出纳岗位实务教学案例yuan

1、胶州市职业教育中心胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业出纳岗位一、实训目的：着重培养学生的银行结算凭证的签发与填制，现金收付业务、出纳 帐的登记能力。二、实训内容：1、出纳职业道德与岗位职责(1) .出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签 字。(2) .现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的 办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。(3) .现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金， 做到记录及时、准确、无误。(4) .支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支 票。对签发的支票必须填写用途、

2、限额，除特殊情况需填写收款人。应 定期监督支票的收回情况。(5) .办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后 签发，不得随意办理汇款。(6) .收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。(7) .对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、 支票、发票，不得丢失。(8) .杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。(9) .按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项(10) .对领导交与的其他事务按规定办理。2、出纳基本功训练(1)收银业务训练；(2)计算器使用训练；(3)珠算加减法。3、现金收支业务训练(1)通过讲解有关现金管理的各种制度，帮助学

3、生熟记现金管理的 原则、现金管理条件、现金的使用范围，帐、钱、物分管原则和现金清胶州市所处教育中心胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业查盘点制度。(2)现金收款业务训练。审核原始凭证； 清点现金，妥善保管；加盖“现金收讫”印章；编制记账凭证；登记账薄。(3)现金付款业务训练。 审核原始凭证，加盖“现金付讫”印章；清点现金付讫；编制记账凭证； 登记现金日记账。根据训练内容设定典型工作任务，每个工作任务设计相应的情景模 拟训练，利用角色扮演的教学方法要求学生以工作任务为核心，把理论 知识与技能操作结合起来，实现做、学、教一体。(4)现金存款业务训练。填制现金存款凭条；到模拟银行办理存款业务；编

4、制记账凭证； 登记现金日记账。(5)现金提取业务训练。填制现金支票；到模拟银行办理提现业务；编制记账凭证； 登记现金日记账。(6)现金清查业务。 清查现金，编制现金盘点报告表； 针对盘点结果编制记账凭证，登记日记账；(7)综合业务训练。4、银行存款业务训练胶押(市廖处教育中心胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业(1)通过讲解，让学生知道货币资金的内容、性质及用途；(2)支票结算业务训练；作为付款单位开出转账支票；a、签发转账支票、加盖预留银行签章；b、区分支票不同联次的用途；c、审核发票，并加盖“银行付讫”印章；d、编制记账凭证；e、登记银行日记账。作为收款单位收到支票；a、审核支票，在发

5、票上加盖“银行收讫”；b、填制进账单，到模拟银行办理进账；c、填记账凭证；d、登日记账。(3)银行汇票结算业务； 作为付款单位申请银行汇票结算业务；a、填制申请书，到模拟银行签发银汇，持银汇到对方单位结算，结 清多余款项退回银行；b、填记凭；c、登记日帐。作为收款单位，对方交来的银行汇票结算业务；a、审核银汇，填写实际结算金额与多余款；b、到模拟银行办理记账；c、填制记账凭证；d、登日记账。5、银行本票结算业务6、商业汇票结算业务7、汇总8、托收承付三、实训资料(一)实训企业概况胶州市职处教育中心laozhoushc zhive jw*u zhongkcn胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专

6、业企业名称:南京恒申公司地址：玄武区清流路3号法人代表:孙丰注册资金:500万元企业类型:有限责任公司（增值税一般纳税人）经营范围:金属制品纳税人登记号：32012248823391开户银行：工行汉府支行基本账户账号：33011809032591（二）期初有关账户余额：现金”:300元银行存款”基本户：168900元税储户：3000元（三）2007年9月有关业务附后（四）所需凭证账页：记账凭证（通用或专用凭证）、三栏式日记账或 明细账页。【业务资料】2007年9月份某企业有以下会计原始凭证色:中国工育银行南京市分行支票号码：）3329553出票日期年 月 日人民币 伏写）千百-访千百十元隹）中

7、国工商银彳亍南京市分行现金支票支票号用13329553出票日期次写） 年 周日付款行名林：工行汉南支行收款:人：出票人帐号：33011-s05032591用途：上别款项请从 我账户内支付复核记账麻人; 金额: 用途:业务1:4日，签发现金支票，从开户银行提取现金 5000元备用出票人签章32011 r d033011i； d008q9032&91 ii 业务2:5日收到转账支票一张，系通达机电贸易公司支付的前欠货款， 填写进账单单胶州市职业教育中心jlaozhoushc zhjve jtaovu zhongkcn胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业付 款 人全称收 款 人全称开户银行开户银

8、行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类收款单位开户行盖章票据张数凭证号码单位主管会计复核记账年 月日此联是受理行作送交票据人的回单-中国工商银行南京市分行支票号码：13246370出票日期年 月 日收款人;金s：用途:中国工商银行南京市分行转帐支票 支票号码：13246370出禀日期（大写）年 月日付款行名称：工行汉府支行用途:复核 记账 璃印上剂款项请从我账户内支付出票人箜草ii 32011 |； dd33011i； 000809032691 ii 中国工商银行 进账单（送票回执）1 enb 37537758业务3:6日,中国工商银行付款人账号:收报流水号：005172669收报行行号

9、：11330110资金汇划补充凭证（贷方回单）收报日期：2007-9-1行名：汉府支行营业部 业务种类：汇兑收款人账号：33011809032591 收款人户名：南京恒申公司 付款人户名：苏州上上公司大写金额：壹拾伍万元整小写金额：150, 000 发报流水号：004030109 发报行行号：25120038 发报行行名：苏州高新支行胶州市职业教育中心胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业打印日期：2006-9-30用途：购货款付款类型：非延期付款客户附言：银行附言：业务4:10日，销售部业务员李炎参加上海展销会借款1500元整，现金付讫借 款 单2007年09月10日字第0021号借款人李

10、炎借款事由参加上海展销会所属部门销售部借款金额人 民币（大写）壹仟伍佰元整现金付讫核准金额人民币（大写）壹仟伍佰元整审批意见：同意借支孙丰07年9月29日归还 期限10月19日归还 方式回来 报账会计主管：储超复核：于前出纳：方媛借款人：李炎胶州市职业教育中心胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业业务6: 13日，从扬州三和公司购入 a材料700千克，单价100元，增值税专用发票 注明货款70000元，增值税额11900元，材料已验收入库，货款通过银行电汇支付。收料单材料科目：原材料编号：111材料类别：原料及主要材料收料仓库：1号仓库供应单位：扬州三和公司2007年9月3日发票号码：710

11、31材料材料 名称规 格fh1单位数量实际价格计划价格编r应收实收单价发票金额、1运费合计i单价金额015at1kg7007001007000070000备注采购员：检验员：施安记账员：保管员：沈宁购 货 单 位名称：纳税人识别号：地址，电话：开户银行及账户南京恒申公司32012248823391客武区清流路3号工行汉府支行33011809032591密 码 区货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额a材料t-1千克7001007000017%11900价税合计（大写）捌力壹仟玖佰兀整（小写） 81900.00销 货 单 位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：扬州三和公司3

12、2070280031737扬州市广陵路9号中行广陵支行39012589143378备注财务专/江苏增佰税专用发票no。03071031此联是发票联开票日期： 2007年9月1日收款人：xxx复核：傅禾开票人：金波货单位：（第第联发 票 联胶州市廖处教育中心胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业中国工商银行电汇凭证（回单）1委托日期年 月 日苏人（）口&8746汇 款 人全称收 款 人全称账号账号汇出 地点汇出行 名称地点汇入行 名称金颛人民币 （大写）党强ei瓯ei园玷廊用修事用途士附加信息及用途复核记账汇出行盖章年 月 日业务7:江苏省南京市工业销售发票存根联132010410250开票日

13、期： 年 月 日no。00379394开票地址:开票人:收款人:客户名称税务登记代码品 名规格单位数量单价金额备注7千百十二角分金额合计 （大写）万仟佰拾元角分销售单位加盖财务专用章 或发票专用章开户银行结算方式电话胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业股押（市职姓教育中心jiaozhoushe zhive jcaqvu zhongkin中国工商银行现金交款单（回单）收款 单位全称款项来源交款部门金额（大写）人民币百十万千百十元角分券别张数十万千百十元券别张数千百十元角分上列款项已如数收妥入账（收款银行盖章）复核：经办：年 月日一百元九五十7t五角1气二角五元一角二元分币用000124520

14、年 月 日第一联由银行盖章后退回单位业务8:14日，收到业务员单明交来多余备用金 175元。现金收款收据收款单位南京恒申公司、士am/、单明父款单位金额百十万千百十元角分金额（大写）人民币壹佰柒拾伍元整，17500事由收回多余备用金备注：enb 1200231储超会计主管:制单:2007年 09月 日联 存 根业务9:16日，业务员小张报销餐饮费800元，购买办公用品费200元。费用报销单费用项目类另i金额负责人（签章）孙丰餐饮费800.00审查意见同意报销购办公用品200.00报销人（签章）夏风报销金额合计1000.00壹仟圆整附件 2 张报销日期： 2007 年9 月16 日胶州市职处被育

15、中心jla&zhoushc zhjve jw*u zhongkcn胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业核实金额（大写） 馅壹 仟零 佰零拾 零元零 角零分1000.00审核：储超出纳：方媛业务10： 9日，本公司向银行申请银行汇票 150000元，向仁和公司购材料 145500元，通过银行汇票支付。多余款项存入银行。银行汇票申请书（存 根）制#人南京怛申公司收款人仁和公司账号 或住址33011-809032591账号 或住址29703004012037693用途购材料代理 付款行工商银行合肥城东办汇款金 额人民币壹拾伍力兀整（大写）万千百十万千百十元角分15000000备注：科目对方科目财

16、务主管复核经办申请日期2007 年 09月09 日d no : 000559此 联 申 请 人 留 存股押（市盥业教育中心jlaozhoushc zaive jw*u zhongkcn胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业付款期限壹个月中国工商银行余款牧川xi 0056743银行犷票 照通知4 笫号内w日产 贰零零柒年零玖 月凄玖 日/代理行付款;工商银行合肥城东分行号4068 k 与） /收款人:仁和公司赐号：29703004012037693出票金额人民币f大写）壹拾伍万元整实际结算金颜a民而所写）全船方修的修布圆4十天干百十314 5 5 0 0科目（贷）对方科目（借）兑付期限2007

17、年8月10日复核记账多余金额阡百+百十五拜45000申请入：南京恒申公司出票行：工行汉府支行 行号 u33备注：购材料代理付款行签章复核经办账号或地址：现11-知91m591此联代理行付款兑付后随报单寄出票行由出票行作多余款收膝通知交付款人人民币（大代百十万二百十三角9中国工商银行南京市分行转帐支票支票导由132371出票日期次马）年 月 日付款行名称：工行汉府支行悦凯人；出禀人帐号；33011-809q32691用海复核 记建 魄印上列款项请从我账户内支付出票人签章ii 301 i |； 00330111： 00080903269111 冲国工商银h 南京市分行支票号四；132我371出票日

18、期年 月 日做款人:金薇: 用途:中国工商银行 进账单（送票回执）enb 37537759付 款 人全称收 款 人全称r# 开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类收款单位开户行盖章票据张数凭证号码单位主管会计复核记账此联是受理行作送交票据人的回单胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业股押（市职业教育中心jlaozhoushc zhive jeovu zhongkcn业务12: 14日，销售m产品1000只，单价300元，增值税专用发票注明货款300000 元，增值税额51000元，款项通过银行转账支付。衣业银彳亍南京市分行支票支票号四二32156229出票日期（大舄）贰零

19、零柒年 零球月 受塔肆曰 付款行名称二农行卫两分理处用途：用产品ml口口0只夏梭上列款项请从 我赃户内支付出票人签章南京明诚公司财娶专用章印张章辉记账 当翁印ii 30001| ： 00133031 | ；0097237653 1 |中国工商银行进账单（送票回执）enb 37537760付 款 人全称南京明城公司收 款 人全称南京恒申公司3215622933011809032591开户银行农行卫岗分理处开户银行工行汉府支行人民币（大写）解伍万壹仟元整千百十万千百十元角分35 1100 1000 1票据种类支票收款单位开户行盖章票据张数凭证号码单位主管会计复核记账2007年09 月14日此联是受

20、理行作送交票据人的回单胶州市职业救育中心jiaozhoushe zhive jwu zhongkcn胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业购 货 单 位名称：密 码 区纳税人识别号：地址，电话：开户银行及账户货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）销 货 单 位名称：备注纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：江苏增值税专用发票no。03071031此联是存根联开票日期：年 月 日存 根 联收款人：复核：开票人：销货单位：（章）第联业务13：申请人收款人账号 或住址账号 或住址用途代理付款行汇票金额人民而 （大写）-1百十f一一a +五拜9中国工商银行南京市

21、分行本票申请书（存根）an836025申请日期年 月 日备注科目对方科目此联申请人留存财务主管 复核 经办业务14:胶州市职业救育中心jlaozhoushc zhjve jewvu zhong炳胶州市职业教育中心国家中职示范校会计专业企业借款借据（收账通知）2007年9月16日借款单位：南京恒申公司业务15:差旅费报销单姓名李炎出差 地点上海出差 事由参加展销 会日 期10月4日起10月7日止乘火车费自南京站至上海站金额70.00说明：实借1500元，余款 12机交回。乘汽车费自上海 站至南京站金额80.00乘飞机费自站至站金额行李运费公斤每公斤元金额出差补助费4天定额100金额400.00旅

22、馆费3天定额200金额600.00其他上海市内父通金额225 .00合计金额小写1375.00负责人 孙丰大写壹仟叁佰柒拾伍圆整2007年09月16 日填附件 5 张会计主管：储超出纳：方媛报销人：李炎现金收款收据年 月 日enb 1200232收款单位交款单位金额百十万千百十元角分金额（大写）人民币事由备注：会计主管：收款人：制单：业务17：第5590 号委收号码：77543#委邮 委 托 收 款凭证（支款通知）委托日期:2007年09月23日收 款 单 位全称南京电信局付全称南京恒申公司或地址232901040024124款 单 位账号或地址33011809032591开户银 行工行行县y们勺鼓支开户银行工行汉府支委 收 金 额人民币（大写）贰仟贰佰陆拾圆整千百十万千百十元角分226000款 项 内 容电话费委托收款 凭据