【毕业学位论文】（Word原稿）基于C#的税收减免审批管理系统的研究-软件工程

中图分类号： 学校代码： 10055 密级： 公开 硕 士 学 位 论 文 基于 C#的税收减免审批管理系统的研究 of # 摘 要 税收减免作为刺激经济的 一种 “减法”手段， 关乎 到 减免对象的切身利益以及经济的发展。税收减免审批工作是依法减免和服务经济社会、促进经济社会又好又快发展的重要性工作，无论是对减免对象还是政府部门来讲，它的重要性 不言而 喻 。 随着税务部门网络平台的日益完善，网络应用软件 的 日趋成熟，国税部门 在这些方面做了很多尝试，也形成了 一些 具有地方特色的应用软件，但是 ，还没有形成一套完整的、科学的、统一标准的 税收减免审批管理 系统 ，使得 全国的税收减免执行度不一致，税收优惠政策落实不彻底， 而且效率低、难 以 整理和控制。 本文所设计的 税收减免审批系统 采用 术 、 C#语言和 系数据库管理系统，结合税务系统的实际情况 ， 从 需求分析、总体设计 、 详细设计以及测试等软件开发的全过程对税收减免审批系统进行分析和设计 ， 由系摘 要 管理、申请管理 、受理管理、发放管理、审批管理、归档管理、用户管理和帮助 等八个模块组成，通过系统的方法、规范的流程来完成纳税人减免税的申请和审批，可以 提高 税收减免审批工作效率。 关键词： 税收减免 ， C#， 系统 ax is a of of as as of of is an of in of or As of of of by of of a to to of in C# of It is of to It of C#, 录 录 第一章 引言 . 1 第一节 概述 . 1 税收减免的概念 . 1 税收减免系统的意义 . 2 税收减免审批管理系统概述 . 4 现状分析 . 5 第二节 税收减免审批管理 . 6 收减免业务 . 6 收减免业务流程概述 . 6 收 减免业务业务概述 . 7 第三节 本文的研究内容与组织结构 . 9 第二章 税收减免审批管理系统的分析 . 10 第一节 税收减免审批 管理系统项目分析 . 10 税收减免审批管理系统需求分析 . 10 项目应用目的 . 14 第二节 实施方案 . 14 开发原则 . 14 设计约束分析 . 15 数据库应用平台分析 . 15 系统开发环境选择 . 17 第三章 系统的总体设计和详细设计 . 20 第一节 系统总体设计 . 20 第二节 系统功能设计 . 21 目 录 系统应具备的特点 . 21 系统功能 . 21 系统模块组成 . 23 第三节 系统数据库设计 . 23 逻辑设计 . 23 物理设计 . 27 第四节 权限安全性设计 . 30 第五节 界面设计 . 31 主界面设计 . 31 交互样式 . 31 第六节 编码设计 . 31 第四章 系统功能的实现 . 33 第一节 登录模块 . 33 输入的参数的验证 . 33 登录验证 . 34 第二节 系统管理模块 . 35 用户管理 . 35 角色管理 . 36 业务管理 . 37 第三节 用户管理模块 . 37 第四节 申请管理模块 . 37 浏览申请人信息 . 37 添加申请人信息 . 38 修改申请人信息 . 39 删除申 请人信息 . 40 第五节 受理管理模块 . 41 添加受理通知 . 41 发送受理通知 . 42 目 录 V 第六节 系统监控模块 . 44 第七节 数据库操作模块 . 45 第八节 各功能的运行效果 . 48 第五章 系统测试报告 . 56 第一节 测试环境 . 57 硬件环境 . 57 软件环境 . 58 第二节 测试用例设计 . 58 登录模块测试 . 58 修改密码模块测试 . 59 申请管理模块测试 . 59 系统监控模块测试 . 60 第三节 执行测试 . 61 登录模块测试结果 . 61 修改密码模块测试结果 . 61 申请管理模块测试 结果 . 61 系统监控模块测试结果 . 62 第六章 结论与展望 . 63 第一节 结论 . 63 第二节 进一步工作的方向 . 63 参考文献 . 64 致 谢 . 67 个人简历 . 68 第一章 引言 1 第一章 引言 第一节 概述 税收减免的概念 税收减免是指根据国家一定时期的政治、经济、社会政策要求，对生产经营活动中的某些特 殊情况给予减轻或免除税收负担。对应征税款依法减少征收为减税；对应征税款全部免除纳税义务为免税。 对纳税人应纳税款给予部分减少或全部免除 是 税收优惠 的重要形式之一。 国家税收制度是根据国民经济的一般情况制定的，具有普遍性。但是，在国民经济的发展过程中，总会出现一些个别的、特殊的或临时的情况，如新产品的开发，自然灾害的发生等 ， 为了把征税的普遍性和特殊性结合起来，更好地体现税收政策，以利于生产的发展，要 在统一的税收制度基础上实行减税和免税优惠。 税收减免方式： 从时间上可划分为定期减免和不定期减免。前者限于在规定的期限内给予减税免税，过期一般不再继续减免照顾；后者是对特定纳税人和特定征税对象在一定范围内给予的减税免税， 没有固定的减免时间限制。 从性质上可划分为政策减免、困难减免和一般减免。政策减免，指配合国家有关政策所给予的减税免税；困难减免，指对纳税人因特殊情况纳税有困难而给予的减税免税；一般减免，指其他一般性的减税免税。 从与税法的关系上可划分为法定减免和非法定减免。前者指基本税法中明文规定的减税免税；后者指基本税法规定以外的由行政性法规规定的减税免税。 第一章 引言 2 税收减免 系统 的意义 刺激经济的措施大致可以分为两类，“加法”类和“减法”类。所谓加法，是以政府财力增加投资，或者以加快重大项目审批 ，激励非政府 主体加快投资。所谓减法，是政府减少征收企业或个人的税收和行政性收费，从而刺激其从事经济活动的积极性。对于加法，公众很容易理解，对于减法，它与加大投资一样， 也 是一种积极的财政政策因为它的作用与前者一样是要刺激经济而不是抑制经济。我认为，对于这种新的积极的财政政策，应给予充分的评价，它对经济发展的影响可能比加大投资更为深远，而且，从政府运用政策工具的角度看，它更能体现政府对经济的宏观调控功能，使政府运用财政杠杆更具有现实意义 3。 我们知道，在我国，行政性收费是一种准税收，它和税收一起构成政府收入。政府把 钱从单位和个人手中收上来，一是用于维持国家机器的运转，为全社会提供各种“公共物品”诸如国防、警察、法院、公共设施、义务教育、基础科学研究等；二是通过转移支付调节社会分配，避免由于分配极度不公而导致社会不稳定。但政府收取的税和费，虽然大都有充足的理由，却都是以牺牲一定的经济效率为代价的政府向企业和个人收取税费不仅直接减少了被征税者的经济福利，而且会带来社会经济福利的额外损失。 打个比方，政府向与汽车有关的各方征税，不管是向汽车厂家征税还是向汽车购买者征税，都会带来两种损失：一是被征税者直接的经济损失（ 纳税额），二是由征税引起的汽车市场上各方的经济损失。也就是说，政府得到的汽车税收总额小于汽车生产者（包括销售商）和消费者受到的经济损失。这部分额外出现的社会福利损失被经济学家称为税收的“无谓损失”。 税收为什么会造成“无谓损失”？这是因为税收对汽车市场上的供应方和需求方的情绪都是一种负面的影响。从汽车厂商的角度说，在没有税收的情况下，以 10万元的价格卖出一辆汽车可能有 2万元的盈利，但如果政府要向它征收万元的税，它的盈利可能就要减为万元。从买者人的角度说，在没有税收的情况下，他用 10万元可以买辆车，现在政 府要向他征 1万元的消费税，他就要多掏 1 万元才能享受轿车文明。当然，在经济生活中，不管是向供求双方中的哪一方征税，一般来说，税收负担都不会完全落在被征税者的头上，最终的结果往往是由双方分摊。至于双方分摊的比例，要视市场上双方所处的地位第一章 引言 3 而定。但不管怎么分摊，有一点是肯定的：任何一项税收的出台，都会影响到市场上供求双方的利益，双方从事交易的积极性都会受损。显而易见，从全社会的角度看，市场的规模会因此而缩小，社会经济福利降低了。 当然，尽管税收会造成“无谓损失”，但一个国家还是要收税，否则连国家的运转都成了问题，更 不可能顾及社会公平。政府应该做的是如何确定合理的征税范围和幅度，并视情势及时予以必要的调整，从而尽可能减少“无谓损失”，保持经济的活力。税收过高，必将抑制经济活动。在这方面有一种似乎极端的理论：拉弗曲线。拉费曲线理论的主要观点是：如果税率高到一定程度，将会影响人们从事工作和经营的积极性，政府得到的税收总额反而要减少。在这种情况下，降低税率可能增加总税收。美国前总统里根声称自己在二战期间曾经经历过拉弗曲线：当时的战时附加所得税达到 90，作为演员的里根只拍四部电影就达到最高税率那一档了，因此，里根拍完四部电影 就去乡下度假。基于对拉弗曲线的认同，这位 1980年上任的美国总统在自己任内进行了大规模减税的实验。 拉弗曲线在现实中是否确实成立暂且不论，但减税能刺激经济是确定无疑的。许多国家在经济衰退时首先采行的振兴经济措施就是减税。虽然里根在其任内并没有看到他的减税政策反而增加了总税收的动人景象，但前些年有一种观点在美国十分流行：正是里根在 80 年代的减税实践，打下了 90 年代克林顿政府时期长期经济繁荣的基础。 税收减免系统的意义大致有以下几点 2： （ 1）在重大自然灾害发生时，例如“非典”时期， 国务院出台 了许多 减免税费 计划，无疑将有利于受到 “ 非典 ” 影响的交通运输、旅游、餐饮、娱乐等行业休养生息，尽早恢复元气，正像有评论指出的那样，这是一种 “ 放水养鱼 ”的政策。设想一下，如果继续对这些行业如常征收税费，无异于雪上加霜，许多企业可能就此一蹶不振。 （ 2） 对交通旅游餐饮娱乐诸行业减免税费，受惠的将是交通旅游餐饮娱乐等市场的参与各方，不仅这些行业的企业会享受到减免税费的好处，乘客、游客、食客、娱乐者也会从中得到利益。这是因为，正如税收的归宿是市场中的供求双方一样，因减免税费而 “ 还给 ” 企业的利润也将不同程度地被消费者分享。尤其是在 “ 非典 ” 时期及后 “ 非典 ” 初期，消费者信心尚未恢复时，我们有理由相信，上述几个行业将主动向消费者让 “ 利 ” 。 第一章 引言 4 （ 3） 减免税费将因市场参与者均能从中受益而扩大市场交易规模，从而增加社会总福利。经济学研究表明，税收引起的 “ 无谓损失 ” 与税收本身不是一比一的关系，而是相当于税收规模的数倍。反过来，减免税收获得的社会福利收益也会远大于减免的税收本身。借用一个术语，也可以说，税收对经济的影响有乘数效应。从这个意义上说，政府在今年损失的几个月的税收倒真有可能在明后年得到补偿，正所谓失之东隅，收之桑榆。 （ 4） 在中央政府公布的减 免税费措施中，还包括要求取消省级以下政府越权出台的各种乱收费项目。如果这一条得到切实的执行而不是走过场，砍掉的项目将是一张庞大的清单。长期以来，企业界和学界对国内税收政策有意见，除认为名义税收负担偏高外，包括各种收费在内的实际税收负担过重更是共识。从一定意义上说，不规范的收费造成的 “ 无谓损失 ” 远甚于正规的税收。如果中央政府能借此契机大刀阔斧地整顿和规范行政收费，无疑将会大大提高经济运行的效率。 过去，我们的政府曾经运用紧缩财政开支、抽紧银根的办法成功控制了经济过热；也曾经成功运用以增加财政支出为主的办法治理 亚洲金融危机带来的通货紧缩。现在，我们的政府开始尝试运用减少政府收入、让利于民的政策刺激遇到暂时困难的经济。这是一种崭新的思路，也是一种更注重让市场机制发挥作用的思路 ，这些好的思路能否按照制定政策者的要求完全落实到位，使享受这些减免税政策的企业都享受了相同的减免，需要有一把尺子来衡量，否则会造成税收的不公平，因此，税收减免政策系统的研制是具有重大意义的。 税收减免审批管理系统概述 随着税务部门网络平台的日益完善，网络应用软件日趋成熟，有些国税部门走在了前列，已经建立了比较完善的税收减免审批管理 体系，但是对于税收减免审批管理的执行却一直停留在手工阶段， 使得税收减免审批管理 不成体系 ，而且效率低、 难整理 和控制 。税收减免审批工作是依法减免和服务经济社会、促进经济社会又好又快发展的重要性工作，无论是对减免对象还是政府部门来讲，它的重要性已经被认同，税务部门和政府部门都在这方面投入了大量的精力，建立了完整的税收减免审批管理体系。税收减免审批管理作为一种比较规范的税收减免审批制度，它通过系统的方法、规范的流程来完成纳税人减免税第一章 引言 5 的申请。同时，税收减免审批的成功执行会更好的服务减免对象，这关乎减免对象的切身利益以 及经济的发展。 本文所设计的税收减免审批系统 包括 系统管理、申请管理、受理管理、发放管理、审批管理、归档管理、用户管理和帮助等八个模块，通过系统的方法、规范的流程来完成纳税人减免税的申请和审批，可以提高税收减免审批工作效率。 现状分析 随着社会主义市场经济体制的进一步深化和完善，统一和规范税收执法，依法减免和服务经济社会、促进经济社会又好又快发展的重要性正日益凸显出来。国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）（国税发 2005129号）的通知下发后，进一步明确和规范了税收减免税管理工作 。但是，通过企业所得税减免专项执法检查发现，当前企业所得税减免税管理中仍然存在许多不容忽视的问题：越权审批、程序不合法、文书不规范、逾期审批、批复意见模糊、审批适用依据有误、自行减免税等，亟待引起各级领导的高度重视和关注，采取切实有效的措施以进一步强化税收减免管理工作。其中一项切实有效的措施就是使得税收减免工作的审批利用计算机工具来实现，以使审批过程体系化、规范化和监督化。 随着科学技术的不断提高 ,计算机科学日渐成熟 ,其强大的功能已为人们深刻认识 ,它已进入人类社会的各个领域并发挥着越来越重要的作用。作为计算 机应用的一部分 ,使用计算机对税收减免进行管理 ,有着手工管理所无法比拟的优点。例如：检索迅速、查找方便、可靠性高、存储量大、保密性好、寿命长、成本低等。这些优点能够极大地提高税务部门办事的效率 ,也是企业的科学化、正规化管理与世界接轨的重要条件。在关于我国现行税收管理模式探析中也指出，应大力开发软件系统，利用网络信息提高税收征收管理开发征管软件。 第一章 引言 6 第二节 税收减免审批管理 概述 收减免业务 管理 部门 税收减免业务属于税收业务中的优惠业务域，主要涉及 的 业务 管理 部门有货物劳务税司、所得税司、 财产行为税司、国际司、征管科技司 。 收减免业务流程概述 本工作流设置申请、受理、审批、发放、归档五个节点。完成接收纳税人减免税申请，经税务机关审批后执行的减免税工作。税收减免审批流程适用最底层业务，最底层业务如表 7。 表 税收减免审批流程适用最底层业务 序号 业务名称 1 销售自产的再生水免征增值税 2 销售自产的以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉免征增值税 3 销售自产的翻新轮胎免征增值税 4 销售自产的生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%特定建材产品免征增值税 5 污水处理劳务免征增值税 6 拍卖行拍卖免税货物免征增值税 7 政府储备食用植物油企业免征增值税 8 国有粮食购销企业免征增值税 9 其他粮食经营企业经营免税项目免征增值税 10 一年期以上返还性人身保险业务免征营业税 11 安置随军家属就业新办企业免征营业税 12 安置自主择业军转干部新办企业免征营业税 13 中小企业信用担保机构免征营业税 14 世行贷款粮食流通项目免征营业税 15 安置残疾人就业企业减征营业税 16 城镇退役士兵从事个体经营免征营业税 第一章 引言 7 序号 业务名称 17 随军家属从事个体经营免征营业税 18 自主择业军队转业干部从事个体经营免征营业税 19 安置退役士兵就业新办服务型企业免征营业税 20 营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税 税收减免审批管理系统的工作流程由申请、受理、审批、发放、归档五个阶段组成。完成接收纳税人减免税申请，经税务机关审批后执行的减免税工作。 其中申请由需要办理减免税审批的纳税人向主管税务机关提出申请，出示税务登记证副本，领取并填写纳税人减免税申请审批表（外国公司国际航空运输收入项目填写中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶 运输收入免征营业税证明申请表和中华人民共和国国家税务总局外国公司船舶运输收入免征营业税证明申请表），提交相关资料，申请减免税审批； 受理由税收减免审批受理角色对纳税人提交的证件和资料进行初审，确定是否受理，资料不齐全的不予受理，并告知纳税人需补正的资料，对资料齐全的受理、录入纳税人减免税申请表； 审批由税收减免审批审批角色根据税收减免审批受理角色的审核意见，在纳税人减免税审批表上签署意见。经核实符合条件的，在纳税人减免税审批表上签署同意意见，连同附送资料传递给税收减免审批发放角色。经审核不 符合条件的，在纳税人减免税申请表上签署不同意意见，制作打印税务事项通知书，连同附送资料传递给税收减免审批发放角色； 发放由税收减免审批发放角色根据终审意见，将相关单证送达给纳税人。经审批同意的，将下发的减免税批准通知书及相关资料送达给纳税人。经审批不同意的，将签发的税务事项通知书送达给纳税人； 归档是将整个审批过程中重要的文档性资料进行归档处理。 收减免业务业务概述 由于篇幅有限，在此仅列出增值税业务概述 。 1. 销售自产的再生水免征增值税 29 自 2009年 1月 1日起，销售 自产的再生水免征增值税。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水第一章 引言 8 源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部再生水水质标准（ 2006）的有关规定。 2. 销售自产的以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉免征增值税 30 自 2009年 1月 1日起，销售自产的以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉免征增值税。胶粉应当符合 19208 2008 规定的性能指标。 3. 销售自产的翻新轮胎免征增值税 31 自 2009年 1月 1日起，销售自产的翻新轮胎免征增值税。翻新轮胎应当符合 2007、 2007或者 3979 2007规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体 100%来自废旧轮胎。 4. 销售自产的生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%特定建材产品免征增值税 32 自 2009年 1月 1日起，销售自产的对生产原料中掺兑废渣比例不低于 30%特定建材产品免征增值税。 特定建材产品，是指砖（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿 （岩）棉。 所称废渣，是指采矿选矿废渣、冶炼废渣、化工废渣和其他废渣。废渣的具体范围，按财税 2008 156号文件附件 2享受增值税优惠政策的废渣目录执行。 所称废渣掺兑比例和利用原材料占生产原料的比重，一律以重量比例计算，不得以体积计算。 5. 污水处理劳务免征增值税 34 自 2009年 1月 1日起，对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合 2002有关规定的水质标准的业务。 35 拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务 机关批准，可以免征增值税。 7. 政府储备食用植物油企业免征增值税 37 政府储备食用植物油企业免税资格认定是指对从事政府储备食用植物油销售的企业免征增值税的资格认定。有政府储备食用植物油销售业务的企业，均需经主管税务机关审核认定免税资格，未报经主管税务机关审核认定，不得免第一章 引言 9 税。 8. 国有粮食购销企业免征增值税 38 国有粮食购销企业免税资格认定是指对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税的资格认定。免征增值税的国有粮食购销企业，由县（市）国家税务局会同同级财政、粮食部门审核确定。 9. 其他粮食经营企业经营免税项目免征增值税 39 其他粮食经营企业经营免税项目免税资格认定是指其他粮食经营企业经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮免征增值税的资格认定。其他粮食经营企业经营免税项目，均需经主管税务机关审核认定免税资格，未报经主管税务机关审核认定，不得免税。粮食部门应向同级国家税务局提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮的单位、供应数量等有关资料，经国家税务局审核无误后予以免税。对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税。 第三节 本文的研究内容 与组织结构 本文 采用 术和 C#语言，将先进的网络技术与税务系统的实际情况相结合， 从系统的需求分析、总体设计和详细设计以及测试等软件开发的全过程对税收减免审批系统进行分析和设计。其中包括功能结构图、用例图、数据库的逻辑设计和物理设计，以及系统活动图等。 本文第一章主要介绍系统相关基本概念、现状和本文的组织结构，以介绍系统开发的项目背景。第二章主要是系统的需求分析，包括对系统项目进行分析以及实施方案的讨论， 给出了系统的功能结构图 及各功能的介绍和税收减免审批流程的描述 和用例图 。第三章主要是系统的总体设计和 详细设计。 在总体设计中给出了整个审批过程的总体活动图；在详细设计中介绍了各模块对应操作的数据表的 和物理结构。第四章主要是功能 的实现和运行效果。包括一般信息系统共有的登录模块、系统管理模块及数据 库操作模块的实现，还介绍了与税收减免审批相关的申请管理模块、受理 管理模块和系统监控模块的实现。 第五章通过设计测试用例来对系统进行测试，以及测试环境和测试结果的展示。本次测试属于功能测试，采用黑盒测试的方法。第六章主要对系统 的 优点和缺点 进行总结， 并 针对 可改进的方面 提出 进一步工作的方向。第二章 税收减免审批管理系统的分析 10 第二章 税收减免审批管 理系统的分析 第一节 税收减免审批管理系统项目分析 税收减免审批管理系统需求分析 信息化需求 虽然税务部门加大了税收减免审批工作的力度，但是在实际的操作过程中，我们发现 ， 现有的税收减免审批系统却相对滞后，主要存在以下几方面的问题： （ 1）实时性差 税收减免审批是 全员进行参与 ， 并 通过沟通和交流来共同完成的一项工作，没有沟通和信息交流的平台 ，工作往往会滞后 、 受到限制，从而阻碍审批的进行。 （ 2）控制难 因为 每项审批业务涉及的 信息量大，涉及 面广 ， 内容比较复杂，法条内容繁多 ，所以很 难做到全面，准确的控制 。 （ 3）审批不成体系 虽然税务部门已 意识到了税收减免审批工作的重要性，但是在实施过程中，没有一套很好的体系来支撑，易出现考虑不周等问题，难于达到想要的目的。 （ 4）效率低 由于税收减免审批工作的特性，在不同的阶段需要不同的人员来操作，倘若缺乏有效的管理，就会耗费大量的人力资源，效率低下。 因此，加强计算机监控的力度，并且充分利用现有 信息资源技术，将计算机技术与税收减免审批工作的结合是必然的选择， 同时，考虑到税收减免审批工作的需要，税收减免审批管理系统应体现以下几个原则： （ 1）以人为 本的原则 是指在法律、法规规定或者需要操作人员根据纳税人提供资料进行选择的前提下，由操作人员进行选择，或者给与友好提示。 （ 2）整体效能原则 第二章 税收减免审批管理系统的分析 11 在整个审批流程中，对每个受理、审批等环节设定其工作时间，后一审批环节能查看前几环节的审批信息，并对整个工作时限进行综合考核。 （ 3）管理信息化的原则 对整个税收减免业务进行梳理，按照统一流程和特别流程分别进行设置，但是，每一流程都要把税收政策中唯一性条件进行展现，每个环节都要体现政策的严密性 、 谨慎性和快捷性。把纳税人提供的资料和税收减免政策进行信息化，做到全部信息的全 面共享，使公权置于整个管理层的监督和制约下 1 。 系统需求分析 需求分析 是软件开发工作 最重要的第一步，也是整个 软件成功