平衡计分卡的案例分析

1、2015-2016学年度下学期高级财务管理课程作业题 目： 平衡计分卡 院 系： 工商管理学院 专业班级： 财管本13 成 员： 夜风丶 目录|contents一、平衡计分卡概述1二、基本理论 1三、上海特思克汽车科技有限公司概况1四、上海特思克汽车科技有限公司平衡计分卡的应用2五、平衡计分卡对上海特思克汽车科技有限公司起到的作用71、 平衡计分卡概述 平衡记分卡（BSC)由美国哈佛大学教授Robert Kapian 与诺郎顿研究院（Nolan Norton Institute）的执行长David Norton提出，平衡记分卡就是根据企业组织的战略要求而精心设计的指标体系。平衡记分卡是一种绩效

2、考核指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，从而为企业战略目标的完成建立起可靠的执行基础。同时，它又是一种将企业战略目标与企业业绩驱动因素相结合、动态实施企业战略的战略管理系统。在我国，1996年理论界与企业界先后引入了平衡计分卡这一新的绩效评价方法。其引入过程的路线是由南向北的。先是我国广州、深圳、上海等企业引入平衡计分卡这一绩效评价体系，并专门聘请平衡计分卡的创始人卡普兰和诺顿来我国做了关于平衡计分卡的相关讲座。2、 基本理论平衡计分卡是从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度，将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。设计平衡计分卡的目的就是要建立“

3、实现战略制导”的绩效管理系统，从而保证企业战略得到有效的执行。三、上海特思克汽车科技有限公司概况（一）公司简介 上海特思克汽车科技有限公司是汽车技术研发企业。公司的经营范围：汽车零部件及相关技术的研发、生产，自有技术成果的转让，并提供相关的技术咨询和技术服务。公司成立于2003年，经过6年的发展，公司在全球有11个分公司，遍布在德国、巴西、墨西哥等国家和地区。公司具有丰富的客户资源，其中包括大众、宝马、雷诺等汽车生产厂商。（二）公司战略目标 公司致力于提供世界级的具有创新性的产品以满足客户不断增长的需求，不断地改进服务以回应客户的要求，为客户提供物超所值的艺术性的产品，扩大市场占有率。公司的具

4、体战略目标有：1.增加销售额、提高净资产收益率，形成可持续盈利的经营机构2.挖掘潜在客户，扩大市场占有率，保持同行业的领先地位3.技术创新，降低开发成本4.质量检验，提高产品与服务质量5.加强营运管理，缩短研发周期，率先进入市场6.关心员工，提高员工满意程度四、上海特思克汽车科技有限公司平衡计分卡的应用（一）公司平衡计分卡关键成功因素的提取及指标的确定指标类别设置目的财务类指标从所有者利益出发达到设定的财务要求，能够全面衡量经营活动的经营成果。既体现了年度工作计划对财务绩效的要求，也是平衡计分卡 其他方面指标综合要达到的最终结果内部运营类指标 找出企业内部必须做好和需要提高竞争优势的方面，制定

5、相应的指标，督促这些方面越做越好，从而保证客户类指标和财务类指标的实现学习发展类指标 企业在追求短期的效益的同时，是否为企业的长远发展营造了积极健康的工作环境和企业文 化，是否培养和维持了组织中的人员竞争力客户类指标 为目标客户和目标市场提供满意的产品服务。因为要满足所有者的要求，企业就必须关注自己产品和服务的市场表现，满足客户需要，因 此要从顾客的角度为企业设立考核指标（二）财务维度关键成功因素的提取及指标的确定公司财务维度的战略目标是增加销售额和提高净资产收益率。销售额的增加关键在于扩大销售规模，评价公司是否扩大了销售规模，是否增加了销售额的关键指标是销售额的增长率。提高净资产收益率的关键

6、成功因素为产品的盈利能力与成本控制。选取的指标为净资产收益率、成本费用利润率。如图1所示。 图1 公司财务维度指示图（三）客户维度关键成功因素的提取及指标的确定公司保持和增加客户的关键成功因素为：保持原有客户、开发新客户、公司进行有效的营销方式、新产品的开发以及公司符合市场需求的产品。保持行业领先地位的关键成功要素为：新产品开发、符合市场需求的产品、有效的营销方式。客户维度选取的指标有市场占有率、客户保留度、客户获取率、客户满意度。 如图2所示。图2 公司客户维度指示图（四）内部业务流程维度关键成功因素的提取及指标的确定公司创新的关键成功因素在于不断地进行技术创新，衡量指标为开发费用与营业利润

7、比率，该指标值越小，说明公司的技术创新能力越强。公司加强营运管理在于缩短开发周期，产品快速进入市场，衡量指标为开发周期。公司内部业务流程的另一个目标是产品质量，关键成功因素是合理的检验，提高产品质量，衡量指标为退货率。如图3所示。图3 公司内部业务流程维度指示图（五）学习与成长维度关键成功因素的提取及指标的确定公司关心员工，提高员工满意程度的成功关键因素是对员工进行培训，外派员工深造，提升员工技能， 提高员工的满意度。衡量指标为员工培训比例、培训合格率、员工离职率以及员工满意度。如图4所示。图4 公司学习与成长维度指示图（六）平衡计分卡维度驱动关系图各指标之间的因果关系如图5所示。图5 平衡计

8、分卡维度驱动关系图（七）平衡计分卡指标综上所述，该公司平衡计分卡指标体系由财务、客户、内部业务流程、学习与成长四个维度共14项指标构成，如图6所示。维度指标实现企业长期经营绩效财务维度B1销售增长率净资产收益率成本费用利润率客户维度B2市场占有率客户保留度客户获取率客户满意度内部业务流程维度B3开发周期开发费用与营业利润比率退货率学习与成长维度B4员工培训比率培训合格率员工离职率员工满意度图6平衡计分卡指标表（八）平衡计分卡评价表权重（%）权重（%）权系数（%）目标值（%）实际值（%）得分值实现企业长期经营绩效财务 维度39.46销售增长率10.073.978净资产收益率22.58.903成本

9、费用利润率67.3826.583客户 维度16.22市场占有率6.371.0312客户保留度35.85.8190客户获取率18.22.955客户满意度39.636.4393内部业务流程维度33.57开发周期15.715.271080天开发费用与营业利润比率24.938.3716退货率59.3619.932学习成长维度10.75员工培训比率16.441.7735培训合格率28.483.06100员工离职率10.511.131.2员工满意度44.574.7990汇总100100100图7 计分卡评价表五、平衡计分卡对上海特思克汽车科技有限公司起到的作用（一）推动了思想的转变主要包括以客户为导向、无形资产驱动、优战略为行动、基于衡量的管理等，并逐步贯彻到了员工的日常行动中。（2） 建立了一套科学的战略管理体系包括战略沟通