医院核算流程及岗位职责

1、医院核算流程及岗位职责医院成本核算岗位职责1、三甲医院成本核算岗位职责收入的归集和核对。按成本核算办法，每月7日前，完成各 科室经济收入的归集和核对，项目填报清楚，数字真实。支出的归集和核对。每月10日前，进入财务处理系统，提取 “科室分部门三栏账-医疗业务成本”和“管理费用”，排版打印后，按科室、分项目逐一录入科室的医疗业务成本，并按收入比例分摊 公用支出和管理费用，形成科室成本核算基础数据；每月将后勤部 报来的各科室水、电、汽等使用情况表，按科室（部门）及时准确 录入成本核算报表，以便真实反映物化劳动和活劳动消耗；根据工 资核算岗人员提供的“职工中餐发放表”，将中餐补助列入科室成 本核算。

2、打印成本核算报表，与科室收入报表、各类支出凭单一并装 订成册，以供备查和归档。每月汇总科室上报的手术统计单，以便计算手术误餐费。根据劳务费造册岗提供的各科（各类别人员）劳务费发放标 准，计算日工劳务费，打印计算表及发放清单。2、医院成本核算室主任岗位职责1、在院长及总会计师领导下，负责组织全院各核算单元的收入 支出及效益核算，积极宣传、严格遵守财经纪律和规章制度，不断 改进核算工作。2、组织成本核算人员学习政治理论和业务知识，负责科室人员 的考核和业绩评定。3、认真执行会计制度和本单位的核算制度，参与制定成本核算 管理制度并督促贯彻执行，发现问题及时纠正；协助总会计师，根 据医院总体目标任务，

3、参与拟定医院科室核算方案及实施办法。4、根据综合目标责任制管理实施办法的规定和要求，组织科室 人员严格按照收入、支出核算标准，审核汇总并计算各核算单元的 总收入、核算收入及支出和工作量，及时准确核算各科室工资，编 制工资发放表，做好各种原始资料和数据的归档与保管工作。5、根据医院管理规定，结合增收节支要求，认真组织各核算单 元收入支出、收支结余及支收比情况的考核和分析，协助科室控制 支出，找出收支异动的原因，将有关情况及时上报院领导。6、组织科室人员及时准确汇总计算全年收入、支出和工作量数 据，正确划分固定费用与变动费用，协助总会计师和医务部制定下 年度医院目标任务。7、认真听取科室意见，做好

4、成本核算的咨询解释工作和科际间 的协调工作，及时向有关领导汇报科室反馈信息和日常核算中存在 的问题，认真履行工作职责。3、医院成本核算科岗位职责一、严格遵守国家和公司的成本开支范围和费用开支标准，结 合公司生产经营特点和管理要求，制定成本核算办法。二、根据公司生产经营计划编制成本、费用、利润等计划，并 将指标分解落实，确保计划实现。四、按时编制产品成本、费用报表。对照成本计划找出成本升 降原因，提出降低成本、费用的途径，加强成本管理。五、协助有关部门定期对产成品进行盘库，核对产成品库存情 况。六、开展班组群众性核算，落实经济责任制。七、完成领导交办的其他工作。4、医院成本核算岗位职责（一）拟订

5、成本支出管理办法根据国家的有关规定，结合本单位的特点和需要拟订成本管理办 法。（二）拟订成本核算程序根据医院成本支出的特点和成本管理的规定，对各项直接成本、 间接成本的核算，成本对象和成本中心的确定，费用的归集、分配 等拟定详细的核算程序。（三）加强成本管理的基础工作会同有关部门建立定额、原始记录、内部结算价格等制度，为正 确计算医院成本提供可靠的依据。（四）登记成本费用明细账，编制成本费用支出报表，并进行分 析。按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分析，并及 时登记成本费用明细账。根据账簿记录及相关资料，编制成本费用 支出报表。定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，对照 本单

6、位历史资料和同行业的先进水平，提出降低成本费用和办法和 加强管理的建议。（五）开展科室经济核算根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，参与制订科室经 济核算的范围及方法，采用宏观控制和微观控制相结合，专业核算 和群众核算相结合，贯彻经济责任制，运用责任会计的方法对科室 的经济活动进行考核、评价和奖惩。企业会计核算岗位职责及工作流程目录一出纳冈工作流程3-5 二、销售费用冈工作流程,5-8 三、管理费用冈工作流程.9T2 四、固定资产冈工作流程.12-15 五、材料审核冈工作流程.16-20 六、成本核算冈工作流程.20-24 七、销售核算冈工作流程,24-26 八、工资福利冈工作流程 26-

7、31 九、税务冈工作流程cfwfwfwfs,wfwfslTS 十、内部审计冈工作流程.,34-38 十主管冈工作流程 cfwfwfwfsfw,wfsSgTl一、出纳冈工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款一检查收据开 具的金额正确、大小写一致、有经手人签名一在收据（发票）上签字 并加盖财务结算章一将收据第联（或发票联）给交款人一凭记账联 登记现金流水账一登记票据传递登记本一将记账联连同票据登记本 传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收

8、据，在收到银行存款或 下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖 “转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会 、r 土 d计岗位。（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收 据，可以没有交款人签字。2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致一检查并 督促领款人签名一据记账凭证金额付款一在原始凭证上加盖“现金 付讫”图章一登记现金流水账一将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以 现金形式发放的兑现、奖金等款项）一在支出证明单上加盖“现金付 讫，图章一登记现金

9、流水账一登记票据传递登记本一将支出证明单 连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金一安 全妥善保管现金、准确支付现金一及时盘点现金一下午3： 30视库 存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随 从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票一核查和补填进账单一 上午上班时交主管岗背书一送交司机进账及取回单一整理从银行拿 回的回款单据一将第一联与回

10、执粘贴在一起一在微机中编制回款登 记表并共享一打印一将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票一填写进账单一进账一回单一 登记票据传递登记本一相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单一登记票据传递登记本一传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以 上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门 前期未报账款项一开具支票（汇票、电汇）一登记支票使用登记本一 将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行 名称）一加盖“转账”图章一登记单据传递登记本一传相关岗位制证一材料核算岗

11、（材料采购）一成本核算岗（外协加工、车间质保费用）一管理费用岗（管理部门用款）一销售费用岗（销售部门用款）一工资福利岗（工资兑现、福利）一及固定资产岗（GMp部门费用、固定资产购建）注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款 单位的支票。开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。(2 )打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票一填 写进账单一连同工资盘交司机送南湖建行一登记支票使用登记本一 将支票存根粘贴到付款审批单上一加盖“转账”图章一登记单据传 递登记本一工资福利岗注：(1)每月根据工

12、资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖 建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票一填写 进账单一交司机送银行倒进账一登记支票使用登记本一将支票存根 粘贴到付款审批单上一加盖“转账”图章一登记单据传递登记本一 工资福利岗还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证一登记单据传递登记本 f传管理费用岗交税完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)一填写划款行银 行账号及进单进税卡凭税务岗填写的付款审批一开具支票一填写进账单一交 司机送银行进账一凭回单及支票存根登记支票使用登记本

13、f传税务 岗位编制凭证从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条一登记支 票使用登记本一传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上 挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存 款余额，避免空头。4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行 账号）。（三）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，

14、禁止签发空头支票。6、树立良好的窗口形象。二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确一审核并更正原始凭证按规 范粘贴和折叠一审核审批手续是否完备一审核部门费用支出进度（如 超计划额度，可拒绝报销）一编制记账凭证借：营业费用相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款一涉及现金的凭证传出纳岗，不 涉及现金的凭证传主管岗复核注：(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收 据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填 写规范。保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小 为度，不能带有订书钉。费用审核依据XX年费用控制办法、差

15、旅费开支范围及 标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经 部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示 的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事 务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招 待费用明细表。准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭 证时须附管理费用岗开具的还款收据。(6 )支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存 记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。(二)办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确一审核原始凭证粘贴规范一 审核审批手续是

16、否完备一编制记账凭证借：营业费用相关明细科目(部门专项)贷：现金/银行存款/其他应收款一涉及现金的凭证传出纳岗，不 涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告一审核发票合法一审核是否有行政事务部开 具的固定资产调拨单一审核审批手续是否完备一编制记账凭证借：固定资产相关明细科目贷：现金f传出纳岗注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位 价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3、房租、仓租审核是否附租赁合同f审核是否附合法收据f审核签字手续是否 完备f编制记账凭证借：营业费用房租仓租区域房租（部

17、门专项）贷：现金f传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确f审核无抵扣联、且运费金额超出 100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住， 无需粘贴和复印）f审核审批手续是否完备f编制记账凭证借：营业费用运费市外运费市内运费（部门专项）应交税金应交增值税进项税贷：现金f传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装 卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣 金额。5、途损审核途损合法依据、途损报告f审核签字手续完整f编制记账凭 证借：营业费用途损（专项）贷：应收账款注：(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有

18、效证明。途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务 部长审批。途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取 现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表一审核企业会计核算岗位职责及工作流程2020年4月19日1文档仅供参考，不当之处，请联系改正。企业会计核算岗位职责及工作流程一、出目纳山岗录作流工程3-5二、销售费用冈工作流程5-8三、管理费用冈工作流程12-15五、材料审核冈工作流程.20-24七、销核算冈工作流程26-31九、税务冈工作流程.31-33十、内部审计冈工作流程.39-41一（、出一1纳）岗现、工金收作流收程付现根据会计岗开具的收据（

19、销售会计开具的发票）收款一检查收据开 具的金额正确、大小写一致、有经手人签名一在收据（发票）上签字 并加盖财务结算章一将收据第联（或发票联）给交款人一凭记账联 登记现金流水账一登记票据传递登记本一将记账联连同票据登记本 传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收管理销款费售用核岗算（其岗项它（应货收款款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或 下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖 “转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收 据，能够没2费2020

20、年4月19日有交、款人付签字。现用报销3文档仅供参考，不当之处，请联系改正。审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致一检查并 督促领款人签名一据记账凭证金额付款一在原始凭证上加盖“现金 付讫”图章一登记现金流水账一将记账凭证及时传主管岗复(2)人工费、福费发核放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以 现金形式发放的兑现、奖金等款项）一在支出证明单上加盖“现金付 讫，图章一登记现金流水账一登记票据传递登记本一将支出证明单 连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金一安 全妥善保管现金、准确支付现金一及时

21、盘点现金一下午3： 30视库存现金余额送银行注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随 从，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额 ()1银行、存款银收。付收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票一核查和补填进账单一 上午上班时交主管岗背书一送交司机进账及取回单一整理从银42020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。行拿回的回款单据一将第一联与回执粘贴在一起一在微机中编制 回款登记表并共享一打印一将回款登记表连同回款单传销售会计(2)其它项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票一填写进

22、账单一进账一回单一 登记票据传递登记本一相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单一登记票据传递登记本一传管理费用岗（1）日2常、性业银务款位付项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以 上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门 前期未报账款项一开具支票（汇票、电汇）一登记支票使用登记本一 将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行 名称）一加盖“转账”图章一登记单据传递登记本一传相一关材岗核算岗位（材制料采购证）一成本核算岗（外协加工、车间质保费用）一管理费用岗（管理部门用款）一销售费用岗（销售部门用款）一工 资福利岗（工资兑现、福利）一及

23、固定资产岗（GMp部门费用、固定资产购建）52020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款 单位的支（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致(3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务打卡工。资根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票一填 写进账单一连同工资盘交司机送南湖建行一登记支票使用登记本一 将支票存根粘贴到付款审批单上一加盖“转账”图章一登记单据传递登记本工资福利岗注：(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖 建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。(2)打

24、卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行业务员兑。现凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票一填写 进账单一交司机送银行倒进账一登记支票使用登记本一将支票存根 粘贴到付款审批单上一加盖“转账”图章一登记单据传递登记本(4)还贷工及资银福行利结岗算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证一登记单据传递登62020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。记本一传管(5)理费交用岗税完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)一填写划款行银行账号及进单进税卡凭税务岗填写的付款审批一开具支票一填写进账单一交 司机送银行进账一凭回单及支票存根登记支票使用登记本一传税务山岗位编制凭

25、证从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条一登记支 票使用登记本一传税务岗位编制凭证(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上 挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存 款余额避免空头O4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行 账（号）工）作要。求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月72020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正

26、。结。5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6 二（、一树销）立售良费部好用门的岗日窗口工常形作象流费。程用审核原始凭证完整、合法、金额正确一审核并更正原始凭证按规 范粘贴和折叠一审核审批手续是否完备一审核部门费用支出进度（如 超计划额度，可拒绝报销）一编制记账凭证借：营业费用相关明细科 目（部门专项）贷：现金/银行存款/其它应收款一涉及现金的凭证传出纳岗，不 涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收 据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小 为度，不能带有订书钉O费用审核依据XX年费用控制办法、差旅费开支范围及 标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经 部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示 的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事 务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细82020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲