浅析石油企业应对经济危机的财务管理体系建设与创新

1、经济研究2010.8 77浅析石油企业应对经济危机的财务管理体系建设与创新潘 莹辽宁省石油设备公司 辽宁 沈阳 110005【摘 要】 当席卷全球的金融危机呼啸而来时,呈现在面前更多的是企业投资亏损、利润下滑、工厂停工、工人失业,世界各地正经受经济危机带来的严峻 考验。作为受国际市场波动影响最大的行业之一的石油企业,不可避免地受到经济危机巨大冲击。如何通过苦练内功,完善自我、超越自我,将危机变成机遇, 化被动为主动,变不利为有利,从容应对经济危机的挑战,将是石油企业研究的首要课题。本文作者身处石油销售企业,站在财务人员的角度,浅要分析应对经济危机的财务管理体系建设与创新。力求在石油企业通过努力

2、夯实财务基础管理,提高 抵御风险能力,从而以不变应万变。【关键词】 经济危机 制度建设 成本控制 创新体系由雷曼兄弟公司破产和美国政府接管两大房地产商 (房地美和房 丽美 为导火索而引爆全美的次贷危机迅速升级蔓延为全球性经济危 机。 当席卷全球的金融危机呼啸而来时, 呈现在面前更多的是企业投 资亏损、 利润下滑、 工厂停工、 工人失业, 世界各地正经受经济危机 带来的严峻考验。 作为受国际市场波动影响最大的行业之一的石油企 业, 不可避免地受到经济危机巨大冲击。 如何通过苦练内功, 完善自 我、超越自我,将危机变成机遇,化被动为主动,变不利为有利,从 容应对经济危机的挑战,将是石油企业研究的首

3、要课题。财务管理作为企业管理中枢, 其管理水平将直接关系到石油企业 对经济危机的应对能力。 石油企业应努力夯实财务基础管理, 提高抵 御风险能力,勇于把握危机中的发展机遇。一、夯实管理基础,完善制度建设 财务工作是企业的中枢, 是企业的生命线, 只有财务体系基础牢 固、 运行平稳, 企业才能从容应对各种危机, 才能在各种挑战中立于 不败。 加强财务体系建设, 积极应对经济危机冲击, 防止财务管理出 现大幅波动, 首要工作是夯实财务基础管理, 加强制度建设, 完善体 系管控,确保实现财务工作规范化、制度化。(一完善财务制度建设 建章立制, 用制度规范财务管理的各个环节, 确保各项工作均能 规范有

4、序开展, 这即是健全财务管理的基本要求, 更是应对各种变化 挑战的核心所在。 正所谓 “没有规矩不成方圆” , 面对金融危机挑战, 必须对现行财务管理制度体系进行认真梳理, 确保财务管理的每个环 节均是在制度约束范围内, 决不允许出现财务管理制度上的真空。 只 有这样,才能减少漏洞,降低经营风险,才能提高抵御风险的能力。(二加强内控体系建设 制度建设是基础, 好的制度必须有保障制度落实的机制。 内控和 监控体系就是制度建设落实的保障机制, 只有内控体系健全, 才能确 保制度有效。 金融危机形成原因最重要一条就是失控。 西方国家始终 在强调市场机制是 “无形的手” , 它会自动发挥着调控市场的作

5、用。 但 这一次“无形的手失灵” ,进而引爆了经济危机,这说明,单靠系统 自身的平衡机理是不能完全纠偏制乱的。为避免财务管理工作出现 “失灵” ,必须有相对完善的内控体系,保障财务管理健康有序。只 有形成互相监督, 才能发现萌芽中的问题, 规避经营风险, 确保各项 工作沿着预期轨道运行。(三强化分析体系建设 夯实财务管理基础, 必须有完善的分析体系为支撑。 通过科学分 析, 能够发现企业经营中的亮点和不足, 能够深入了解问题的根源并 寻求解决问题的办法, 能够发现日常工作的不足, 研究应对不足的方 法。 科学的工作必须建立在正确、 客观、 科学的分析基础上, 面对经 济危机时, 更须把提高分析

6、能力, 完善分析功能放在重要工作来做好。二、加强成本核算、实施过程管控危机环境下,节约成本就等于创造利润,成本控制对解决危机影响 起着至关重要的作用。成本管理是财务管理的基础也是财务管理能影响 的最直接因素。为加强成本核算,就必须推进全面预算管理,加强成本 核算,即做好成本控制,实施过程管控。具体工作大致包括以下几点:一是结合实际找出成本控制的内容,比如资金成本、人力成本、 产品成本、 环境成本、 风险成本等, 需控制成本的相关内容; 二是根 据成本内容, 分析各成本构成要素, 哪些是防范的重点; 三是着重对 各成本性态进行分析, 掌握能够可控的成本, 对不可控成本采取一定的办法冲抵, 比如,

7、 对闲置资产对外出租取得租金收入从而冲抵其闲 置成本;四是确定预算总成本。根据“目标利润=收入-成本” ,权衡 三者量的关系, 在危机形势下应慎重对待, 最好稳健保守预计; 五是 划分成本归属, 实现责任控制; 六是加强过程控制, 认真客观做好总 结分析。通过上述六点实现成本核算的全过程管理。三、加强资金管理,确保资金安全“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为核心” , 在危机发生以前更多的企业表现在口头表面上, 没有理会到其真切的 内涵, 但在危机面前, 必须深刻认识并正确理解加强资金管理的重要 意义, 并要努力确保资金安全。 在经济过热时要头脑清醒, 确保资金 稳定; 在经济萧条

8、时, 首要是工作更是要确保资金安全。 但这并不意 味着我们一味谨慎, 更主要的是要时刻关注经济形势变化, 在整体经 济大幅波动时, 克服急躁心理, 将重心调整到资金安全第一; 当经济 运行有稳定趋势时, 要把握时机, 调整策略, 实现资金的收益和增值。四、创新财务体系,建立财务异动指标预警系统财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。 金融危机从宏观 角度分析, 表现为货币危机; 从微观角度分析, 主体表现在企业过度 负债, 财务结构极不稳定, 抗风险的现金支付能力差, 即企业的现金 流量和现金支付能力的危机。 严酷地现实再一次警示我们, 财务风险 无时无处不在, 对企业财务的监测与预警, 非

9、常必要且十分迫切。 财 务管理的目标就是通过筹资、 投资、 资产资本的运营以及对收益的分 配等一系列的过程,达到规范企业的财务行为,加强财务风险控制, 建立完备的现代企业管理制度, 最终实企业价值的最大化; 财务部门 的日常工作职责就是完善财务管理制度, 通过对资金的管理、 预算的 管理、 成本费用的管理、 税务的筹划等手段达到上述目标; 为实现企 业价值的最大化, 在目前金融危机面前, 应着重加强对企业现金流的 管理和成本的管理,以期度过“寒冬” 。五、抓实具体工作,避免环节疏漏提高抵御经济危机能力, 防范经营风险, 石油企业应加强财务管理应重点抓实具体工作,避免出现环节疏漏:(一增强价格政

10、策敏感性鉴于价格政策的敏感性,石油企业应一直严格执行国家价格政 策, 确保价格稳定, 防止效益流失。 例如可将价格到位率指标作为一 项硬性考核指标,狠抓价格管理,为提高效益提供“支撑点” 。在工 作中努力做到“四个同时” ,即下达销量指标,同时下达价格规定; 分析市场形势, 同时分析价格到位情况; 检查经营工作, 同时检查执 行价格存在的问题; 考核业绩指标, 同时考核价格到位对效益的拉动 作用。(二加强资产管理1、严格按照企业会计准则和公司会计手册的规定,正确区 分资本性支出和收益性支出,规范投资和成本核算。2、对于已经实施的工作量,无论是否有投资计划,均应根据工 程形象进度合理确认工程项目

11、支出。3、 与生产、 计划、 销售等部门充分协调, 按照会计准则的规定, 认真做好各项减值的测试和计提工作, 夯实公司资产价值, 没有计提 各种秘密准备。(三严格费用控制管理(下转第 72页经济研究 2010.872我国商业银行碳金融业务创新及其风险防范赵伟达西安交通大学经济与金融学院在读硕士 陕西 西安 710006【摘 要】 "低碳经济"成为当今世界最耀眼的词语,碳金融则为其披上了一层实至名归的光环,碳金融引导金融资本注入实体经济,通过金融资本的力量引导 实体经济的绿色发展。碳金融必须有发达的金融体系支持,而商业银行正是这个体系中的主体力量和核心。因此商业银行要不断创新

12、开展碳金融业务并层层深入, 同时谨慎防范风险。【关键词】 碳金融 中间业务 风险防范碳金融是指服务于旨在减少温室气体排放的各种金融制度安排 和金融交易活动, 主要包括碳排放权及其衍生品的交易和投资、 低碳 项目开发的投融资以及其他诸如担保、 咨询服务等相关的金融中介活 动。 碳金融通过市场机制在全球范围内解决温室气体的排放问题, 是 金融体系应对气候变化的重要环节。 碳金融与一般金融活动相比, 它 更加紧密地连接了金融资本与基于低碳技术的实体经济, 天生地有牢 固的实体经济基础:一方面金融资本直接或间接投资于创造碳资产的 项目与企业; 另一方面来自不同项目和企业产生的减排量进入碳金融 市场进行

13、交易, 被开发成标准的金融原生工具以及衍生工具。 这是虚 拟经济与实体经济的有机结合, 能够有效促进经济增长和经济重塑转 型升级。商业银行开展碳金融业务于其自身和社会有着重大意义, 中国尚 处于碳交易产业链的最低端, 需要以商业银行为平台, 构建我国的碳 金融体系。 我国商业银行要夯实开展碳金融业务的人力资源和技术基 础,同时要在以下几个方面不断推进自身碳金融业务的创新发展。一、 继续拓展低碳项目贷款领域和低碳项目贷款 模式商业银行要通过信贷和投资行为充分有效地引导推动经济从 “高 碳型”转向“低碳型” 。 商业银行要将贷款重点投向如下低碳概念领域:(1 低碳技术领域, 旨在降低能源消费的碳强

14、度, 控制全球二氧化碳的增 长速度,如碳蓄积、低耗能设施等; (2可再生能源领域,旨在走出 人类目前基于化石能源的经济发展模式, 促进经济增长与温室气体排 放“脱钩” ,如,生物能源、风能、 、水能等; (3能源效率管理领 域, 旨在高效建筑、 建筑材料等领域促进能源储存与转化以提高能源 使用效率。 要限制贷款投向 “两高一低” 企业。 同时商业银行应不断 创新贷款模式,积极开展项目经营权,项目产权贷和 CERs 收益权下 的碳权质押贷款。二、稳步深入挖掘碳金融中间业务我国商业银行近年已经越来越重视其中间业务的发展, 碳金融中 间业务的拓展于其不可或缺。银行碳交易中间业务主要有以下几种:(1碳

15、交易保理、信用证等结算业务。那些获得 CERs 签发的 CDM 项目开发企业获得的 CERs 收益权可以看成是应收账款,如果银行或其 他金融机构能够为 CDM 项目开发企业提供一笔有追索权的保理融 资,CDM 项目开发企业将 CERs 收益权出售给银行,开发企业就能够提 前获得该应收账款的支付。 (2 碳基金托管业务。 我国基金托管由依 法设立并取得基金托管资格的商业银行担任, 目前世界上的碳基金多 在国外设立, 商业银行有能力挖掘外国客户的碳基金托管业务, 应该 在此业务上更加积极主动。 (3碳交易中介服务。一方面商业银行 要为国内 CDM 项目投资企业提供各种咨询服务,诸如在欧洲碳交易 市

16、场上如何利用碳金融期货合约等衍生工具进行套期保值提供建议, 由于碳资产价格具有很强的波动性。 另一方面商业银行要凭借全球客 户基础为碳排放权买卖双方进行积极的撮合服务, 挖掘潜在的买者和卖者从中赚取佣金收入。 此外, 商业银行要积极介入国内碳交易中介 机构的设立, 为我国搭建越来越好的碳交易平台使我国有更多更强的 碳资产定价权。 (4碳排放权交易挂钩的理财产品业务。我国中国 银行和深圳银行已推出此类理财产品, 随着近期我国第一支低碳指数 推出,我国这类理财产品的需求会更加旺盛。三、设立碳基金和开展碳权资产证券化业务中国是碳排放权的最大供应方, 在国际碳交易市场上却没有定价 权。 碳交易目前极大

17、多数是同国外国家和机构的合作, 国内碳排放权 需求者很少, 国内居民间的碳交易业务甚微。 我国碳交易在国际谈判 桌上缺乏经验, 因此碳交易开展要大型化, 机构化。 作为我国未来碳 金融体系的主体, 商业银行应积极筹备开展碳基金业务, 一方面在二 级交易市场进行再次交易并从中获取可观的利润, 对碳排放权价格的 形成起到重要影响作用, 另一方面碳基金可直接投资于碳交易一级市 场充当碳排放权的需求方, 进而凭借其机构力量增加国际谈判经验使 我国生产的碳资产在国际市场上合理交易和买卖, 再进一步商业银行 可以利用所拥有和控制的碳资产开发各种金融衍生产品。 由于前述碳 交易目前在国内较少, 所以商业银行

18、要在国内对其有关碳排放权的各 项资产如贷款资产实施证券化, 才能使私人投资者参与其中, 广泛吸 取国内资源。四、 商业银行在开展碳金融业务过程中要积极防 范各种风险碳金融涉及环境、 政治、 经济、 金融很多领域, 其风险极为复杂, 主要有:(1政策风险:一是国际政策风险,根据京都议定书 ,我 国作为发展中国家暂时不需要承担减排义务,但此协议仅持续到 2012年,之后具体的制度安排,包括中国在全球碳金融领域的角色 等方面还存在较大的不确定性, 直接关系到我国商业银行碳金融业务 发展模式和方向。二是国内政策风险,比如中国 CDM 项目的申请要 求规定,必须是中国境内的中资、中资控股企业才可以开展 CDM 项 目,商业银行要对 CDM 项目贷款的贷款对象和条件等认真审核。对 于政策风险, 商业银行要密切关注国际气候变化制度谈判的最新进展 和国内相关的政策法规制定和变动。(2汇率风险:国际市场碳信用 交易一般以欧元、 美元等外币计价结算, 汇率的变动直接影响碳信用 价格。 商业银行要运用碳信用期货、 期权等衍生工具进行套期保值防 范汇率变化风险。(3