第十五章 货物和劳务税人员岗位练兵习题集

第十五章货物和劳务税人员岗位练兵习题集一、岗位公共知识和技能（一）填空题1、从2009年1月1日起，纳税人销售旧货，按照简易办法依照4的征收率减半征收增值税。2、从2002年1月1日起，一般纳税人购进的免税农业产品扣除率由10高于调整为13。3、从1995年6月1日起，对销售除啤酒；黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。4、从1998年7月1日起，一般纳税人支付的运输费用，准予抵扣进项税额的扣除率由10调减为7。5、某汽车维修中心一般纳税人，2012年7月取得修理汽车劳务收入50000元，销售汽车配件收入10000元。本月外购货物取得专用发票注明税额为8000元，则该企业本月应纳增值税2200元。（5000010000）01780006、目前，一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，按13的扣除率计算抵扣进项税额。7、纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或负担的增值税额为进项税额。8、纳税人销售不属于应征消费税的货物或应税劳务价格明显偏低而无正当理由的，或有视同销售货物行为而无销售额的，税务机关采取组成计税价格确定其销售额时。其组成计税价格的公式为组成计税价格成本（1成本利润率）。9、纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和适用的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。10、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，应作为固定资产管理。11、税务机关按“组成计税价格成本（1成本利润率）”公式来核定纳税人的销售额时，如果是销售外购货物的，则公式中的成本应为实际采购成本。12、小规模纳税人销售货物或应税劳务，采取价税合并收取办法的，应换算为不含税的销售额，其换算公式为销售额含税销售额（1征收率）。13、一般纳税人销售货物或应税劳务，采取价税合并收取办法的，应换算为不含税的销售额，其换算公式为销售额含税销售额（1税率）。14、一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从当期的进项税额中扣减。15、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。16、纳税人采用还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。17、以折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。18、单位和个人发生销售货物并负责运输的行为应征收增值税。19、纳税人为销售货物而出租、出借的包装物收取的押金，单独计帐的，不并入销售额征税。但对逾期未收回的包装物不再退还押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。20、增值税暂行条例规定，企业销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。21、增值税暂行条例规定，企业销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。22、增值税暂行条例规定，进口货物，纳税义务发生的时间为的报关进口当天。23、采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天。24、采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，发出货物并办妥了托收手续的当天，作为销售收入的实现。25、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。26、增值税应税货物的销售额，是指销售方从购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。27、按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为生产型增值税、消费型和收入型增值税。28、按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为生产型增值税、消费型和收入型增值税。29、按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为生产型增值税、消费型增值税和收入型增值税。30、目前，我国实行的增值税采用的是消费型增值税。31、我国正式建立增值税制度是在1984年。32、最早实行增值税的国家是法国。33、增值税暂行条例中所称的加工是指受托加工货物。34、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。35、所谓混合销售行为，是指一项销售行为中既涉及货物又涉及非应税劳务的行为。36、所谓混合销售行为，是指一项销售行为中既涉及货物又涉及非应税劳务的行为。37、委托加工业务由委托方提供原料及主要材料，受托方按其要求制造并收取手续费的业务。38、我国确定的增值税征税范围包括货物的生产（加工）、批发、零售和进口四个环节。39、增值税暂行条例规定，境内是指销售货物的起运地或所在在境内，以及销售的应税劳务发生在境内。40、从事货物批发、零售的小规模纳税人，适用的增值税征收率是3。41、淀粉的增值税税率为17。42、缝纫，适用的增值税税率为17。43、根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和低税率，此外还有对出口货物实行零税率。44、纳税人出口货物，增值税税率为零税率。但是国务院另有规定的除外。45、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。46、某专卖店专营宠物饲料销售，增值税一般纳税人则其增值税税率应为13。47、混合销售行为是指一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务。48、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为借在建工程6020贷库存商品5000贷应交税金应交增值税（销项税额）1020。49、某企业为2012年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则其增值税税率应为17。50、某副食品商店（小规模纳税人）月定额20000元，计算其每月应纳增值税税额为600元。（二）单项选择题1、下列哪些价外费用不应并入销售额计算应纳增值税税额（A）。A向购买方收取的销项税额B向购买方收取的手续费C向购买方收取的运输装卸费D委托加工应征消费税的消费品所缴纳的消费税2、纳税人取得虚开的增值税专用发票（A）进项税额。A不允许抵扣B允许抵扣C折半抵扣3、税法规定计入销售额征收增值税的价外费用有（D）。A单独记帐核算的未逾期的啤酒包装物押金B符合条件的代垫运费C受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D运输装卸费4、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（A）。A增值税B营业税C帐务划分清楚，分别征收增值税和营业税D就同一销售额既征增值税又征营业税5、纳税人为用户安装自制产品，应按（D）为计税销售额征收增值税。A产品的销售额B安装费C组成计税价格D产品的销售额与安装费的合计6、下列说法错误的是（C）A生产销售并连续安装铝合金门窗等业务应征收增值税B专门生产熟制食品的个体经营者应征增值税C农牧业救灾柴油免征增值税D缝纫应征增值税7、农业生产者销售（D），免征增值税。A农用薄膜B日用百货C旧货D自产农产品8、下列货物销售中,免征增值税的是B。A烟叶B古旧图书C图书D中药饮片9、下列哪些行为属于增值税视同销售行为，（B）A生产企业外购钢材用于扩建厂房B某商店为厂家代销服装C运输企业外购棉大衣用于职工福利D歌厅购进酒水饮料用于销售10、下列属于应征增值税的行为是（D）。A财务咨询公司提供咨询服务B歌厅销售饮料、糖果C电视台播发广告D典当行销售死当物品11、2012年5月，某一般纳税人取得销货单位开具的运费发票一张，注明运费2000元，另取得2张定额发票，金额100元，则应计提进项税额（C）。A200元B210元C140元D147元12、包装物押金征税规定是指对逾期的包装物押金，无论如何核算均应并入销售额征税。逾期以（B）为限。A6个月B1年C2年D3年13、“某市食品加工厂一般纳税人，生产生熟肉制品。在对其进行检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为借其他应收款5600贷产成品香肠5600凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节期间向职工发放香肠。则下列说法正确的是C。A该厂的行为属偷税行为，应将“产成品香肠”调整为“产品销售收入”B该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额C该厂的行为属于偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额D该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出14、某税务人员在对某商场进行日常检查时，发现该商场销售空调机，并提供安装服务，8月份空调机销售额为200万元不含税，收取的安装费为20万元，另外该商场还新经营了一个音乐休闲茶座，未领取营业执照但单独收费。则该商场计征流转税的方法是B。A“空调机销售收入缴纳增值税，但安装费、茶座收人缴纳营业税B空调和销售额、安装费应缴纳增值税，但茶座收入应缴纳营业税C空调机销售额、安装费、茶座收入均应缴纳增值税D全部收入均缴纳营业税“15、对于自产产品用于管理部门，下列说法正确的是D。A“应作销售记录，并计提销项税额B不作销售记录，亦不计提销项税额C应作销售记录，并不需计提销项税额D不作销售记录，应计提销项税额“16、下列项目中，应当征收增值税的是C。A“设计院进行工程项目设计取得的收入B滑冰场出租冰鞋的收入C花卉市场出售鲜花的收入D酒吧卖酒的收入“17、按现行政策，无论销售者是否属于一般纳税人，只要销售自己使用过的下列物品，一律按简易办法按照4的征收率减办征收增值税（C）。A报纸杂志B办公桌椅C应征消费税的摩托车D低值易耗品18、增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税额，应从（A）中扣减。A发生进货退出或折让当期的进项税额B发生进货退出或折让当期的销项税额C进货时的当期进项税额D进货时的当期销项税额19、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，增值税销售额的确定是（B）。A扣除折扣额的销售额B不扣除折扣额的销售额C折扣额D加上折扣额的销售额20、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。A生产过程中出现的报废产品B用于返修产品修理的配件C生产企业用于经营管理的办公用品D校办企业生产本校教具的外购材料21、某从事生产经营的增值税一般纳税人发生以下业务，按规定准予计算进项税额并从销项税额中抵扣的是（A）。A向农业生产者购买的免税农业产品B外购货物（除固定资产）所发生的装卸费C收购废旧物资D非正常损失的购进货物22、企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（C）。A外购的固定资产用于企业的生产经营活动B外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送客户D外购的粮食分给职工个人23、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C）。A用于修建展销厅B用于非应税劳务C无偿赠送给客户D作为发放职工的福利24、由于麦收季节临近，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定运用前一纳税期购买钢材X吨，用于首批联合收割机的生产为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（C）。A将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17改为购买价的13扣减C不扣减当期发生的进项税额D从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减25、某一般纳税人2002年5月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为40000元，该项业务准允抵扣的进项税额为（B）。A4000元B5200元C3740元D3400元26、某一般纳税人8月份销售货物给一般的消费者，税率为17，取得收入3180元，其交纳增值税的计税依据为（C）3180/117A3180元B3000元C271795元D027、下列哪些项目的进项税额可以抵扣（A）A购进固定资产B购进抵值易耗品C非正常损失的购进货物D用于免税货物的购进货物E用于集体福利或者个人消费的购进货物28、某一般纳税人，当期取得含税销售收入为A，当期准于抵扣的进项税额为B，其当期应纳增值税额为（D）AABBA税率BCAB税率DA/1税率）B29、某小规模纳税人某月生产小五金取得含税收入2120元，其当期应纳税额为（B）2120/103003A1272元B6174元C3604元D2756元B30、在下列问题中属于增值税偷税的有（D）。A多计进项税额转出B少计购买材料时的进项税额C多计销售产品的销项税额D非正常损失的进项税额未转出31、某企业在购进货物的过程中，向运输部门支付运杂费10000元，其中杂费1000元，应该扣除的进项税额应为（B）A10000B630C1100D80032、某企业购进货物支付给铁路部门的运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，基金1为1000元，基金2为400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除的进项税额应为（D）元。100001000400A1000B1500C1140D79833、某商店销售商品，采用价税合并定价法，交易额为100元，其适用税率17，增值税额为（A）元。100/117017A1453B144C17D198934、按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（D）。A171310B1713C17134D171373D35、价外费用不包括（C）项目。A向购买方收取的返还利润B向购方收取的包装费C受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D向购买方收取的包装物租金36、某工业企业一般纳税人2003年4月10日购进货物取得防伪税控系统开具的专用发票一张，注明税额17000元，4月20日通过认证，但货物尚未到达，则此项货物的进项税额（）C。A必须待货物到达后才能抵扣B必须待货物到达并验收入库后才能抵扣C必须在认证通过的当月申报抵扣D必须在验收入库并付款后才能申报抵扣37、某国有粮食购销企业2001年5月份销售免税粮食20吨，开具增值税专用发票注明金额100000元，税额13000元，则企业记帐的销售额应为（A）。A113000元B100000元C87000元D13000元38、某机动车经营单位2012年3月销售旧汽车一辆，销售价52000元，并开具普通发票，则此项业务应缴增值税（C）。52000/104002A2080元B2000元C1000元D0元39、某寄售商店2011年16月销售寄售物品78万元，开具普通发票，则该商店2011年上半年应纳增值税（A）。78/104004A3万元B312万元C1326万元D468万元40、某家电厂直销店采用还本方式销售加湿器400台，不含税单价500元，三年后还本80，已知市场同类货物不含税单价为300元，则该店本月的计税销售额是（C）。A120000B160000C200000D4000041、某金店为一般纳税人，2011年1月份采取以旧换新形式开展业务，当月共销售铂金戒指100枚，每枚500元，收回旧铂金戒指100枚，总计作价26600元，金店另向消费者收取价款总计23400元，则该金店当月此项业务应按（D）计提销项税额。23400/117金银首饰以旧换新按实际收取不含税价款为A50000元B26600元C23400元D20000元42、某酒厂一般纳税人2012年1月份销售粮食白酒取得不含税收入200000元，收取包装物押金20000元，并单独记账，则当月应提销项税额（C）。（20000020000/117）017A37400元B34000元C3690598元D2830088元C43、某旧机动车经营单位2012年10月销售旧三轮车20辆给个人，取得现金收入70000元，该批农用三轮车原价为80000元。则该旧机动车经营单位10月份应纳增值税为（C）。A0B2800C134615D26923044、某纳税人2009年5月销售自已使用过的桑塔纳轿车一辆，原值100000元，售价62400元，并开具普通发票，则该纳税人应缴增值税（D）。62400/104002A2400元B3600元C0元D1200元45、某企业为小规模生产企业，2012年6月直接向农业生产者购进免税农产品，收购发票注明金额85001元，该企业当期准予扣除的进项税额是（C）。A8650元B8500元C0元D1105046、某企业为增值税一般纳税人，2012年6月直接向农业生产者购进免税农产品，收购发票注明金额85000元，该企业当期准予扣除的进项税额是（D）。A8650元B8500元C8150元D1105047、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）。A制造成本（1成本利润率）B制造成本（1成本利润率）消费税C制造成本（1成本利润率）（1消费税税率）D制造成本（1成本利润率）（1增值税税率）48、某商场为一般纳税人，2012年12月采取以旧换新方式销售电视机100台，收回旧电视100台，每张普通发票上都注明新电视机每台售价1170元，支付旧电视每台117元，总计收取价款105300元，则该批货物销售额应按（C）计提销项税。1170100/117017A117000元B105300元C100000元D90000元49、某商场一般纳税人，2002年1月采取以还本销售方式销售电视机100台，约定2002年10月份将购货款一半返还给购买者，共开具普通发票100张，注明价款117000元，则该批货物销售额应按（B）计提销项税。A117000元B100000元C58500元D50000元50、某商场一般纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机60台，收回旧洗衣机60台，新旧差价收入28500元，新洗衣机零售价每台585元，则应提销项税额（C）。58560/117017A4845元B255元C5100元D5967元（三）多项选择题1、按照对外购固定资产处理方式的不同，可将增值税分为三种类型，包括（ABC）。A生产型增值税B收入型增值税C分配型增值税D消费型增值税2、目前，我国现行的增值税是属于（AD）。A流转税B行为税C直接税D间接税3、下列属于我国增值税特点的是ABC）。A实行价外计税B实行购进扣税法C按经营规模的大小对纳税人进行分类D允许扣除固定资产的折旧部分所含税金4、增值税、消费税、营业税关系表述正确的是（）AC。A凡征增值税的货物，就不征营业税B凡征增值税的货物，就不征消费税C凡征消费税的货物，一定征增值税D凡征消费税的货物，就不征增值税5、生产型增值税的特征主要有（AB）。A法定增值额大于理论增值额B对固定资产存在重复征税C便于凭发票扣税的规范管理D会减少财政收入6、我国1994年增值税体制改革的原则是（ABC）。A普遍征收原则B中性原则C简化原则D公平原则7、下列属于增值税计税方法的有（ABCD）。A直接计算法B间接计算法C扣额法D扣税法8、下列属于增值税一般特点的是ABCD）。A不重复征税B具有中性特征C逐环节征税，逐环节扣税D税基广泛9、消费型增值税的特征主要有（AD）。A便于凭发票扣税，有利于规范管理B法定增值额大于理论增值额C直接以增值额作为计税依据D法定增值额小于理论增值额10、许多国家采用消费型增值税的目的是（AC）。A鼓励扩大投资，加速固定资产更新B增加财政收入C便于采用发票直接扣税D上述说法都正确11、我国现行增值税属于（AC）。A流转税B中央税C中央地方共享税D间接税12、按照增值额内容的不同，可将增值税分为三种类型，包括（ABD）。A生产型增值税B收入型增值税C分配型增值税D消费型增值税13、我国现行增值税的特点有（ABCD）。A实行价外税B实行三档税率C划分一般纳税人和小规模纳税人D实行税款抵扣制度14、下列纳税人不得认定为增值税一般纳税人的有（B）。A个体经营者B不经常发生增值税应税行为的企业C全部销售免税货物的企业D从事货物零售业务的企业15、下列纳税人可以认定为增值税一般纳税人的有（ABC）。A从事货物批发业务，年销售额在80万元以上的B从事货物生产，年应税销售额在50万元以上的C从事提供应税劳务，年应税销售额在50万元以上的D年应税销售额在80万元以上的不经常发生增值税应税行为的非企业性单位16、下列纳税人中，可以认定为增值税一般纳税人的是（ABC）。A财务核算健全的工业企业B年应税销售额在80万元以上的商业企业C专门销售免税货物的年销售额在200万元以上的商业企业D个体经营者以外的其他个人17、下列企业应按一般纳税人的征税规定缴纳增值税的有（BD）。A被取消一般纳税人资格的小规模纳税人B年应税销售额在200万元以上但未申请认定一般纳税人的商业企业C不经常发生增值税应税行为的企业D年应税销售额未达到180万元的个体加油站18、下列有关一般纳税人认定管理办法表述正确的有（ACD）。A符合条件的，应向其机构所在地主管国税机关申请办理B总分支机构不在同一县市的，统一在总机构所在地申请办理C总分支机构不在同一县市的，分别在其机构所在地申请办理D总分支机构在同一县市的，由总机构统一办理19、下列有关增值税纳税义务人表述正确的是（ABCD）。A把企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人B对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人C对代理进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，委托方为纳税人D对代理进口货物，凡是海关的完税凭证开具给代理方的，代理方为纳税人20、现行增值税制度划分一般纳税人和小规模纳税人的基本标准是按纳税人的（AD）进行划分的。A年应税销售额的大小B计税方法C适用税率D会计核算水平21、现行政策规定，下列纳税人无论年应税销售额是否达到规定标准，必须认定为一般纳税人的有（CD）。A盐业公司B出口企业C国有粮食购销企业D加油站22、现行政策规定，下列纳税人应视同小规模纳税人征税的有（ABCD）。A个体经营者以外的其他个人B年应税销售额达不到一般纳税人标准的小规模商业企业C不经常发生增值税应税行为的非企业性单位D不经常发生增值税应税行为的企业23、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（AD）。A个体经营者以外的其他个人B从事货物零售业务的小规模企业C从事货物生产业务的小规模企业D不经常发生增值税应税行为的企业24、有关新认定一般纳税人税收管理表述正确的是（BD）。A新认定一般纳税人的期初存货已征税款可以计算抵扣B新认定一般纳税人的期初存货已征税款不得计算抵扣C新认定的一般纳税人应从批准认定的当月起，按一般纳税人的政策规定执行D新认定的一般纳税人应从批准认定的次月一日起，按一般纳税人的政策规定执行25、增值税小规模纳税人的认定标准为（ABC）。A年应税销售额在规定标准以下B会计核算不健全C不能按规定报送有关税务资料D企业职工未达到法定人数26、从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般纳税人的相同点有（AB）。A销售额的确定方法相同B进口环节增值税的计算方法一致C对税款抵扣的规定一致D货物适用税率一致27、以下不属于增值税纳税人的是（D）。A银行B外商投资企业C会计制度不健全的企业D在境外提供修理修配劳务企业28、下列纳税人哪些不属于一般纳税人（ACD）。A年应税销售额未达到标准的B全部销售免税货物企业（如粮食企业）C从事零售业务的小规模企业D其他个人29、增值税一般纳税人的标准是（AD）。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上B从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以上C从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在30万元以上D从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在80万元以上30、对年销售额在规定标准以上的一般纳税人，因会计核算不健全等原因被主管税务机关停止抵扣进项税额，则（AB）。A按销售额依照规定的增值税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额并不得将停止抵扣期间的进项税额结转到经批准允许抵扣期间B取消其专用发票使用权，并收缴结存的专用发票C停止抵扣期间所购进货物或应税劳务的进项税额，可以结转到经批准允许抵扣期间D三个月以后，会计核算任不健全，经地、市国家税务局批准，取消其一般纳税人资格，按小规模纳税人的规定征税。31、增值税的纳税义务人有（AD）的单位和个人。A在我国境内从事修理修配劳务B在我国境内销售无形资产C在我国境内销售不动产D出口货物32、目前，下列机械属于“农机”范围适用13税率的是（ABD）。A手扶拖拉机底盘B三轮农用运输车C农用汽车D农用拖拉机挂车33、纳税人的下列行为应视同销售货物征收增值税的有（ABCD）。A将购买的货物分配给股东或投资者B将购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物委托他人代销34、纳税人将下列货物无偿赠送他人的，视同销售货物，征收增值税的有（ABCD）。A自产编织袋B委托加工收回的编织袋C购买编织袋D购买的钢材35、纳税人将下列货物用于本单位在建工程的，视同销售货物，征收增值税的有（AB）。A自产编织袋B委托加工收回的编织袋C购买编织袋D购买的钢材36、纳税人下列行为中，属于混合销售行为应征增值税的有（AC）。A运输公司销售木材并负责运输取得的收入B邮局函件、包裹传递收入C铝合金生产企业销售铝合金门窗并负责安装取得的收入D照相馆在拍照的同时销售镜框取得收入37、纳税人向购买方收取的价外费用不包括下列项目（CD）。A代中央财政收取的各项基金B代地方财政收取的城镇公用事业附加C销项税额D代收代缴的消费税38、纳税人销售应税货物向买方收取的（ABC），需计入销售额计税。A手续费B运输装卸费C储备费D增值税销项税额39、企业下列行为中，属于增值税混合销售行为的有（AB）。A运输单位和个人销售并负责运输所售货物B电信单位销售移动电话但不为客户提供有关电信劳务服务C某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又负责进行装饰装修D某旅馆既经营客房又开设了商场40、实行统一核算的总分支机构间相互移送货物应当征收增值税必须同时具备以下条件（BC）。A两个机构必须在同一县市B两个机构必须不在同一县市C移送货物必须用于销售D移送货物必须用于生产41、视为提供委托加工劳务的应具备的条件是（AC）。A主要原材料由委托方提供B主要原材料由受托方提供C在受托方所在地加工D在委托方所在地加工42、统一核算的企业所属机构间移送货物，接受移送货物的机构有下列情形之一的就视为用于销售（ABCD）。A向购货方开具发票B向购货方收取货款C只就部分货物开具发票D只就部分货物收取款43、未经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位，下列表述不正确的有（BCD）。A租赁货物的所有权如果转让给承租方的，征收增值税B租赁货物的所有权如果未转让给承租方的，征收增值税C租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均征收增值税D租赁货物的所有权无论是否转让给承租方，均不征收增值税44、我国现行增值税的征税范围包括（ABC）。A在中国境内销售货物B在中国境内提供应税劳务C进口货物D过境货物45、下列不属于增值税混合销售行为的有（ABD）。A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商店既销售建材，又提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品的同时为购买方负责加工安装D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务46、下列项目中应征增值税的是（ACD）。A供销社销售的棉花B外国政府无偿援助的进口设备C银行销售金银的业D农机厂生产销售的农用拖拉机47、下列项目属于增值税非应税劳务的有（ABC）。A从事装卸搬运业务B经营卡拉OK厅C从事内河运输业务D从事加工修理修配业务48、下列项目属于增值税非应税劳务项目的有（ABCD）。A交通运输B建筑安装C文化体育D娱乐业49、下列销售行为，不征增值税的有AD。A农场销售自产农产品B百货公司销售邮票C银行销售金银D土产公司销售化肥50、下列销售行为，应当征收增值税的有（BCD）。A银行融资租赁货物B贵金属期货交易C银行销售金银业务D集邮商品的生产（四）判断题1、纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税发规定可以从当起销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣进项税额。（C）2、对一般纳税人发出进货退出而未扣减当起进项税额，将被认定是偷税行为，并按偷税予以处罚。（D）3、纳税人采取销售折扣方式销售货物，只要折扣额与销售额在同一张发票上注明的，均可按折扣后的净额缴纳增值税。（C）4、销售免税货物的运输费不可计算抵扣进项税额。（D）5、以旧换新方式销售货物，按新货全额征收增值税。（D）6、如果运费发票中所列项目不能把运输费与其他杂费分开，则不可计算抵扣进行税额。（D）7、小规模纳税人的销售额包括其应纳税额。（C）8、纳税人为销售货物而出租包装物收取的押金，不论财务上如何核算，均应并入销售额计征增值税。（C）9、纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额。（C）10、企业在“福利费”中列支发给职工的防暑降温饮料可以计入进项税额抵扣。（C）11、已抵扣进项税额的购进货物，如果因管理不善造成霉烂变质而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（D）12、增值税一般纳税人取得的货运定额发票可以抵扣。（C）13、从1995年6月1日起，对销售酒类产品而收取包装物押金，无论是否还返，均应并入当期销售额征税。（C）14、纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。（C）15、增值税一般纳税人将自产货物用于本单位职工福利，虽未销售，但应视同销售征收增值税。（D）16、自2000年6月1日起，豆粕属于征收增值税的饲料产品，进口或国内生产豆泊，均按13的税率征收增值税。（D）17、对新华通讯社系统销售印刷品应按照现行增值税政策规定征收增值税。（D）18、纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿赠送他人时，不再计算缴纳增值税。（C）019、企业的所有视同销售业务，都应将视同销售额记入“销售”帐户。（C）20、单位或个体经营者为其他单位代销的货物应视同销售，征收增值税。（D）21、增值税条例中规定的有偿仅指从购买方取得货币。（C）22、混合销售行为属于应当征收增值税的，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合增值税暂行条例规定的，在计算该混合销售行为增值税时，准予从销项税额中扣除。（D）23、增值税条例中规定的修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。（D）24、免税货物恢复征税后，在免税期间的外购货物在恢复征税后收到的，一律不得计算抵扣进项税额。（D）25、目前，对增值税一般纳税人外购的应税货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列的运费、装卸费、保险费等费用，按7的扣除率计算抵扣进项税额。（C）26、目前，一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食和免税食用植物油，均可计提抵扣进项税额。（C）27、纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金，未单独记帐核算的，应并入销售额征税。（D）28、纳税人销售免税货物所支付的运输费用不得抵扣进项税额，但购进免税货物所支付的运输费用允许计提项税额抵扣。（C）29、纳税人销售啤酒而收取的包装物押金，无论会计如何核算，是否逾期都应直接并入销售额中征收增值税。（C）30、纳税人销售瓶装白酒而收取的包装物押金，如果单独进行核算，并在规定期限内返还的，不并入当期销售额征税。（C）31、纳税人销售属于应征消费税的货物，其缴纳的消费税税金，应并入应税销售额中征收增值税。（D）32、纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。（D）33、纳税人因雷击起火不可抗力因素而造成的损失，不视为非正常损失，其已抵扣的进项税额不作进项税额转出。（D）34、纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需要组成计税价格取得销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率一律为10。（C）35、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，应视同销售。D36、对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税。D137、按增值税条例规定，农业生产者销售的农业产品，免征增值税。（C）38、对从事货物生产、批发或零售业务以外的其他行业的纳税人的混合销售行为，应征收增值税。（C）39、纳税人如有移送货物到外县市的分支机构用于销售的记录，应对照“应交税金应交增值税销项税额”科目的核算内容，检查其有无计提销项税额。（D）40、将外购原材料用于投资、在建工程或无偿赠送，应视同销售，计提销项税额。（C）41、增值税一般纳税人兼营免税项目或非应税项目，如果不能准确划分当期不得抵扣的进项税额的，其当期所有的进项税额一律不予抵扣。（C）42、增值税一般纳税人兼营免税项目或非应税项目，如果不能准确划分当期不得抵扣的进项税额的，应按规定的公式计算不得抵扣的进项税额，而不是全部进项税额一律不予抵扣。（D）43、增值税一般纳税人取得的货运定额发票和管道运输发票不得计提进项税额。（C）44、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，取得对方开具的普通发票，不能据以计算进项税额。（C）45、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和支付收取的建设基金。（D）46、某商场为了促销积压的一批西服，采取买一套西服送一件衬衣的实物折扣销售方式，如果在开具发票时将实物折扣与货物销售额在同一张发票上分别注明的，应按照折扣后的销售额征收增值税。（C）47、纳税人采取以物易物、以货抵债和以物投资方式交易的，申报抵扣进项税额时，必须提供有关合同证明材料，否则不予抵扣。（D）48、纳税人定做工作服发给职工用作劳动保护,不视为用于集体福利,其购买工作服的进项税额准予抵扣。（D）49、纳税人定做工作服发给职工用作劳动保护,视同用于集体福利,其购买工作服的进项税额已抵扣的，应作进项税额转出，尚未抵扣的一律不得抵扣。（C）50、纳税人恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的日常必需的水、电费进项税额，经主管税务机关批准后准予抵扣。（C）（五）改错题1、商品期货、贵金属期货、古旧图书、集邮商品都属于增值税征税范围。古旧图书2、将自产货物用于应税项目将委托加工货物用于非应税项目将购买的货物用于集体福利；将购买的货物用于非应税项目都属于视同销售行为。3、歌厅售饮料的收入应征收增值税。不4、非金属矿采选产品应按17的税率计征增值税。135、某食品厂将自产的货物作为福利发放给职工，该批货物的实际生产成本为200000万元，实际的成本利润率为10，适用的增值税税率为17。则该批货物应计征的增值税税额为34000元。6、房屋出租业务应征收增值税。不7、将购入货物用于固定资产、在建工程属于增值税应税项目。不8、某一般纳税人购人原材料一批，运费结算发票上所列的金额为10000元（其中含装卸费2000元），则可计算抵扣的进项税额为700元。5609、国外进口小轿车可以计算扣除其进项税额。不10、某通讯设备销售公司（一般纳税人）采取以旧换新方式销售电话机。当月共计回收旧电话1000台，每台回收价格为50元。当月共计销售新电话机2000台，每台销售价格（含税）为300元。则该公司当月应缴纳的增值税为102000元。871794911、向消费者个人销售货物可以开具增值税专用发票。不12、商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款不允许扣除进项税额。可以13、将购买的货物作为投资的不应确认收入实现计算销项税额的项目。14、商场发给职工的福利用品允许扣除进项税额。15、服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为11万元。1816、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产。为此，将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。不扣减17、某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为441元。4281618、生产企业用于经营管理的办公用品所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣。可以19、消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举11个税目的征收范围。1420、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的应当缴纳消费税。21、用应税消费品的消费税，其纳税环节为消费环节移送环节22、按照现行消费税制度规定，企业用于本企业招待所的卷烟，不征消费税。23、汽油采用从价定率办法计算交纳消费税的应税消费品。24、消费税主要采取在消费环节纳税。25、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额征收消费税。26、消费税的最终承担者是生产者。27、现行增值税基本税率为17，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17的价外税税率相当于2048的价内税税率。145328、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是税负具有转嫁性。29、下列属于收入型增值税的特点是确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款。30、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续。31、邮电局销售报刊、杂志应当征收增值税。32、按照现行增值税制度的规定，增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，不得按取得专用发票上的税额抵扣进项税额。33、下列混合销售行为中，电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务应当征收增值税。34、某企业将外购的产品用于个人消费属于视同销售货物，应征收增值税。35、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水适用17税率。636、一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣。37、经营单位购入拍卖物品再销售取得收入不应征收增值税。38、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减。39、某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车现在的单价为500元，已销售400辆，三年后还本80，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计税销售额是12万元。2040、纳税人取得虚开的增值税专用发票允许抵扣进项税额。41、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当就同一销售额既征增值税又征营业税。42、农业生产者销售的日用百货，免征增值税。43、生产企业外购钢材用于扩建厂房行为属于增值税视同销售行为。44、电视台播发广告属于应征增值税的行为。45、2012年5月，某一般纳税人取得销货单位开具的运费发票一张，注明运费2000元，另取得2张定额发票，金额100元，则应计提进项税额154元。14046、包装物押金征税规定是指对逾期的包装物押金，无论如何核算均应并入销售额征税。逾期以2年为限。147、“某市食品加工厂一般纳税人，生产生熟肉制品。在对其进行检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为借其他应收款5600贷产成品香肠5600凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节期间向职工发放香肠。该厂的行为属偷税行为，应将“产成品香肠”调整为“产品销售收入”。560148、某税务人员在对某商场进行日常检查时，发现该商场销售空调机，并提供安装服务，8月份空调机销售额为200万元不含税，收取的安装费为20万元，另外该商场还新经营了一个音乐休闲茶座，未领取营业执照但单独收费。则该商场对空调机销售收入缴纳增值税，安装费、茶座收人缴纳营业税。2149、对于自产产品用于管理部门，应作销售记录，并计提销项税额。50、设计院进行工程项目设计取得的收入，应当征收增值税。（六）简答题1、列举出四种纳税人取得的准予抵扣进项税额的凭证。（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13的扣除率计算的进项税额。（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7的扣除率计算的进项税额。2、一般纳税人丢失增值税专用发票后应当如何处理一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。3、采用折扣方式销售货物，如何确定销售额销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，才可按照折扣后的余额作为销售额计算增值税。如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。4、采用以旧换新方式销售货物，如何确定销售额采用这种销售方式，按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的回收价。5、什么是增值税的纳税义务人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。6、增值税扣缴义务人是如何规定的中华人民共和国境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设经营机构的，其应纳税额以代理人为增值税扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为增值税扣缴义务人。7、我国增值税纳税期限的具体规定是什么增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。8、列举出五种纳税人销售货物的增值税纳税义务时间的具体规定。一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；（七）纳税人发生细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。9、什么是进项税额纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或负担的增值税额为进项税额10什么是销项税额纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和适用的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。11、简述消费税的特点。征税项目具有选择性；征税环节具有单一性；征收方法具有多样性；