水专项资金管理相关要求

1、水专项资金管理相关要求水专项资金管理相关要求 2012年7月23日主要内容主要内容o “十一五”课题财务验收情况总结o 课题经费管理相关规定o 预算调整“十一五十一五”课题财务验收情况总结课题财务验收情况总结 截止目前，共有截止目前，共有24个课题参加了财务验收，个课题参加了财务验收，16个通过了财务验收，个通过了财务验收，8个整改，通过率个整改，通过率67%o 2011年年11月开展了月开展了巢湖试点财务验收巢湖试点财务验收:2个课题通过个课题通过，3个课题整改o 太湖太湖5个课题个课题验收验收:4个通过个通过，1个整改o 监控预警6个课题验收：4个通过，2个整改o 政策主题3个课题验收：全

2、部通过o 辽河5个课题验收：3个通过，2个整改“十一五十一五”课题财务验收情况总结课题财务验收情况总结 存在的主要问题：存在的主要问题：o 审计报告不规范，存在明显错误；o 擅自调整间接费、设备费、基本建设费的预算；o 资金拨付与任务合同书不符；o 支出费用归集不合理；o 后续支出不合理；o 大量购买预算外通用设备；o 配套经费投入依据不足o 委托预算外单位从事测试化验加工且无委托测试合同和测试报告o 没有正确编报“基本建设项目竣工财务决算报表”课题经费管理相关规定o 制度规定制度规定：民口科技重大专项资金管理暂行办法（财教2009218号）第三十五条规定：项目（课题）承担单位应当严格按照本办

3、法和国家财政财务管理的相关规定，加强对重大专项资金的管理。项目（课题）承担单位应当严格按照本办法规定的经费开支范围和标准办理支出，严禁使用重大专项资金支付各种罚款、捐款、赞助等，严禁以任何方式牟取 私利。课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 设备费设备费：除预算批复明确列支外，不宜大量列支常规通用设备和办公用品，例如办公家具、会议室家具、文件柜、空调、冰箱、大量电脑、打印机等o 与专用设备同时购置并与之配套的备品备件，与购置设备配合成套的软件，可随设备在设备费中列支o 单独购置的设备备品备件，在材料费中列支；外购工具软件应在出版/文献、信息传播/知识产权事务费中列支o 注意：课题结

4、题阶段发生的已付款未到货的设备，对课题完成没有贡献，支出不合理课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 材料费材料费：是指在项目（课题）实施过程中由于消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等费用o 原则上不能用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料o 原则上不能购买普通办公材料o 注意：列支超市购物卡课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 测试化验加工费测试化验加工费：是指在项目（课题）实施过程中由于承担单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给外单位（包括项目和课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、设计、化验及加

5、工等费用o 必须要有技术合同、测试化验报告。承担化验、测试一方要开具含税发票，不需要提供支出明细账o 该项科目是验收、审计的重点之一课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 燃料动力费燃料动力费：指能够单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等o 单位日常的水、电、暖消耗不列入燃动费中，按比例分摊列入间接费用o 注意：不允许列支物业费、房屋占用费、取暖费等o 案例：某课题一次性报销汽油费50万元；计提水电费60万元课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 差旅费与会议费差旅费与会议费：课题自己举办会议发生的列入会议费；参加其他单位举办的国内国内会议发生的费用列入差旅费o 会议费中不包

6、括专家咨询费，应单独列入专家咨询费o 注意：会议费中不应包含招待费、旅游费等不合理支出，列支购物卡课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 会议费包括：会议室租金、会务材料、住宿费、伙食费、当地交通费（含租车租船）等o 差旅费包含：外埠差旅费、市内交通费用、住宿费、伙食补助、公杂费等课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 差旅费财务验收、审计的重点差旅费财务验收、审计的重点： 时间问题：差旅费发生的时间是否在课题实施期间；每次差旅的时间长度 差旅次数； 差旅人数； 差旅标准； 重复计算：差旅费与会议费交叉重复计算课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 会议费财务验收

7、、审计的重点会议费财务验收、审计的重点： 时间问题：会议费发生的时间是否在课题实施期间； 每次会议会期； 会议频次：会议次数过多； 会议规模； 重复计算：会议费与差旅费重复计算；课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 国际合作与交流费国际合作与交流费：是指在项目（课题）实施过程中相关人员出国出国及外国专家来华来华工作而发生的费用o 发生在国外的会议注册费、差旅费都列入本科目o 注意：如果与预算不一致，包括出访地变更、出访次数变更等，一定要有充分的理由课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 出版出版/文献、信息传播文献、信息传播/知识产权事务费知识产权事务费：是指在项目（课题

8、）实施过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用o 包括：论文审稿和版面费、专著出版费、印刷复印费、文件整理装订费以及其他出版相关费用如邮寄费、翻译费等课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 劳务费劳务费：指支付给博士生、研究生、临时辅助科研人员、临时聘用的采样/现场协助人员以及其他临时劳务人员的费用o 课题组有工资性收入的人员不得领取劳务费。课题在研究过程中临时聘请的咨询专家应领取专家咨询费，不得在劳务费中列支o 不得列支研究生培养费、博士后进站费和房租补贴o 不得虚报劳务人员o 问题：劳务费发放标准偏高：如某课题一次

9、性支付某人一年劳务费10多万元课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 专家咨询费专家咨询费：课题组成员、劳务人员、课题相关管理人员，不得列支专家咨询费o 论文评审费不得在专家咨询费中列支o 注意超标准列支问题o 不得突破预算课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 基本建设费基本建设费：设备购置、大型修缮、信息网络建设、基础设施建设、其他o 基本建设费不能突破预算，如有结余则作为净结余课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 间接费用间接费用：按比例提取，等于直接费用扣除设备购置费和基本建设费后的13%o 主要用于承担单位为项目（课题）研究提供的现有仪器设备及房屋，日

10、常水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及承担单位用于科研人员激励的相关支出等o 注意：不能擅自调高间接费提取比例o 不能突破预算，如有结余则作为净结余课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 应付未付款项应付未付款项：指商品或服务已经提供，但尚未进行结算的支出，如设备质保金、按合同分期付款未到期部分、其他未及时结算的款项o 后续支出后续支出：即预计支出，如结题验收差旅费、会议费、专家咨询费、出版费、审计费等o 案例：有课题列支的后续支出中包含设备费、测试化验加工费、材料费等不合理支出课题经费管理相关规定:各预算科目开支的注意事项o 净结余净结余：原则上设备费、基建费、间接费的

11、结余认定为净结余，不能用于其他科目支出预算调整o 财政部审批事项：财政部审批事项： 在项目（课题）执行期间出现目标和技术路线调整、承担单位变更等重大事项，致使项目（课 题）总预算、年度预算、项目（课题）间接费用以及直接费用中设备费、基本建设费预算发生调整的预算调整o 牵头组织部门审批事项：牵头组织部门审批事项： 课题年度预算不变，课题合作单位之间的预算调整，以及增加或减少课题合作单位的预算调整 课题年度预算不变，直接费用中的会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算如需调减，并用于其他科目支出的调整 课题年度预算不变，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、其他费用各科目之间在预算额10%以上且科目预算金额在10万元以上的调整预算调整o 课题承担单位调整课题承担单位调整、报牵头组织部门备案、报牵头组织部门备案事事项项 直接费用中材料费