银行卡培训材料(2)银行卡会计核算

1、PAGE 30PAGE 79银行卡培训材料（2）银行卡会计核算（注明：本材料是按新系统操作规则编写，与现行执行系统有不同之处）消费及收单第一节 特约约单位消费 一、消消费（消费形形式的多样化化） （一）基基本规定 1可采采用压卡受理理的牡丹卡有有牡丹国际卡卡、牡丹贷记记卡和牡丹信信用卡。2牡丹国际卡卡、牡丹纪念念卡、牡丹智智能卡消费时时不必出示身身份证件及输输入密码。3牡丹专用卡卡、牡丹灵通通卡必须凭密密码消费。 4牡丹丹彩照卡消费费时不必出示示身份证件。5持卡人凭密密码在POSS终端上消费费时，只核对对签名，不查查验持卡人身身份证件；对对未凭密码消消费时，应摘摘录持卡人身身份证件号码码。（压

2、卡消费会计计分录见收单单交易） POS消费费会计分录 = 1 * GB3 非灵灵通卡的会计计分录A本地卡消费费的会计分录录： 借：其他他活期存款或或活期储蓄存存款 贷贷：其他应付付款特约单位位POS净计收收入户 贷贷：手续费收收入B异地卡消费费的会计分录录： 借：其他他应收款异地卡消费费 贷贷：其他应付付款特约单位位POS净计收收入户 贷贷：手续费收收入 借：辖内内往来 贷贷：其他应收收款异地卡消消费 = 2 * GB3 灵通卡的会计计分录A本网点灵通通卡消费的会会计分录： 借：其他他活期存款或或活期储蓄存存款 贷贷：其他应付付款特约单位位POS净计收收入户 贷贷：手续费收收入B它网点、异异地

3、灵通卡消消费的会计分分录： 借：辖内内往来 贷贷：其他应付付款特约单位位POS净计收收入户 贷贷：手续费收收入 = 3 * GB3 划转特约单位位的会计分录录：A特约单位在在发卡机构开开户的会计分分录： 借：其他他应付款特约单位POOS净计收入入户 贷贷：相关科目目特约单位位帐户B特约单位不不在发卡机构构开户的会计计分录： 借：其他他应付款特约单位POOS净计收入入户 贷贷：辖内往来来3POS预授授权 （1）预预授权预授权是指持卡卡人在宾馆、酒酒店或租车公公司等特约单单位消费，消消费与结算不不在同一时间间完成，特约约单位通过PPOS预先向向发卡机构索索要授权的行行为。预授权的处理流流程为： =

4、 1 * GB3 特约单位经经办员按估算算的消费金额额在POS终端上上进行“预授权”交易，打印印预授权凭证证，核对持卡卡人签名是否否与牡丹卡背背面签名条内内的签名一致致，并妥善保保管凭证； = 2 * GB3 如PPOS终端未未提示持卡人人输入密码，应应在POS凭证上上登记持卡人人身份证件号号码。 （2）追追加预授权 用于已已做POS预授权权后，持卡人人消费超过原原先预授权金金额的情况下下再追加预授授权金额的处处理。追加预授权的处处理流程为： = 1 * GB3 特约约单位经办员员在POS上输入入追加预授权权金额，由持持卡人输密确确认，打印预预授权凭证，凭凭证预授权金金额为本次追追加金额和原原

5、预授权金额额之和，经办办员核对持卡卡人签名无误误后，妥善保保管凭证； = 2 * GB3 若PPOS终端未未提示持卡人人输入密码，应应在POS凭证上上登记持卡人人身份证件号号码。 （3）取取消预授权若预授权号码未未用，应将原原预授权取消消，当日应做做“冲正交易”，隔日做“隔日删除预预授权”。 （4）预预授权确认 结帐帐时经办员根根据POS预授权权凭证在POOS终端上输输入实际结算算金额进行预预授权确认，实实际结算金额额加小费金额额应不大于原原预授权金额额的115%； = 2 * GB3 预授权号码码自取得之日日起，必须在在30天内进行行确认，否则则必须重新向向发卡机构索索要预授权； = 3 *

6、 GB3 其他他处理同POOS消费。 4小小费 用于PPOS消费或或POS预授权权确认交易之之后，持卡人人可通过POOS单独支付付小费。 （1）小小费只能支付付一次，如果果原交易已支支付小费，则则交易拒绝。 （2）小小费金额不得得大于原消费费或原预授权权确认金额的的15%。 （3）如如原交易是授授权消费或预预授权确认交交易，消费金金额加小费金金额不得大于于原授权金额额的115%。 5智能卡消消费 （1）消消费持卡人使用智能能卡的电子钱钱包消费，经经办员将智能能卡插入智能能卡POS的读写写器内，认证证成功后输入入消费金额，交交易成功后，将将POS打印的的凭证交持卡卡人签名确认认，将持卡人人回单联

7、交持持卡人。会计分录：借：活期储蓄存存款 贷：其他他应付款特约单位POOS净计收入入户 贷：手续续费收入 （2）预预付消费预付消费包含划划拨和消费两两个过程。划划拨是将一定定的金额划转转到指定的特特约单位，在在划转的同时时将相等的金金额或等值点点数（将金额额按照比率折折合）写入智智能卡预付帐帐户内，消费费时直接从卡卡片预付帐户户内扣减金额额或点数。预付消费只限本本地卡，预付付帐户余额最最高为1,000元（将将点数按照比比率折合）。 = 1 * GB3 预付划拨 A电电子钱包预付付划拨持卡人在特约营营业网点通过过电子钱包进进行预付划拨拨时，输入预预付划拨的金金额或点数，交交易成功后更更新卡片的电

8、电子钱包和预预付钱包。 = 1 * alphabetic a本网点不不为发卡机构构的会计分录录 特约单单位在本网点点开户的借:辖内往来 贷:相关关科目特约单位位帐户 贷:辖内内往来（手续续费） 特约单单位在它网点点开户的借:辖内往来 贷:辖内内往来 贷:辖内内往来（手续续费）特约单位在他行行开户的b本网点为发发卡机构的会会计分录特约单位在发卡卡机构的借:活期储蓄存存款电子钱包包户 贷:相关关科目特约单位位帐户 贷:手续续费收入特约单位在它网网点的会计分分录借:活期储蓄存存款电子钱包包户 贷:辖内内往来 贷:手续续费收入c.特约单位在在他行开户的的借:活期储蓄存存款电子钱包包户 贷:其他他应付款

9、 贷:手续续费收入B现金预付划划拨持卡人在特约营营业网点通过过现金进行预预付划拨时，输输入预付划拨拨的金额或点点数，交易成成功后更新卡卡片的预付钱钱包。 = 1 * alphabetic a本网点不为为发卡机构的的会计分录 特约单单位在本网点点开户的借:现金 贷:相关关科目特约单位位帐户 贷:辖内内往来（手续续费） 特约单单位在它网点点开户的借:现金 贷:辖内内往来 贷:辖内内往来（手续续费）特约单位在他行行开户的b本网点为发发卡机构的会会计分录特约单位在发卡卡机构的借:现金 贷:相关关科目特约单位位帐户 贷:手续续费收入特约单位在它网网点的会计分分录借:现金 贷:辖内内往来 贷:手续续费收入

10、c.特约单位在在他行开户的的借:现金 贷:其他他应付款 贷:手续续费收入 = 2 * GB3 预付消费持卡人在指定的的特约单位进进行预付消费费，直接从卡卡片预付帐户户内扣减消费费的金额或点点数，不做帐帐务处理。 （3）脱机机交易批量上上送日终特约单位应应将当日脱机机消费交易通通过智能卡PPOS上送发发卡机构。特特约单位不能能通过POSS将脱机交易易上送时，应应将脱机消费费交易明细送送发卡机构。第二节 收单单的处理一、收单的处理理 （一）审审核内容收单网点收到特特约单位送来来的三联汇计计单、第二、三三联签购单，应应认真审核以以下内容： 1签签购单压印的的内容是否属属牡丹卡的； 2签签购单上卡号号

11、是否是允许许压卡消费的的牡丹卡； 3签签购单上有无无持卡人签名名、身份证件件号码和特约约单位名称、编编号； 4凭凭证大小写金金额是否相符符； 5签签购单上的交交易日期是否否超过卡片有有效期； 6超超过规定索权权限额的，有有无授权号码码； 7汇汇计单和签购购单的内容是是否一致，结结计金额是否否正确； 8手手续费计算是是否正确； 9交单时间间是否超过33个工作日。（二）营业网点点收单处理 1审审核无误后，用用收单交易（2825）将汇计单、签购单记帐； 2打打印入帐清单单、未入帐清清单，按入帐帐金额填写汇汇计单的实际际入帐金额和和实际手续费费金额； 3若若有非正常入入帐及未入帐帐的，应将入入帐清单、

12、未未入帐清单和和非正常入帐帐、未入帐的的签购单传送送至当地发卡卡机构，由发发卡机构查询询后处理； 4在在第二联签购购单上加盖业业务公章，本本地卡通过同同城清算系统统与本地发卡卡机构进行资资金清算，异异地卡通过资资金清算系统统与异地开户户行进行资金金清算； 5营营业网点为特特约单位开户户行的，在进进帐单和第一一联汇计单上上加盖转讫章章，将进帐单单回单联和第第一联汇计单单退给特约单单位，第二联联进帐单作特特约单位收入入凭证，第三三联签购单作作收入凭证附附件。 6会计分录录 （1）本本地卡 = 1 * GB3 特约约单位在营业业网点开户的的会计分录借：辖内往来 贷：有关关科目收款单位位帐户 贷：辖内

13、内往来（手续续费） = 2 * GB3 特约约单位不在本本网点开户的的会计分录借：辖内往来 贷：辖内内往来 贷：辖内内往来（手续续费） = 3 * GB3 特约约单位在它行行开户的会计计分录 借：辖辖内往来 贷贷：其他应付付款 贷贷：辖内往来来（手续费） （2）异异地卡 = 1 * GB3 特约约单位在营业业网点开户的的会计分录借：其他应收款款 贷：有关关科目收款单位位帐户 贷：辖内内往来（手续续费）借：辖内往来 贷：其他他应收款 = 2 * GB3 特约约单位不在本本网点开户的的会计分录借：其他应收款款 贷：辖内内往来 贷：辖内内往来（手续续费）借：辖内往来 贷：其他他应收款 = 3 * G

14、B3 特约约单位在它行行开户的会计计分录 借：其其他应收款 贷贷：其他应付付款 贷贷：辖内往来来（手续费）借：辖内往来 贷：其他他应收款（三）发卡机构构收单的处理理 1审核核无误后，用用收单交易（2825）将汇计单、签购单记帐；2打印入帐清清单、未入帐帐清单，按入入帐金额填写写汇计单的实实际入帐金额额和实际手续续费金额；3根据汇计单单上的手续费费金额填制手手续费收入凭凭证，第二联联汇计单作凭凭证附件；4在第二联签签购单上加盖盖业务公章，异异地卡通过资资金汇划系统统进行清算；5发卡机构为为特约单位开开户行的，在在进帐单和第第一联汇计单单上加盖转讫讫章，将进帐帐单回单联和和第一联汇计计单退给特约约

15、单位，第二二联进帐单作作特约单位收收入凭证，第第三联签购单单作收入凭证证附件。特约单位在它行行开户的，将将两联进帐单单和第三联签签购单划转特特约单位开户户行。6会计分录 （1）本本地卡 = 1 * GB3 特约约单位在营业业网点开户的的会计分录 借：其其他活期存款款或活期储蓄蓄存款 贷：有关科科目收款单位位帐户 贷：手续费费收入 = 2 * GB3 特约约网点在它网网点开户的会会计分录借：其他活期存存款或活期储储蓄存款 贷：辖辖内往来 贷：手手续费收入 = 3 * GB3 特约约单位在它行行开户的会计计分录借：其他活期存存款或活期储储蓄存款 贷：其其他应付款 贷：手手续费收入 （2）异异地卡

16、= 1 * GB3 特约约单位在营业业网点开户的的会计分录 借：其其他应收款 贷贷：有关科目目收款单位位帐户 贷贷：手续费收收入 借：辖辖内往来 贷贷：其他应收收款 = 2 * GB3 特约约网点在它网网点开户的会会计分录 借：其其他应收款 贷：辖内内往来 贷：手续续费收入 借：辖辖内往来 贷：其他应应收款 = 3 * GB3 特约约单位在它行行开户的会计计分录 借：其其他应收款 贷：其他他应付款 贷：手续续费收入 借：辖辖内往来 贷：其他应收款款 二、退退货的处理 （一）审审核内容 开户银银行收到特约约单位送来的的第二、三联联退货单及转转帐支票应认认证审核以下下内容： 1审审核转帐支票票是否

17、符合要要求； 2退货单及及其压印的卡卡号是否属于于牡丹卡的； 3退退货单上有无无持卡人签名名、特约单位位名称、编号号； 4凭凭证大小写金金额是否相符符； 5退退货单汇总金金额与转帐支支票金额是否否相符； （二）特特约单位开户户行为营业网网点 1审审查无误后，按按转帐支票的的金额从特约约单位帐户中中付出。 2在在第二联签购购单上加盖业业务公章，本本地卡通过同同城清算系统统与本地发卡卡机构进行资资金清算，异异地卡通过资资金清算系统统与异地开户户行进行资金金清算。 3会计分录录： （1）本本地卡借：有关科目特约单位位帐户 贷：辖内内往来 （2）异异地卡借：有关科目特约单位位帐户 贷：其他他应付款借：

18、其他应付款款 贷：辖内内往来 （三）特特约单位开户户行为发卡机机构 1审审核无误后，按按转帐支票的的金额从特约约单位帐户中中付出。 2将退货单单的金额用“转帐收入（22811）”交易转入持持卡人帐户。 3会计分录录： （1）本地卡 借：相相关科目特约单位帐帐户 贷贷：其他活期期存款或活期期储蓄存款 （2）异异地卡 借：相相关科目特约单位帐帐户 贷：其他应应付款 借：其其他应付款 贷：辖内往往来第三节 消费费及收单的资资金清算一、发卡机构对对同城来帐的的处理1营业网点收收单交易正常常入帐的，自自动更新持卡卡人帐户，日日终批量后打打印通存通兑兑清单；手续续费经资金汇汇划清算系统统动自动记入入发卡机

19、构手手续费帐户。2营业网点收收单交易非正正常入帐的，根根据营业网点点传递来的入入帐清单、非非正常入帐的的签购单，查查明原因后，按按以下方法处处理： （1）对对本地止付卡卡，根据情况况确定是否作作全国止付；并确定此交交易造成损失失的承担者，应应持卡人承担担的，无须处处理；应发卡卡机构承担的的，用“冲帐（28117）”交易将该笔笔业务冲入其其他应收款科科目；应特约约单位承担的的，作退票处处理； （2）对对止付原因为为挂失止付的的全国止付卡卡，查询发送送全国止付的的时间，确定定此交易造成成损失的承担担者，应持卡卡人承担的，无无须处理；应应发卡机构承承担的，用“冲帐（28117）”交易将该笔笔业务冲入

20、其其他应收款科科目；应特约约单位承担的的，作退票处处理； （3）对对止付原因为为失信止付的的全国止付卡卡，如持卡人人透支款已还还清或在透支支额度内，无无须处理；对对已经形成风风险的，查询询止付的时间间，确定此交交易造成损失失的承担者，应应持卡人承担担的，无须处处理；应特约约单位承担的的，作退票处处理； （4）对对超过授权限限额无授权号号、授权号不不存在、有授授权号但消费费金额超过授授权后消费最最大比例的，查查询索授权登登记簿，如能能确认是授权权号码错或漏漏写的，应将将该笔授权记记录用“删除授权（22821）”交易做删除除处理；查询询不能确认的的，因此笔交交易造成损失失的，应由特特约单位承担担责

21、任的，作作退票处理； （5）对对卡片状态为为已换卡未启启用、已收卡卡，但未销户户的，应持卡卡人承担的，无无须处理；应应发卡机构承承担的，用“冲帐（28117）交易”将该笔业务务冲入其他应应收款科目；应特约单位位承担的，作作退票处理；3营业网点收收单交易未入入帐的，根据据营业网点传传递来的未入入帐清单、未未入帐的签购购单，查明原原因后，按以以下方法处理理： （1）对对挂失新开的的，查出新卡卡号，在原凭凭证上记录新新卡号，若此此笔交易造成成损失的，应应确定损失的的承担者。应应持卡人承担担的，更新持持卡人帐户和和特约单位帐帐户；应本发发卡机构承担担的，将该笔笔业务记入其其他应收款科科目；应特约约单位

22、承担的的，作退票处处理； （2）对对已经销户的的，根据压卡卡日期明确责责任，如发卡卡机构承担责责任，应给特特约单位入帐帐、在其他应应收款科目挂挂帐后，向持持卡人追收；应由特约单单位承担责任任的，做退票票处理； （3）对对帐户不存在在的，查明原原因后进行处处理；4会计分录（1）营业网点点收单划回的的会计分录：借：活期储蓄存存款或其他活活期存款 贷：辖内内往来借：辖内往来 贷：手续续费帐户 （2）它它网点退货划划回的会计分分录借：辖内往来 贷：活期期储蓄存款或或其他活期存存款 二、发卡卡机构对异地地来帐的处理理： 1发卡卡机构收到异异地资金清算算数据后，日日终批量时自自动更新持卡卡人帐户，打打印正

23、常入帐帐清单、未入入帐清单；2对非正常入入帐的，查明明原因后，对对于应本发卡卡机构承担责责任的，做挂挂帐处理；应应异地发卡机机构承担责任任的，按照拒拒付仲裁规定定处理；3对未入帐的的，查明原因因后，应异地地发卡机构承承担责任的，按按照拒付仲裁裁规定处理。4会计分录： = 1 * GB3 贷报（成功入入帐）的会计计分录：借：辖内往来 贷：活期期储蓄存款或或其他活期存存款 = 2 * GB3 贷报（未入帐帐）的会计分分录：借：辖内往来 贷：其他他应付款 = 3 * GB3 借报（成功入入帐）的会计计分录：借：活期储蓄存存款或其他活活期存款 贷：辖内内往来 = 4 * GB3 借报（未入帐帐）的会计

24、分分录：借：其他应收款款 贷：辖内内往来存取现金及转帐帐第一节 存现现一、基本规定（一）可存现的的卡种为个人人国际卡、贷贷记卡、信用用卡、灵通卡卡、本地专用用卡、本地可可续存智能卡卡（灵通卡存存款业务按照照零售部门规规定办理）。（二）营业网点点应受理国际际卡、贷记卡卡、信用卡、专专用卡的无卡卡存款业务。（三）办理牡丹丹卡存款业务务，可直接打打印牡丹卡专专用凭证，无无须压卡；不不能打印牡丹丹卡专用凭证证时，可手工工填写。（四）牡丹国际际卡外币存款款必须由指定定营业网点受受理。（五）为防止虚虚存实取，单单笔存款金额额超过5万元或当日日存款累计超超过5万元的交易易，须经有权权人授权进行行，并登记大大

25、额存取款业业务登记簿。二、处理流程牡丹卡存款应按按审核内容进进行审核，对对已过有效期期的卡，应提提醒持卡人是是否存款；对对止付卡，应应与发卡机构构取得联系，由由发卡机构查查明止付原因因决定是否收收卡。（一）人民币存存款审核无误后，使使用“牡丹卡存款款（28011）”交易办理牡牡丹卡人民币币存款业务。1有卡存款的的操作流程（1）经办员手手工输入卡号号或刷卡读取取磁条信息；（2）输入存款款金额；（3）如果系统统提示需要授授权，应由有有权人审核确确认后，进行行交易授权。（4）打印一式式三联的牡丹丹卡存款单，逐逐联检查经过过打印的存款款单字迹是否否清晰，内容容是否完整；如打印机出出现故障、打打印内容不

26、全全或字迹不清清的应当面在在存款单上注注明作废字样样；再手工压压印存款单，填填写存款内容容，将打印的的存款单作附附件。（5）存款人在在牡丹卡存款款单上签名确确认；（6）办妥收款款手续后经办办员在一式三三联的存款单单上加盖现金金收讫章及经经办员名章，将将第一联存款款单及牡丹卡卡交存款人，第第二、三联作作受理行的记记帐凭证。2无卡存款的的操作流程在无卡存款情况况下办理存款款，由存款人人填写一式三三联的存款单单，存款单上上必须清楚地地填写持卡人人的卡号、持持卡人姓名、存存款人姓名等等内容，按人人民币有卡存存款的流程处处理。3会计分录（1）本地卡存存款会计分录录：发卡机构办理理借：现金 贷：活期期储蓄

27、存款营业网点办理理营业网点借：现金 贷：辖内内往来相关科目目发卡机构借：辖内往来相关科目目 贷：活期期储蓄存款（2）异地卡存存款会计分录录借：现金 贷：其他他应付款异地卡存款款暂收借：其他应付款款异地卡存存款暂收 贷：辖内内往来（二）国际卡外外币存款国际卡外币存款款手工压单、手手工划转。1有卡存款的的操作流程（1）将压卡机机日期调到当当日，将牡丹丹国际卡的凸凸印资料完整整清晰地压印印在牡丹卡存存款单上；（2）将牡丹卡卡存款凭证上上的“人民币”字样划去，改改为存款币种种；（3）经办员填填写存款金额额、营业网点点编号和名称称等内容；（4）存款人在在牡丹卡存款款单上签名确确认；（5）经办员逐逐联检查

28、经过过压印和签名名的存款单字字迹是否清晰晰，内容是否否完整；如发发现内容不全全或字迹不清清的应当面在在存款单上注注明作废字样样再重新办理理；（6）办妥收款款手续后经办办员在一式三三联的存款单单上加盖现金金收讫章及经经办员名章，将将第一联存款款单及国际卡卡交存款人，第第二、三联作作受理行的记记帐凭证。2无卡存款的的操作流程在无卡存款情况况下办理存款款，由存款人人填写一式三三联的存款单单，存款单上上必须清楚地地填写持卡人人的卡号、持持卡人姓名、存存款人姓名等等内容，按有有国际卡外币币存款的流程程处理。3会计分录借：现金（XXX外币户） 贷：其他他应付款异地卡存款款暂收（XXX外币户）借：其他应付款

29、款异地卡存存款暂收（XXX外币户） 贷：辖内内往来（XXX外币户）（三）IC卡充充值1操作流程（1）经办员确确认持卡人的的IC卡是否否为可续存的的本地卡，无无误后收妥现现金；（2）将智能卡卡卡片插入IIC卡读写器器中，使用“IC卡充值值（28377）”交易办理IIC卡充值；（3）如提示写写卡错误，经经有权人授权权，使用“IC卡调整整（28366）”交易取消IIC卡充值，重重新办理；（4）打印存款款单，如打印印机出现故障障、打印内容容不全或字迹迹不清的，应应使用“取消IC卡卡充值（28838）”取消IC卡卡充值，重新新办理；（5）办妥手续续后，在一式式两联的存款款单上加盖现现金收讫章及及经办员名

30、章章，将第一联联存款单及IIC卡交还持持卡人，第二二联存款单作作记帐凭证；2会计分录（1）在发卡机机构充值借：现金 贷：活期储储蓄存款（2）在营业网网点充值营业网点的会计计分录借：现金 贷：辖内内往来发卡机构的会计计分录借：辖内往来 贷：活期期储蓄存款（四）IC卡批批量充值IC卡批量充值值包括充值和和充值入帐两两个过程。在在收妥款项无无误后，将金金额转入“其它应付款款”科目“代付业务应应付款”专户。1批量充值的的操作流程（1）经办员确确认的待充值值的IC卡是是否为可续存存的本地卡；（2）使用“IIC卡批量充充值（28331）”交易，依次次输入待充值值的IC卡卡卡号；（3）交易完成成后，打印“I

31、C卡批量量充值入帐清清单”和“IC卡批量量充值未入帐帐清单”各两份；（4）在“ICC卡批量充值值入帐清单”上加盖现金金收讫章及经经办员名章，一一份“IC卡批量量充值入帐清清单”交还客户，另另一份做记帐帐凭证。2会计分录（1）电子钱包包的充值发卡机构受理理批量充值借：其他应付款款代付业务务应付款 贷：活期储储蓄存款它网点受理批批量充值受理网点会计分分录借：其他应付款款代付业务务应付款 贷：辖内往往来相关科目目发卡机构会计分分录借：辖内往来相关科目目 贷：活期储储蓄存款（2）预付帐户户的充值发卡机构受理理批量充值A预付单位清清算帐户在发发卡机构开户户借：其他应付款款代付业务务应付款 贷：相关科科目

32、预付单位位净收入 贷：手续费费收入特约单位位POS消费费手续费B预付单位清清算帐户在它它网点开户借：其他应付款款代付业务务应付款 贷：辖内往往来预付单位位净收入 贷：手续费费收入特约单位位POS消费费手续费C预付单位清清算帐户在它它行开户借：其他应付款款代付业务务应付款 贷：其它应应付款 贷：手续费费收入特约单位位POS消费费手续费它网点受理批批量充值A预付单位清清算帐户在本本网点开户受理网点会计分分录借：其他应付款款代付业务务应付款 贷：相关科科目预付单位位净收入 贷：辖内往往来相关科目目（手续费）发卡机构会计分分录借：辖内往来相关科目目 贷：手续费费收入特约单位位POS消费费手续费B预付单

33、位清清算帐户在它它网点开户受理网点会计分分录借：其他应付款款代付业务务应付款 贷：辖内往往来预付单位位净收入 贷：辖内往往来相关科目目（手续费）发卡机构会计分分录借：辖内往来相关科目目 贷：手续费费收入特约单位位POS消费费手续费预付单位清算帐帐户开户网点点借：辖内往来-相关科目 贷：相关科科目预付单位位净收入C预付单位清清算帐户在它它行开户受理网点会计分分录借：其他应付款款代付业务务应付款 贷：其它应应付款 贷：辖内往往来相关科目目（手续费）发卡机构会计分分录借：辖内往来相关科目目 贷：手续费费收入特约单位位POS消费费手续费3批量充值确确认经办员通过“IIC卡批量充充值确认（22833）”

34、交易，将批批量充值金额额写入持卡人人IC卡。批批量充值确认认不做任何帐帐务处理。（六）ATM存存款1ATM存款款规定（1）持卡人每每次存款额不不得少于1000元，面值值不得低于110元；（2）每次存款款纸币张数不不得超过300张，超过300张的分若干干次存入；（3）存款中不不能夹带任何何面值的硬币币，否则硬币币作罚没处理理；（4）ATM只只受理本地贷贷记卡、信用用卡、专用卡卡的存款。2ATM存款款的处理流程程（1）逐一打开开存款信封清清点现金，核核对无误的作作记帐处理；（2）对现金和和ATM打印金金额不一致的的，按照清点点金额作记帐帐处理，登记记ATM错帐登登记簿，并应应尽快通知持持卡人。3A

35、TM存款款的会计分录录：（1）发卡机构构ATM 借：现金 贷：活期期储蓄存款（2）营业网点点ATM营业网点借：现金 贷：辖内内往来相关科目目发卡机构借：辖内往来相关科目目 贷：活期期储蓄存款第二节 取现现一、基本规定（一）可取现的的卡种为个人人国际卡、贷贷记卡、信用用卡、灵通卡卡、本地专用用卡、可续存存的智能卡（灵灵通卡取现业业务按零售业业务部门规定定办理）。（二）国际卡、贷贷记卡持卡人人使用信用额额度取现，每每卡每日累计计不得超过22，000元元（国际卡含含等值外币）。（三）牡丹专用用卡、牡丹卡卡灵通卡取现现必须实时访访问帐户，并并输入密码。（四）使用密码码进行取现交交易，只核对对签名，不查

36、查验持卡人身身份证件。（五）通过读取取磁条信息办办理的牡丹卡卡取现业务，可可直接打印牡牡丹卡专用凭凭证，无须压压卡；不能打打印牡丹卡专专用凭证时，必必须压卡。（六）手工输入入卡号办理牡牡丹卡取现业业务，压卡后后打印牡丹卡卡专用凭证。（七）国际卡外外币取现必须须由指定营业业网点受理。（八）对单笔55万元（含）以以上或当日同同一帐户累计计5万元（含含）以上的牡牡丹卡取款业业务，经有权权人授权进行行，并登记大大额存取款业业务登记簿。（九）牡丹国际际卡取现手续续费由总行从从持卡人帐户户中自动扣收收，营业网点点按持卡人取取现金额付款款，不收取现现手续费。 （十）牡丹贷记记卡、牡丹信信用卡、牡丹丹灵通卡、

37、牡牡丹智能卡异异地取现，营营业网点按持持卡人取现金金额付款，不不得将手续费费从取现金额额中抵减。二、审核内容受理牡丹卡取现现业务时，经经办员应认真真审核以下内内容：（一）牡丹卡是是否有剪角、打打孔、折断、涂涂改、卡号模模糊或数字大大小不一、排排列不整齐、签签名栏内有“样卡”、“测试卡”等非正常字字样等情况；（二）是否是可可以取现的卡卡种；（三）牡丹卡是是否在有效期期内；（四）是否为止止付卡；（五）持卡人身身份证件的照照片是否与本本人相同，牡牡丹彩照卡卡卡片上的照片片是否与本人人相同；（六）持卡人身身份证件上的的姓名与牡丹丹卡背面签名名条上的签名名及卡片凸印印的姓名（拼拼音）是否一一致；彩照卡卡

38、核对背面签签名条上的签签名、卡片上上印刷姓名及及凸印姓名（拼拼音）是否一一致。如卡片片签名条无持持卡人签名的的，应要求持持卡人在签名名条签名。三、处理流程（一）人民币取取现牡丹卡取现应按按审核内容进进行审核，审审核无误的，使使用“牡丹卡取现现交易（28803）”按以下流程程处理：1操作流程（1）经办员在在机具上刷读读卡片磁条信信息或手工输输入卡号；如如手工输入卡卡号，将压卡卡机日期调到到当日，将牡牡丹卡的凸印印资料完整清清晰地压印在在牡丹卡取现现单上；逐联联检查经过压压印的取现单单字迹是否清清晰，如发现现字迹不清应应当持卡人面面在取现单上上注明作废字字样，再重新新进行压卡；（2）输入取现现金额

39、，身份份证件号码，如如选择“凭密码支取取”，由持卡人人输入密码；（3）如系统提提示“该卡为XXX卡”，应没收持持卡人卡片，立立即同发卡机机构取得联系系；（4）如提示需需要授权，应应由有权人审审核确定后，进进行交易授权权；如提示需需要索权，通通过电话向授授权中心索权权；（5）经办员在在接到授权中中心给出的授授权号后，重重新办理该笔笔取现业务，并并输入授权号号码，打印取取现单；（6）请持卡人人在打印的取取现单上签名名确认，然后后核对持卡人人签名是否与与牡丹卡背面面签名条内的的签名一致；（7）逐联检查查经过打印和和签名的取现现单字迹是否否清晰，内容容是否完整，如如打印出现故故障、打印内内容不全或字字

40、迹不清的应应当持卡人面面在取现单上上注明作废字字样，再手工工压印取现单单，填写取现现交易内容，打打印的取现单单作附件。（8）办妥付款款手续后经办办员在一式三三联的取现单单上加盖现金金付讫章及经经办员名章，将将第一联取现现单及牡丹卡卡交持卡人，第第二、三联取取现单作记帐帐凭证。2会计分录（1）本地卡取取现会计分录录发卡机构办理理借：活期储蓄存存款 贷：现金金营业网点办理理营业网点借：辖内往来相关科目目 贷：现金金发卡机构借：活期储蓄存存款 贷：辖内内往来相关科目目（3）异地卡取取现会计分录录发卡机构取现现借：其他应收款款异地卡取取现暂付 贷：现金金借：其他应收款款异地卡取取现手续费暂暂付 贷：手

41、续续费收入异地卡取现现手续费收入入营业网点取现现营业网点会计分分录借：其他应收款款异地卡取取现暂付 贷：现金借：其他应收款款异地卡取取现手续费暂暂付 贷：辖内往往来相关科目目借：辖内往来相关科目目 贷：其他他应收款异地卡取现现暂付 贷：其他他应收款异地卡取现现手续费暂付付发卡机构会计分分录借：辖内往来相关科目目 贷：手续续费收入异地卡取款款手续费收入入（二）国际卡外外币取款国际卡外币取现现应按审核内内容进行审核核，手工压单单、手工划转转，对过期卡卡拒绝受理；对止付卡，应应没收持卡人人卡片，立即即同发卡机构构取得联系；取现金额超超过索权限额额的，应通过过电话向授权权中心索权，取取得授权号后后，方

42、可办理理取现；审核核无误后按以以下流程处理理：1操作流程（1）将压卡机机日期调整到到当日，将牡牡丹国际卡的的凸印资料完完整清晰地压压印在牡丹卡卡取现单上；（2）将牡丹卡卡取现单上的的“人民币”字样划去，改改为取现币种种；（3）经办员填填写取现金额额、身份证件件号码、授权权号码、摘要要、营业网点点编号和名称称等内容；（4）在取现单单上请持卡人人在取现单上上当面签名确确认，然后核核对持卡人签签名同牡丹卡卡背面签名条条内的签名是是否一致；（5）经办员逐逐联检查经过过压印和签名名的取现单字字迹是否清晰晰，内容是否否完整，如发发现字迹不清清应当面在取取现单上注明明作废字样，再再重新办理；（7）办妥付款款

43、手续后经办办员在一式三三联的取现单单上加盖现金金付讫章及经经办员名章，将将第一联取现现单及牡丹卡卡交持卡人，第第二、三联取取现单作记帐帐凭证。2会计分录借：其他应收款款国际卡XXX外币取现现暂付 贷：现金金（XX外币币户）借：辖内往来 贷：其他他应收款国际卡（XXX外币户）取取现暂付（三）智能卡取取现1操作流程（1）经办员确确认持卡人的的IC卡是否否为可取现的的IC卡；（2）将IC卡卡插入读写器器中，使用“IC卡取现现（28399）”交易办理IIC卡取现；（3）如提示写写卡错误，经经有权人授权权，使用“IC卡调整整（28366）”交易取消IIC卡取现交交易，重新办办理；（4）打印取现现单，如打

44、印印机出现故障障、打印内容容不全或字迹迹不清的，应应使用“取消IC卡卡取现（28838）”交易取消IIC卡取现，重重新办理；（5）办妥付款款手续后在一一式两联的取取现单上加盖盖现金付讫章章及经办员名名章，将第一一联取现单及及IC卡交还还持卡人，第第二联取现单单作持卡人帐帐户的记帐凭凭证。 2会计计分录 同人民币取取现会计分录录（五）ATM取取现1ATM取款款规定（1）ATM受受理取现时，必必须联机实时时访问帐户，并并校验卡密码码。（2）每卡每日日在ATM上上支取人民币币不超过5次次，取现金额额累计不超过过5,0000元。（3）ATM只只受理本地灵灵通卡外币取取现，可取现现币种为港币币和美元。（

45、4）每卡每日日在ATM上上支取港币不不超过5次，每每次1,0000元，取现现金额累计不不超过5,0000元。（5）每卡每日日在ATM上上支取美元不不超过5次，每每次200元元，取现金额额累计不超过过1,0000元。2ATM取款款的会计分录录（1）本地卡人人民币取现本网点卡借：活期储蓄存存款贷：现金他网点卡受理网点借：辖内往来相关科目目 贷：现金开户网点借：活期储蓄存存款 贷：辖内往往来相关科目目（2）异地灵通通卡人民币取取现在营业网点AATM取现：受理网点借：辖内往来-相关科目贷：现金 贷：辖内往往来相关科目目（手续费）发卡机构借：辖内往来相关科目目（手续费） 贷：手续费费收入异地卡取取现手续

46、费发卡机构：借：辖内往来相关科目目 贷：现金 贷：手续费费收入异地卡取取现手续费（3）异地卡（不不含灵通卡）人人民币取现营业网点ATTM取现：受理网点借：其他应收款款异地卡取取现 贷：现金借：其他应收款款异地卡取取现手续费 贷：辖内往往来相关科目目借：辖内往来-相关科目贷：其他应收收款异地卡取取现发卡机构借：辖内往来相关科目目 贷：手续费费收入异地卡取取现手续费收收入发卡机构ATTM取现借：其他应收款款异地卡取取现 贷：现金借：其他应收款款异地卡取取现手续费 贷：手续费费收入异地卡取取现手续费借：辖内往来相关科目目 贷：其他应应收款异地卡取取现 贷：其他应应收款异地卡取取现手续费（4）灵通卡外

47、外币取现本网点卡借：活期储蓄存存款贷：现金（XXX外币户）他网点卡受理网点借：辖内往来 贷：现金金（XX外币币户）开户网点借：活期储蓄存存款 贷：辖内往往来 第三节 转帐一、基本规定（一）可以办理理转帐业务的的卡种：牡丹丹国际卡、贷贷记卡、信用用卡、本地专专用卡、灵通通卡。（二）转帐业务务必须指定营营业网点办理理。（三）商务卡在在办理商品交交易、劳务供供应款项及转转入个人卡、个个人帐户的结结算时，不得得透支或使用用信用额度；个人卡转入入灵通卡，不不得透支或使使用信用额度度。（四）牡丹国际际卡在非特约约单位办理转转帐结算时，只只能以人民币币作为结算货货币。（五）牡丹灵通通卡日转付累累计超5万元元

48、，在ATMM、自助终端端上不能办理理转付业务。（六）牡丹专用用卡、牡丹灵灵通卡转帐必必须实时访问问帐户，并输输入密码。（七）使用密码码进行转帐交交易，只核对对签名，不查查验持卡人身身份证件。（八）通过读取取磁条信息办办理的牡丹卡卡转帐业务，可可直接打印牡牡丹卡专用凭凭证，无须压压卡；不能打打印牡丹卡专专用凭证时，必必须压卡。（九）手工输入入卡号办理牡牡丹卡转帐业业务，压卡后后打印牡丹卡卡专用凭证。（十）牡丹国际际卡转帐手续续费由总行从从持卡人帐户户中自动扣收收，营业网点点不收转帐手手续费。二、发卡机构及及营业网点转转帐经办员判断是否否是可以办理理转帐业务的的牡丹卡，并并按取现审核核内容进行审审

49、核，审核无无误的，使用用“牡丹卡转帐帐交易（28805）”按以下流程程处理：（一）操作流程程1经办员在机机具上刷读卡卡片磁条信息息或手工输入入卡号；如手手工输入卡号号，应把压卡卡机日期调到到当日，将牡牡丹卡的凸印印资料完整清清晰地压印在在牡丹卡转帐帐单上；逐联联检查经过压压印的转帐单单字迹是否清清晰，如发现现字迹不清应应当持卡人面面在转帐单上上注明作废字字样，再重新新进行压卡；2输入转帐金金额，身份证证件号码，如如（或持卡人人输入密码）；3如提示需要要授权，应由由有权人审核核确定后，进进行交易授权权；4如提示向发发卡机构索权权，通过电话话向发卡机构构索权，经办办员在接到发发卡机构的授授权号后，

50、重重新做该笔交交易，并输入入授权号码，打打印转帐单；5逐联检查经经过打印和签签名的转帐单单字迹是否清清晰，内容是是否完整，如如打印出现故故障、打印内内容不全或字字迹不清的应应当持卡人面面在转帐单上上注明作废字字样，再手工工压印转帐单单，填写转帐帐交易内容，打打印的转帐单单作附件。6请持卡人在在打印的转帐帐单上签名确确认，然后核核对持卡人签签名是否与牡牡丹卡背面签签名条内的签签名一致；7办妥付款手手续后经办员员在一式四联联的转帐单上上加盖现金付付讫章及经办办员名章，将将第一联转帐帐单及牡丹卡卡交持卡人，第第二、三联转转帐单作持卡卡人帐户的记记帐凭证，第第四联转帐单单经办所留存存。（二）会计分录录

51、1本地卡转出出会计分录（1）发卡机构构受理转帐转入卡和帐户户为本网点借：其它活期存存款或活期储储蓄存款 贷：相关科科目转入卡或帐户户为它网点发卡机构会计分分录：借：其它活期存存款或活期储储蓄存款 贷：辖内往往来相关科目目转入卡或帐户开开户网点会计计分录：借：辖内往来相关科目目 贷：活期储储蓄存款或其其他活期存款款（2）营业网点点受理转帐转入卡和帐户户为本网点受理网点会计分分录：借：辖内往来相关科目目 贷：相关关科目发卡机构会计分分录：借：其它活期存存款或活期储储蓄存款 贷：辖内往往来相关科目目转入卡或帐户户为它网点受理网点会计分分录：借：辖内往来相关科目目 贷：辖内内往来相关科目目发卡机构会计

52、分分录：借：其它活期存存款或活期储储蓄存款 贷：辖内往往来相关科目目转入卡或帐户开开户网点会计计分录：借：辖内往来相关科目目 贷：相关帐帐户4异地卡转出出会计分录（1）发卡机构构受理转帐转入卡或帐户户在发卡机构构开户借：其他应收款款异地卡转转帐暂付 贷：转入卡卡或帐户相关关科目 贷：手续费费收入异地卡转转帐手续费收收入借：辖内往来 贷：其他应应收款异地卡转转帐暂付转入卡或帐户户在它网点开开户借：其他应收款款异地卡转转帐暂付 贷：辖内往往来相关科目目 贷：手续费费收入异地卡转转帐手续费借：辖内往来 贷：其他应应收款异地卡转转帐暂付转入卡或帐户开开户网点会计计分录借：辖内往来相关科目目 贷：转入卡

53、卡或帐户相关关科目（2）营业网点点受理转帐转入卡或帐户户在本网点开开户营业网点会计分分录借：其他应收款款异地卡转转帐暂付 贷：转入卡卡或帐户相关关帐户 贷：辖内往往来相关科目目发卡机构会计分分录借：辖内往来相关科目目 贷：手续费费收入异地卡转转帐手续费收收入转入卡或帐户户在它网点开开户营业网点会计分分录借：其他应收款款异地卡转转帐暂付 贷：辖内往往来相关科目目借：其他应收款款异地卡转转帐手续费暂暂付 贷：辖内往往来相关科目目借：辖内往来 贷：其他应应收款异地卡转转帐暂付发卡机构会计分分录借：辖内往来相关科目目 贷：手续费费收入异地转帐帐手续费收入入转入卡或帐户开开户网点会计计分录借：辖内往来相

54、关科目目 贷：相关科科目三、ATM转帐帐ATM转帐只限限本地卡个人人卡之间的转转帐，会计分分录如下：（一）本网点卡卡转本网点卡卡借：活期储蓄存存款 贷：活期储储蓄存款（二）本网点卡卡转它网点卡卡本网点会计分录录借：活期储蓄存存款 贷：辖内往往来相关科目目它网点会计分录录借：辖内往来相关科目目 贷：活期储储蓄存款（三）它网点卡卡转本网点卡卡本网点会计分录录借：辖内往来相关科目目 贷：活期储储蓄存款它网点会计分录录借：活期储蓄存存款 贷：辖内往往来相关科目目（四）它网点卡卡转它网点卡卡本网点会计分录录借：辖内往来相关科目目 贷：辖内往往来相关科目目转出卡网点会计计分录借：活期储蓄存存款 贷：辖内往

55、往来相关科目目转入卡网点会计计分录借：辖内往来相关科目目 贷：活期储储蓄存款四、自助终端转转帐自助终端转帐仅仅限于本地灵灵通卡转本地地贷记卡、信信用卡、专用用卡和灵通卡卡，会计分录录同ATM转转帐五、POS转帐帐POS转帐只限限本地卡之间间的转帐，会会计分录如下下：（一）卡中心卡卡转卡中心卡卡借：活期储蓄存存款或其它活活期存款 贷：活期储储蓄存款或其其它活期存款款（二）卡中心卡卡转它网点灵灵通卡发卡机构会计分分录借：活期储蓄存存款其它活期期存款 贷：辖内往往来相关科目目它网点会计分录录借：辖内往来相关科目目 贷：活期储储蓄存款（三）它网点灵灵通卡转卡中中心卡发卡机构会计分分录借：辖内往来相关科

56、目目 贷：活期储储蓄存款它网点会计分录录借：活期储蓄存存款 贷：辖内往往来相关科目目（四）它网点灵灵通卡卡转它它网点灵通卡卡卡发卡机构会计分分录借：辖内往来相关科目目 贷：辖内往往来相关科目目转出卡网点会计计分录借：活期储蓄存存款 贷：辖内往往来相关科目目转入卡网点会计计分录借：辖内往来-相关科目 贷：活期储储蓄存款第四节 存取取现及转帐的的资金清算一、发卡机构来来帐处理：（一）处理流程程发卡机构收到资资金清算来帐帐数据后，日日终批量时自自动记载牡丹丹卡帐户，分分别打印入帐帐清单、未入入帐清单。（二）会计分录录1入帐贷报的的会计分录借：辖内往来相关科目目 贷：其他活活期存款或储储蓄活期存款款2

57、入帐借报的的会计分录借：其它活期存存款或储蓄活活期存款 贷：辖内往往来相关科目目3贷报未入帐帐会计分录借：辖内往来相关科目目 贷：其他应应付款相关科目目4借报未入帐帐会计分录借：其他应收款款相关科目目 贷：辖内往往来相关科目目二、发卡机构对对非正常入帐帐和未入帐的的处理：（一）非正常入入帐的处理 对非非正常入帐的的，查明原因因，按照拒付付仲裁规定处处理。（二）未入帐的的处理对未入帐的来帐帐，应打印补补充报单，按按照拒付仲裁裁规定，区分分不同的情况况分别处理。1帐户状态为为“销户”：（1）贷报的处处理应及时通知持卡卡人到发卡机机构办理取款款手续，取款款时持卡人必必须提供有效效的身份证件件，（2）

58、借报的处处理如此笔交易造成成损失，应确确定损失的承承担者，由受受理网点承担担责任的，做做退票处理；由持卡人承承担责任的，应应及时通知持持卡人到发卡卡机构办理还还款手续。2帐户状态为为“作废”：查明原因，做相相应处理。3帐户状态为为“正常”或“冻结”，卡片状态态为“未启用”：查明原因，做相相应处理。4帐户状态为为“正常”或“冻结”，卡片状态态为“作废”： （1）贷贷报的处理 根据交交易卡号查出出新卡号，在在补充报单上上记录新卡号号，使用“转帐收入（22811）”交易记入持持卡人帐户。（2）借报的处处理如此笔交易造成成损失，应确确定损失的承承担者，由受受理网点承担担责任的，做做退票处理；由持卡人承

59、承担责任的，查查出新卡号，在在补充报单上上记录新卡号号，使用“转帐付出（22813）交交易”记入持卡人人帐户。5卡片、帐户户不存在的处处理查明原因，做相相应处理 牡丹贷贷记卡计息及及还款处理实实例 牡丹贷贷记卡具有循循环信用功能能，持卡人可可在信用额度度内先消费后后还款，并享享受免息还款款期待遇。 牡丹贷贷记卡的计息息方法与牡丹丹信用卡的计计息方法存在在较大区别，为为便于理解和和掌握牡丹贷贷记卡的计息息方法及还款款的有关规定定，特编写此此计息实例。 一、有有关规定 1透透支贷款按月月计收复利，贷贷款日利率为为万分之五； 2贷贷记卡贷款利利息计算到对对帐单日的前前一日（含），反反映在对帐单单日；

60、 3贷贷款的到期还还款日为对帐帐单打印日起起第25日；滞纳纳金、超限费费的计收日期期为到期还款款日； 4持持卡人除现金金及转帐外的的交易从银行行记帐日起至至对帐单通知知的到期还款款日，（以下下简称到期还还款日）（含含）止为免息息还款期； 5贷贷款未能在到到期还款日营营业终了前归归还的，按照照其未还部分分金额，计算算从银行记帐帐日起至到期期还款日的贷贷款积数，并并将此笔贷款款置已过免息息还款期标志志； 6在在信用额度内内的消费、利利息、费用等等享受免息还还款期待遇；取现及转帐帐不享受免息息还款期待遇遇； 7透透支超过帐户户的信用额度度时，对在此此之前发生的的尚在免息还还款期之内的的透支贷款不不再