳的所得税;(3)账务调整。7-310答:(1)根据税法的规定,除房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定资产不计提折旧,当月新增的设备不计提折旧,下月计提。该企业多提了折旧,减少了利润,少交了纳税金。(2)应交所得税金=2362*33%=779.46元(3)借:所得税779.46贷:应交税金应交所得税779.4641某市一汽车制造厂为增值税一般纳税人,该市税务人员对其进行检查,发现该厂用四辆小客车换取另一厂家的一批发动机,在账务处理上直接增加原材料,未计人销售收入,也未计缴税金。同类小客车的售价为每辆10万元(含税)。要求:(1)分析存在的问题;(2)计算应补交纳的增值税:(3)账务调整。4-132答:(1)根据税法的规定,以物易物的交易应当做销售处理,应分别计算销项和进项。并且处以2倍的罚款。(2)应补缴的增值税=10/(1+17%)*17%*4=5.8120万元(3)借:原材料400000贷:产成品400000借:原材料400000贷:主营业务收入341880应交税金应交增值税(已交税金)58120借:应交税金应交增值税(已交税金)58120营业外支出116240贷:银行存款17436042某公司为独立核算的企业,其实现利润上交主管单位,由主管单位汇总核算。在2001年的税务大检查中,发现该公司上半年购置的设备,价值2916元,经上级主管单位领导的口头同意,可从业务收支中列支,直接冲减广告收入。要求:(1)分析存在的问题;(2)计算应交纳的税金;(3)账务调整。6-221考试学习软件商城()出品自考笔记、真题及答案、题库软件、录音课件!本文档资源由考试真题软件网()搜集整理二次制作!自考备考三件宝:自考笔记、真题及答案、录音课件!答:(1)根据税法的规定,纳税人应在获得营业外收入的当天申报缴纳营业税,不得以收入坐支。(2)应补缴营业税=291600*5%=14580元(3)借:固定资产291600贷:营业外收入广告收入291600借:主营业务税金及附件14580贷:应交税金应交营业税1458043某工厂为增值税一般纳税人,2000年税务机关在对该厂上年的纳税检查中,发现该厂在1999年6月发生一场火灾,损失一批原材料,该厂所作账务处理如下:借:待处理财产损溢620300贷:原材料620300而企业原购进材料时的处理为:借:原材料620300应交税金应交增值税(进项税额)105451贷:银行存款725751要求:(1)分析存在的问题;(2)计算少纳的税金;(3)账务调整。4-133答:(1)根据税法的规定,非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额,该厂应转出进项税额。(2)少缴的税金为105451元。(3)借:待处理财产损益105451贷:应交税金应交增值税(进项税额转出)105451借:应交税金应交增值税(进项税额转出)105451贷:银行存款10545144某工厂发动内部职工集资人股,许诺每人一股100元,年终可获得股息30元。全厂125人,共5000股,集资500000元。该厂通过努力经营,获利润20万元,税务人员检查时发现该厂当年发放红利15万元。要求:(1)分析存在的问题;(2)计算应交纳的税金;(3)账务调整。书中未找到答案答:(1)根据税法的规定,股息红利所得应以每次收入额为应纳所得额,该厂应统一扣缴个人所得税。(

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