编制现金流量表傻瓜教程

1、项目基本计算方法无法自动更新,需要每年手动更改的数字来源(报告其他部分或WP)一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金应收账款变动+预收账款变动+增值税销项税额+销售收入+其他业务收入增值税销项税额WP - 增值税变动表收到的税费返还增值税出口退税额+补贴收入+记录在营业外收入中的税费返还增值税出口退税额记录在营业外收入中的税费返还WP - 增值税变动表WP 营业外收入明细收到的其他与经营活动有关的现金营业外收入中与税费返还和处置长期资产无关部分+利息收入 注释1 注释2现金流入小计 上述项目之和 （正数）购买商品、接受劳务支付的现金存货变动+应付账款变动+预付账款变动+增值税进

2、项税+增值税进项税转出+主营业务成本+其他业务支出-直接人工-制造费用增值税进项税额增值税进项税转出直接人工/制造费用WP 增值税变动表WP 增值税变动表WP 成本倒轧表支付给职工以及为职工支付的现金应付工资变动+应付福利费变动+应交个人所得税变动+直接人工+制造费用中的人工成本+营业费用和管理费用中的人工成本应交个人所得税变动直接人工制造费用中的人工成本营业费用和管理费用中的人工成本WP 应交税金明细变动表WP 成本倒轧表WP 制造费用明细WP 营业费用和管理费用明细支付的各项税费增值税本期支付额+个人所得税之外的其他税种变动+主营业务税金及附加+营业费用和管理费用中的税金+所得税增值税本期

3、支付额个人所得税之外的其他税种变动营业费用和管理费用中的税金WP 增值税变动表WP 应交税金明细变动表WP 营业费用和管理费用明细支付的其他与经营活动有关的现金坏帐准备变动+存货跌价准备变动+本年计提累计折旧变动+其他长期资产摊销+其他应收款变动+待摊费用变动+其他应付款变动+预提费用变动(不包括预提利息)+制造费用中的非人工成本部分+营业费用和管理费用中的非人工成本和税金部分+汇兑损益+银行手续费+营业外支出中非处置长期资产部分注释2汇兑损益银行手续费报告 财务费用明细报告 财务费用明细现金流出小计 上述项目之和 （负数）经营活动产生的现金流量净额现金流入小计 + 现金流出小计项目基本计算方

4、法无法自动更新,需要每年手动更改的数字来源(报告其他部分或WP)二、投资活动产生的现金流量处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置固定资产对应原值+处置固定资产对应累计折旧+处置其他长期资产净值+营业外收入/支出中与处置长期资产有关部分处置固定资产对应原值处置固定资产对应累计折旧处置其他长期资产净值营业外收入/支出中与处置长期资产有关部分报告 固定资产变动表报告 固定资产变动表报告 无形资产变动表等WP 营业外收入/支出明细收到的其他与投资活动有关的现金利息收入 注释1现金流入小计 上述项目之和 （正数）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金固定资产原值增加(包括在建

5、工程转固)+在建工程增加+其他长期资产原值增加-应付账款和其他应付款中与购建长期资产有关部分固定资产原值增加其他长期资产原值增加应付账款和其他应付款中与购建长期资产有关部分报告 固定资产变动表报告 无形资产变动表等WP 应付账款/其他应付款明细 支付的其他与投资活动有关的现金处于开办期企业的开办费开办费金额WP 开办费现金流出小计上述项目之和 （负数）投资活动产生的现金流量净额现金流入小计 + 现金流出小计三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金实收资本增加-资本公积/未分配利润转增资本部分-负债转为资本部分资本公积/未分配利润转增资本部分负债转为资本部分WP 所有者权益WP 所有者权益

6、借款所收到的现金本期收到的短期借款+本期收到的长期借款本期收到的短期借款本期收到的长期借款WP 短期借款变动表WP 长期借款变动表现金流入小计上述项目之和 （正数）偿还债务所支付的现金本期归还的短期借款+本期归还的长期借款本期归还的短期借款本期归还的长期借款WP 短期借款变动表WP 长期借款变动表分配股利、利润或偿付利息所支付 的现金本期分配的股利+本期利息费用+预提费用中的预提利息变动本期利息费用预提费用中的预提利息变动报告 财务费用明细WP 预提费用明细现金流出小计上述项目之和 （负数）筹资活动产生的现金流量净额现金流入小计 + 现金流出小计四、汇率变动对现金的影响额一般为0五、现金净增加

7、/(减少)额经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额注释1 利息收入有些人喜欢放在经营活动现金流量，有些人喜欢放在投资活动现金流量，具体到某个JOB如何放看上年口径而定。注释2 对于“支付的其他与经营活动有关的现金”和“收到的其他与经营活动有关的现金”，只能保证两者合计是准确的，除非获得其他应收款待摊费用其他应付款预提费用等各个科目的全年变动表，否则不能、也没有必要做到这两个数字都分别准确。补充资料项目基本计算方法无法自动更新,需要每年手动更改的数字来源(报告其他部分或WP)1、将净利润/(净亏损)调节为经营活动的现金流量净利润/(净亏损)利润表中的净

8、利润/亏损报告 利润表调整： 计提/(转回)的资产减值准备坏帐准备变动+存货跌价准备变动+固定资产/无形资产减值准备变动无，但注意与报告附注核对直接链接直接法中的数字固定资产折旧无，但注意与报告附注核对直接链接直接法中的数字无形资产摊销无，但注意与报告附注核对直接链接直接法中的数字长期待摊费用摊销无，但注意与报告附注核对直接链接直接法中的数字待摊费用的减少(增加)不包括预提利息(筹资性应付项目)无，但注意与资产负债表核对直接链接直接法中的数字预提费用的增加(减少)无，但注意与资产负债表核对直接链接直接法中的数字处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益) 营业外收入/支出中与处置长期资产

9、有关部分请注意检查如下勾稽关系：报告中处置固定资产原值报告中处置固定资产累计折旧直接法中”处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”补充资料中” 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益)”直接链接直接法中的数字财务费用(收入)利息费用利息收入（如果直接法中作为投资活动现金流量处理，作为经营活动现金流量则无需考虑）无，但注意与报告附注核对直接链接直接法中的数字存货的减少(增加)指存货余额的减少，不包括存货跌价准备变动无，但注意与资产负债表核对直接链接直接法中的数字经营性应收项目的减少(增加)注意不包括坏帐准备的变动无，但注意与资产负债表核对直接链接直接法中的数字经营性应付项目的增加(减少)注意不包括投资/筹资性应付余额，如短期/长期借款，应付账款和其他应付款中与购建长期资产有关部分等无，但注意与资产负债表核对直接链接直接法中的数字经营活动产生的现金流量净额此数应与直接法中的“经营活动产生的现金流量净额