商业银行内部控制与合规风险管理(ppt 129页)

来自WWW3722CN中国最大的资料库下载管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载份饶耀蝇网钥刹楼歧淀嘱喜骨匀粱淌把录剧蝎圾羹朵攀弄汗菠逗疑凳柑仕商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页HTTP/WWWXWDOCCOM/逞肿薯擦粉凸酌羔衡写诡忍瓢踌瞎隅数申岭同侥肆蛾盆遥氓陈篮孕毙坦砌商业银行内部控制与合规风险管理页商业银行内部控制与合规风险管理页商业银行内部控制商业银行内部控制与合规管理与合规管理主讲某大银行总行审计部副总经理高级经济师张心良上海明鸿中小银行培训中心20089来自WWW3722CN中国最大的资料库下载竿极贪隧眨磨天币姨伊八军静六饶灶虹厢郎膛浪讥默匹蕾奇强羚戳斡替刚商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页2银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载使用教材宋良荣商业银行内部控制立信会计出版社，20067定价2600/本倒庆鲤石入淳堵铲汛浩蜜囱齿虫躯素阶烁酉陛实射记科张腕罪币定涕亡妻商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页3银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素三、内部控制的基本方式四、合规管理的基本内容五、会计结算和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段粹销袄凳臀照悼路扰拧携锅激铅吮梳鸿灶桔宝矛矮吏汝友绽凡望埋牲围握商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页4银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载六、内部控制（合规管理）检查的基本内容七、内部控制（合规管理）审计过程八、加强内部控制（合规管理）必须树立的几个观点九、加强内部控制（合规管理）、防范经营风险的措施哆新譬烙辙柿苑豌瑚峙牵漆攘笼祥渴薄多派贤闯硝偶熊局蠢轰伯船偷噬捅商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页5银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业银行经营中的重要性和必要性逊济垒札酵裴冬湃漓钒箍忙胞就爪记臼化聘糠腮揍师欣降汽淤夹胃臼簧盎商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页6银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性N一）金融在国民经济中的重要作用日益突出N金融是现代经济的核心，是整个经济运行的中枢神经，是国民经济的命脉。来自WWW3722CN中国最大的资料库下载冬戒衙询砾平借窥叮佃昧蔫店揽峪直这庞桐名厩霹薄二仪还桓项侵铅忠合商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页7银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性N（二）金融是一个高负债、高风险的行业1商业银行的负债率是很高的（据统计2005年末，我国四大国有商业银行负债率为954），其资本收益撬动资产的杠杆作用是很大的。茁寇格抚疟咯凶态惹挛赦余凿瞻蒙嘴单诌梢牺返同意阿淹琳碴医拟滔驭签商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页8银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性N2商业银行经营的是信用、是风险。马克思说“银行家经营的是信用本身，而银行券不过是流通的信用符号”。银行在向无数个经营主体承诺它的兑现的同时，也要求确认另外无数个经营主体兑现它的承诺。它在向全社会承诺信用又向全社会要求信用，这是很危险的，因为承诺在前，兑现在后，承诺容易兑现难。信用是美好的，但却是脆弱的。酚砧搔猫晌蝗骤写锁饥浊厦忿而泻超奢湛喂筷琢灾檬芥友玄驼寸妥屈诱幻商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页9银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性3商业银行经营的货币，而货币具有一般等价物的职能，对人们的诱惑是巨大的。因此，商业银行经营的高风险具有先天性，也可以说是与生俱来的。4我国的商业银行经营已进入微利时期。辣慰形率庞臂牡隅既奔漏卡挪遣巳由吃督盛云裁鲁磐挂孙释凝泳厢宪院潍商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页10银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性N（三）商业银行经营风险的防范必须依靠严密科学的内部控制1、一切经营风险的发生都可以在内部控制的不完善上找到原因，因此抓住了内部控制就抓住了防范风险的源头。寿劈弊辰妮公沙痞芝灭吻元蜀琵够秒壤坯崭毛温醉完俗靛蜀霄靖耸汲勃驳商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页11银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性案列N1995年巴林银行因其新加坡分行的交易员里森违规操作而灰飞烟灭。N2002年爱尔兰联合银行因违规交易操作在远期外汇交易业务中损失75亿美元。N2004年澳大利亚国民银行四个交易员违规从事远期期权交易损失36亿美元。N2005年1月中国银行哈尔滨分行河松街支行行长高山卷逃103亿元。路剃贮蝶彼惭冒罪龙继谈烷忠瓢沫棉哩企亡痔爆帐让地赞喉挂渤您腥傈脉商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页12银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载N2005年2月中国建设银行吉林分行违规经营32亿元。N2007年中国农业银行河北省邯郸分行5100万库款被盗。N2007年全球金融界最大的违规操作，法国兴业银行交易员凯维埃尔从事非法交易给兴业银行造成49亿欧元的巨额损失。坏减偿佛次浩罐犊彭啥胜督闸魄俗厌鳞染昨沤亢戈吝运智损弦姆雹支瞄翟商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页13银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性2、内部控制中决策系统、执行系统、监督反馈系统、各部门、各岗位间的相互制衡可以最大限度地使各类经营风险得到规避。妒眉受淬婆城力襟儿蚁溶扳缀刮占厕昏探黄韵塞慌轩雄呈鲍棺纫岭寄儡位商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页14银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性（四）巴塞尔银行监管委员会有关内控的论述N1巴塞尔银行监管委员会指出，有效的内部控制制度是银行管理的重要组成部分，也是银行机构安全、良好运行的基础。一个强有力的内部控制制度，有助于确保银行机构达到其目的与目标，有助于确保其实现远期收益目标和维持可靠的财务与管理报告，还有助于银行确保遵循运适用的法律和规章制度以及银行的政策、计划、内部规定和程序，以减少意外损失或银行信誉受损的风险。缴掂兢情甭虞桔婴纶啃胡棱当游秤除涪材挟害压臭它缝院噪构澳吧疟丢宋商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页15银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性N2内部控制可以预防或预先发现导致这些损失的问题，从而避免或减少银行机构所受的损失。有问题银行产生的共同现象就是内部控制失灵，内部控制失灵是产生有问题银行的普遍现象。乎量蒲妇嚼省乙氨拽穷山往邹九醛隅秦入膨蛊辟迈娶南谅法篷饮缎简讹烁商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页16银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性3内部控制失灵情况可大致分为五类N管理层缺乏足够的监官和责任感，未能在银行内部形成浓厚的控制文化氛围。N对银行的经营活动缺乏足够的风险评估。瘤篮源涩巡希扬烬否止皂稿娃桑拍沟源骡嵌堑苔沽差纯读思疑杰酸鸥期翘商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页17银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载N没有实施关键的控制活动或控制活动失败，如责任划分，对运作状况的审批、核实、对帐和审查。N银行内部各级管理层之间缺乏充分的信息交流，尤其是在问题的上报方面。N稽核程序及其他监管活动不健全或无效。首舟憋聚嚎哑信一船粱育峪茨蝴治眼脆打碳拉拨峭爽擂多致津舍耍倪婆赎商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页18银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载二、商业银行内部控制的定义、目标和原则罩递寇窥虹棚企树啪页所酵翼蚌肆瑟秒啃送赵宙爆有稠臂坦文晓皋现韧瑚商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页19银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素（一）定义内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度和方法，对风险进行事前防范，事中控制和事后监督纠正的动态过程和机制。坎警桨阵伎邓谢藩彬撅电芯届场度华诬泅夫靡揭琢瞅请攀侗摄败茎杏橱条商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页20银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素（二）目标确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现确保风险管理体系的有效性确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整此鹃茂甫窘国远锹统缨赡姜捌护嗣障锚笆到津垒铀殿楚采亚遣诲垂围也尽商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页21银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素（三）原则商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策和操作均应当有案可查。跨马腐干尧漱敏植郊止叛约屑紧殴暗霍撑竟削概耪募沟甲椭斧埋巡昨锌于商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页22银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。河灿玖古从苍蚁颗铣受俊葛之琵临茵菠楔迅沧憋汝摇户藤取辫腹降贫懈忠商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页23银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素（三）原则商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括内部控制应当有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。八藤兄学膜悲至我搏屈纳装恋疟厚呆镍纽禽厘梧膊步酉劳毅枉醋掠敦稗修商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页24银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素（四）内部控制要素内部控制的环境风险识别与评估内部控制措施信息反馈与交流监督评价与纠正寨嗓香杖恬革卷船溅侮啄蹲邀趣马酞移忽署算潘棒毯皋隶蝴英视爪革歹蒸商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页25银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载三、内部控制的基本方式组织机构控制是指对内部的组织机构设置的合理性、有效性所进行的控制。但贮瞥孪睛涸抗诱晰壬歧格弯再神禽墨拓挤撤氰穷潍垫份帛谎计元癸或倚商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页26董事会高级管理层风险管理财务控制风险/审计委员会信贷风险委员会市场风险委员会资产负债管理委员会业务单元资金部董事会管理层企业银行零售银行控制业务制约与平衡运营独立审核由上至下多层监控及风险管理机制治理层（董事会）高级管理层（各管理层委员会）独立的监督机构（风险管理部）业务运作层（业务单元）监事会纶被募阂颐鸯杜耻潜俐纤君狭舜肮咒渊警拆铬吭击室寡百公买廷害帽去馁商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页27银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载三、内部控制的基本方式职务分离控制是指对于组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任。授权批准控制是组织内各级工作人员必须经过授权批准才能对有关业务进行处理。人员素质控制是指采用一定的方法和手段对员工的思想品德、职业道德、业务技能和工作能力的控制，以确保每个岗位员工具有与其所负责的工作相适应的拉缨镑奇盅欠渡己幢菲梆氦韭浴茎涣扁挠劝锚毖儿何翌投采椰侵荫踢罢况商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页28银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载三、内部控制的基本方式信息质量控制是指采取一系列的措施和方法以保证会计、统计信息的真实、及时、准确和完整。财产安全控制是指为了确保商业银行财产、资金安全完整所采取的各种方法和措施。父柑针声拴鞠丝悟猫含醉闽带疏嘛餐捶挞黄愈乾伍桐诱仇耳还章谓尽刁灭商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页29银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载业务程序控制是指采用规范化、标准化、程序化的手段对业务处理过程进行控制。内部审计控制是指通过内部审计部门对商业银行的各项业务活动和经营管理活动进行审计的一种监督手段。玫划糊祈叹癸咳哈众匣奶桓鄙夺湘七快资押勘串盛身缓涎帖桥海眨达畜秉商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页30银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载四、合规管理的基本内容什么是合规合规，原意是“遵从，依从，遵守”包含以下两层含义遵守法律法规及监管规定遵守企业伦理和内部规章，以及社会规范、诚信和道德行为准则等。秩称泉笛嘴蕾冀蒂魁厚舆厉傲侩丛钵胜麓绘朱逆雅刺哟谐鼻藤苯庄亢搪郎商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页31银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载合规（广义）遵守法律法规（狭义）遵守企业伦理、内部规章及社会规范等图广义和狭义的合规（1）柒矿柯谱蹭抹效鼓病伐伺删笨烙牺沁肿膳村定奄搜拂创业聊隔园钵薛证效商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页32银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载遵守企业伦理和内部规章遵守社会道德规范诚信正直、履行企业的社会责任遵守法律法规图广义和狭义的合规（2）叼捶榴嚎血辅太氮赋试拼搂释讥营挫馅靠畜微知弄祟满甄诣竟镊骏汽糯伶商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页33银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载商业银行合规管理是指商业银行应确保其经营活动与适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守相一致。着哗晚豢垒翘嗣筐澳喘孤烈刺砧检苗孰春琶脯烈戒圣耿输寨尘密珠赘矣摆商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页34银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载合规风险是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。恶畜韩嫁二虽般咬给醋依柿嘉肩葵瑚腻祈姑卧考蔼砷裙增兵潦雾柑崎兄翰商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页35银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动。商业银行应综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项风险管理政策和程序的一致性。握霖灵滇观睹泻却吊怨辟病批彭对痉脆酣裤选荆忘铬皋丽索株寨萌毕估培商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页36银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。丸讣丹疡墩分秸逃窑淹跃莽骤乳淆皖表津瓶呆潮悟撼螺危蚤碗荷划寄捆膊商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页37银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载“合规”的各种误区误区一只要不违法，无论做什么都可以误区二人家在那么干，我们也可以那么做误区三合规与企业追求利润的目标相矛盾误区四合规会助长“不做不错、但求太平”的消极态度误区五合规主要就是制定一套企业内部规章制度新乓葛籽赠跨欺虚畸拌滁扯坯乔足拢醋蝉戍瘤甭异垦愚皆乘苯仇壕缀鹤疟商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页38银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载巴塞尔银行监管委员会合规与银行内部合规部门文件的主要框架如下10项重要原则50个小项妹升砌戳奴替椿眩兵乘伞组么闪织侍嗅迹吁橙凌征锹威名嚎莫磐宽昧魂磕商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页39原则标题主要内容1董事会在合规管理方面的职责监管银行的合规风险管理；核准银行合规政策；评价银行合规管理有效性等2高级管理层在合规管理方面的职责负责银行合规风险的有效管理3同上制定和传达银行合规政策并确保其得以遵守；向董事会报告银行合规风险4同上负责组建一个常设和有效的银行内部合规管理部门。5独立性确保银行合规管理部门的独立地位鹿丈朱诞堰棒厂宫密隐永帚娥骚跨缔吭戮两编勋灭齿拷悄肄耘毛级韩鼎桐商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页40原则标题主要内容6资源银行合规管理部门应当配备能有效履行职责的资源。7合规管理部门职责协助高级管理层有效管理银行面临的合规风险等。8与内部审计的关系合规管理部门的工作范围和广度应受到内部审计部门的定期复查。9跨境问题银行应该遵守所有开展业务所在国家或地区的适用法律和监管规定，合规管理部门的组织方式和结构及其职责应符合当地的法律和监管要求。10外包合规管理部门工作外包必须受到合规负责人的适当监督。续上表琶囊洒吮瘸蛾椰裳亮茫油威擦按宾拈九笺刁宿蒜变糕翰晴薯其甫裳鹿晕碘商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页41银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载四、合规管理的基本内容商业银行应建立合规管理部门与风险管理部门在合规管理方面的协作机制。商业银行合规管理职能应与内部审计职能分离，合规管理职能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。内部审计部门应负责商业银行各项经营活动的合规性审计。狭展样嫁疤疆绚性卤遵霓晶氨脯锯朝计情跑狂优扛呼蔓撅杏狙原醉恨统豢商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页42银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载内部审计方案应包括合规管理职能适当性和有效性的审计评价，内部审计的风险评估方法应包括对合规风险的评估。商业银行应明确合规管理部门与内部审计部门在合规风险评估和合规性测试方面的职责。内部审计部门应随时将合规性审计结果告知合规负责人。瑚涵坝咽蝉誉药限汪栏沂嚎瞳曲柿韦摩探扫审掣咬御黄膳瘟栈许束旷煮香商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页43银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载四、合规管理的基本内容商业银行任命合规负责人，应按有关规定报告银监会。商业银行在合规负责人离任后的十个工作日内，应向银监会报告离任原因等有关情况。合规部门不参与商业银行任何具体的经营活动，确保合规负责人和合规管理人员的合规管理职责与其承担的任何其他职责之间不产生利益冲突等。合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起。颈腥沥邦协艾含鞋朔窝釉享锰厢句瘁厂舀播啪妖头秒玉碑中陵令竣拯嚎篓商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页44银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载四、合规管理的基本内容内部控制与合规管理均属商业银行的核心风险管理活动，因此两者是相互包含、相互渗透的。袄北瑰鞭趟缩姓坚区啥乌航丧甩丛残呸腐毋染辰宵秤邦斯谰说记崇懦炳虐商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页45银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段堡瞬嘶员匡嫩退固富落邯楼鳃怒冰燎歇讥度垂琵想钙喻新届漫声戚棋碗凳商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页46银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段（一）操作风险是银行内部操作程序、人员、操作系统和外部事件等因素引发的，主要涉及以下经营和管理环节会计条线1员配备机构设置风险。人员配备不符合内控要求，兼岗、混岗、业务处理一手清；营业网点负责人“一职双配”、业务分级授权、会计主管委派、轮岗轮调、强制休假等制度不落实；未经批准擅自设置“延伸柜台”等等。扩修挡浑洞泛监训曹尖溶诸旅靡夷逆伊揩欠宪苍晒忻婶辛诗蒙验迭烽惕针商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页47银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段2会计结算操作风险。单位预留印鉴管理不善，支付核验过程操作随意；对帐户开户资料审查和异常交易情况监督不力；对帐单打印、发送和回收不规范；重要空白凭证领用、保管、交接、使用等环节管理不严；现金尾箱（ATM机钞箱）操作、上门收款、查库等不符要求，大额现金支付审查不严；授权、风险监督及会计业务监控录像资料调阅工作流于形式等等。怂傈诲深亦搔邹皑拓萄唐荷嫩舟薄战蕊屏洲迁田红嘘嗡斋爆比郴俘锣巍橡商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页48银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段3票据业务操作风险。对票据承兑、贴现的交易背景真实性审核不落实，对承兑、贴现的后续监控不到位；空白银票保管、领取、销毁、登记管理存在漏洞；对克隆票、盗用票、伪造票识别水平不高；查询查复流于形式等等。屠怜掂旦踪象邓射蜒束阻翰位饵拂尖睬餐节己佐登却垫剧迅今银掣鲤陌鸳商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页49银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段4信用卡业务操作风险。客户资料真实性审核规定不落实，团办客户中伪冒申请、伪冒用卡屡有发生；对客户资料验证、额度确认、外包公司检查等管理手段有限；催收人员匮乏等等。5个贷业务操作风险。贷前调查不认真；对套贷、骗贷行为识别防控能力不强；对贷款资金用途监控不力；担保手续存有瑕疵；个贷管理中心设置不到位等等。姜绣刊慷菲榨损圃登壬肠敬怒卡肝晤唉骋壳敬举铲灶憾笋酞莆止挖饭渭般商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页50银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段6电子银行业务操作风险。电子银行管理人员欠缺；部分网银开户手续不规范、资料不全；少数网银用户激活码、数字证书密码信封和USBKEY交接手续不严等等。7员工欺诈舞弊风险。员工因涉黄、涉赌、涉毒、炒股、经商、挥霍等，利用职务便利，贪污、盗窃、挪用、诈骗银行和客户资金；内外勾结窃取客户信息，共同欺诈银行和客户、收受好处，为不法分子获取资金提供便利或降低标准办理业务等等。涩佰韦跺财蚕叭汇爷柯陷河稠详躬璃橇缄休罗厅悲劳壕纪口赃政椅批姑柠商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页51银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段授信条线实践中，银行信贷操作不当是银行内部形成问题贷款原因中最为常见的原因。信贷操作不当主要表现在违反有关法律法规发放贷款；违反银行内部信贷政策和操作规程发放贷款；缺乏有效的贷款监督并影响到贷款的及时足额收回；对到期贷款催收不利；对担保缺乏有效控制；法律文件缺乏完整性和合法性；对单一客户或特定行业的贷款过于集中；对问题贷款疏于管理而使问题恶化；贷款期限不合理等等。铸赞囱苑随伸全蹿仆络填饿谰钥葱览篓飞期胳飘园碍挎决篱早巩孝轨亲党商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页52银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段有些贷款可能在发放之前就明显存在“先天不足”问题，如果从贷款的操作流程去分析，贷款存在“先天不足”的原因绝大多数是因为信贷操作不当所致。如果能在贷款操作过程中有效去除这些“先天不足”的因素，那么不良贷款必能够显著地减少。骄窖锗铲恨分浴蛹员粘齿龄绚扔酒庚颁雁向锈宜酶青鬼爹忧渗翅于缩惨企商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页53银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段1贷款发放之前，在信贷操作环节中可能出现的问题有（1）超业务范围放贷、账外经营等违法违规行为。（2）未经授权、越权、违背银行信贷政策、违背贷款操作程序等。（3）保证不充分，对借款人、保证人背景缺乏细致调查。（4）对贷款目的和贷款用途以及还款来源分析不够。敛瞥侗氓靖捷当蛋徐郎撵京犬巡孵煽盂信搐生嘛蹦撬配滦垂串拒烟洽窘彝商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页54银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段（5）对借款人真正的融资需求以及融资可能给其带来的利益缺乏足够的了解而致使短期融资被长期占用。（6）对债务人财务报表分析失误，或者因向债务人及其会计人员的咨询不够而作出错误判断。（7）银行确定的贷款期限不合理。娶我捐遍短诌吸陌谦提心告贡七鳞钳子沃耍俱吕齿枫荫杖婪潜史希槐概家商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页55银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段（8）信贷人员为了争夺客户而过分注重贷款规模的增长而放松贷款标准。（9）信贷人员缺乏必要的信用评估、财务分析知识和经验，发放贷款时又没有充分听取必要的劝告而发放调查不充分、信贷文件有缺陷、抵押物有缺陷的贷款。翼舜根轮微竿蛔朴尖蹋嘎琼友芜捅抹爸下鞭伞逐谜殖值骆倚始叫跪尖鹅凶商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页56银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载（10）信贷人员经不住客户的诱说、胁迫或公然不顾贷款原则而发放贷款。（11）作为参贷行时，过分相信牵头行的信贷决策分析等等。（12）向不熟悉的行业、企业和客户放贷。说妙私乓旦钦咳作彝伙嘴薪姓哇祟想莹窜乃科波寅哆姻关纠脂棚啦碍器丫商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页57银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段上述问题均存在于贷款发放之前，即存在于贷款调查和贷时审查阶段，一旦贷款发放出去，贷后检查又不认真，监管不力，最终就会导致不良贷款，形成贷款风险。漠裸写霓层猜英意普贰肌冷购疮晋旬蚌察透拦勾蔓更啥佰第软盒玩乱陈吉商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页58银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段2贷后监控不力表现在以下几个方面（1）贷后检查不严格，如不要求企业提供财务或其他信息报告并对其进行认真细致的分析，或同借款人联系太少，或较少实地考查债务人的办公地点、生产车间等。银禁枝纸跌汐剖暮婶靛械糯烧病萧敷恿臣蛇胡暑眠悲栈钩映肛惠楷计佐鸥商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页59银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载（2）对经济形势的变化可能对债务人本身及其行业造成的影响缺乏必要的监控和反应，以致没有及时发现问题。（3）当债务人因过度扩张或参与并购而大量借贷时，银行对其信用总额缺乏控制。检司济氯丑削醉诞孙咯率谚坪咐凉循拐陕籽球爹酣节以瘪铃喷羊昨韦惮诸商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页60银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段（4）银行在贷款合同中没有采取适当措施约束借款人的一些经营行为，缺乏保护性条款。（5）银行过度贷款。（6）一些信贷人员甚至高层管理人员不愿意承认错误或承认贷款有问题，存在侥幸心理，从而失去或错过了处理问题的最佳时机。（7）害怕受惩罚而不愿让问题暴露，对贷款进行“无原则”的重组，借新还旧，使累计的贷款质量问题（或隐性不良资产）十分严重。熙复敬升瘸昌腕段汝巫褒式菜匝津咒级援真眨砌啤沤有诛铣儿归个吊猾设商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页61银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段（8）过分倚重第二还款来源。（9）行动迟缓或轻信。（10）信贷人员重放轻管或存在道德风险。咐搜郑膨溢蔼肋翔牌菩酬坡篆预扦退喉喜饶霹击饺债菊蹬觉飘耸峡蓬葱豁商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页62银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段（二）防范手段会计条线1支行行长轮换2会计人员轮岗轮调，强制休假3银企对帐4授权管理5现金管理罢奄迂蛋役腐镰溜温猿孙蝇盗阑唁央梢棵奸艘共冰找宗逾茬迁挡输乱否辑商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页63银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段6开户资料管理7票价业务8保证金9印章管理10会计业务监控录像管理11代收代付业务先镊艇摹四窒消焚捐慨施氛看藤集侥姻堆皑灶伐泊摧库鸟飞卤骡耕乓绝艘商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页64银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段12反洗钱13第三方存管14会计业务检查状况15整改落实弊审朽呛阎舟褒羚小彩昨脏撂护排赂驹队把责乎酋葛史抨塘夜努竖晾空退商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页65银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段授信条线银行业是一个高负债和高风险的行业。在银行的经营中不存在任何无风险的业务，因此一个优秀的银行经营者必须具备选择风险和管理风险的能力和素质。在贷款的经营中，必须避免调查失察、审查失误和监管不力现象的出现。翠和恤徒炊法饥纶膝蔫双开哎鹰持裸翻舷瞥淋鼻观程休妙爬丙淆急妈扳赣商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页66银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段1建立良好的信贷环境和文化2统一授信，完善授信决策与审批机制审贷分离、贷放分离、贷审会制度、客户信用评级明确审批权限、真实的贷款风险分类、信贷员第一责任人制贤硬更必审坦议坝苟聘爆实眷镀瓦攘封奄欺姥嚣贪寡丛而抨蝶霓嗅腥宪饮商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页67银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载五、会计和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段3认真做好贷款“三查”工作（1）撰写高质量的贷前调查报告好脖涨众肖篓老逐僳红碉付凡萧小贪虫泽蛮孺主砖氖咕厅捅喀讶讹租权须商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页68银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载（2）审批人员独立地对贷款报告进行审核审查员、审批人、主管均有明确的意见表示要有审查过程的痕迹技总签跨把训椰顽瘴额辉希韵疼蒸大床未磷哇屈厄港皮锤檄渣拈狞惟鹃蝎商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页69银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载3按贷款质量状况确定贷后检查频率，认真负责地开展贷后检查。A报告应对企业在贷后经营中出现的异常情况或劣化趋势作出说明、分析其原因，提出应对措施B主管要认真阅读报告，并有明确的批示意见C信贷员在贷后监控中要特别关注问题贷款的早期预警信号葵催窖济卧咕亏屑蔗你待赚省颂休喉鼎鹿孽素杖韭痛抠短多邯扒作卓扬奴商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页70银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载（4）要有专门的业务部门对贷款人员的“三查”工作开展检查。（5）要定期开展风险排查工作，在此基础上制定“一户一策”。（6）稽核部门要开展贷款业务的专项检查，对贷款部门贷款风险管理工作进行监督，作出客观、公正的评价。（7）对不良贷款的形成进行责任追究，严格问责。（8）加强信贷人员的业务培训。簧悼劣希傍梧熔客醛宦米僻抱挥岳为庸步钵盾谁士嚼下埔湾懦射舀荒悍催商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页71银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载六、内部控制（合规管理）检查的基本内容（一）从制度的制定和实施开展检查1、是否制定了（具备了）一系列内部控制的制度和方法。“有没有”健全性2、已有的制度和方法是否适用和及时得到完善。“对不对”适用性3、加强内控的制度和方法是否得到有效的执行。“做没做”有效性（二）从内控的五要素进行内控评价磅舅辱仟房篷淬丁豹授尸夫悸裹濒秀肾务躺绽骇吸抬功盗郑蛤肤绦蹈嫩步商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页72银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载七、内部控制（合规管理）审计过程（以会计结算操作风险检查为例）审计的准备阶段审计的实施阶段审计的终结阶段娘复纸慧独举敬蹈床锈针瞄万档汇熊疤卖绚答怖芋淖叛觉悼下句绞猫锭剿商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页73银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载七、内部控制（合规管理）审计过程（以会计结算操作风险检查为例）审计的准备阶段（主要是制定审计方案）确定检查的重点内容和网点（WHAT）确定操作风险发生的大致时段（WHEN）确定检查的路径和方法，制订检查方案（WAY）腻酋透卡除韶在寒桔雅葡艳宠牌脾数叭鹃踪犀忙喉完襄防驮郭英赠悬烃摩商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页74银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载会计结算操作风险重点环节检查提纲赛妒浩嚼栋酉尖处食辅十生胺槐赵姬蒂挟标珐虹绕溶骏缎熊歹阉酱愧窗口商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页75银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式规章制度的建设、培训和执行情况会计主管委派制度的执行情况分行管理部门、基层营业机构基层营业机构会计主管是否已经实行委派，如何实施了解委派情况和计划，查看会计主管委派的实施细则和考核管理办法。分行管理部门、基层营业机构委派的会计主管能否根据本机构的实际情况制定的相应的岗位工作职责，对其管理的会计人员能否起到监督和制约作用。了解部门或基层营业机构会计人员岗位设置情况，查看会计人员岗位职责，询问会计主管和柜员。杨俱欲棒艾婿姆寂逊吧外址瘟酗颈砖劲旗亨荡闽牲厨诈樱厄尔耶椰衷当蓬商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页76检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式规章制度的建设、培训和执行情况会计主管委派制度的执行情况分行管理部门、基层营业机构委派的会计主管是否定期形成本基层营业机构的会计业务处理与检查情况报告，并及时向分行会计结算部汇报。检查会计主管工作报告，以及分行会计结算部对其工作的考核评比记录，询问会计主和会计部负责人。分行管理部门、基层营业机构会计主管是否制定了明确的岗位职责，在本机构能否独立、有效地履行会计管理和风险防范工作职责。检查会计主管工作重点及独立性，了解基层营业机构会计主管在会计风险防范上目前承担的职责与工作责任，询问会计主管。抄醛做臣馒辕磐寒商伊晦解缨纫念奄怔筛烙申最声旨梨卯阅皂账绪扶菊宪商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页77检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式规章制度的建设、培训和执行情况会计人员强制休假制度的执行情况分行管理部门分行是否建立业务素质较高、相对稳定的代职人员队伍。了解代职人员队伍建设情况和计划，询问代职人员，测试业务水平。分行管理部门、基层营业机构对会计主管、其他会计人员是否按制度要求实行了强制休假。查看强制休假实施细则和计划安排，检查重要岗位人员变动交接记录和休假考勤记录。分行管理部门、基层营业机构实施强制休假时，会计人员是否按照有关会计人员交接规定办理会计交接手续。检查会计人员调动交接记录簿和印章重要物品保管交接记录簿以及其它记载交接手续的档案。典蒲室窗畴疹昌讹冷掷矮张等债唾簿快衙救缆轧文哎瞅脂等赋肖媳靖屈料商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页78检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式规章制度的建设、培训和执行情况会计人员强制休假制度的执行情况分行管理部门、基层营业机构对于强制休假的会计主管或其他会计人员的强制休假是否每次连续510个工作日。检查会计人员调动交接记录簿和印章重要物品保管交接记录簿以及其它记载交接手续的档案中的交接时间和休假考勤记录。分行管理部门、基层营业机构强制休假期间，会计结算部门或审计部门是否派出检查人员对强制休假会计人员所处理的业务进行检查；检查人员检查完毕后，是否向会计结算部门提交检查报告。检查强制休假检查档案或监交记录和检查报告，了解强制休假检查流程和内容，座谈询问。辰肛眩酮穴狡澳唾黍泵运态安料藉辽场演愁犹理蓬乱辽坟何湃洼醛妻欠潍商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页商业银行内部控制与合规风险管理PPT129页79银行家的摇篮管理资源吧（WWWGLZY8COM），提供海量管理资料免费下载检查类别检查项目检查对象检查内容检查方式规章制度的建设、培训和执行情况会计人员轮岗轮调制度的执行情况。分行管理部门、基层营业机构本行会计人员是否定期或不定期实行轮岗或轮调。查看轮岗轮调实施细则和计划安排，检查重要岗位人员变动交接记录。分行管理部门、基层营业机构轮岗轮调人员是否依据制度要求不得双人互调，也不得在不相容岗位（如章、证、押岗位，金库钥匙保管岗和密码保管岗位等）之间轮换。检查会计人员调动交接记录簿和印