影响科技型中小企业技术创新外部环境分析

1、影响科技型中小企业技术创新外部环境分析温州大学瓯江学院商务系 董龙曼 工商管理本二 0530125442摘要：我国的科技型中小企业是在中国大陆改革开放后应运而生的，其发展过程中受到了多重因素的影响，本文从我国科技型中小企业发展的经历入手，围绕影响其发展的外部因素进行了探索性分析。 关键词：科技型中小企业、创新能力、外部环境科技型中小企业是我国改革开放的产物，是政府部分放弃了企业的所有权和经营权之后，由一批科技人员率先创办的。其兴起，对于推动我国的科技体制改革、优化和提升我国的产业结构，直至促进经济体制及政治体制改革，均起到了历史性的重要作用。我国科技型中小企业的成长历程是伴随着改革的风风雨雨在

2、探索中前行，在摆脱束缚中成长。科技型中小企业依靠其机制和技术上的优势，成功地实现了创业初期的发展，正在进行以体制创新和技术创新为核心、以实现规模化和国际化为目标的“二次创业”。因此，科技型企业的发展，对于全面优化我国的产业结构、带动企业运行机制、带动国家经济运行机制的不断创新，增强我国经济的整体实力，还将起到越来越重要的作用。尽管科技型中小企业以其对经济发展的作用所赢得的地位，随着规模的扩大而明显提高。但是，外部发展环境滞后，内部创新机制需要完善，使其发展仍受到较大的制约。外部环境因素分析1、融资渠道不畅，融资困难应该说，在样本企业研发资金的构成中，政府资助的比例还是不低的，与一般的中小企业难

3、以获得政府资助的情况相比，其境况要好许多。但对于社会资金融资困难，则是所有中小企业都面临的难题。科技型中小企业较一般企业而言，需投入资金更多，风险更大，其原因在于技术开发活动的不确定性、长时效性，而且一旦技术开发失败则少有回旋余地。作为发展中国家，我国科技型中小企业主要的融资渠道风险投资和股票债券等还没有建立或完善起来，致使科技型中小企业普遍存在资金不足现象。因此，要根据其特点，完善国内风险投资机制，选择适当的时机，由国家推出“二板市场”将民间大量沉淀资金集中起来，投向科技型中小企业，逐步建立和完善科技型中小企业间接和直接的融资体系。2、政府的职能需进一步转变，政策的服务功能需加强在政策环境方

4、面，由于科技型中小企业的技术创新面临着多方面的挑战和不利因素，因此，科技型中小企业更需要政府采取措施以扶持和保护其发展。但实际上，由于科技型中小企业中绝大部分是民营的，长期以来一直处于不平等的竞争环境之中，而且制定的各项法规政策也难于真正落实到位。目前企业最为关注的是减免税政策、知识产权保护政策和实施科技贷款政策。2003年底我们对天津市部分获得创新基金资助的企业进行了抽样调查，结果显示：91.9%的企业希望政府对技术创新提供资助，70.3%的企业希望政府让企业承担政府计划项目，37.8%的企业希望政府支持高校和科研机构与企业合作。通过调查发现企业家认为政府在科技型中小企业生存的外部环境中处于

5、主导地位。3、社会化服务体系还不完善从目前科技型中小企业发展状况来看，大部分企业对政府的依赖性仍很强现象、以及认为现有的社会中介服务功能不强的现象，从另一个方面说明了目前我国为中小企业服务的社会化服务体系还很不完善。中小企业势单力薄，特别需要各种社会化服务，如政府、有关组织及中介机构提供的技术、人才培训、信息交流、财务审计、法律服务、技术咨询等服务。此外，多数中小企业在企业管理、发展战略、组织结构、财务制度、生产经营、市场营销、广告宣传等方面也很不规范，急需政府及有关组织进行指导和对其进行规范。中小企业由于资产少、规模小，加上少数中小企业生产经营假冒伪劣商品，使得中小企业的整个社会形象不好，公

6、众舆论对中小企业也不利，导致政府的信贷、税收等优惠政策很难倾向于中小企业，这不利于开展公平竞争。政府为中小企业服务的观念也较差。中小企业由于很少或没有专门的人员负责政府各部门所要求的各种表格、报告、统计等工作，政府对它的信任度也大为降低，中小企业的技术创新若想得到政府计划的支持，常常需要准备冗长而又专业化的申请报告及建议书，手续繁杂，耗时耗力，有时不得不去拉关系走后门，付出很高成本后才得到一些本应得到的支持。这种由于政府管理所带来的额外负担也使中小企业难以承受。这些都迫切要求政府加强市场体系和社会化服务体系的建设，政府职能应尽快由“管理型”向“服务型”转变。4、我国现行的科技税收政策存在缺陷(

7、1)现行税收优惠政策对高新技术产业的促进力度不足第一，税收优惠政策的目标不明确，缺乏系统性和指导性。具体表现在：通过税收优惠来支持和鼓励哪些方面的科技发展缺乏倾向性，在如何协调发展基础理论研究和应用技术研究、发展高新技术和改革传统技术等方面税收政策目标不清晰。例如，外国主要是对高新科技的开发和研究进行税收优惠，而我国则没有这种导向性的科技税收优惠措施，缺少针对具体的科技开发活动及项目的优惠，促使企业只关心科技成果的应用，而不注重对科技开发的投入。第二，税收优惠政策的覆盖面窄。现行的科技税收政策主要是针对高新技术开发区的企业和外企，而对高新技术开发区以外的企业，几乎不存在科技发展及研究方面的税收

8、优惠，同时，对只要处在高新技术开发区内的企业，不管是否是高新技术企业都实行税收优惠政策，按同一税率征收企业所得税，从而不能充分实现税收的引导、激励作用，体现不出税收优惠力度。由于税收优惠是以高新技术企业而不是具体的项目为对象，因此使得企业的非技术性收入也享受了优惠待遇，造成优惠泛滥。如非高新技术企业纷纷挤入开发区，甚至在开发区内“假注册”，使得一些有利于技术进步的项目行为难以享受优惠，降低了政策效率。第三，税收优惠方式比较单一。对高新技术产业的税收优惠主要是所得税优惠，而很少涉及流转税的优惠，以致于税收优惠的效果不好。并且对高新技术的优惠仅限于税率减少和税额的减免，而在R&D费用扣除、

9、固定资产折旧、投资减免、延期纳税以及对高新技术产业免征固定资产投资方向调节税等方面缺乏实质性的间接优惠措施，对高新技术产业化最需要进行风险补偿和扶持的研制开发、成果转化阶段鼓励不足。另外，直接减免中也没有规定停止日期，造成一项科研项目在开发投入期缺乏风险补偿，而进入高回报的成熟期、应用期，或随时间推移已进入相对落后期时，仍享受减免税照顾。(2)现行增值税加重了高新技术产业及科技型企业的税收负担我国“生产型”增值税，对企业购入固定资产的进项税金不予扣除。加之我国税法中所允许的折旧率往往低于实际折旧率，而目前我国固定资产的折旧率相对较低，折旧期限较长。高新技术产品相对于一般产品来讲，技术设备、劳动

10、工具技术含量高，成本价值大，而且更新快，这便对更新设备、技术改造起到了消极作用；再加上固定资产所含税款却不允许抵扣，其结果便使出口产品价格包含某些税收，不能实现充分退税，容易形成重复征税，降低产品的国际竞争力。再者，高新技术产业的资本有机构成较高：成本中的长期资本投入比重比较大；其高新技术产品大多为高附加值产品，增值率高的甚至可达60%以上，加上其消耗的原材料少，因而准予扣除的进项税额较少，而不属于抵扣范围的技术转让费、固定资产购入费所占比重很大，对增值额课税，便使得高新技术产品的税负较一般产品要高。这显然违背了税收的公平原则和税收对促进生产力发展的效率原则。在增值税没有普遍实行的情况下，高新

11、技术企业在很多时候难以取得有效发票进行抵扣，即未实行增值税行业的相关费用开支不能取得增值税专用发票抵扣税款，加重了税负，不利于产品在市场上特别是在国际市场上的竞争。由于现代科技的飞速发展，产品成本中直接材料成本比重不断下降，间接费用不断增加，这些开支往往不能作为进项税额抵扣；同时购进的专利权、非专利技术等无形资产不属于抵扣进项税的范围，这无形中增加了企业的负担，影响了科技投入和研究开发新产品的积极性。另外，我国加入WTO之后，将执行技术产品平均关税税率由13.3%过渡到零关税的政策，到2005年，我国还将对电子计算机、半导体、电信设备等信息技术产品不征收关税，取消外商高科技企业为获得中国市场份

12、额而必须向我国转让技术和出口配额的做法，这就使得西方发达国家的高新技术公司可以从中国的市场获得较大的市场销售份额。如果我国高新技术产业仍背负着这种隐性的税收负担，必将影响我国高新技术产品的市场占有率，使本已处于劣势的国内企业更缺乏竞争力。(3)现行所得税对高新技术产业优惠政策不能有效到位我国税收优惠主要是对高新技术企业科研成果的优惠，而忽视对具体研究开发项目、研究开发环节的优惠。为了鼓励对高新技术企业研究开发进行风险投资，我国允许企业开发费用按150%比例扣除，但其适用范围只限于研究开发费用比上年实际增长10%以上的盈利性国有、集体工业企业及其控股企业；且其50%的超额扣除不应超过其应税所得额

13、。这种对非盈利企业、私营企业、外资企业的税收歧视，既不符合公平原则，也造成大量高新技术企业只关心科技成果的应用，不注重研制开发创新投入的结果。国家鼓励企业加大风险投资的做法，对微利企业相当于没有享受到多少优惠；对于不断投入风险资金和正处在成长期的高新技术企业而言，也没有充分发挥该政策的作用。现行高新技术产业开发区的税收优惠存在不足，不同时期批准成立的高新技术开发区的税收优惠政策有所不同，缺乏整体性。如有些只规定了优惠的起始，而没有规定优惠政策的期限及相关的限制条件，使取得优惠待遇资格企业改变经营方向或经营不再属于国家政策扶植范围的项目仍享受优惠，对其已享受的减免税是否予以追征，是否予以惩处等，税法均无明确规定。这样，可能会形成保护落后的局面。参考文献：1、小企业成长的管理障碍 张玉利，任学锋 天津大学出版社 2001年12月第1版2、组织行为学 孙彤 高等教育出版社3、国内高新技术及其产业发展现状及趋势 陈欣 中国软科学 1999年第11期4、中小企业研究 上海财经大学出版社 吕国胜编著 2001年5、浙江声科技型中小企业发展现状与问题探讨