中学财务管理制度

1、 XXXX中学财务管理办法为了进一步规范学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，全面贯彻落实党中央的“八项规定”精神，根据区教育局财务管理办法，结合我校近几年来实际运行情况，制定我校财务管理办法。一、学校预算管理根据学校正常运转和发展需要，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制收入预算，根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能测算编制支出预算，做到量入为出、收支平衡、以收定支。学校编制的年度综合预算，报教育局和财政部门审批，预算批复后，严格按预算项目和收入进度合理安排支出，做到“无预算不开支、有预算不超支”，严禁挪用、乱支、透支。二、学校收入管理

2、学校依法组织收入，杜绝乱收费行为。向学生收取的各项费用必须按物价部门批准的收费项目和标准执行。绝不允许自立收费项目或擅自提高收费标准，更不得巧立名目“搭车”收费，并严格执行收费公示制度，明确收费依据，校长是收费管理的第一责任人。学校的各项收入全部纳入学校预算，统一核算，统一管理，严格执行“收支两条线”。所有收费票据均由学校会计室统一管理,任何部门或个人不得自行对外收费，违规者责任自负，同时追究部门领导责任。专项资金专款专用,不得挤占或挪作他用。三、学校支出管理（一）由财政代发给教职工个人的工资、津贴、补贴、奖金等人员费用，取得代发的工资汇总表后按科目列报支出。临时教师及餐厅人员工资由学校统一制

3、表，到区教育局核算中心报支，由银行统一代发。（二）学校公用经费支出，严格执行山东省农村中小学公用经费支出管理暂行办法（鲁财教200647号）。遵循区教育局教育会计集中核算中心报账工作规程。打印滨城区教育会计集中核算中心报账单交核算中心报支，并按照区教育局下发的关于进一步加强中小学、幼儿园报账管理的规定要求及时支付资金，不滞留或截留资金。严格资金使用审批手续，做到四级签字。一般支出必须由经办人写明支出用途、事由并签字。报账单据必须做到四级以上签字，即：经办人、科室负责人、分管校长、分管财务校长和校长签字，会计审核，对手续不全的，有权要求当事人补办有关手续，对违犯各项制度规定的开支，有权拒付。购置

4、类、修建工程类支出须总务主任签字。报销所持发票均需会计审核，要求发票为正式发票，发票单位名称、日期、发票专用章、商品名称、单价、数量内容完整，大小写金额相符，合同、验收单、审计报告、招标文件、销货清单、餐费菜单等相关附件齐全，做到内容填写齐全、无涂改。学校对教学设施设备及物品的采购，要按照“合理、节约、有效、实用”的原则，由所需部门提出申请，组织有关人员进行论证，严格履行报批手续。固定资产购入，必须严格按照政府采购条例规定、集中采购管理办法等要求进行采购；采购货物手续齐全经验收后，到核算中心列报支出（附有政府采购实施计划表和固定资产入账凭单），同时登记学校固定资产。学校校舍、专用设备、校园文化

5、建设、网络系统维修、维护、保养等，必须附有维修明细、合同、结算书，明细和发票上的章要一致，无公章的要有施工方签字和手印。金额2万元（含2万元）以上，必须事先填制学校重大支出申请表，经教育局审核同意后，按有关规定确定采购方式，与依规确定的施工方签订施工合同实施。购置类支出，无论金额大小，必须附有对方开具的购置明细或底单，购置明细和发票上的章要一致。报账时发票后面要附有采购申请表，购物明细及合同、结算书等，大宗物品采购还要有验收人签字，手续不全的不予报销。3.差旅费、培训费的支出，严格按照滨城区区直机关差旅费管理办法的要求，建立健全公务出差和教师外出培训审批制度，出差（培训）人员应当严格按规定开支

6、差旅费。提前填好出差（培训）审批表，报销时填好差旅费报销单，差旅费报销单后附机票、车票、住宿费发票、培训费发票、市内交通费票据、会议（或培训）通知等，机票和住宿费支出按规定用公务卡结算，没有票据的，不予报销任何费用。教育局组织的统一活动，个人要与其他单位报销时费用一致，并附有各科室出具的费用报销明细。4.学校无公车，在交通费支出中不得出现加油、过路、过桥等费用的支出。5.公务接待严格执行滨州市和滨城区下发的文件规定，费用支出按区教育局报支手续执行。6.办公业务费及其他费用。要根据实际需要，本着合理、节约和有实效的原则，先行编制计划清单，经科室负责人审核后，报学校校长批准后，按规范要求进行购置。

7、定额发票无论金额大小，必须附有对方开具的购置明细或底单，购置明细和发票上的章要一致。7.基建工程和大型修缮工程，根据教育局和财政部门审批备案的政府采购预算和实施计划按规定程序实施，无采购预算和实施计划不得随意组织施工。非预算单位工程支出，必须先经教育局审核同意后，按先立项后招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续。工程完工后应及时办理工程造价决算，报相关部门确认有资质的工程造价机构审核并批复后，作为财务核算的依据。未完成上述程序的项目工程，不予付款。付款时，承建单位必须提供税务部门开具的增值税专用发票。8.加强食堂财务管理，合理定价，合理支出，避免出

8、现过大盈余，使食堂财务管理更加规范。食堂中各项基本伙食支出，发票后要附有供货商开具的销售明细，发票和销售明细的章要一致，销售明细上要有采购人和验收人的签字。公用经费的使用做到保障正常运转、完成日常工作任务、统筹考虑全年工作的需要，妥善安排支出计划，量入为出，精打细算，真正把有限的经费用到工作最需要的地方。四、学校资产管理收取的现金及时足额缴入核算中心账户，不得公款私存，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支，严禁私设“小金库”。 严禁携带大额现金，确保资金安全。备用金的管理使用。学校教师因业务培训差旅费等教学相关事项和用于固定资产购置、器材及物品采购、日常维修等支出，事前提出审请（在一定范围内），经

9、校长批准后，借款人如实填写内部借款单。借款人办事结束后应及时办理报销或还款手续，报账最长时限不能超过一个月。财务人员不得私自将公款借给他人。学校建立健全固定资产台账，做到账实相符。要设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。学校对固定资产进行定期或不定期的清查盘点。年度终了前进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，根据清查结果编制固定资产盘存、盘亏毁损表，并按规定报有关部门审批处理，审批处理后学校根据处理意见及时到核算中心会计进行账务调整。五、学校会计档案管理 会计凭证、账簿、资料报表及有关文件，定期归集，整理立卷，统