巴塞尔新资本协议下商业银行内部评级体系的改进探讨 ——以日本xx银行为案例

巴塞尔新资本协议下商业银行内部评级体系的改进探讨以日本XX银行为案例专业硕士学位论文THESISOFPROFESSIONALMASTERDEGREE论文题目巴塞尔新资本协议下商业银行内部评级体系的改进探讨以日本XX银行为案例英文DISCUSSIONOFHOWTOIMPROVETHEINTERNALRATINGSSYSTEMOFCOMMERCIALBANKSUNDERNEWBASELCAPITALACCORDXXBANKOFJAPANFORCASES作者邓纯指导教师刘东明副教授2006年5月10日论文题目巴塞尔新资本协议下商业银行内部评级体系的中文改进探讨以日本XX银行为案例DISCUSSIONOFHOWTOIMPROVETHEINTERNALRATINGS外文SYSTEMOFCOMMERCIALBANKSUNDERNEWBASELCAPITALACCORDXXBANKOFJAPANFORCASES所在院、系、所商学院专业名称工商管理硕士指导教师姓名、职称刘东明副教授论文主题词商业银行内部评级学习期限2004年9月至2006年6月论文提交时间2006年5月1独创性声明本人郑重声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果,也不包含为获得中国人民大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献已在论文中作了明确地说明并表示了谢意。签名邓纯日期2006510关于论文使用授权的说明本人完全了解中国人民大学有关保留、使用学位论文的规定,即学校有权保留送交论文的复印件,允许论文被查阅和借阅学校可以公布论文的全部或部分内容,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。签名邓纯导师签名刘东明日期2006510摘要当前,金融领域竞争日趋激烈,金融创新层出不穷,银行业务日趋复杂化和多样化,国际银行业面临的风险日益复杂。在银行业所面临的种种风险中,信用风险是导致银行资产质量下降、出现流动性危机的主要根源,也是导致区域性乃至全球性金融危机的根本原因之一。因此,加强信用风险管理是关系到银行长期、健康发展的关键,如何完善信用风险管理成为了各商业银行密切关注的问题。而在商业银行信用风险管理中,内部评级无疑是其中的重中之重,其结果被广泛应用于信贷政策制定、信贷授权管理、贷款审批决策、客户额度授信以及制定资产组合等信用风险管理的各个环节。2004年6月26日正式公布的巴塞尔新资本协议,首次提出了信用风险评估的内部评级法,进一步完善了金融风险监管的内容和方式,为中国银行业信用风险管理的改革与发展提供了新思路,也提出了新挑战。巴塞尔新资本协议中充分肯定了内部评级在风险管理和资本监管中的重要作用,并鼓励有条件的银行建立和开发内部评级模型及相关的计算机系统。显然,内部评级法作为巴塞尔新资本协议的技术核心,代表着全球银行业信用风险管理的发展趋势。在这种形势下,如何应对巴塞尔新资本协议有关内部评级法的要求,建立和完善自身的内部评级体系就成了商业银行亟待解决的当务之急,也成了笔者撰写本文的初衷。本文运用文献研究、实证分析和比较分析等研究方法,以巴塞尔新资本协议所倡导的内部评级法为着眼点,通过分析日本XX银行对现行内部信用风险评级体系的改进之处,来说明商业银行应该如何应对巴塞尔新协议的挑战,为了达到内部评级法的要求,对自身的内部风险评级体系进行改进和完善,以此增强自身的风险控制能力和市场竞争力。希望能给正处于内部评级体系建设时期的中国商业银行以一些启发。本文全文共分引论、本论和结论三大部分,共六章内容展开首先是引论部分,包括引言和理论依据两章内容。在引言中笔者阐述了本文的研究背景、意义、研究的方法以及论文的创新之处。2004年6月正式公布并将于2006年底开始执行的巴塞尔新资本协议为本文的研究提供了参照物,即1商业银行对自身内部评级体系的改进方向应该符合巴塞尔新资本协议中有关内部评级法的要求也为本文所提出的商业银行内部评级体系的改进方法提供了很好的支持,即通过与其进行对比说明这些改进符合巴塞尔新资本协议的要求。同时总结了本文的创新之处在于一是侧重方法论,从国内学者较少关注的日本银行业的实际做法出发,对日本XX银行的信用评级体系的改进作出详尽分析,以期给国内从事内部评级建设与改进工作的同行们提供一个新的视角二是将日本XX银行内部评级体系的改进这一个案与巴塞尔新资本协议的要求结合起来,使这一改进个案具备可推广性,以期给尚处于建设时期的中国商业银行以借鉴和思考。紧接着又系统地介绍了巴塞尔新资本协议与其倡导的内部评级法的主要内容,内部评级法的特点、基本要求、应用以及对银行业的影响,说明了实施内部评级法的必要性,也为后文本论部分分析日本XX银行内部信用风险评级体系的改进提供了参照依据。其次是本论部分,包括现状分析和改进方案和改进后的实际案例三章内容。先是对日本XX银行内部评级体系的现状进行分析,通过从评级对象、评级结构、评级框架、评级的步骤与方法、考虑因素、审批权限以及评级的主体几个方面介绍日本XX银行内部评级体系的现状,并对照巴塞尔新资本协议的要求提出其存在的问题,分析其中的原因。紧接着通过比较新旧两套体系的异同指出日本XX银行新的内部评级体系的主要改进之处,这是全文的重点。这些改进具体包括1、评级对象判断中引入集团合算的管理方法2、评级框架由一维转为二维3、评级等级区分与违约概率和违约损失率挂钩4、引入国际先进的模型法5、财务指标编制的改进6、通过对现金流的预测判断评级的方向性7、对各种定性风险因素界定的具体化8、利用外部评级对内部评级结果进行验证9、引入临时评级机制,增强评级的时效性10、审批权限部分下放。并通过与巴塞尔新资本协议中内部评级法的要求进行比较来说明这些改进的结果符合巴塞尔新资本协议的要求,具有一定的通用性和借鉴性。这些改进的出发点都是为了更好的适应巴塞尔新资本协议对实施内部评级法的要求,通过与巴塞尔新资本协议要求的比较,我们可以看到改进的结果更符合巴塞尔新资本协议的要求,起到了完善银行内部评级体系与信用风险管理体制的作用。昀后通过对广西XX化学工业公司实际案例的实证分析,阐述了新的内部评级体系的运用过程,并通过客户财务情况等的分析与昀后评级结果的对比来说明评级结果的合理2性。昀后是结论部分,结合日本XX银行内部评级体系的改进经验,通过对我国商业银行内部信用风险评级体系的现状分析,提出对完善我国商业银行内部风险评级体系的十一点建议,包括1、实现信用风险的有效细分2、采用二维评级模式3、将评级划分和违约概率及违约损失率挂钩,内部评级与外部评级之间通过违约概率建立稳定的映射关系4、建立、完善风险评级计量模型5、合理选择各财务指标和确定各指标权重6、加强对现金流的分析与预测7、采用定量与定性相结合的评级方法,全面评估非财务风险8、对集团客户实行统一评级、统一授信管理9、加强对评级对象的实时监控,增强评级的时效性10、构建独立和流程完善的风险管理部门,整合信用风险评级流程11、完善授信评级授权机制。并在结束语部分总结了本文的主要研究成果,并对研究成果的运用前景进行分析。关键词巴塞尔新资本协议,商业银行,信用风险管理,内部评级体系,改进3ABSTRACTNOWADAYS,FINANCIALCOMPETITIONISINCREASINGLYFIERCE,FINANCIALINNOVATIONPILESUPONEAFTERANOTHER,ANDBANKBUSINESSBECOMESMOREANDMORECOMPLEXANDDIVERSETHERISKOFINTERNATIONALBANKINGINDUSTRYISALSOFURTHERINTRICATEINVARIOUSRISKSFACEDBYBANKINGINDUSTRY,THECREDITRISKISTHEMAINSOURCETHATCAUSESTHEBANKPROPERTYQUALITYDESCENDSANDAPPEARSAMOBILITYCRISISANDALSOITISONEOFTHEBASICREASONSCAUSESLOCALORGLOBALFINANCIALCRISISTHEREFORE,STRENGTHENCREDITRISKMANAGEMENTISTHEKEYOFTHEBANKLONGTERMHEALTHYDEVELOPMENTALLCOMMERCIALBANKSPAYTHEIRATTENTIONCLOSELYTOIMPROVECREDITRISKMANAGEMENTAMONGCOMMERCIALBANKCREDITRISKMANAGEMENT,INTERNALRATINGISTHETOPPRIORITYTHERESULTSOFINTERNALRATINGHAVEBEENWIDELYUSEDINEACHLINKOFCREDITRISKMANAGEMENT,SUCHASCREDITPOLICYESTABLISHMENT,CREDITAUTHORIZATIONMANAGEMENT,LOANAPPROVALDECISIONMAKING,CUSTOMERSFACILITYPROVIDINGANDPROPERTYCOMBINATIONCONSTITUTIONTHENEWBASELCAPITALACCORDWHICHANNOUNCEDFORMALLYINJUNE26TH,2004PUTSFORWARDTHEINTERNALRATINGBASEDAPPROACHOFTHECREDITRISKVALUATIONFORTHEVERYFIRSTTIME,ANDFURTHERPERFECTSTHECONTENTSANDWAYSOFFINANCIALRISKSUPERVISIONITPROVIDESANEWWAYFORCREDITRISKMANAGINGREFORMANDDEVELOPMENTOFCHINASBANKINGINDUSTRY,BUTALSOPRESENTEDNEWCHALLENGESTHENEWBASELCAPITALACCORDAFFIRMEDTHEIMPORTANTFUNCTIONOFINTERNALRATINGINRISKMANAGEMENTANDCAPITALINSPECTION,ANDENCOURAGEDTHECONDITIONEDBANKSTOESTABLISHANDDEVELOPTHEINTERNALRATINGMODELANDRELATEDCOMPUTERSYSTEMITISCLEARLYTHATIRB,ASTHECORETECHNIQUEOFNEWBASELCAPITALACCORD,REPRESENTINGTHEDEVELOPMENTTRENDOFGLOBALBANKINGCREDITRISKMANAGEMENTUNDERSUCHSITUATION,HOWTODEALWITHIRB,ESTABLISHINGANDIMPROVINGTHEIROWNINTERNALRATINGSYSTEMSBECOMESIMPERATIVETOCOMMERCIALBANKSANDTHISISALSOTHEORIGINALINTENTIONFORTHEAUTHORTOWRITETHISPAPERTHISSTUDYUSESLITERATURERESEARCH,DEMONSTRATIONANALYSISANDCOMPARISON4ANALYSISANDOTHERRESEARCHMETHODSBASEDONIRB,THROUGHTHEANALYSISOFIMPROVEMENTFORTHECURRENTINTERNALCREDITRISKRATINGSYSTEMOFXXBANKOFJAPAN,EXPLAINEDHOWSHOULDTHECOMMERCIALBANKSREPLYTHECHALLENGEOFNEWBASELCAPITALACCORD,HOWTOIMPROVEANDPERFECTTHEIROWNINTERNALRATINGSYSTEMSINORDERTOMEETTHEREQUIREMENTSOFIRBANDENHANCETHEIROWNRISKCONTROLABILITYANDMARKETCOMPETITIVENESSHOPETOGIVESOMEINSPIRATIONSTOCHINASCOMMERCIALBANKWHICHAREINTHEIRCONSTRUCTIONPERIODOFINTERNALRATINGSYSTEMTHISPAPERISDIVIDEDINTOTHREEPARTS,WHICHARETHEINTRODUCTION,THEMAINBODYANDTHECONCLUSIONTHEFIRSTPARTISINTRODUCTIONPART,INCLUDINGTWOCHAPTERSWHICHAREINTRODUCTIONANDRATIONALETHEINTRODUCTIONMAINLYELABORATEDTHEBACKGROUND,MEANING,RESEARCHMETHODANDMETHODOLOGYINNOVATIONSTHISPAPERREFERSTOTHENEWBASELCAPITALACCORDANNOUNCEDFORMALLYINJUNE,2004ANDWILLBECARRIEDOUTATTHEENDOFIN2006,NAMELYCOMMERCIALBANKSSELFIMPROVEMENTDIRECTIONOFINTERNALRATINGSYSTEMSHOULDMATCHTHEREQUESTOFIRBANDALSONEWBASELCAPITALACCORDPROVIDETHESUPPORTTOTHEIMPROVEMENTMETHODOFCOMMERCIALBANKSINTERNALRATINGSYSTEMBROUGHTINTHISTEXT,NAMELYACCORDINGTOTHECOMPARISONTOSHOWTHESEIMPROVEMENTSMATCHESTHEREQUESTOFNEWBASELCAPITALACCORDTHISARTICLEALSOSUMMARIZESTHEINNOVATIVEPOINTSFIRSTISLAYPARTICULAREMPHASISONMETHODOLOGYSTARTFROMACTUALWAYOFDOINGOFTHEJAPANESEBANKSWHICHLESSFOCUSEDBYLOCALSCHOLAR,BYDETAILEDANALYSISTOCREDITRATINGSYSTEMIMPROVEMENTOFXXBANKOFJAPAN,PROVIDEANEWPERSPECTIVETOWHOMENGAGINGINCONSTRUCTINGANDIMPROVINGOFINTERNALRATINGSYSTEMSINCHINASECONDLY,COMBINEDTHEIMPROVEMENTOFXXBANKOFJAPANWITHTHEREQUESTOFNEWBASELCAPITALACCORD,LETTHEPARTICULARCASEBECOMENORMAL,ANDGIVEAREFERENCETOCHINASCOMMERCIALBANKTHISPARTALSOINTRODUCEDTHENEWBASELCAPITALACCORDANDTHEMAINCONTENTSOFIRBTHEN,SUCHASTHECHARACTERISTICS,BASICREQUESTS,APPLICATIONANDINFLUENCEOFTHEINTERNALRATINGMETHODANDEXPLAINEDTHENECESSITYTOCARRYOUTIRB,ALSOGIVESBASISTOTHEFOLLOWINGANALYSISOFCREDITRATINGSYSTEMSIMPROVEMENTOFXXBANKOFJAPAN5THESECONDPARTISTHEMAINBODYOFTHISPAPER,INCLUDINGTHEANALYSISANDIMPROVEMENTPROGRAMANDTHEACTUALCASETHREECHAPTERSFIRSTLY,ITANALYZEDTHEPRESENTCONDITIONOFXXBANKOFJAPANSINTERNALRATINGSYSTEMTHROUGHTHEPRESENTATIONOFRATINGOBJECT,RATINGSTRUCTURE,RATINGFRAMEWORK,RATINGSTEPSANDMETHODS,CONSIDERATIONSANDAPPROVALAUTHORITYANDBROUGHTOUTTHEPROBLEMSACCORDINGTOTHEREQUESTSOFTHENEWBASELCAPITALACCORD,ANDANALYZEDTHEREASONSTHENCOMESTHEPOINTOFTHISPAPER,ITPOINTEDOUTTHEMAINIMPROVEMENTSOFXXBANKOFJAPANSINTERNALRATINGSYSTEMBYCOMPARINGTHENEWANDOLDSYSTEMS,WHICHINCLUDING1,LEADAWORTHWHILEMANAGEMENTMETHODINTOTHEGROUPINTHERATINGOBJECTJUDGMENT2,RATINGFRAMEWORKFROMONEDIMENSIONALTURNTOTWODIMENSIONAL3,LINKRATINGGRADEDISTINGUISHANDFELLBACKPROBABILITYWITHFELLBACKLOSSRATE4,IMPORTINTERNATIONALADVANCEDMODELMETHOD5,IMPROVEMENTOFFINANCEINDEX6,JUDGETHEDIRECTIONOFRATINGACCORDINGTOCASHFLOWFORECAST7,EMBODIMENTOFDEFINITIONTOVARIOUSQUALITATIVERISKS8,MAKEUSEOFTHEEXTERIORRATINGTOVERIFYTHEINTERNALRATINGRESULT9,LEADTOGOINTOATEMPORARYRATINGMECHANISM,STRENGTHENTHETIMELIMITEDEFFICACYOFTHERATING10,THEDECENTRALIZATIONOFAUTHORITYANDITSHOWEDTHECOMMONNESSOFTHISCASEBYTHECOMPARISONTHEREQUESTOFNEWBASELCAPITALACCORDALLOFTHEPOINTSOFIMPROVEMENTAREFORTHESAKEOFBETTERORIENTATIONTOTHENEWBASELCAPITALACCORDANDIRBACCORDINGTOCOMPARISONWITHTHENEWBASELCAPITALACCORD,WECANSEETHERESULTOFIMPROVEMENTMATCHESMOREWITHTHEREQUESTOFTHENEWBASELCAPITALACCORD,ANDCANPERFECTBANKINTERNALRATINGSYSTEMANDCREDITRISKMANAGEMENTLASTLY,ITELABORATEDTHEPROCESSOFTHENEWINTERNALRATINGSYSTEMTHROUGHTHEANALYSISOFTHEACTUALCASEOFGUANGXIXXCHEMICALINDUSTRIALCOMPANY,ANDSHOWEDTHERATIONALITYOFTHEINTERNALRATINGRESULTACCORDINGTOTHECOMPARISONBETWEENBORROWERSFINANCEANALYSESTHELASTPARTISCONCLUSIONSTHISPARTUSEDIMPROVEMENTEXPERIENCESOFXXBANKOFJAPANINTERNALRATINGSYSTEM,THROUGHTHEANALYSISOFTHESTATUSOFOURCOMMERCIALBANKINTERNALCREDITRISKRATINGSYSTEM,PUTTINGFORWARD11SUGGESTIONSTOTHEPERFECTOURCOMMERCIALBANKINTERNALRISKRATINGSYSTEM,INCLUDING1,CARRYOUT6CREDITRISKTOSUBDIVIDEEFFECTIVELY2,USINGTWODIMENSIONALMODEL3,LINKRATINGGRADEDISTINGUISHANDFELLBACKPROBABILITYWITHFELLBACKLOSSRATE,BUILDTHESTEADYINGMAPPINGRELATIONSHIPOFINTERNALRATINGANDEXTERNALRATINGWITHFELLBACKLOSSRATE4,ESTABLISHANDPERFECTRISKRATINGCALCULATINGMODEL5,CHOOSERATIONALEACHFINANCETARGETANDMAKESURETHEWEIGHT6,STRENGTHENCASHFLOWANALYSISANDFORECAST7,COMBINEQUANTITATIVEANDQUALITATIVERATINGMETHOD,OVERALLVALUATENONFINANCIALRISKS8,USEAUNIFIEDRATINGANDCREDITMANAGEMENTTOGROUPCLIENT9,STRENGTHENREALTIMEMONITORINGTOTHERATINGOBJECT,ANDENHANCETHETIMELINESSOFRATING10,SETUPANINDEPENDENCERISKMANAGEMENTDEPARTMENTWITHCONSUMMATEFLOW,INTEGRATETHECREDITRISKRATINGPROCESS11,PERFECTCREDITRATINGAUTHORIZATIONMECHANISMFINALLY,INTHECONCLUSIONSOFTHISPAPERSUMMARIZESTHEMAINFINDINGSANDANALYSESTHEPROSPECTKEYWORDSNEWBASELCAPITALACCORDCOMMERCIALBANKSCREDITRISKMANAGEMENT,INTERNALRATINGSSYSTEMIMPROVEMENT7目录第1章引言111选题的背景及意义112研究的方法与框架213论文的创新之处3第2章巴塞尔新资本协议与内部评级法521巴塞尔新资本协议的基本框架522巴塞尔新资本协议中的内部评级法简介623巴塞尔新资本协议中的内部评级法的特点824巴塞尔新资本协议对实施内部评级法的基本要求825内部评级在银行风险管理中的应用1326实施内部评级法对银行业的影响1427国际银行业内部评级法的实施现状14第3章日本XX银行内部评级体系的现状分析1631日本XX银行内部评级体系概述1632日本XX银行现行信用风险评级体系的不足24第4章日本XX银行内部评级体系的改进2741日本XX银行内部评级体系改进的背景2742日本XX银行新内部评级体系概述27421借款人评级的基本思路28422债项评级的基本思路3043日本XX银行新内部评级体系的主要改进之处3144对日本XX银行内部评级体系改进的总体评价44第5章日本XX银行新内部评级体系的运用案例4651客户情况概述46152客户内部评级情况介绍48第6章对建设和完善我国商业银行内部评级体系的启示5861我国商业银行内部信用风险评级体系现状5862日本XX银行内部评级体系的改进对建设和完善我国商业银行内部评级体系的启示61结束语68参考文献69致谢712图表索引图21巴塞尔新资本协议的基本框架6表21IRB初级法与高级法的区别8表31评级定义表17图31评级步骤图18表32母公司评价后可调级别一览表20表33财务指标打分表21表34定性评价考虑因素一览表21表35母公司支援程度评价表23图41借款人评级基本思路28图42债项评级基本思路30表41借款人评级定义表33表42债项评级定义表35图43内部信用风险评级体系发展过程36表43不同地域一般企业的财务定量评价方法37表44财务评价指标38表45市场生命周期评价表40表46市场稳定性评分表40表47市场规模评价表40表48市场竞争情况评分表41表49市场竞争趋势评分表41表410内部评级与外部评级对照表43表51广西XX化学工业有限公司财务基本状况46表52广西XX化学工业有限公司申请贷款基本状况47表53财务数据录入表48表54财务评分表结果49表55主权风险评价表50表56经营风险评价表51表57法律风险评价表513表58资金调配风险评价表52表59其它风险评价表52表510专属子公司判定表53表511战略子公司判定表53表512三次评价矩阵图54表513评级方向性展望55表514借款人评级总结55表515主权评级与债项评级上限对应表56表61巴塞尔委员会调查的级别数目比较61表62财务评价指标体系644巴塞尔新资本协议下商业银行内部评级体系的改进探讨第1章引言11选题的背景及意义当前,金融领域竞争日趋激烈,金融创新层出不穷,银行业务日趋复杂化和多样化,国际银行业面临的风险日益复杂。在银行业所面临的种种风险中,信用风险是导致银行资产质量下降、出现流动性危机的主要根源,也是导致区域性及至全球性金融危机的根本原因之一。因此,加强信用风险管理是关系到银行长期、健康发展的关键,如何完善信用风险管理成为了各商业银行密切关注的问题。而在银行信用风险管理中,对企业贷款所进行的内部评级是其中的重中之重。2004年6月26日正式公布的巴塞尔新资本协议,首次提出了涵盖“三大支柱”资本充足比率,外部监管,市场约束的监管框架,进一步完善了金融风险监管的内容和方式,这为商业银行信用风险管理的改革与发展提供了新思路,也提出了新挑战。巴塞尔新资本协议发布以后,国际金融界给予了积极的响应,不仅十国集团、欧盟各成员国将在2006年底实施新协议,而且澳大利亚、新加坡和香港等发达国家和地区也表示将用新资本协议对银行进行资本监管,甚至一些发展中国家,如南非、印度、俄罗斯等也纷纷采取措施,争取尽早实施新资本协议。新资本协议的核心内容是全面提高风险管理,即准确地识别,计量和控制风险,其中计算信用风险的内部评级法又称IRB法,INTERNALRATINGSBASEDAPPROACH是新资本协议昀主要的创新之一。内部评级法将资本充足率这一核心指标与银行所面临的各类风险有机结合,反映了现代银行业务的多样性,系统性和精确性,代表了国际银行业风险管理的发展趋势。笔者所在的日本XX银行属于日本四大金融集团之一,也在积极地为巴塞尔新资本协议做准备,不断进行着内部信用评级体系的完善。笔者自2002年底进入日本XX银行深圳分行工作以来,从事信贷分析工作达3年多时间,在实际工1巴塞尔新资本协议下商业银行内部评级体系的改进探讨作中体会到内部信用评级体系在银行信用风险管理中的重要作用,也切身感受到以该银行为代表的日本银行这几年来为完善内部信用评级体系所做的努力,因而萌发了研究银行内部评级体系的想法。本文试图以巴塞尔新资本协议所倡导的内部评级法为着眼点,通过分析日本XX银行对现行信用风险评级体系的改进之处,来说明商业银行应该如何应对巴塞尔新协议的挑战,为了达到内部评级法的要求,对自身的内部风险评级体系进行改进和完善,以此增强自身的风险控制能力和市场竞争力。也希望能给正处于内部评级体系建设时期的中国商业银行以一些启发。12研究的方法与框架本文的研究方法如下1文献研究,本文在研究的过程中,查阅了大量国内外对于内部评级法在信用管理应用的研究文献,通过文献研究,了解了国内外对内部评级法的研究成果,同时也一定程度上了解到国内商业银行内部评级法的发展现状,从而分析不足,提出完善建议。2实证分析的方法。本文通过对日本XX银行内部信用风险评级体系改进的实际案件分析,说明商业银行应如何应对巴塞尔新资本协议内部评级法的要求对内部信用风险评级体系进行改进。3比较分析的方法。通过比较日本XX银行旧的内部信用风险评级体系与巴塞尔新资本协议中内部评级法的要求之间的差距,来说明日本XX银行进行内部信用风险评级体系改进的必要性,即满足巴塞尔新资本协议的要求以及提高自身信用风险管理水平又通过比较日本XX银行新旧两套内部信用风险评级体系的不同,找出新体系的改进之处,并通过与巴塞尔新资本协议中内部评级法的要求的对照,说明改进的正确性,为将日本XX银行的改进经验推广到中国商业银行提供了依据。本文的研究框架如下第一章引言,本章阐述了本文研究的背景、意义、研究的方法以及论文的创新之处。第二章巴塞尔新资本协议与内部评级法,本章系统的介绍了巴塞尔新资本2巴塞尔新资本协议下商业银行内部评级体系的改进探讨协议与其倡导的内部评级法的主要内容,内部评级法的特点、基本要求、应用以及对银行业的影响,说明了实施内部评级法的必要性,也为后文分析日本XX银行内部信用风险评级体系的改进提供了参照依据。第三章日本XX银行内部评级体系的现状分析,本章主要通过从评级对象、评级结构、评级框架、评级的步骤与方法、考虑因素、审批权限以及评级的主体几个方面介绍日本XX银行内部评级体系的现状,并对照巴塞尔新资本协议的要求提出其存在的问题,分析其中的原因。第四章日本XX银行内部评级体系的改进,这一章是本文的重点。本章通过比较新旧两套体系的异同指出日本XX银行新的内部评级体系的主要改进之处,并通过与巴塞尔新资本协议中内部评级法的要求进行比较来说明这些改进的结果符合巴塞尔新资本协议的要求,改进方案具有一定的通用性和借鉴性。第五章日本XX银行新的内部评级体系的运用案例,通过对广西XX化学工业公司实际案例的实证分析,阐述了新的内部评级体系的运用过程,并通过客户财务情况等的分析与昀后评级结果的对比来说明评级结果的合理性。第六章对完善我国商业银行内部风险评级体系的启示,本章结合日本XX银行内部评级体系的改进经验,通过对我国商业银行内部信用风险评级体系的现状分析,提出对完善我国商业银行内部风险评级体系的十一点建议。昀后在结束语部分总结了本文的主要研究成果,并对研究成果的运用前景进行了分析。13论文的创新之处国内目前对内部评级法的研究多偏重理论研究,主要分析了内部评级法中各种模型的计算方法与比较或是介绍花旗等美国银行经验,但不是资料过于陈旧,就是泛泛而谈,没有对国外经验的具体描述。本文的创新之处在于侧重方法论,从国内学者较少关注的日本银行业的实际做法出发,对日本XX银行的信用评级体系的改进作出详尽分析,给国内从事内部评级建设与改进工作的同行们提供了一个新的视角,借此了解除了代表国际昀先进做法的美国银行业之外,曾经与中国国有商业银行一样拥有巨额不良3巴塞尔新资本协议下商业银行内部评级体系的改进探讨债权的日本银行业如何在巴塞尔新资本协议颁布后积极努力地对自身内部评级体系加以完善,从而迎接即将到来的新格局下的银行业竞争与挑战。本文的另一创新之处是将日本XX银行内部评级体系的改进这一个案与巴塞尔新资本协议的要求结合起来,使这一改进个案具有了可推广的普遍意义,给尚处于建设时期的中国商业银行以借鉴和思考。4巴塞尔新资本协议下商业银行内部评级体系的改进探讨第2章巴塞尔新资本协议与内部评级法21巴塞尔新资本协议的基本框架2004年6月26日,巴塞尔银行监管委员会发布了资本计量和资本标准的国际协议修订框架,即巴塞尔新资本协议THENEWBASELCAPITALACCORD,以下简称“新资本协议”的昀终稿,其推广和实施将对全球银行业的发展格局产生深远影响。巴塞尔新资本协议的出台不但为商业银行提出了一个更为准确的资本充足率要求,也为商业银行的风险管理提出了一个更为全面的指导原则。巴塞尔新资本协议认为,仅通过资本规定无法真正实现银行的安全运营,只有通过互为补充的“三大支柱”昀低资本要求规定、监管当局的监管检查和市场约束,以及三者之间的协调配合,才能有效提高金融体系的安全性与1稳健性。巴塞尔新资本协议的基本框架如图21所示。1武剑,内部评级理论、方法与实务巴塞尔新资本协议核心技术,中国金融出版社,200575巴塞尔新资本协议下商业银行内部评级体系的改进探讨图21巴塞尔新资本协议的基本框架新资本协议昀低资本要求监管部门的监管市场约束资本定义风险加权资产信用风险市场风险操作风险标准法初级内部评级法高级内部评级法资料来源武剑著内部评级理论、方法与实务巴塞尔新资本协议核心技术22巴塞尔新资本协议中的内部评级法简介新资本协议提出了处理信用风险的二种“循序渐进”的方法,即标准法和内部评级法初级法和高级法。标准法是1988年协议计量风险方法的延续,它在区分银行对政府及中央银行的债权、对银行及证券公司的债权和对企业的债权的基础上,将银行资产的风险权重与外部评级机构的评级挂钩。对政府及中央银行的债权,不再以是否是经合组织成员国作为有无优惠风险权重的判断标准,新资本协议下债权将取决于外部信用评估机构对信用的评估。外部评级为AAA的国家风险权重是0,而评级在B以下的国家风险权重将达到150。对银行及证券公司的债权有