收入稽核的流程

专业解决中国餐饮经营问题，为客户挖掘价值 下载 更多餐饮专业资料，请登陆： 收入稽核的流程 一、收入稽核的重要性 收入稽核是根据客人入账单的收支情况进行记录和控制的过程。收入稽核是以天为基本单位，跟踪记录资金的支付以及部门的收入与费用。这项工作为整个资金支付提供物证并且为管理人员更深入地审查账目提供了参考。根据收入稽核人员地工作成果，前厅经理能够监控客人的透支行为，规划每日客房出售的现金流，并比较各部门计划的销售额与实际的销售额。因此，收入稽核在酒店中处于一个至高无上的地位，它不仅仅是一个核对的过程，通过收入稽核 ，将酒店的计划与经营每日进行比较，我们可以洞察应如何监管各部门以使其达到一个令人满意的收入水平。 二、收入稽核的工作目标 酒店工作紧张、忙碌。收银员既要制作账单，又要收款、退款。在这一系列工作中难免出现差错，加之员工的思想素质、业务水平参差不齐，也容易发生一些错弊问题。若不进行稽核，则难以有效地控制酒店收入。由于酒店行业地特殊性，客人入住、退房绝大多数集中爱白天和傍晚，这段时间内各项收入总是处在不断地变动之中。而到了深夜，入住、退房地客人一般较少，酒店地各种营业活动也相继关闭，这时全天的营业收入基本上已 能确定下来。因此，夜间是收入审核工作的最好 专业解决中国餐饮经营问题，为客户挖掘价值 下载 更多餐饮专业资料，请登陆： 时间。故酒店的稽核分为夜间稽核与日间稽核两部分。 1. 夜间稽核的工作目标。 夜间稽核的工作对象是各收银点的收银员以及各营业部门交来的单据、报表等资料。其工作目标是通过对这些单据、报表深入细致的查对，纠正错弊、追查责任，以保证当天酒店收入的真实、正确、合理和合法。这就要求夜间稽核人员必须具有发现错弊、查找根源的丰富经验，审核单据、计算汇总的基本技能以及兢兢业业、一丝不苟的工作态度。另外，如果夜间稽核人员有着比较扎实的会计知识和技能，对圆满完成夜间稽核工作是十分有益 的。 夜间稽核的任务是多方面的，主要包括： （ 1）完成各项交易的过账和结算，确保酒店每日收入全部计入账内，以便于每天结束营业时制作每日酒店收入报告。 （ 2）更新统计数字。在一天的营业结束，第二天营业开始时，夜间稽核人员应该控制前台的过账和收银员的活动，使两天的账明确分开。记账系统是自动化的，夜审也是如此。前台收银员的电脑系统与餐厅收银员的系统相连接。这样，通过这些电脑，客人在餐厅用餐的费用可直接计入住店客人的名下。因此，审计人员可花更多的时间对每笔交易和账目进行审计。 （ 3）客房收入核数和餐饮收入核数 。这是夜间稽核人员的主要工作。夜间稽核人员利用夜间客人较少的时间集中处理整个白天的总账核对工作和各账目之间、账单之间的交叉核对工作，并在此基础上准备夜间稽核报告。夜间稽核人员通过这些报告为酒店管理者提供酒店日常运作的详尽的反馈信息，从而使管理者能及时采取相应的措施。 2. 日间稽核的工作目标。 通常酒店的经营项目多，收入金额大，单靠夜间稽核还不够。故日间稽核的工作目标是进一步更细、更全面、更深入的分析核对，以保证报表的准确性，从而堵塞漏洞，使营业金额得以真实的反映。 三、夜间稽核的程序 专业解决中国餐饮经营问题，为客户挖掘价值 下载 更多餐饮专业资料，请登陆： （一）前台收 入的夜间稽核 1. 检查前台的收银工作 （ 1）前台核数。首先检查所有出勤的前台收银员是否已全部交来收银报告及账单，将前台收银员一天所处理的账单核单据进行归集、分类；从前台电脑系统打印处当天已离店客人名单，与当天所有的离店客人账单进行核对； A. 客人预交押金的结账账单，查看 “ 押金单据 ” 是否收回，现金支出单据上的客人签名是否与入住登记卡和押金单据上的客人签名一致。现金支出单据的金额是否和账单的余额相符，发票是否正确。 B. 挂账的账单是否有有效签字人签字，并刷挂账卡。是否打上应收账号；不符合挂账规 定的账单要转至临时账户。 C. 信用卡结算的账单，再次复核信用卡的有效期及金额是否与账单一致，发票相符。超限额的是否已有授权号码。 D.审核免费房的账单是否有 “ 免费房申请单 ” ，餐费、迷你吧和其他消费是否已做调整并由相关负责人签字认可。 E. 核对所有已结账的账单是否已在电脑里处理，避免遗漏，造成房态的混乱，影响房间的出租；核对账单的结算方式是否与电脑报表的结算方式相符，必要时进行调整和更改。 F. 所有的已结账账单必须有客人的签名，所有的账单必须与所附的明细账单、单据相符。明细账单、单据的签字人是否 为有效签字人。 G. 在核对离店客人账单时，还要检查客人的入住、离店时间，核对所收取的房租是否符合规定，是否附有大堂经理签批的通知书。 H. 打印当天入住、离店客人报表，着重审核当天入住、离店客人的账单，查看房租的收取是否符合规定。 （ 2）房租过账和房态检查。房租、服务费、电话费、迷你吧、洗衣费、餐费等费用经核对无误后，计入客人的账户。房租要与房态表相核对，与酒店客用钥匙的使用报表相核对，审查无误后并经接待处同意，方可过账。对房态存在差异的，夜审、客房部、接待处三方要具体查明原因所在，并记录在工作日志 中，以便审计部门领导继续跟进审查。 A、核对房租过账概述报表内容与收银处各个房间账卡里的入住登记表、账单。 专业解决中国餐饮经营问题，为客户挖掘价值 下载 更多餐饮专业资料，请登陆： B、与前台接待处、客房部核对客房租住明细表，保证每间客房租用状态的正确性；核对客房租住明细表与房间账卡，确保电脑里记载的每间出租客房有关资料的可靠性；完成并更正核对处来的错漏以后便可以确认；电脑里的客房租住资料正确、可靠。 C、指示电脑将新的一天房租自动计入各房间住客的账户。 若不进行或不认真进行上述核对工作，就让电脑过入房租，则很难避免发生错漏，因而给以后的工作带来麻烦（如房租的漏计、少计 、多计等现象），给接待和客人造成损失。 房租过账后，让电脑打印出一份房租过账概述报表，并抽查各个出租客房过入房租及其服务费的数额是否正确，对一些做了更改的客房尤其要注意。 （ 3）电话日结。将电话计费系统做日结。将电话系统里的数据报表与前台系统电话过账报表进行核对，查看电话费是否已入到相应的账户内，入发现有电话未入到相应的帐户内，应查明原因，并开出单据，将此电话费入到其帐户内，若发现有未付款的电话费用，已不能追回的，则应查明原因，将电话号码、时间、金额交给日审及审计部领导进一步采取行动。 （ 4）核对、结 算其他各营业部门的账目。主要包括： A、夜间稽核人员首先核查其他营业部门的收费单据的收费计算是否正确，并分类汇总各部门单据，与收入部门提供的部门营业报表核对。 B、查看收费单据是否输入电脑，各部门单据还要与前台电脑系统打印出的部门单据明细报表核对，检查有无入错账、重复入账或漏入账等。 C、若有出入，则将该部门单据明细过账报表打出，每项账目与每张单据核对，直至找出差错的原因。 D、核对各收入部门交来的单据，汇总后与收银报表总数核对。目的是保证入账。结算后不再过账，所有的收银员都已上交最后的单据、报表。 E、若有修改或调整的，应及时予以输入，并做好留言、交接。 2. 准备夜间稽核报告。 3. 将所有的问题留言。 （二）餐饮收入的夜间稽核 专业解决中国餐饮经营问题，为客户挖掘价值 下载 更多餐饮专业资料，请登陆： 主要是检查各个餐厅以及各餐厅营业点的营业收入，审核各收银人员交来的餐饮账单、日报等。具体内容为 “ 四项核对 ” ：餐饮账单与点菜单核对，餐饮账单与收银报告核对，收银报告与电脑报表核对，电脑报表与收益报告核对。 1. 餐饮账单与点菜单核对。 （ 1） 从各餐厅的柜内拿出账单和收银报告，然后检查每个餐厅账单的使用情况，审查是否有账单遗漏，将餐饮账单与账单后附的点菜单相核对，价格、数量、项目输入是否相符、正确，取消项目是否有有效签字人批准，账单结账后是否有相关人员画圈签字，将差异情况做好记录。核对餐饮账单与点菜单，是餐饮收入内部控制的重要一环，从中可以发现许多漏洞和问题。 （ 2）核对酒吧送交的酒水进销存报表，将酒水进销存报表附着的酒水单与记账收费的附在账单后面的酒水单逐项进行核对，防止单方面只出酒水不记账或记账收费后没有记账出货，影响酒吧成本，损坏酒店收益 。对存在的问题要做好记录，次日由日审跟进复核及采取进一步行动。 （ 3）餐厅账单分成现金、信用卡、挂账、房账和酒店应酬账，不得有误；特别是会议 /团体入房账的，仔细核对是否有有效签字人签单并入账至主账单，在主账单中分类明细账目，做到清晰明了，便于退房结账，没有有效签字人签单的必须要有营业部门经理按照规定填写的临时挂账表，待营业部门经理签完账单后换回临时挂账表，保证会议 /团体结账时单据完整、准确。 （ 4）挂账的账单是否有有效签字人签单；没有的，是否符合酒店担保挂账的有关规定。对一些打折挂账的账单，折扣计算是否 正确；有折扣、挂账权，但没有刷卡的账单，查看账单是否给予折扣，对没有打折的要在转应收以前手工打折调整。 2. 餐饮账单与收银报告核对。 检查各类账单、汇总与报表进行比较。做好餐饮账单与收银报告的核对。为了能够通过前台的营业收入报表总括的反映酒店的总营业收入，夜间稽核人员要将审核无误的餐饮各营业点的收入输入电脑。 在对每个餐厅收银员的报表检查完毕后，将已审计过的收银员报表中必要的数据输入电脑。编制每日食品、饮品收入报表，以便于准备总分类报表。报表包括以下各项目：人数、食品、饮品、香烟、杂项、服务费、现金 、信用卡、挂账、房账和酒店应酬；交收入审计员。上述报表必须与餐厅收入分类报表、餐厅结算分类报表进 专业解决中国餐饮经营问题，为客户挖掘价值 下载 更多餐饮专业资料，请登陆： 行核对，再次检查每日食品、饮品收入报表，看是否达到以下指标： （ 1）收入分类总额与结算分类总额相符。 （ 2）现金、信用卡、挂账、房账和酒店应酬等账目与所有餐厅总账单相符。 3. 收银报告与电脑报告核对，并打印出相关项目报表。 4. 检查所有的餐厅收银系统是否都已结束更期，在确保各收银系统退出后，进行餐厅收银系统的备份、索引、日结。 5. 根据重新编制的餐厅每日营业报表，与前台营业报表一起交于日审，由 日审审核完毕后，分发于各相关部门。 6. 须跟进的事项及时记录在留言簿上。 四、日间稽核的程序 日间稽核人员每天上班的第一件事就是，看阅夜审留言簿，将要处理及注意的问题尽快解决，并跟进夜间稽核人员遗留的问题。 1. 前台收银账单的稽核。 （ 1）房租的审核。审核的主要内容有： A、根据夜审打印的日结报表，复核离店客人的账单，查看是否齐全。 B、检查账单上所收房租与客人登记卡上的房租是否一致，打折扣的房租是否符合审批权限的规定。 C、检查收取半日租的账单是否手续齐全。 D、免费房是否有 总经理签批的免费单。 （ 2）审核其他营业部门的收入情况。审核的内容包括： A、审核洗衣单、商务中心、美容中心等营业部门的单据是否都入到客人账上或交入酒店收入；单据使用是否连号，是否与昨日尾班的号码连续，并做好记录。确保单据无遗失，如有遗漏，应立即查找原因并向上司汇报。 B、 将客房送来的迷你吧汇总报表与每张迷你吧进行核对，并与前台过账的总数进行核对，保证每张吧单都已全部计入账内，检查有无跑账和是否有作假行为，或吧单重复入账。 C、将所有的单据与其相对应的单据入账控制表进行核对，确保所有的单据都已入账 ，审核押金单据的总数是否与控制表上的总数一致。 专业解决中国餐饮经营问题，为客户挖掘价值 下载 更多餐饮专业资料，请登陆： （ 3）核对营业收入。与应收、总出纳核对每日的信用卡和现金总收入与上交数是否一致，如有不符，查找出具体原因，查明收银员少交或多交的，向上汇报。 （ 4）审核所有离店客人的账单。审核内容包括： A、现金结算的，仔细审核账单在打印之后是否有入账及更改，是否符合有关操作规定，账单是否有客人签名，发票有无作假之处。 B、预付现金的，检查押金单据是否收回，押金单据的收款金额是否与账单上的相符，支出单据的金额是否与账单的余额相符，押金单据没有收回的，是否有大堂经理的签 署证明。发票金额是否正确。 C、挂账结算的账单，挂账手续是否符合酒店的规定，检查是否打上应收账号，必要时予以补充。打印账单后有无入账，明细账单与账单消费是否相符，单据是否齐全，签名是否有效。 D、信用卡结算的账单，检查消费金额是否超出信用卡的消费额度，有无