会计继续教育限时考试

1、现金管理暂行条例一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.应每日清点一次的财产是（ ）。A现金             B银行存款       C应收账款         D贵重物品    A 

2、    B     C     D    答案解析：见现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。2.凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。A外籍自然人B村办企业       C自然人D无工作能力的自

3、然人    A     B     C     D    答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。3.现金盈亏账务处理中，下列各项登记在“待处理财产损溢”账户借方的是（）。    A现金的盘亏数    B现金的盘盈数   

4、; C现金盘亏的转销数    D尚未处理的现金净溢余    A     B     C     D    答案解析：“待处理财产损溢”账户借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。4.对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，（ ）。A应当以转账方式支付  

5、;          B必须以转账方式支付    C在开户银行开户的，必须以转账方式支付D未在开户银行开户的，必须以现金支付    A     B     C     D    答案解析：见现金管理暂行条例第十三、十四条规定。5.因采购地点不确定，办

6、理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。应在书面申请上签字盖章的人是（ ）。 A本单位财会部门负责人     B本单位负责人 C总会计师                         D董事长    A    

7、; B     C     D    答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（四）规定。6.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（ ）。A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D不准单位之间相互借用现金    A 

8、60;   B     C     D    答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付，应遵循“收支两条线”的规定。7.根据现金管理暂行条列的规定，不能使用现金的是（ ）。A工资及工资性津贴B各种符合国家规定发放的奖金C结算起点以上的支出D必须随身携带的差旅费    A     B   &

9、#160; C     D    答案解析：见现金管理暂行条例第五条规定。8.1现金管理的首要目的是（ ）。A规范开户单位对现金的收支和使用B减少使用现金C加强对社会经济活动的监督    D采取转账方式进行结算    A     B     C     D  

10、  答案解析：现金管理暂行条例第一条规定，为改善现金管理，促进商品生产和流通，加强对社会经济活动的监督，制定本条例。9.负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是（ ）。A开户银行B国家政策性银行C中国人民银行各级机构      D各级财政机关    A     B     C     D  &#

11、160; 答案解析：现金管理暂行条例第二条规定，开户单位必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。10.某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额 应为（ ）。A6000元        B12000元C18000元       D30000元    A     B    

12、60;C     D    答案解析：见现金管理暂行条例第九条规定。11.对本条例负责解释的主管部门是（ ）。A开户银行         B中国人民银行 C银监会           D国务院    A     B  &

13、#160;  C     D    答案解析：开户单位支付现金，不能从本单位的现金收入中直接支付（坐支），应遵循“收支两条线”的规定。12.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）。A财务部门           B出纳员保管 C开户银行           D单位保险柜

14、60;   A     B     C     D    答案解析：见现金管理暂行条例第十一条（一）规定。13.必须逐日结出余额的账簿是（ ）A. 现金总账         B. 银行存款总账C. 现金日记账       D. 应收账款总账

15、    A     B     C     D    答案解析：现金管理暂行条例第十二条规定，开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。14.出纳收款后，必须在相关的凭证上加盖（ ）。A款已收印章           

16、0; B收款日期印章       C现金付讫印章           D现金收讫印章    A     B     C     D    答案解析：出纳收付款后，必须在相关的凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”

17、印章。15.下列有关现金使用限额的说法中正确的是（ ）。A现金使用限额由中国人民银行核定B现金使用限额一般按照单位35天日常零星开支所需确定C边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定D需要增加或者减少库存现金限额的情况由中国人民银行核定    A     B     C     D    答案解析：见现金管理暂行条例第九条规

18、定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.凡在金融机构开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的金融机构包括（ ）。 A中国工商银行   B交通银行     C经批准在中国境内经营人民币业务的外资银行   

19、;      D经批准在中国境内经营人民币业务的中外合资银行    A     B     C     D     E    答案解析：细则规定第二条，开户银行包括：各专业银行，国内金融机构，经批准在中国境内经营人民币业务的外资、中外合资银行和金融机构。2.凡在银行和其

20、他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位，必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。这里的单位包括（ ）。A外籍自然人             B个体工商户       C联营企业                 D国家企业 

21、60;  A     B     C     D     E    答案解析：细则规定第二条，企业包括：国家企业、城乡集体企业(包括村办企业)、联营企业、私营企业(包括个体工商户、农村承包经营户)。3.库存现金清查结果若是盘盈（长款），则该长款可以根据不同的情况计入的账户有（ ）。A营业外收入    

22、;   B管理费用 C其他应收款       D其他应付款    A     B     C     D     E    答案解析：现金盘盈（长款），找到退还单位（或个人）时，偿还款记“其他应付款”科目；无法查明原因记“营业外收入”科目。

23、4.某单位出纳会计张某签发现金支票3000元到开户银行提款，在该现金支票上的签章应为（ ）。A预留银行的该单位财务专用章 B经授权的出纳人员张某的印章 C该单位会计机构负责人的印章 D预留银行该单位法定代表人的印章    A     B     C     D     E    答案解析：

24、银行预留印鉴一般为本单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人章。5.转帐结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转帐结算优惠待遇；不得拒收（ ）。 A支票B银行汇票C银行本票 D银行承兑汇票E商业承兑汇票    A     B     C     D     E    

25、;答案解析：见现金管理暂行条例第七条规定。6.现金期末对账的主要内容有（ ）。       A现金日记账与现金收付款凭证核对      B现金日记账与现金总分类账的核对      C现金日记账与库存现金的核对      D现金收付款凭证与库存现金的核对    A     B   

26、  C     D     E    答案解析：现金期末对账的主要内容有现金日记账与现金收付款凭证核对(账证相符)、现金日记账与现金总分类账的核对(账账相符)和现金日记账与库存现金的核对(账实相符)。7.某投资公司业务人员到贷款企业催收到期贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款50万元现金收回并乘火车回公司。此案例中的相关行为违反了现金管理暂行条例规定的有（ ）。 A开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过转账结算 B

27、实行大额现金支付登记备案制度C开户单位支付现金不得从本单位现金收入中直接支付（坐支）D一个单位只能在一家金融机构开立一个基本结算账户    A     B     C     D     E    答案解析：该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法不正确，违反了现金管理暂行条例关于开户单位支付现金不得从本单位现金收

28、入中直接支付（坐支）的规定。该投资公司业务人员携带现金的做法不正确，违反了现金管理暂行条例关于开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算的规定。8.银行工作人员违反现金管理暂行条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重给予的处分或追究的责任包括（ ）。A批评教育          B行政处分C经济处罚          D刑事责任 

29、0;  A     B     C     D     E    答案解析：见现金管理暂行条例第二十三条规定。9.以下项目中属于现金使用范围的有（ ）。   A支付本单位职工津贴500元   B支付个人劳务报酬380元   C支付给个人采购农副产品款项2500元 

30、60; D支付职工困难补助费800元    A     B     C     D     E    答案解析：见现金管理暂行条例第五、六条规定。10.库存现金管理的原则主要包括（ ）。   A收付合法原则        B钱账分

31、管原则     C收付两清原则        D现金日清月结制度    A     B     C     D     E    答案解析：库存现金管理的原则主要包括收付合法原则、钱账分管原则、收付两清原则、现金日清月结

32、制度。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（ ）    对     错    2.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金日记账、银行存款日记账和现金总账。（ ）    对 

33、;    错    3.现金清查中发现的盘盈、盘亏，在报经有关领导审批之前，无需编制分录，等相关管理机构批准后，再根据财产盘盈、盘亏的数字，编制会计分录。（）     对     错    4.企业因特殊情况可坐支现金，但应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（ ）    对    

34、60;错    5.开户银行依照现金管理条例和银监局的规定，负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。（ ）    对     错    6.大额现金支付登记备案制度包括所有单次、单笔支付现金额度过大的业务。（ ）    对     错    7.开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（ ）    对     错