xx公司科研课题经费预算与使用管理办法

XX公司科研课题经费预算与使用管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步加强和规范公司科研课题经费管理，确保科研经费筹措充足、专款专用，实现预算编制精细化管理，预算审批流程严格合理，提高科研课题经费的使用效率，特制定本办法。第二条本办法适用于公司所有科研课题（一）以公司名义承担的所有由国家及其各部委、总公司、各级政府及其部门等上级单位为课题提供课题经费的科研课题（以下简称“上级科研课题”），不包括与其他企业、高校联合立项的课题。国家及其各部委、总公司、各级政府及其部门等上级单位以下简称“上级单位”。（二）公司组织论证立项的公司级科研课题。（三）分（子）公司自行组织论证立项的分公司级科研课题。第二章编制依据第三条本办法根据以下制度编制（一）财政部民口科技重大专项资金管理暂行办法（2009年7月）。第三章课题资金使用管理总体原则第四条本办法将对包括中央、地方财政、总公司拨款（以下简称“上级拨款”）与公司自筹资金在内的资金管理进行相应规定。第五条自筹资金分为三类，第一类是在上级科研课题中，公司除利用上级拨款进行科研工作外，还需要公司自筹的部分；第二类是在公司级课题中公司划拨给承担科研课题各单位的研究经费，及在分公司级课题中，公司划拨给分公司的研究经费；第三类是分公司级项目，各子公司自筹的研究经费。自筹资金包括公司自有科技投入资金和依托工程资金两部分。自有科技投入资金（简称“公司配套资金”），指实际投入到课题中的现金，由公司财务部年初按预算筹集；依托工程资金，即将辅助科研课题研究的工程投入部分折算为科研课题研究经费数额进行归集的资金，由依托工程项目列支，按工程项目经费使用办法审批，但按科研性质归集此部分费用。课题经费分类示意图见附件1。第六条课题组负责对本课题可能涉及的三个单项经费建立管理台账上级经费管理台账；配套资金管理台帐；依托工程资金管理台帐。第七条上级拨款必须严格执行上级单位预算管理和资金管理的有关规定。上级拨款的管理和使用坚持单独核算、专款专用、追踪问责、注重绩效的原则。第八条自筹资金的管理和使用按照“谁出资、谁监管”的原则和出资单位的资金管理规定执行。公司配套资金和依托工程资金的使用必须与课题实施计划的执行一致，并按照财务相关规定明确列示和归集。第九条上级拨款和自筹资金必须纳入财务统一管理和使用，为便于管理，上级拨款由工程技术中心的财务人员统一建账管理，相关课题承担单位按工作分工分别操作实施相应管理，确保资金使用规范有效，经得起审计评价。第十条上级拨款与自筹资金的使用原则遵循公司授权下的课题组长负责制，由上级课题组长全面把握课题资金预算与使用的合法性、合理性，确保资金使用的有效性。涉及经费预算及使用的所有文件及票据都需课题组长签字同意（可授权子课题组长），方可进行后续流程。第十一条依托工程资金的使用由课题所依托的工程项目组按公司工程项目管理规定实施管理，由课题组提出需求计划，并在经费使用过程中做好单项统计台账的更新。第四章工作职责划分第十三条公司科技发展部作为公司主管科技的管理部门，在经费管理方面其主要工作职责为（一）制定课题预算管理办法、审批程序及相关政策；（二）组织各课题组编制预算；（三）组织公司财务部、经营管理部、采办部、相关专家对课题预算进行专项审查；（四）定期分析、考核预算执行情况，监督各课题经费日常使用管理；（五）根据与课题组签订的公司科研项目任务合同书考核课题运行情况后，根据合同规定审批课题组拨款申请；（六）组织课题组进行经费结算与审计。第十四条公司财务部是所有课题资金统筹管理的部门，是筹措配套资金、建立财务账目及预警部门，其主要职责为以下第（一）项；工程技术中心财务室为科研课题经费管理的实际控制、监管部门，其主要职责为以下第（二）至（六）项（一）负责筹集根据公司批准的年度预算各科研课题年度配套资金；（二）负责制定课题入账核算管理办法、规范操作流程；（三）负责建立单独的上级科研课题财务账目；（四）负责所有以公司名义承担课题外部经费的接收，年中和年末按进度情况划拨各课题依托单位；（六）由技术中心财务室行使课题上级单位要求公司财务部履行的其他职责。第十五条各课题组是资金预算编制、执行及控制单位，其主要职责为（一）按照课题研究需要，完成本课题整体预算和年度预算的编制；（二）每月10日之前将上月预算执行情况向公司科技发展部报告；（三）负责按公司经费使用要求控制、管理经费，按课题执行情况对经费提出使用申请；（四）课题组需将该课题采购的物资、试制完成的设备等登记造册；（五）各课题组负责将各种审批文件按要求挂到ERP系统中，便于管理与考核；（六）各课题组设置专人（需在组织机构中明确）进行课题预算管理、成本控制管理（依据财务人员提供月度财务数据进行统计分析工作）、外委立项、预算与合同审批等管理；（七）课题组长对各类报告、文件、申请负审核责任。第十六条课题依托单位财务部门职责（一）课题经费的日常使用管理单位；（二）负责对上级科研课题预算单独建账、记账；（三）负责每月5日之前提供课题经费使用数据，报技术中心财务人员汇总，并提供给课题组人员撰写预算执行报告使用；（四）ERP上线单位财务人员负责按经费实际使用情况在ERP系统中入账。第十七条课题依托单位科技管理部门/人员职责（一）公司科技发展部管理对口下级部门；（二）负责组织本单位科研课题经费预算编制、汇总；（三）负责科研课题限上外委立项、外委预算、合同审批单位内部审查流程控制；（四）ERP上线单位科技管理人员负责将预算录入系统。第五章预算编制原则与审批程序第十八条立项批准后，课题组长要按照统一规定，编制详细的课题预算，预算编制遵循事实求是、诚实守信、按需申报原则。科研立项报告中的科研预算作为后续费用控制的蓝本文件。此阶段课题组需要填报单项科研课题总预算审批表（附件2），按权限进行审批。第十九条上级课题预算分为上级拨款预算与自筹资金预算两部分。上级拨款主要用于支持开展课题实施过程中所需要的关键装备、关键材料、关键技术，对企业自身所应具备的基本条件、通用设备、一般性的工作开支，上级拨款一般不予支持。自筹资金部分分为公司配套资金和依托工程资金两部分。配套资金主要用于支持开展课题实施所需要购买的通用设备、一般性的工作所产生的开支；依托工程资金，则从课题依托工程项目实际发生的费用中列支。第二十条上级课题中的上级拨款、配套资金、依托工程资金三部分预算需要分别编制，各科目按照上级单位对预算的具体要求编制，对各个经费科目，单价申报需通过详尽的市场调研，数量需经过严谨的论证。自筹资金预算需要划分配套资金、依托工程资金分别编制预算，前者需公司财务部年初筹集，后者作为依托工程项目费用入账的指导。依托工程资金预算需要列明依托工程名称，按相应财务科目细化预算，作为课题整体预算、年度预算附件。利用自筹资金购买原材料、设备等需要列入公司生产建设计划。公司级、分公司级课题自筹资金预算，参照第十九、第二十条中自筹资金预算要求处理，按附表编制。第二十一条各课题组需于每年10月10日前编制完成下一年度预算草案，公司级以上各课题按单项科研课题年度预算审批表（20XX年）（附件3）及年度预算模板（附件4）申报本年度预算，分公司级课题年度经费预算报所在单位，由分（子）公司审核后汇总按分公司级课题预算年度预算审批表（20XX年）（附件5）申报下一年度预算，科技发展部根据各课题申请情况，编制本年度科研课题预算，于每年12月10日前组织经营管理部、财务部及相关专家对课题组编制的课题年度预算进行会审论证，包括上级拨款与自筹资金预算。预算编制人与课题组对外合同谈判人员不得为同一人。第二十二条论证会审后的课题年度预算由公司科技发展部汇总意见修改后报公司科技主管领导审核，报公司科委会通过后，公司财务总监审批，公司总裁签署下发，财务部备案。上级课题经审查批准的课题预算随科研课题论证报告书报上级单位按流程审批。具体流程及审批表格参加附件6，附件7。通过预算审批的课题预算，由各单位科技管理人员根据预算审批结果录入SAP系统，各单位财务人员在各种费用发生后及时将成本录入SAP系统。第二十三条对于外委/协经费的预算，需要单项预算，并要细化到各科目后与课题经费预算一次性会审、批准，具体编制要求按该类课题预算编制要求实施。第二十四条对于单项课题总预算的调整，课题组组织材料报科技发展部，科技发展部审查后，按审批权限报公司科技主管领导、公司总裁、科学技术委员会审批。上级课题需要按规定程序报上级单位批准。此阶段填报单项科研课题总体预算变更审批表（附件8）。第二十五条在课题总预算和年度预算不变的前提下，课题合作单位之间的预算调整，以及增加减少合作单位的预算调整，须报科技发展部审查、公司科技主管领导审核，按权限批准，需要时，由科技发展部报上级单位审批。第二十六条上级拨款中的课题间接费用以及直接费用支出课题中的设备购置费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费、基本建设费预算一般不予调整。第六章课题经费使用第二十七条公司科研课题课题组需要严格按照公司批复的经费开支范围和标准支出，严禁使用重大专项资金支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式牟取私利。第二十八条科研课题对于预算范围内（各科目总经费、单项明细均在预算范围内的）经费的使用，原则上为课题组长负责制。经费使用权限以公司资金管理规定为准，所有票据均需课题长（或授权）签字，方可入账。第二十九条未完课题的年度结存经费，结转下一年度继续使用。课题因故中止，公司财务部负责组织及时清理账目与资产，编制财务报告及资产清单，经主管领导审批后，报送上级单位，由上级单位组织进行清查处理。第三十条课题通过验收后，公司财务部在一个月内办理结账手续。课题财政资金如有结余（含处理已购物资、材料及仪器、设备的变价收入等），由科技发展部按照关于结余资金管理的有关规定执行。第三十一条除低值易耗品及原材料外，所采购的单位价值5000元以上的物资、试制完成的设备均须由课题组按照课题登记造册，科技发展部行使日常指导与监督管理职能，并在课题结题验收后由科技发展部组织移交相关单位。第三十二条科研用物资的采办，原则上按公司采办流程，非通用性、小件少量、需要特殊质量的物资，按公司采办部制定的科研（课题）项目采办管理流程实施，其他特殊物资需提前5个月报公司采办部，以便及时制定采办策略。对研制需要采办的通用材料建议采用性价比原则，不再采用价格低者中标；特殊材料、先进性材料的采办，按科研要求另行采办。第三十三条课题需要采办设备的，根据公司资产管理相关规定，纳入公司整体资产管理，由规划与资产部统一管理；需要采办软件的，按公司现行软件采办流程处理，由公司信息管理部统一管理。第三十四条国家重大专项对于科研人员激励支出按照财政部民口科技重大专项资金管理暂行办法规定，一般不超过直接费用扣除设备费和基本建设费后的5。此部分奖励由课题组长按照科研人员贡献大小，向公司科技发展部申请，科技发展部审查后，报公司科技主管领导审核，公司科委会主任批准后实施。第七章收入合同签订及经费使用管理第三十五条收入合同，指公司申报的上级科研课题（由国家及其各部委、总公司、各级政府及其部门等上级单位为课题提供课题经费的科研课题）而与国家及其各部委、总公司、各级政府及其部门等上级单位签订的合同。第三十六条与上级单位签订的收入合同一般为格式合同，修改余地较小，但收入合同所涉及的金额大。法律问题（如知识产权问题、外委纠纷问题）、财务问题（如合同中说明需要筹集金额较大的公司自筹资金、大额的收入与付款条款等）多，需要相关部门对合同的内容有相应的了解，做好前期准备工作与课题运行中的支持工作。为规范上级科研课题签订流程，将科研类收入合同审批表纳入公司质量体系（见附件9、附件10）。第三十七条收入合同在签订前需要在公司内部进行合同评审，由课题组撰写合同内容概况（填写科研类上级投入合同文件评审表），课题长与课题依托单位负责人签字后，公司科技发展部组织公司财务部、法律部、采办部进行合同审查，并送公司科技主管领导批准。各机关部门在收到科研类上级投入合同文件评审表两个工作日内应通过审查或出具明确的意见，返回课题组修改或进行解释，直至通过各部门审查。第三十八条收入合同由公司总裁签署，或委托公司科技主管领导、课题长代表公司与上级单位签订合同。第八章外委/协预算与经费管理第三十九条上级科研课题需签订关于技术开发、技术服务、技术合作、技术引进等外委/协合同的，其经费预算及经费使用管理适用本章规定。第四十条“外委/协”指在课题实施过程中，部分工作需外部单位协助完成，需签订关于技术开发、技术服务、技术合作、技术引进等合同的情况。外委/协分为联合开发和非联合开发两大类，“联合开发”指公司与其他机构共同协作、申请、获得上级课题后，在整个研究开发过程中共同完成课题的情况；“非联合开发”指公司独立申请的科研课题，在研究开发过程中，由于设备、设施、技术、人力等条件不满足，需要委托其他机构进行辅助研究的情况。“课题联合承担单位”指在联合开发课题立项准备阶段确定，经科技发展部、采办部审查，公司领导批准，作为课题“联合申报单位”的单位。待立项批准后，由课题组与课题联合承担单位签订合同。立项准备阶段需要填写科研课题联合承担单位意向申请表，见附件11。第四十一条外委/协部分预算审查外委/协部分的预算由课题组编制完成，与上年底课题经费预算由科技发展部组织审查、批准。对于立项批准后增加的外协单位，原则上要按公司相关规定进行招标，或按议标审批流程立项，并需单独审批预算。第四十二条外委/协合同审批流程按公司现行规定执行。外委/协立项由课题组提出申请，课题承担单位审议，科技发展部、采办部审核，公司主管领导审批，总裁批准，见附件12（根据公司质量管理体系）。外委/协预算由课题组编制，课题承担单位审议，科技发展部、经营管理部审核，公司主管领导审批，见附件13（根据公司质量管理体系）；外委/协合同审批由课题负责人对技术部分出具审核意见，公司科技发展部对知识产权、外委/协内容是否符合公司规划进行审查，公司采办部对商务部分出具审核意见，公司主管领导审批，见附件14（根据公司质量管理体系）。各机关部门收到外委/协立项申请、预算审批、合同审批材料后两个工作日内应通过本部门的审查或出具明确意见，返回课题组补充修改材料或进行解释，直至通过各部门审查。课题组补充或修改审批材料需要在两个工作日内完成。通过上年批量会审的外委/协预算的项目，外委/协立项与外委/协预算两个流程同时进行，缩短审批时间。各部门各尽其责，做好服务，确保流程高效通畅。各单位承担的国家、总公司、海工公司级科研项目，不论外协外委/协金额大小，其外委/协内容等均需通过公司科技发展部审查后，方可按照公司外委/协预算及合同审批流程报批。各单位年末需组织各课题提交下年度外委/协计划，报科技发展部、科技主管领导审批后，作为单项外委/协依据。第四十三条在课题研究中购置的专门设备，分情况对待。公司可持续使用的，从公司外包费用中直接列支，产权归公司所有，课题结题后，设备收归公司统一管理；非常用设备，由公司与外委/协方协商后，按一定比例共同购买使用，产权及其他相关事宜，由经协商一致后的形成的合同确定，公司对该设备至少保留使用权。由公司牵头承担的课题，不论哪方申请知识产权的，海工均作为第一权利人，联合承担单位或外委/协方作为第二权利人，总公司有其他要求的，总公司要求优先。第四十四条外委/协方管理（一）课题组负责外委/协方的协议、合同签订及签订后的日常管理，外委/协方需每月提交月报，月报中需包含当月进度情况分析、经费使用情况分析、下月经费使用计划、工作进展、主要成果等。（二）当外委/协单位按合同要求按时提交合同执行情况反馈表，完成相应里程碑工作后，课题组组织对外委/协单位工作完成情况进行考核，符合合同要求的，课题组长签发付款，由课题依托单位按合同约定付款。第九章公司内部合作相关规定第四十五条内部合作合同，指公司科研课题立项后，由科技发展部作为公司科研项目管理授权单位委托分（子）公司，或分（子）公司在课题研究工作过程中因科研工作需要，委托公司其他分（子）完成研究内容而签订的合同。第四十六条公司委托分（子）公司承担的项目，由科技发展部（甲方）作为公司科研项目管理授权单位，与课题承担单位乙方签署公司科研项目任务合同书。第四十七条分（子）公司之间的外委/协或委托，由各分（子）公司参照公司科技发展部相关原则性规定与各单位管理办法实施，签订相关合同或协议，其中须包括课题进度要求与拨款条款。第十章科研经费结算管理与考核第四十八条公司科技发展部会同财务部（具体由公司海洋工程技术中心财务室行使相应职权）按季度组织对课题资金的管理与使用情况进行评估或检查，需要与课题总预算、年度预算相匹配。各课题组每年1月10日前需要对上一年度经费预算执行情况进行分析总结，撰写经费预算执行情况报告，提交科技发展部。第四十九条预算执行情况年度考核于每年12月15日前，由公司科技发展部牵头组织进行，工程技术中心财务人员根据上年经费使用情况，计算、汇总各课题当年整体预算执行率及单项科目预算执行率。具体分数计量与权重划分由管理细则详细规定。第五十条课题完成后，各课题组提交决算报告，科技发展部会同审计监察部依据相关规章制度对课题进行财务审计，有下列行为之一的，不得通过课题验收一编报虚假预算，骗取国家财政资金的；二未对科研经费进行单独核算的；三截留、挤占、挪用科研经费的；四违反规定转拨、转移科研经费的；五提供虚假财务会计资料的；六未按规定执行和调整预算的；七虚假承诺、自筹经费不到位的；八其他违反国家财经纪律的行为。第五十一条课题负责人应当保证所提供信息的真实性，并对信息虚假导致的后果承担责任。第五十二条科研课题经费使用情况、预算执行情况将作为对课题组长及课题依托单位绩效考核的一部分。第十一章附则第五十三条有关课题经费入账原则与方法，具体管理办法另行规定。第五十四条本办法由公司科技发展部负责解释，自下发之日起执行。附件1课题经费分类示意图2单项科研课题总预算审批表3单项科研课题年度预算审批表（20XX年）420XX年项目（课题）预算表5分公司级课题预算年度预算审批表（20XX年）6科研课题年度总经费预算审批流程示意图7科研课题年度总预算审批表8单项科研课题总体预算变更审批表9科研类上级投入合同签订审批表10科研类上级课题投入合同文件评审表11上级科研课题联合承担单位意向申请表12限上外委/协实施申请表13限上外委/协预算审批表14限上外委/协合同审批表附件1课题经费分类示意图上级拨款自筹资金自有科技投入资金公司配套资金依托工程资金课题经费附件2单项科研课题总预算审批表项目号货币单位（人民币）万元课题名称申请单位实施期限申请日期上级拨款（金额）公司配套资金（N）（金额）编制说明预算总金额（金额）依托工程资金（金额）1预算编制依据2预算总额3外委/外协/需支付联合承担单位科研经费总额及支付各外委/外协/联合承担单位科研经费额4其它需要说明的内容5附上级拨款和自筹资金预算明细表、询价单预算编制说明预算编制人课题组长单位负责人科技发展部预算管理岗预算审核N100万元由科技发展部总经理批准N100万元由科技发展部总经理审核预算审批100N300万元由公司科技主管领导批准N300万元由公司科技主管领导审核预算批准600N300万元由公司总裁批准科学技术委员会（N600万元）注本表适用于课题立项后，审批课题整体预算使用。附件3单项科研课题年度预算审批表（20XX年）项目号货币单位（人民币）万元课题名称申请单位申请日期课题实施期限本年度计划预算金额（立项实施方案中预算金额）本年度申请预算金额编制说明1预算编制依据2预算明细3外委/外协/需支付联合承担单位科研经费总额及支付各外委/外协/联合承担单位科研经费额，及明细4其他预算编制说明编制人课题组长单位负责人科技发展部项目预算岗科技发展部总经理（申请预算为该课题年度预算计划120以内，批准；其他，审核）预算审批预算批准公司科技主管领导注本表适用于公司级以上课题申报下一年度课题预算时使用。附件420XX年项目（课题）预算表项目（课题）名称项目号承担单位金额单位万元20XX年预算预算金额预算科目适用项目类型总概算累计完成预算上级拨款公司配套资金依托工程资金合计一、研究经费（一）直接费用1设备费（1）设备购置费所有项目（2）试制设备费所有项目（3）设备改造费863、重大专项（4）租赁使用费863、重大专项（5）新技术引进费总公司级/公司级/分公司级2材料费所有项目3测试化验加工费863、重大专项4试验费总公司级/公司级/分公司级5燃料动力费所有项目预算金额预算科目适用项目类型总概算累计完成预算20XX年预算上级拨款公司配套资金依托工程资金合计6差旅费所有项目7会议费所有项目8国际合作与交流费所有项目（1）项目组成员出国考察费用总公司级/公司级/分公司级（2）外国专家费用总公司级/公司级/分公司级（3）国内学术交流费总公司级/公司级/分公司级（4）联合资助研究SPONSOR费用总公司级/公司级/分公司级9出版/文献/信息传播/知识产权事务费863、重大专项（1）资料及文献费总公司级/公司级/分公司级（2）出版费知识产权事务费总公司级/公司级/分公司级10外委外协费外送化验资料处理等费用总公司级/公司级/分公司级11劳务费（人员费）所有项目（1）国家项目人员补贴费总公司级/公司级/分公司级预算金额预算科目适用项目类型总概算累计完成预算20XX年预算上级拨款公司配套资金依托工程资金合计（2）人员费总公司级/公司级/分公司级12专家咨询费重大专项/863聘用专家费总公司级/公司级/分公司级13管理费86314房屋设备租赁折旧费等分摊费用总公司级/公司级/分公司级15其他费用所有项目16基本建设费重大专项（1）房屋建筑物购建重大专项（2）专用设备购置重大专项（3）基础设施建设重大专项（4）大型修缮重大专项（5）信息网络建设重大专项（6）其他基本建设支出重大专项（二）间接费用重大专项二、中间试验（制）费重大专项中间试验（制）费重大专项三、其他经费重大专项产业化经费重大专项附件5分公司级课题预算年度预算审批表（20XX年）货币单位（人民币）万元申请单位本年度运行课题数申请年度预算金额编制说明1、课题清单2、预算说明3、单个课题预算明细4、其他可另附页编制人预算申请说明单位负责人科技发展部项目预算岗预算审核科技发展部总经理公司科技主管领导预算批准注本表适用于分（子）公司申请分公司级课题下一年度海工支持经费的情况。附件6科研课题年度总经费预算审批流程示意图创建者鄢相璐文件名项目经费预算审批流程业务流程图业务流程名称项目经费预算审批流程创建日期2010721生效日期2010721版本14页1OF13会同财务部、经营部、部分专家进行预算会审课题组公司科技主管领导4审核总裁科技发展部5通过1编制课题经费使用预算6批准公司财务总监符合要求是否符合要求是否公司科委会7批准签发2编制科研课题年度总预算附件7科研课题年度总预算审批表货币单位（人民币）万元编制说明预算金额1预算编制依据2预算总额3其它需要说明的内容4附本年度所有科研课题预算明细表、汇总表预算编制人预算编制科技发展部总经理经营管理部总经理预算会审财务部总经理预算审核公司科技主管领导预算批准（公司科学技术委员会通过后，上报公司财务总监）公司财务总监预算批准签发公司总裁附件8单项科研课题总体预算变更审批表项目号货币单位（人民币）万元课题名称申请单位申请日期课题实施期限课题批准预算课题变更后预算变更金额变更资金预算来源上级拨款/配套资金编制说明1、变更原因2、预算变更明细及说明3、专家意见4、其它需要说明的内容预算变更说明编制人课题组长单位负责人科技发展部项目预算岗科技发展部总经理预算变更审批R10且P50万元由科技发展部总经理批准权限以上由科技发展部总经理审核公司科技主管领导预算变更审批50P200万元由公司科技主管领导批准P200万元由公司科技主管领导审核预算变更批准300P200万元由公司总裁批准科学技术委员会（P300万元）注本表适用于公司级以上