某咨询-广东移动未来流程咨询报告4

广东移动通信有限责任公司未来流程(讨论稿）KPMG顾问公司2022年12月20日议程1 项目进度简报2 未来财务流程主要变更建议和待决事项2.1 采购\应付(连申购、采购流程文档演示)2.2 总帐2.3 项目会计2.4 预算1项目进度简报

第一阶段项目范围其他业务功能：话费记录项目管理日常业务处理期末业务处理应付应收固定资产固定资产项目会计现金管理预算集成交易集成交易给日常业务处理I的财务信息如：发票、付款、收款等。文档输出如：付款凭证财务及管理报表来自供应商、银行等外部机构采购给供应商、银行等外部机构总帐总帐1财务及管理报表编制存货管理KPMG主要负责设计九组财务核算流程，包括：：KPMG工作范围：第一阶段工作范围1项目进度简报29/1030/931/8现状分析初步设计方案差距分析确认设计方案7：计划：实际2.1未来高层次采购/应付流程

主要变更建议1采购申请3采购预付4采购结算5费用预付2选择供应商日常业务处理申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。制定分层采购申期分层审批制度。划分各类型物资的中央采购归口部门。建立分层采购和供应商审批制度。对经常会采购的物资建立中央已审批供应商清单。建立采购预付分层审批制度，规范采购预付金额占合同总体金额的上限。建立采购预付金额制度，规范各类型费用预付的金额上限。由财务部直接收取发票和进行检查。2.1未来高层次采购/应付流程

主要变更建议(续)日常业务处理8准备周付款计划7采购物料退货结算9现金、银行付款6费用报销及核销申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。建立分层审批制度。采购单位要和供应商签署退货协议或通知单，作为退货交易的原始凭证。定期对资金需求进行预测和。和主要供应商进行定期对帐。2.1未来高层次采购/应付流程

采购申请流程文档演示除项目预算外，建议要制定部门预算。由申购时已开始检查是否超出项目预算。为各省、市、县制定分层审批制度。如：<$a -部门副总经理$a-$b -部门总经理>$b -采购专家团申购和采购分开，进行归口管理2.1未来高层次采购/应付流程

选择供应商流程文档演示建立中央供应商数据库。为各省、市、县制定分层审批制度。例如：<$a -部门副总经理$a-$b -部门总经理>$b -采购专家团按不同的采购金额向供应商要求报价或招标例如：<=$20,000 –两家口头报价$20,001-$500,000 –三家书面报价$500,001-$1,000,000 –最小五家书面报价>$1,000,000 –公开招标把供应商所提供的材料清单(软盘/电子形式)直接上载入系统。2.1采购/应付流程变更待决事项2. 建立中央己审批供应商清单。市、县除零星采购外，必须向已审批过的供应商进行询价和采购。优点缺点系统已支持中央数据库的设立。对非核心业务进行采购时，只向指定供应商询价，减少重覆审批供应商的管理成本。弹性较低，不适用於零星采购和紧急采购。加强监控。要进行系统二次开发才能实施，短期内要由计划财务部以人手实施，增加工作量。1. 建立采购归口管理部门。可以较容易进行物料管理。由归口部门进行监控，按各分公司存货量，进行中央资源调拨，减少积压工程物料的机会。可以透过大量采购，取得更优惠价格。实施初期可能会较慢，(市、县进行采购时要由省执行)。不适用於零星采购和紧急采购。采购的物料、设备太专业时，需要其他专门部门协助。3. 申购时要先检查是否已超出项目预算、部门预算才继续进行采购。2.1采购/应付流程变更待决事项(续一)优点缺点4. 建立采购分层审批制度。(包括申购、采购、选择供应商和付款)因为现时某些市、县进行采购时，无论金额的多小，都要经过多重审批(有时达六层)。下放权力，高级管理层应集中时间决定金额较太的采购，金额较小的，只要是在部门预算和制度之内可以下放到由中层审批。增加工作效率。审批时有制度可依从，不需要每次考虑要由谁审批。方便系统电子工作流(Workflow)的实施。如果没有部门预算和项目预算作监控，或预算设得太阔松时，有机会被滥用。采购

网络设备

办公室设备

办公室用品省公司董事会/采购委员会 $>XX $XX $XX公司总经理 >XX >XX >XX部门总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门副总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX市公司公司总经理 $>XX $XX $XX部门总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门副总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX样本，只供参考2.1采购购/应付流程程变更待决事事项(续二)优点缺点6. 退货时时要由采购单单位和供应商商签定退货协协议/通知单单，确认退货货数量和金额额。财务做帐时有有所依据。增加业务人员员的工作量。。7. 进行周周(或双周)付款计划。。对资金流有较较好的控制，，闲置现金可可以集中一起起，争取更好好的存款利息息。当发现出出现资金缺口口时，可以尽尽早作出贷款款安排。很多时候是因因为其他外部部机构(如：：海关扣压货货物)，令付付款计划难於於准确计算。。由於GMCC刚进行组织机机构调整，短短时间如果再再将工作重新新调配，变更更太频繁，不不利於系统实实施。财务人员对对对材料技术规规格不太熟悉悉，匹配有困困难。较佳的做法是是将发票送往往计划财务部部，由计划财财务部进行匹匹配，只有这这样才能真正正确保应付款款是经过适当当的核对。5. 在确认认付款前，发发票、收货单单和采购单的的匹配仍由采采购部门进行行，财务部只只负责回顾，，和国外常见见由财务部进进行匹配的做做法不同。(折衷做法是是先中短期继继续保持现流流程，到系统统实施完成和和稳定後，再再考虑进行调调整)2.2未来来高层次总帐帐流程

主要要变更建议1会计科目目

设置置和维护护日常业务务处理2总帐交易易

处理理3期末结帐帐4企业税项项

申报报期末业务务处理5合并财务务

报表表编制制定集团团统一会会计科目目表。中央(省省)负责责审批和和维护会会计科目目表。所有会计计科目更更改申请请要以标标准表格格进行记记录。交易审批批要在系系统上进进行，不不可以单单看纸面面凭证。。凭证要每每日审批批和过帐帐。不要要等到月月结才做做。有需要时时允许省省、市遥遥远代市市、县进进行审批批和过帐帐。要求按月月生成财财务和管管理报表表。每月编制制市级、、省级和和公司级级财务和和管理合合并报表表。自动将各各公司财财务报表表合并和和冲转公公司间往往来交易易。要按月(而非季季)计提提企业所所得税。。2.2总总帐流流程变更更待决事事项1.三三省和香香港总公公司一起起制定集集团统一一会计科科目表和和科目表表使用手手册。(即使使省公公司之之间不不同意意，广广东省省内部部自己己也应应该要要将科科目表表标准准化。。)优点缺点Oracle的会计计科目目表除除了一一般的的会计计科目目外，，还可可以设设置不不同的的分析析维度度(例例如：：成本本中心心、产产品、、地区区)。。在初初始化化设置置时先先想好好中、、长期期财务务管理理信息息的要要求，，可以以避免免将来来要重重做数数据切切换才才可以以抽取取到所所需要要的信信息。。进行财财务和和管理理报表表合并并时会会更容容易。。公司间间财务务报表表更具具比较较性。。是最佳佳实践践。维护成成本会会较高高而修修改弹弹性相相对较较小。。2.市市、、县的的会计计科目目更改改需求求，由由直属属省的的计划划财务务部审审批，，而且且由省省中央央进行行维护护，市市、县县无权权进入入系统统设置置新科科目。。而影影响三三省的的会计计科目目表变变更要要由香香港总总公司司审批批。确保所所有科科目表表设置置是经经过适适当审审批，，因为为某些些县财财务部部的规规模很很小)，对对高级级管理理层的的财务务信息息要求求会较较难掌掌握，，会导导致会会计科科目被被误开开和误误用。。由中央央管理理可以以较容容易维维护会会计科科目表表的统统一。。维护成成本会会较高高和修修改所所需时时间可可能会会较长长。2.2总总帐流流程变变更待待决事事项(续)4.统统一一期末末结帐帐日期期和提提交报报表(包括括合并并报表表)的的时间间表。。(最最佳实实践是是四天天完成成结帐帐，结结帐後後第二二天完完成总总帐报报表的的编制制)。。优点缺点给予明明确工工作目目标，，提高高工作作效率率。-。5.要要每每月提提供市市级、、省级级和公公司级级合并并财务务管理理报表表。可以提提供更更有效效和全全面的的财务务管理理信息息。增加月月末时时计划划财务务部员员工的的工作作量。。3.省省、、市代代下属属市、、县进进行会会计交交易审审批和和过帐帐。某些较较困难难的会会计交交易(如税税项计计提，，月末末费用用分摊摊等)可以以由市市、县县专业业人员员代审审批，，不需需要额额外聘聘请专专才，，减省省开支支。某些交交易始始终要要看到到纸面面原始始单据据才会会审批批(例例如付付款)，而而公司司间纸纸面文文档传传送的的时间间会较较长。。2.3未未来高高层次次项目目会计计流程程主主要变变更建建议项目投投资计计划统一省省内各各公司司的项项目编编码规规则。。在拟定定明细细计划划前，，先进进行立立项，，确立立该项项目是是配合合公司司发展展需要要。建立分分层审审批制制度。。建立分分层审审批制制度。。将项目目管理理人员员的工工资分分摊到到每个个项目目当中中项目管管理人人员最最少要要每月月提交交项目目进度度报告告。项目会会计人人员每每月进进行工工程费费用预预提。。项目实实施考虑将将来业业务需需要，，加入入此业业务流流程2.3未未来高高层次次项目目会计计流程程主主要变变更建建议(续)项目实实施由省代代市、、县采采购的的工程程物料料，当当运到到市、、县时时即记记录到到市、、县的的在建建工程程内。。当市、、县在在建工工程完完成和和用用後，，即进进行资资本化化和开开始折折旧。。由独立立於项项目实实施小小组的的员工工，对对项目目的实实际积积效益益和原原先的的目标标进行行比较较，再再直接接向公公司高高层汇汇报。。项目结结算2.3项项目会会计流流程变变更待待决事事项优点缺点项目成成本会会较为为准确确。现时大大部份份工程程为外外包，，内部部管理理人员员工资资所占占部份份不会会太大大。如如果将将项目目管理理人员员的工工资很很明细细的分分摊下下去。。维护护成本本可能能很高高。Oracle只可以以以按按标准准成本本费率率分摊摊项目目工资资，如如果按按实际际分摊摊要进进行二二次开开发。。3.将将内内部项项目管管理人人员的的工资资按为为每一一项目目的工工作时时间分分摊到到项目目里去去。(例如如：如如果该该业务务人员员的工工资为为一千千元，，本月月20%的的工时时为甲甲项目目工作作，则则要将将二百百元工工资分分摊到到甲项项目的的成本本中。。)1.在在拟拟定明明细计计划前前，先先进行行立项项。在投投入入资资金金到到项项目目进进行行明明细细研研究究时时，，先先确确立立该该项项目目能能配配合合公公司司发发展展需需要要，，避避免免资资金金错错投投。。-2.制制定定分分层层审审批批制制度度。。定期期开开会会(如如双双周周)对对项项目目进进行行审审批批。。高级级管管理理层层只只集集中中注注意意力力在在金金额额较较大大的的项项目目。。-4.每每月月要要求求项项目目经经理理汇汇报报项项目目进进度度，，再再由由会会计计人人员员按按项项目目进进度度计计提提项项目目成成本本。。帐上上可可反反映映更更准准确确的的工工程程成成本本数数据据。。需要要增增加加会会计计人人员员工工作作量量，，和和进进行行系系统统二二次次开开发发。。2.3项项目目会会计计流流程程变变更更待待决决事事项项(续续)优点点缺点点7.进进行行项项目目后后评评价价，，在在项项目目阶阶段段实实施施完完成成和和竣竣工工决决算算後後的的指指定定时时间间，，由由独独立立於於项项目目实实施施小小组组的的员员工工，，对对项项目目的的实实际际积积效效益益和和原原先先的的目目标标进进行行比比较较，，再再直直接接向向公公司司高高层层汇汇报报。。委善善记记录录每每一一项项目目的的得得失失，，作作为为未未来来项项目目计计划划和和实实施施时时的的参参考考。。(知知识识管管理理KnowledgeManage-ment)。。需要要更更多多的的管管理理成成本本。。6.当当市市、、县县在在建建工工程程完完成成和和用用後後，，即即进进行行资资本本化化和和开开始始折折旧旧。。更符符合合国国际际会会计计准准则则。。而而损损益益表表上上也也可可以以反反映映更更真真实实的的数数据据。。当工工程程验验收收时时对对金金额额进进行行调调整整，，则则要要对对资资产产5.由由省省代代市市、、县县采采购购的的工工程程物物料料，，当当运运到到市市、、县县时时即即记记录录到到市市、、县县的的在在建建工工程程内内(不不像像过过去去一一直直记记在在省省的的财财务务帐帐上上，，直直至至资资本本化化时时才才由由省省的的帐帐调调拨拨回回市市、、县县)。。在市市、、县县帐帐上上反反映映更更真真实实的的资资产产数数据据(帐帐实实相相符符)，，市市、、县县可可更更容容易易进进行行在在建建工工程程项项目目进进度度跟跟踪踪和和盘盘点点。。省公公司司要要透透过过合合并并报报表表才才可可以以知知道道总总体体投投入入了了多多少少项项目目成成本本。。公司司间间往往来来交交易易会会增增多多。。(不不过过很很多多可可以以透透过过系系统统自自动动化化解解决决)2.4未未来来高高层层次次预预算算流流程程主主要要变变更更建建议议由省省、、市市、、县县部部门门主主管管先先确确认认年年度度目目标标後後，，才才开开始始进进行行明明细细预预算算编编制制。。以预预算算小小组组形形式式进进行行预预算算编编制制制定定部部门门预预算算。。由省省计计划划财财务务部部进进行行年年度度资资金金预预测测，，总总体体统统筹筹省省内内资资金金的的调调拨拨，，三三省省和和香香港港总总公公司司间间的的资资金金预预算算则则由由香香港港总总公公司司负负责责。按月月编编制制预预算算和和实实际际差差异异比比较较报报表表(包包括括合合并并报报表表)。。最少少半半年年回回顾顾预预算算是是否否需需要要进进行行调调整整。。长远远要要实实施施滚滚动动预预算算。。(每每月月进进行行一一次次)。。2.4预预算算流流程程变变更更待待决决事事项项1.由由省省、、市市、、县县部部门门主主管管先先确确认认年年度度目目标标(KeyPerformanceIndicators)後，，才才开开始始进进行行明明细细预预算算的的编编制制。。优点点缺点点提高高预预算算编编制制效效率率。。减少少之之後後的的翻翻工工。。预算算不不只只是是财财务务数数据据，，还还包包括括很很多多营营运运数数据据的的预预测测，，只只由由计计划划财财务务部部进进行行不不能能够够做做好好预预算算。。-2.制制定定部部门门预预算算。。日日後後进进行行申申购购时时要要在在部部门门预预算算之之内内才才允允许许，，否否则则要要进进行行解解释释。。各部部门门主主管管按按自自己己的的预预算算去去管管理理费费用用支支出出(ControllableCost)，，对差差异异负负责责，，可可以以更更容容易易和和更更有有效效实实施施监监控控。。初时时因因为为缺缺乏乏历历史史数数据据的的支支持持，，会会较较难难实实施施，，而而差差异异也也会会较较大大。。。。3.以以预预算算小小组组形形式式由由计计划划财财务务部部牵牵头头，，其其他他部部门门协协作作进进行行预预算算编编制制。。初时时因因为为缺缺乏乏历历史史数数据据的的支支持持，，会会较较难难实实施施，，而而差差异异也也会会较较大大。。可以以对对省省内内资资金金进进行行更更有有效效的的调调拨拨计计划划。。由於於年年初初时时对对年年度度将将会会进进行行的的项项目目不不一一定定有有具具体体执执行行计计划划，，而而付付款款很很多多时时是是按按不不同同项项目目的的合合同同条条款款而而定定，，因因此此会会较较难难实实施施。。4.由由省省计计划划财财务务部部进进行行年年度度资资金金预预测测，，总总体体统统筹筹省省内内资资金金的的调调拨拨，，三三省省和和香香港港总总公公司司间间的的资资金金预预算算则则由由香香港港总总公公司司负负责责。2.4预预算算流流程程变变更更待待决决事事项项(续续)6.最最少少半半年年回回顾顾预预算算是是否否需需要要进进行行调调整整。。优点点缺点点当预预算算设设得得太太阔阔松松或或太太紧紧时时，，可可以以作作出出调调整整。。是最最佳佳实实践践。。增加加所所有有业业务务部部门门的的工工作作量量。。5.按按月月编编制制预预算算和和实实际际差差异异比比较较报报表表(包包括括合合并并报报表表)。。按月月跟跟踪踪预预算算差差异异，，可可以以尽尽快快进进行行补补救救。。增加加计计划划财财务务部部工工作作量量。。7. 长远要要实施滚动预预算。(每月月进行一次)增加所有业务务部门的工作作量。9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。12月月-2212月月-22Tuesday,December13,202210、雨中中黄叶叶树，，灯下下白头头人。。。22:40:0522:40:0522:4012/13/202210:40:05PM11、以我我独沈沈久，，愧君君相见见频。。。12月月-2222:40:0522:40Dec-2213-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。22:40:0522:40:0522:40Tuesday,December13,202213、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。12月月-2212月月-2222:40:0522:40:05December13,202214、他乡乡生白白发，，旧国国见青青山。。。13十十二二月202210:40:05下下午午22:40:0512月月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。。十二月月2210:40下下午12月月-2222:40December13,202216、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2022/12/1322:40:0522:40:0513December202217、做做前前，，能能够够环环视视四四周周；；做做时时，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿着着以以脚脚为为起起点点的的射射线线向向前前。。。。10:40:05下下午午10:40下下午午22:40:0512月月-229、没有失败，，只有暂时停停止成功！。。12月-2212月-22Tuesday,December13,202210、很多事情努努力了未必有有结果，但是是不努力却什什么改变也没没有。。22:40:0522:40:0522:4012/13/202210:40:05PM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。12月-2222:40:0522:40Dec-2213-Dec-2212、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。22:40:0522:40:0522:40Tuesday,De