商业银行贷款业务及其管理课件

第五章商业银行贷款业务及其管理【知识目标】熟悉商业银行贷款业务的种类和操作，掌握对借款企业信用分析的内容，了解商业银行贷款政策和我国商业银行信贷资产的现状以及解决不良贷款的对策。【能力目标】能够掌握商业银行贷款业务的操作程序，会对借款企业进行详细深刻的信用分析，了解几种常用的贷款定价方法，并用所学知识对我国商业银行信贷资产现状进行分析。学习目标

本章重点：贷款种类、贷款业务操作程序、对借款企业信用分析本章难点：贷款定价、对借款企业信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理学习目标本章重点：贷款种类1第五章商业银行贷款业务及其管理第一节贷款业务概述第二节贷款定价第四节商业银行不良贷款的管理第三节商业银行贷款信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理第一节贷款业务概述第二节2第一节贷款业务概述一、概念第五章商业银行贷款业务及其管理

贷款（亦称为放款），是指商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将组织到的货币资金以一定的利率提供给借款人使用，并按约定到期收回本息的一种资金运用方式。最基本的传统业务重要的盈利资产、主要的利润来源第一节贷款业务概述一、概念第五章商业银行贷款业务及其管理3利润来源中国银行业大约92%的收入都是从利息获得的，而其他渠道获得的收入只有8%（在欧美的银行界利息收入仅仅占60%到70%，中间业务越来越成为主要的收入来源

）。不管是从经济的循环周期来说，还是从产业的结构改变来说，都必须实现收入来源多样化才能降低风险，如果单纯的依赖一种收入来源的话是非常脆弱的。信用卡业务已成为国外商业银行最为盈利的部门之一。信用卡业务是许多国际大银行的主要业务和主要利润来源。如花旗银行的信用卡业务收益就占其利润总额的三分之一，美国运通公司的运通卡业务利润更占了其公司全部利润的七成。利润来源中国银行业大约92%的收入都是从利息获得的，而其他渠4第一节贷款业务概述二、贷款种类（详见P100-101）第五章商业银行贷款业务及其管理（一）按贷款期限分类活期贷款（通知贷款）定期贷款（分为短、中、长期贷款）透支贷款（相对于活期存款帐户金额）（二）按贷款保障程度不同分类信用贷款（其实是以借款人无形资产和未来现金流量为担保）担保贷款（有抵押贷款（

不动产）、质押贷款（动产或权利）、保证贷款（第三者连带保证责任））票据贴现贷款（票据买卖、利息预扣）第一节贷款业务概述二、贷款种类（详见P100-101）第五5第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（三）按贷款用途不同分类:（四）按贷款偿还方式不同分类:

按照贷款对象的部门分类：工业贷款农业贷款商业贷款科技贷款消费贷款

2.按照贷款的具体用途划分：流动资金贷款固定资金贷款一次性偿还贷款分期偿还贷款第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（三）按6第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（五）按贷款质量（或贷款风险程度）不同分类正常类贷款关注类贷款次级类贷款可疑类贷款损失类贷款第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（五）按7第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理

五类贷款的主要特征贷款种类主要特征正常类借款人有能力履行承诺，并对贷款的本金和利息进行全额偿还，没有有问题贷款关注类净现金流量减少借款人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降借款人的还款意愿差，不与银行积极合作贷款的抵押品、质押品价值下降银行对抵押品失去控制银行对贷款缺乏有效的监督等次级类借款人支付出现困难，并难以按市场条件获得新资金借款人不能偿还对其他债权人的债务借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额偿还借款人采取隐瞒事实的不正当手段套取贷款可疑类借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停缓状态借款人已资不抵债银行已诉诸法律来收回贷款贷款经过重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善损失类借款人无力还款，抵押品价值低于贷款额抵押品价值不确定借款人已彻底停止经营活动固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理8贷款五级分类“四舍五入”：从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度（1988年推行的正常、逾期、呆滞、呆帐四个等级），全面推行五级分类制度。四级分类制度弊端：在这种以期限为主导的分类方法下，大多数贷款只要不到期就可视为正常，银行有更多的空间随意发放贷款、对贷款疏于管理，逾期贷款不积极催收，呆账核销即视为放弃债权。这既不利于商业银行自身发现和控制风险，导致收入高估，同时也不利于监管当局从银行外部监控风险，与国际惯例格格不入，甚至可以说是中国“赖账文化”盛行的制度性原因。贷款五级分类“四舍五入”：从2004年起，国有独资商业银行、9第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理

贷款分类流程图第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理贷款分10第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（六）按银行发放贷款的自主程度分类自营贷款委托贷款特定贷款

第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（六）按11第一节贷款业务概述三、贷款原则与政策第五章商业银行贷款业务及其管理（一）贷款原则（略，见P106-107）依法贷款原则遵循效益性、安全性、流动性原则遵循平等、自愿、公平和诚实信用原则遵循公平竞争和密切合作原则第一节贷款业务概述三、贷款原则与政策第五章商业银行贷款业12第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（二）贷款政策1．贷款业务发展战略2．贷款工作规程及权限划分。3．贷款的规模和比率控制。4.贷款种类及地区5．贷款定价。6．贷款的担保政策7．贷款档案的管理政策8．贷款的日常管理和催收政策。

9．对不良贷款的管理第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（二）贷13贷款业务发展战略商业银行的贷款业务发展战略主要包括银行开展业务应当遵循的原则、银行开展业务的行业和区域、开展的业务品种和业务开展的规模和速度。贷款业务发展战略商业银行的贷款业务发展战略主要包括银行开展业14“审贷分离、分级审批制度”《贷款通则》第40条规定：“贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误，清收不力的责任。”分级审批的基本要求是商业银行应按其分支机构资产或负债规模和结构的不同，以及考虑各自经营管理水平的高低确定与其状况相适应的贷款审批权限。这一制度的目的也在于保证银行信贷资产的质量，避免人情贷款、以贷谋私等危及贷款安全的行为。商业银行的董事长或总经理以授权这一法律形式确定其分支机构行长的贷款审批权限，各分支机构的行长在授权限额内有权自行决定贷款的发放与否，而超出授权限额的贷款申请须报其上级有权审批部门决定。“审贷分离、分级审批制度”《贷款通则》第40条规定：“贷款调151995年实施“审贷分离、分级审批制度”。但是，1999年发行2700亿的国债曾经使国有商业银行的资本充足率达到了8％，2000年对国有商业银行剥离不良贷款1.4万亿，2003年银行业却惊呼，不良贷款不降反升2万亿，2004年不得不拨付外汇储备再次注资。Why?1995年实施“审贷分离、分级审批制度”。16第一节贷款业务概述四、贷款程序第五章商业银行贷款业务及其管理（一）贷款申请：填写《贷款申请书》（二）贷前调查与贷款项目评估（三）贷款审查与审批：审贷分离制与分级审批制（四）签订借款合同（五）发放贷款（六）贷后检查（七）贷款收回第一节贷款业务概述四、贷款程序第五章商业银行贷款业务及其17贷款推销与申请→贷款准备→贷款谈判→贷款审批→贷款的执行与监督→贷款回收与评估贷款推销与申请→贷款准备→贷款谈判→贷款审批→贷款的执行与监18第二节贷款定价一、贷款定价的一般原理第五章商业银行贷款业务及其管理第二节贷款定价一、贷款定价的一般原理第五章商业银行贷款业19第二节贷款定价二、贷款价格的影响因素（★详见P110-111）第五章商业银行贷款业务及其管理（一）贷款资金成本（二）贷款费用（三）银行贷款的目标收益水平（四）贷款风险程度（五）借款人的资信状况以及与银行的关系（六）中央银行基准利率（七）预期的通货膨胀率第二节贷款定价二、贷款价格的影响因素（★详见P110-120第二节贷款定价三、贷款价格的构成第五章商业银行贷款业务及其管理（一）贷款利率：取决于央行的货币政策和有关的法令、资金供求状况、同业竞争状况。（二）承诺费：（三）补偿存款余额：例如：某银行按6%的年利率贷出100万元的一年期贷款，协议规定借款人必须将贷款额度的15%以活期存款（利率为0.72%）的形式存在本行，那么，这笔贷款的名义利率为6%，而其实际利率为6.93%（四）隐含价格（非货币性条款，如贷款担保要求、对贷款期限的限制、特别契约条款等）第二节贷款定价三、贷款价格的构成第五章商业银行贷款业务及21承诺费

承诺费是指借款人未能按照协定要求提取和使用贷款造成贷款人资金闲置而由借款人给予补偿所支付的费用，也就是说，承诺费是借款人因未能如期足额使用贷款而向其收取的一种补偿性筹资费用。一般按未提取贷款额的0.125％～0.25％年率计算，通常每6个月支付一次。承诺费

承诺费是指借款人未能按照协定要求提取和使用贷款造成贷22第二节贷款定价四、贷款定价方法第五章商业银行贷款业务及其管理（一）成本加成定价法贷款=筹集资金的+银行的其他+预计的拖欠风险+银行预期利率边际成本经营成本补偿费用的利润

例如，某企业申请贷款100万元，如果银行为筹集这笔资金以5%的利率发行大额存单，那么筹集资金的边际成本就是5%；银行发放和管理这笔贷款的经营成本为2%；银行信贷部建议以贷款的1%补偿银行面临的拖欠风险；并且银行对扣除以上成本后的1%的净利润表示满意，则这笔贷款的利率为9%9%=5%+2%+1%+1%第二节贷款定价四、贷款定价方法第五章商业银行贷款业务及其23第二节贷款定价第五章商业银行贷款业务及其管理（二）优惠加数或优惠乘数定价法优惠利率水平优惠加数优惠乘数风险等级A+1%风险等级B+2%风险等级A(1.1)风险等级B(1.2)6%7%8%6.6%7.2%8%9%10%8.8%9.6%10%11%12%11%12%例如：第二节贷款定价第五章商业银行贷款业务及其管理（二）优惠加24第二节贷款定价第五章商业银行贷款业务及其管理（三）交易利率定价法(基础利率定价法)例如：某银行某时期交易利率表如下：

期限标价（%）实际利率（标价+0.75%银行同业拆借利率3月期11.62512.375

6月期

1212.75

1年期12.62513.375大额定期存单利率1月期

10.411.15

2月期10.9511.70

3月期

11.111.85

6月期

11.211.95

1年期11.6512.40国库券利率3月期

9.9910.74

6月期10.2711.02第二节贷款定价第五章商业银行贷款业务及其管理（三）交易利25交易利率定价法交易利率定价法确定的贷款利率是一种可变利率，既给借款人按市场利率变动的自由选择权，又能保证银行得到稳定的利差，较好的克服了固定利率给借贷双方带来的利率风险。交易利率定价法交易利率定价法确定的贷款利率是一种可变利率，既26第三节商业银行贷款信用分析一、贷款信用分析的内容第五章商业银行贷款业务及其管理（即：“6C”评估法）1.品德分析(character)（偿还债务的意愿）2.资本(capital)（借款人的经济实力和承担风险的能力）3.能力(capacity)（获取利润并偿还债务的能力）4.担保(collateral)（是否具有一定的担保品或有经济实力的担保人）5.经营环境(conditional)（借款人自身的经营状况和外部环境）6.事业的持续性(continuity)（借款人能否在市场中生存和发展）经营范围、经营方向、生产规模、销售方式、市场情况、竞争能力、人力资源、经济效益、发展前景第三节商业银行贷款信用分析一、贷款信用分析的内容第五章商27另六个“C”—贷款中的六个“C”基本原则

品质能力现金抵押条件控制该客户以往的还款记录客户和担保人身份个人家庭支配的工资收入；公司企业以往的收入、红利和销售记录资产所有权企业在其产业中所处的地位和预期的市场份额关于可接受贷款的品质、质量的可适用法律和规章制度其他贷款人与该客户的业务经验社会保障卡、驾驶执照；公司章程、决议等法律性文件过去和将来预测的现金流量的充裕度资产废弃的可能性该企业与同产业部门类似企业相比的经营绩效为贷款检查人员准备的足够的档案资料客户预期业务或个人收入情况对历史、内部制度、所有人、经营性质、产品及企业的主要客户和供货商的描述性介绍可获得的流动性储备资产的流动变现价值客户产品的竞争环境签署的承认文件和其他正确准备的贷款文件信用评级

应付金额、应收帐户和存货资产专业化程度客户及其产业对经济周期和技术发展的敏感度

未来贷款的共同签字人或担保人情况

已经设立置押权、债权和其他对持有该资产的限制

另六个“C”—贷款中的六个“C”基本原则品质能力现金抵押条28信用分析是良好贷款的先决条件

在美国，大多数的企业借款人，无论规模大小，在其发行的债券、其他有价证券和企业总体信用记录方面都会有信用等级。穆迪（Moody’s）和标准普尔(Standard&Poor’s)的指定等级反映了对短期票据和债券违约的可能性。唐—布莱斯里特给出了数千家公司综合的信用等级，唐—布莱斯里特和其他的公司和组织，如罗伯特·莫里斯协会（RobertMorrisAssociates，简称RMA）（《贷款与信用风险管理》；《年度报表研究》）和雷·特洛依（LeoTroy）（《工商业财务比率年鉴》），为整个产业部门提供了经营和财务方面的基准比率。这样借款人任何一年的经营和财务状况就可以拿来同整个产业部门所树立的标准进行比较。

信用分析是良好贷款的先决条件在美国，大多数的企业借款人，无29第三节商业银行贷款信用分析二、财务分析第五章商业银行贷款业务及其管理（一）财务报表分析

1.资产负债表分析（主要对应收帐款、存货和固定资产分析）

2.利润表分析（了解其经营成果、盈利能力、偿债能力）第三节商业银行贷款信用分析二、财务分析第五章商业银行贷款30资产负债表分析对于应收帐款主要分析其数量结构、帐龄结构及其对象分布，以防虚帐、假帐、坏帐等带来的风险；对于存货主要分析其规模、流动性、价格稳定性、投保情况、变现能力等；对于固定资产主要分析是否提足折旧、投保情况、用途是否广泛、是否已用于其他抵押等；对于负债项目主要分析其规模大小、期限长短、偿债安排以及是否存在逾期未付或漏计的负债；对于资本项目主要分析其资本规模、机构以及其中是否存在虚假成分等。资产负债表分析对于应收帐款主要分析其数量结构、帐31第三节商业银行贷款信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理（二）财务比率分析（详见P118-120）

1.偿债能力分析：短期偿债能力比率：流动比率（一般维持在2左右比较合适）速动比率（一般维持在1以上）现金比率长期偿债能力比率：资产负债率（不得高于75%）产权比率有形净值债务率利息保障倍数第三节商业银行贷款信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理32第三节商业银行贷款信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理2.盈利能力分析：销售利润率资产利润率净资产收益率成本费用利润率

3.营运能力分析：总资产周转率固定资产周转率应收账款周转率存货周转率

第三节商业银行贷款信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理33=

杠杆乘数×资产收益率=

总资产总资本÷=

总资产周转率×盈利率=

销售额总资产÷=

销售额税后净收益÷资产负债表现金存货固定资产

损益表销售额销售成本营业费用其他费用税收净收益

杜邦分析体系

=杠杆乘数×资产=总资产总资本÷=总资产×盈利率=34第三节商业银行贷款信用分析三、现金流量分析(案例见P120-122)第五章商业银行贷款业务及其管理（一）现金=现金+现金等价物（二）现金流量：包括现金流入量、现金流出量和现金净流量现金净流量=现金流入量-现金流出量（三）现金流量表分析：经营活动中产生的现金净流量=现金流入量–

现金流出量投资活动中产生的现金净流量=现金流入量–

现金流出量融资活动中产生的现金净流量=现金流入量–

现金流出量企业现金=经营活动中产生+投资活动中产生+融资活动中产生净流量的现金净流量的现金净流量的现金净流量

第三节商业银行贷款信用分析三、现金流量分析(案例见P12035第三节商业银行贷款信用分析四、担保分析第五章商业银行贷款业务及其管理（一）贷款担保的种类

1.抵押(是指借款人或第三者在不转移财产占有权的情况下将财产作为债权的担保，抵押率一般控制在60%-80%)2.质押（是指借款人或第三者将其动产或权利移交银行占有，将该动产或权利作为债权的担保）

3.保证（是指银行、借款人和第三方签订一份协议，当借款人违约或无力归还贷款时，由保证人按照约定履行债务或承担相应的责任）（二）贷款担保分析

1.对抵押的分析与管理2.对质押的分析3.对保证的分析第三节商业银行贷款信用分析四、担保分析第五章商业银行贷款36第三节商业银行贷款信用分析五、非财务因素分析第五章商业银行贷款业务及其管理（一）行业风险分析（二）借款人经营管理风险分析（三）社会、自然因素分析（四）还款意愿分析（五）银行贷款管理水平第三节商业银行贷款信用分析五、非财务因素分析第五章商业银37补充：商业银行贷款风险分析贷款风险的一般分类：信用风险

市场风险

操作风险

补充：商业银行贷款风险分析贷款风险的一般分类：信用风险市38信用风险的概念是指由于借款人违约导致贷款资产不能按期收回本息而给银行带来损失的可能性。

信用风险的成因产业分析落后贷前调查与财务分析失误借款人道德风险信息不对称信用风险信用风险的概念信用风险的成因信用风险39市场风险市场风险的概念指由于信贷产品的价格变动、市场利率和汇率变化等不确定性因素给银行造成损失的可能性。

市场风险的成因对环境、条件判断失误资产、负债、资本组合不合理（如GAP）市场竞争加剧不可抗力因素市场风险市场风险的概念市场风险的成因40操作风险操作风险的概念操作风险是与贷款业务操作相联系的风险，是指由于贷款业务操作过程中的不确定性因素而给银行造成损失的可能性。操作风险的成因

缺少科学、成文的信贷政策内部管理制度缺失或不完善不科学的操作流程或工作程序操作风险操作风险的概念操作风险的成因41第四节商业银行不良贷款的管理一、贷款质量评价第五章商业银行贷款业务及其管理常用指标有：1.不良贷款比率

2.正常贷款比率或关注贷款比率

3.加权不良贷款余额/（核心资本+准备金）

4.其他比率人行参考权重：正常1%、关注3%-5%、次级15%-25%、可疑50%-75%、损失100%第四节商业银行不良贷款的管理一、贷款质量评价第五章商业银42第四节商业银行不良贷款的管理二、不良贷款产生的常见原因第五章商业银行贷款业务及其管理1.来自社会经济整体的原因2.来自借款企业方面的原因3.来自银行方面的原因（财务分析的局限性、银行自我约束机制和信贷管理机制不健全、银行贷款决策失误、银行自身利益驱使）第四节商业银行不良贷款的管理二、不良贷款产生的常见原因第五43第四节商业银行不良贷款的管理三、不良贷款的控制与处理第五章商业银行贷款业务及其管理1.银行向借款企业注入一笔新的资金2.贷款展期3.借新还旧4.银行参与借款企业的经营管理5.追加贷款担保6.依靠法律武器收回贷款7.冲销呆帐准备金第四节商业银行不良贷款的管理三、不良贷款的控制与处理第五章44呆帐准备金的三种类型普通呆帐准备金普通呆帐准备金=（贷款总额-专项准备金）×规定比例专项准备金（损失类贷款的计提比例为100%，可疑类为50%，次级类为20%，关注类为5%）呆帐准备金总量=普通呆帐准备金+专项准备金特别准备金呆帐准备金的三种类型普通呆帐准备金45第四节商业银行不良贷款的管理四、我国商业银行信贷资产的管理现状第五章商业银行贷款业务及其管理1.近年来我国金融机构体系的信贷资产规模高速增长2.我国国有商业银行信贷资产质量低下3.我国处理不良资产的金融资产管理公司（信达、东方、长城、华融）4.建立和完善我国商业银行的信贷制度第四节商业银行不良贷款的管理四、我国商业银行信贷资产的管理46第五章商业银行贷款业务及其管理本章同步测试

一、名词解释贷款政策审贷分离制分级审批制信用分析不良贷款银团贷款

消费贷款

第五章商业银行贷款业务及其管理本章同步测试一、名词解释47第五章商业银行贷款业务及其管理本章同步测试二、单项选择题

1．商业银行负债的流动性是指（）随时举借新债，以满足资金需求的能力。

A．合理的规模B.合理的成本C.最小的成本D.最大的规模2．中长期贷款一般是指期限在（）的各项贷款。

A.1—2年B.1—3年C.1—5年D.1—10年3.按照贷款保障程度划分贷款种类时，风险最大的一类贷款是（）。

A.信用贷款B.担保贷款C.抵押贷款D.房地产贷款4.按贷款质量划分，质量最差的一类贷款是（）。

A.正常贷款B.关注贷款C.次级贷款

D.可疑贷款E.损失贷款第五章商业银行贷款业务及其管理本章同步测试二、单项选择题48第五章商业银行贷款业务及其管理本章同步测试

5.世界各国通行的一种传统的银行贷款方式，也是各国采用最广泛的贷款方式是（）。

A.信用贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.贴现6.票据贴现的利率一般比其他贷款的利率（）。

A.略低B.略高C.相等D.无法确定7.我国商业银行目前面临的最大风险是（）。

A.市场风险B.内部风险C.政策风险D.信用风险8.对预计将要产生或已经形成的风险损失进行补偿的方式是（）。

A.贷款定价B.提取贷款呆帐准备金C.抵押贷款D.保险第五章商业银行贷款业务及其管理本章同步测试

49第五章商业银行贷款业务及其管理

三、多项选择题1.制定贷款原则的依据包括（）。

A.保证贷款按期偿还B.适应经济金融体制

C.遵循客观经济规律D.保证贷款的盈利性的要求

E.体现国家经济政策2.商业银行贷款活动中可能产生的风险有（）。

A.信用风险B.经济风险

C.利率风险D.政策风险E.内部风险3.提高贷款流动性的途径有（）。

A.优化贷款的利率结构B.合理确定贷款的额度

C.正确选择贷款的投向D.优化贷款的期限结构

E.合理确定贷款的期限第五章商业银行贷款业务及其管理

50第五章商业银行贷款业务及其管理

4.影响并决定商业银行贷款规模的因素主要有：（）。

A.贷款的投向B.中央银行的货币政策的松紧

C.贷款需求量D.贷款期限

E.贷款可供量5.提高贷款盈利性的途径有（）。

A.扩大贷款规模B.调整贷款利率结构

C.降低贷款成本D.提高贷款质量

E.调整贷款期限第五章商业银行贷款业务及其管理

51第五章商业银行贷款业务及其管理6.银行最常用的基本贷款分类方法主要有（）。

A.按期限划分B.按贷款对象划分C.按偿还方式划分

D.按用途划分E.按贷款保证程度划分7.下列指标中属于反映企业盈利能力的有（）。

A.应收帐款周转率B.存货周转率C.流动资产收益率

D.资产周转率E.销售收益率8.下列指标中属于反映企业负债程度的有（）。

A.负债净值比率B.负债比率C.流动比率

D.利息费用比率E.速动比率

第五章商业银行贷款业务及其管理6.银行最常用的基本贷52第五章商业银行贷款业务及其管理

四、简答题1．简述商业银行贷款政策的主要内容。2．对商业银行贷款可从哪些角度进行分类？各有哪些好处？3．简述影响商业银行贷款价格的主要因素？贷款价格由哪几部分构成商业银行常用的贷款定价方法有哪些？4．商业对贷款质量如何评价？对不良贷款可采取哪些措施加以处置？

第五章商业银行贷款业务及其管理

53第五章商业银行贷款业务及其管理五、综合分析题1．根据下列的结构分析损益表和结构分析资产负债表完成下列任务：（1）计算近三年的财务比率（2）根据财务报表和财务比率对该企业的财务状况、偿债能力、盈利能力、营运能力作简要分析（3）如果该企业在银行有短期贷款1500万元、长期贷款500万元，将如何评级？第五章商业银行贷款业务及其管理五、综合分析题54第五章商业银行贷款业务及其管理结构分析损益表单位：万元

2000年比重(%)2001年比重(%)2002年比重(%)销售收入2918100509910010612100

减：销售成本281796.5403279.1780873.6

销售费用1424.92565.04574.3毛利润(41)(1.4)81115.9234722.1加：其他业务收入1465.01452.81651.6

减：管理费用35412.14508.85835.5

财务费用1384.73767.37547.1营业利润(387)(13.3)1302.5117511.1加：营业外收入70.2110.290.1减：营业外支出40.170.1110.1税前利润总额(384)(13.2)(134)2.6117311.1减：所得税

440.83873.6净利润(384)(13.2)901.87867.4结构分析损益表（单位：万元）第五章商业银行贷款业务及其管理结构分析损益表55第五章商业银行贷款业务及其管理资产2000年%2001年%2002年%流动资产:

现金320.51751.96556.4

存货242439.7218623.5324931.7

应收帐款115318.9261328.0284927.8

应收票据

991.0

减:坏帐准备(35)(0.6)(35)(0.4)(14)(0.1)

其他应收款2694.4234125.1128612.5

预付费用2984.92482.72262.2

其他流动资产

(11)(0.1)

流动资产合计414167.8751780.7835081.3长期资产:

固定资产145623.8152616.4194118.9

减:累计折旧(234)(3.8)(447)(4.8)(695)(6.8)

固定资产净值122220107911.6124612.1

在建工程5048.35135.55004.9

递延资产250.4250.3470.5

开办费420.7300.3180.2

无形资产1702.81531.61041.0

长期资产合计196332.2180019.3191518.7

资产总计6104100931710010265100结构分析资产负债表（单位：万元）第五章商业银行贷款业务及其管理资产2000年%2001年%56第五章商业银行贷款业务及其管理

负债

流动负债:

短期借款148724.4495253.2309030.1

应付帐款170728.04755.1(437)(4.3)

应付票据11923653.95755.6

应付工资540.9921.0981.0

应付费用3625.9921.0981.0应付税金10.1760.84484.4

其他应付款3205.26166.68788.6

流动负债合计405066.3678372.8500948.8长期负债:

长期借款

145114.1

长期负债合计

145114.1负债总计405066.3678372.8646062.9第五章商业银行贷款业务及其管理

负债

流动负57第五章商业银行贷款业务及其管理

所有者权益:

实收资本246340.4264528.4272826.6

公积金2163.53033.33693.6

留存收益(625)(10.2)(414)(4.4)7086.9

所有者权益合计205433.7253427.2380537.1

负债与所有者权益合计6104100931710010265100

第五章商业银行贷款业务及其管理

所有者权益:

58第五章商业银行贷款业务及其管理

本章同步测试参考答案一、名词解释

1．贷款政策:贷款政策是指导贷款决策的具体行为准则。

2．审贷分离制：即将贷款交由三个不同的岗位来完成。在实行“审贷分离”制度的情况下，通常将信贷管理人员分为贷款调查评估人员、贷款审查人员和贷款检查人员。贷款调查人员负责贷前调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款检查人员负责贷款发放以后的检查和清收，承担检查失误，清收不力的责任。第五章商业银行贷款业务及其管理

本章同步测试参考答案一59第五章商业银行贷款业务及其管理

本章同步测试参考答案

3．分级审批制：银行对每位有权审批贷款的人员或组织规定其审批贷款的品种和最高贷款限额。授权一般由银行董事会或最高决策层统一批准，自董事会到基层行管理层，权限逐级下降。贷款审批分级授权一经确定，就应严格执行，未经许可，不得超越授权发放贷款。

4．信用分析：所谓信用分析就是对借款人的信誉及其偿还债务的能力进行分析，信用分析是贷款决策的前提。主要对借款人的品德、资本、能力、担保、经营环境和事业的持续性等方面进行分析。第五章商业银行贷款业务及其管理

本章同步测试参考答案60第五章商业银行贷款业务及其管理

本章同步测试参考答案

5．不良贷款：是在贷款五级分类法，后三类即次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款这三类贷款的总称。

6．银团贷款：银团贷款亦称辛迪加贷款，又称联合贷款或联合服务项目，是指由一家银行牵头或一组金融机构联合起来组成一个结构严谨的银团，向一个特定的借款人或项目融通资金的贷款方式。

7．消费贷款：费贷款又称个人贷款，它是由银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。第五章商业银行贷款业务及其管理

本章同步测试参考答案61第五章商业银行贷款业务及其管理

二、单项选择题1（B）2（C）3（A）4（E）5（C）6（A）7（D）8（A）三、多项选择题1（BCE）2（ACDE）

3（CDE）4（BCE）5（ABCDE）6（ABE）7（CE）8（ABD）第五章商业银行贷款业务及其管理

二、单项选择题62第五章商业银行贷款业务及其管理

四、简答题1.商业银行贷款政策主要包括以下内容：（1）贷款业务发展战略；（2）贷款工作规程及权限划分；（3）贷款的规模和比率控制；（4）贷款种类及地区；（5）贷款定价；（6）贷款的担保政策；（7）贷款档案的管理政策；（8）贷款的日常管理和催收政策；（9）对不良贷款的管理。2.对商业银行贷款可从贷款期限、贷款保障程度、贷款用途、贷款偿还方式、贷款质量（风险程度）和银行发放贷款的自主程度等角度进行分类。第五章商业银行贷款业务及其管理

四、简答题63第五章商业银行贷款业务及其管理

3.商业银行贷款价格主要受贷款资金成本、贷款费用、贷款的风险程度、银行贷款的目标收益水平、借款人的资信状况以及与银行的关系、中央银行基准利率、预期的通货膨胀率。贷款价格由贷款利率、承诺费、补偿存款余额和隐含价格。商业银行常用的定价方法有成本加成定价法、优惠加数或优惠乘数定价法和交易利率定价法。4.商业银行对贷款质量贷款质量评价是在贷款分类的基础上，反映银行贷款的质量，揭示银行的内在风险。在五级分类的基础上，可以通过一些量化指标来对贷款质量进行评价。常用的指标有：不良贷款比率、正常贷款比率、加权不良贷款与核心资本和准备金的比率等。对不良贷款可采取银行向借款企业注入一笔新的资金、贷款展期、借新还旧、银行参与企业的经营管理、追加贷款担保、依靠法律武器收回贷款本息、冲销呆帐准备金等措施加以处置。第五章商业银行贷款业务及其管理

3.商64第五章商业银行贷款业务及其管理

2000年2001年2002年销售毛利润率（%）（1.4）15.922.1营业利润率（%）(13.3)2.511.1税前利润率（%）(13.2)2.611.1净利润率（%）(13.2)1.87.4成本费用率（%）(11.1)2.612.2

总资产周转率

0.41.1固定资产周转率

2.59.1应收帐款周转率

2.73.8应收帐款回收期

13596存货周转率

1.72.9存货持有天数

215126资产报酬率

1.712权益报酬率

5.837五、综合分析题（1）近三年财务比率如下：第五章商业银行贷款业务及其管理

2000年2001年65第五章商业银行贷款业务及其管理

（1）近三年财务比率如下：资产负债率66.372.862.9负债与所有者权益比率2.02.71.7负债与有形净资产比率2.22.91.8利息保障倍数(1.8)1.42.6

流动比率1.01.11.7速动比率0.40.40.7现金比率0.010.020.13第五章商业银行贷款业务及其管理

（1）近三年财务比率如66第五章商业银行贷款业务及其管理

（2）财务分析：①该公司发展迅速，资产规模从2000年的6104万元发展到2002年的10265万元，年均增长速度达30%；销售收入从2000年的2918万元升至2002年的10612万元，年增长幅度达90%。反映该公司的经营管理水平有了提高。②该公司的资产利用效率也有了提高，各项资产的周转率都有所上升，总资产周转率由2000年的0.4上升到2002年的1.1，固定资产周转率的提高反映了该公司的固定资产得到了更充分的利用。③该公司的负债程度较高，长期偿债能力较低，其资产负债率保持在60—70%的水平上，反映其经营风险较大，对债权人的权益保障程度较低。④该公司的资产流动性较差，虽然流动比率一直上升，但速动比率仍然较低。（3）综上所述，该公司的财务状况较好，并呈稳定上升趋势，因此，如果不考虑企业的现金流量和其他非财务因素的影响，可以将该公司的短期贷款评为正常。由于企业的资产负债率较高，长期偿债能力偏低，因此该公司的长期贷款评为关注类贷款。第五章商业银行贷款业务及其管理

（2）财务分析：67第五章商业银行贷款业务及其管理【知识目标】熟悉商业银行贷款业务的种类和操作，掌握对借款企业信用分析的内容，了解商业银行贷款政策和我国商业银行信贷资产的现状以及解决不良贷款的对策。【能力目标】能够掌握商业银行贷款业务的操作程序，会对借款企业进行详细深刻的信用分析，了解几种常用的贷款定价方法，并用所学知识对我国商业银行信贷资产现状进行分析。学习目标

本章重点：贷款种类、贷款业务操作程序、对借款企业信用分析本章难点：贷款定价、对借款企业信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理学习目标本章重点：贷款种类68第五章商业银行贷款业务及其管理第一节贷款业务概述第二节贷款定价第四节商业银行不良贷款的管理第三节商业银行贷款信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理第一节贷款业务概述第二节69第一节贷款业务概述一、概念第五章商业银行贷款业务及其管理

贷款（亦称为放款），是指商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将组织到的货币资金以一定的利率提供给借款人使用，并按约定到期收回本息的一种资金运用方式。最基本的传统业务重要的盈利资产、主要的利润来源第一节贷款业务概述一、概念第五章商业银行贷款业务及其管理70利润来源中国银行业大约92%的收入都是从利息获得的，而其他渠道获得的收入只有8%（在欧美的银行界利息收入仅仅占60%到70%，中间业务越来越成为主要的收入来源

）。不管是从经济的循环周期来说，还是从产业的结构改变来说，都必须实现收入来源多样化才能降低风险，如果单纯的依赖一种收入来源的话是非常脆弱的。信用卡业务已成为国外商业银行最为盈利的部门之一。信用卡业务是许多国际大银行的主要业务和主要利润来源。如花旗银行的信用卡业务收益就占其利润总额的三分之一，美国运通公司的运通卡业务利润更占了其公司全部利润的七成。利润来源中国银行业大约92%的收入都是从利息获得的，而其他渠71第一节贷款业务概述二、贷款种类（详见P100-101）第五章商业银行贷款业务及其管理（一）按贷款期限分类活期贷款（通知贷款）定期贷款（分为短、中、长期贷款）透支贷款（相对于活期存款帐户金额）（二）按贷款保障程度不同分类信用贷款（其实是以借款人无形资产和未来现金流量为担保）担保贷款（有抵押贷款（

不动产）、质押贷款（动产或权利）、保证贷款（第三者连带保证责任））票据贴现贷款（票据买卖、利息预扣）第一节贷款业务概述二、贷款种类（详见P100-101）第五72第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（三）按贷款用途不同分类:（四）按贷款偿还方式不同分类:

按照贷款对象的部门分类：工业贷款农业贷款商业贷款科技贷款消费贷款

2.按照贷款的具体用途划分：流动资金贷款固定资金贷款一次性偿还贷款分期偿还贷款第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（三）按73第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（五）按贷款质量（或贷款风险程度）不同分类正常类贷款关注类贷款次级类贷款可疑类贷款损失类贷款第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（五）按74第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理

五类贷款的主要特征贷款种类主要特征正常类借款人有能力履行承诺，并对贷款的本金和利息进行全额偿还，没有有问题贷款关注类净现金流量减少借款人销售收入、经营利润在下降，或净值开始减少，或出现流动性不足的征兆借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降借款人的还款意愿差，不与银行积极合作贷款的抵押品、质押品价值下降银行对抵押品失去控制银行对贷款缺乏有效的监督等次级类借款人支付出现困难，并难以按市场条件获得新资金借款人不能偿还对其他债权人的债务借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额偿还借款人采取隐瞒事实的不正当手段套取贷款可疑类借款人处于停产、半停产状态固定资产贷款项目处于停缓状态借款人已资不抵债银行已诉诸法律来收回贷款贷款经过重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况没有得到明显改善损失类借款人无力还款，抵押品价值低于贷款额抵押品价值不确定借款人已彻底停止经营活动固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理75贷款五级分类“四舍五入”：从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度（1988年推行的正常、逾期、呆滞、呆帐四个等级），全面推行五级分类制度。四级分类制度弊端：在这种以期限为主导的分类方法下，大多数贷款只要不到期就可视为正常，银行有更多的空间随意发放贷款、对贷款疏于管理，逾期贷款不积极催收，呆账核销即视为放弃债权。这既不利于商业银行自身发现和控制风险，导致收入高估，同时也不利于监管当局从银行外部监控风险，与国际惯例格格不入，甚至可以说是中国“赖账文化”盛行的制度性原因。贷款五级分类“四舍五入”：从2004年起，国有独资商业银行、76第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理

贷款分类流程图第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理贷款分77第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（六）按银行发放贷款的自主程度分类自营贷款委托贷款特定贷款

第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（六）按78第一节贷款业务概述三、贷款原则与政策第五章商业银行贷款业务及其管理（一）贷款原则（略，见P106-107）依法贷款原则遵循效益性、安全性、流动性原则遵循平等、自愿、公平和诚实信用原则遵循公平竞争和密切合作原则第一节贷款业务概述三、贷款原则与政策第五章商业银行贷款业79第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（二）贷款政策1．贷款业务发展战略2．贷款工作规程及权限划分。3．贷款的规模和比率控制。4.贷款种类及地区5．贷款定价。6．贷款的担保政策7．贷款档案的管理政策8．贷款的日常管理和催收政策。

9．对不良贷款的管理第一节贷款业务概述第五章商业银行贷款业务及其管理（二）贷80贷款业务发展战略商业银行的贷款业务发展战略主要包括银行开展业务应当遵循的原则、银行开展业务的行业和区域、开展的业务品种和业务开展的规模和速度。贷款业务发展战略商业银行的贷款业务发展战略主要包括银行开展业81“审贷分离、分级审批制度”《贷款通则》第40条规定：“贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误，清收不力的责任。”分级审批的基本要求是商业银行应按其分支机构资产或负债规模和结构的不同，以及考虑各自经营管理水平的高低确定与其状况相适应的贷款审批权限。这一制度的目的也在于保证银行信贷资产的质量，避免人情贷款、以贷谋私等危及贷款安全的行为。商业银行的董事长或总经理以授权这一法律形式确定其分支机构行长的贷款审批权限，各分支机构的行长在授权限额内有权自行决定贷款的发放与否，而超出授权限额的贷款申请须报其上级有权审批部门决定。“审贷分离、分级审批制度”《贷款通则》第40条规定：“贷款调821995年实施“审贷分离、分级审批制度”。但是，1999年发行2700亿的国债曾经使国有商业银行的资本充足率达到了8％，2000年对国有商业银行剥离不良贷款1.4万亿，2003年银行业却惊呼，不良贷款不降反升2万亿，2004年不得不拨付外汇储备再次注资。Why?1995年实施“审贷分离、分级审批制度”。83第一节贷款业务概述四、贷款程序第五章商业银行贷款业务及其管理（一）贷款申请：填写《贷款申请书》（二）贷前调查与贷款项目评估（三）贷款审查与审批：审贷分离制与分级审批制（四）签订借款合同（五）发放贷款（六）贷后检查（七）贷款收回第一节贷款业务概述四、贷款程序第五章商业银行贷款业务及其84贷款推销与申请→贷款准备→贷款谈判→贷款审批→贷款的执行与监督→贷款回收与评估贷款推销与申请→贷款准备→贷款谈判→贷款审批→贷款的执行与监85第二节贷款定价一、贷款定价的一般原理第五章商业银行贷款业务及其管理第二节贷款定价一、贷款定价的一般原理第五章商业银行贷款业86第二节贷款定价二、贷款价格的影响因素（★详见P110-111）第五章商业银行贷款业务及其管理（一）贷款资金成本（二）贷款费用（三）银行贷款的目标收益水平（四）贷款风险程度（五）借款人的资信状况以及与银行的关系（六）中央银行基准利率（七）预期的通货膨胀率第二节贷款定价二、贷款价格的影响因素（★详见P110-187第二节贷款定价三、贷款价格的构成第五章商业银行贷款业务及其管理（一）贷款利率：取决于央行的货币政策和有关的法令、资金供求状况、同业竞争状况。（二）承诺费：（三）补偿存款余额：例如：某银行按6%的年利率贷出100万元的一年期贷款，协议规定借款人必须将贷款额度的15%以活期存款（利率为0.72%）的形式存在本行，那么，这笔贷款的名义利率为6%，而其实际利率为6.93%（四）隐含价格（非货币性条款，如贷款担保要求、对贷款期限的限制、特别契约条款等）第二节贷款定价三、贷款价格的构成第五章商业银行贷款业务及88承诺费

承诺费是指借款人未能按照协定要求提取和使用贷款造成贷款人资金闲置而由借款人给予补偿所支付的费用，也就是说，承诺费是借款人因未能如期足额使用贷款而向其收取的一种补偿性筹资费用。一般按未提取贷款额的0.125％～0.25％年率计算，通常每6个月支付一次。承诺费

承诺费是指借款人未能按照协定要求提取和使用贷款造成贷89第二节贷款定价四、贷款定价方法第五章商业银行贷款业务及其管理（一）成本加成定价法贷款=筹集资金的+银行的其他+预计的拖欠风险+银行预期利率边际成本经营成本补偿费用的利润

例如，某企业申请贷款100万元，如果银行为筹集这笔资金以5%的利率发行大额存单，那么筹集资金的边际成本就是5%；银行发放和管理这笔贷款的经营成本为2%；银行信贷部建议以贷款的1%补偿银行面临的拖欠风险；并且银行对扣除以上成本后的1%的净利润表示满意，则这笔贷款的利率为9%9%=5%+2%+1%+1%第二节贷款定价四、贷款定价方法第五章商业银行贷款业务及其90第二节贷款定价第五章商业银行贷款业务及其管理（二）优惠加数或优惠乘数定价法优惠利率水平优惠加数优惠乘数风险等级A+1%风险等级B+2%风险等级A(1.1)风险等级B(1.2)6%7%8%6.6%7.2%8%9%10%8.8%9.6%10%11%12%11%12%例如：第二节贷款定价第五章商业银行贷款业务及其管理（二）优惠加91第二节贷款定价第五章商业银行贷款业务及其管理（三）交易利率定价法(基础利率定价法)例如：某银行某时期交易利率表如下：

期限标价（%）实际利率（标价+0.75%银行同业拆借利率3月期11.62512.375

6月期

1212.75

1年期12.62513.375大额定期存单利率1月期

10.411.15

2月期10.9511.70

3月期

11.111.85

6月期

11.211.95

1年期11.6512.40国库券利率3月期

9.9910.74

6月期10.2711.02第二节贷款定价第五章商业银行贷款业务及其管理（三）交易利92交易利率定价法交易利率定价法确定的贷款利率是一种可变利率，既给借款人按市场利率变动的自由选择权，又能保证银行得到稳定的利差，较好的克服了固定利率给借贷双方带来的利率风险。交易利率定价法交易利率定价法确定的贷款利率是一种可变利率，既93第三节商业银行贷款信用分析一、贷款信用分析的内容第五章商业银行贷款业务及其管理（即：“6C”评估法）1.品德分析(character)（偿还债务的意愿）2.资本(capital)（借款人的经济实力和承担风险的能力）3.能力(capacity)（获取利润并偿还债务的能力）4.担保(collateral)（是否具有一定的担保品或有经济实力的担保人）5.经营环境(conditional)（借款人自身的经营状况和外部环境）6.事业的持续性(continuity)（借款人能否在市场中生存和发展）经营范围、经营方向、生产规模、销售方式、市场情况、竞争能力、人力资源、经济效益、发展前景第三节商业银行贷款信用分析一、贷款信用分析的内容第五章商94另六个“C”—贷款中的六个“C”基本原则

品质能力现金抵押条件控制该客户以往的还款记录客户和担保人身份个人家庭支配的工资收入；公司企业以往的收入、红利和销售记录资产所有权企业在其产业中所处的地位和预期的市场份额关于可接受贷款的品质、质量的可适用法律和规章制度其他贷款人与该客户的业务经验社会保障卡、驾驶执照；公司章程、决议等法律性文件过去和将来预测的现金流量的充裕度资产废弃的可能性该企业与同产业部门类似企业相比的经营绩效为贷款检查人员准备的足够的档案资料客户预期业务或个人收入情况对历史、内部制度、所有人、经营性质、产品及企业的主要客户和供货商的描述性介绍可获得的流动性储备资产的流动变现价值客户产品的竞争环境签署的承认文件和其他正确准备的贷款文件信用评级

应付金额、应收帐户和存货资产专业化程度客户及其产业对经济周期和技术发展的敏感度

未来贷款的共同签字人或担保人情况

已经设立置押权、债权和其他对持有该资产的限制

另六个“C”—贷款中的六个“C”基本原则品质能力现金抵押条95信用分析是良好贷款的先决条件

在美国，大多数的企业借款人，无论规模大小，在其发行的债券、其他有价证券和企业总体信用记录方面都会有信用等级。穆迪（Moody’s）和标准普尔(Standard&Poor’s)的指定等级反映了对短期票据和债券违约的可能性。唐—布莱斯里特给出了数千家公司综合的信用等级，唐—布莱斯里特和其他的公司和组织，如罗伯特·莫里斯协会（RobertMorrisAssociates，简称RMA）（《贷款与信用风险管理》；《年度报表研究》）和雷·特洛依（LeoTroy）（《工商业财务比率年鉴》），为整个产业部门提供了经营和财务方面的基准比率。这样借款人任何一年的经营和财务状况就可以拿来同整个产业部门所树立的标准进行比较。

信用分析是良好贷款的先决条件在美国，大多数的企业借款人，无96第三节商业银行贷款信用分析二、财务分析第五章商业银行贷款业务及其管理（一）财务报表分析

1.资产负债表分析（主要对应收帐款、存货和固定资产分析）

2.利润表分析（了解其经营成果、盈利能力、偿债能力）第三节商业银行贷款信用分析二、财务分析第五章商业银行贷款97资产负债表分析对于应收帐款主要分析其数量结构、帐龄结构及其对象分布，以防虚帐、假帐、坏帐等带来的风险；对于存货主要分析其规模、流动性、价格稳定性、投保情况、变现能力等；对于固定资产主要分析是否提足折旧、投保情况、用途是否广泛、是否已用于其他抵押等；对于负债项目主要分析其规模大小、期限长短、偿债安排以及是否存在逾期未付或漏计的负债；对于资本项目主要分析其资本规模、机构以及其中是否存在虚假成分等。资产负债表分析对于应收帐款主要分析其数量结构、帐98第三节商业银行贷款信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理（二）财务比率分析（详见P118-120）

1.偿债能力分析：短期偿债能力比率：流动比率（一般维持在2左右比较合适）速动比率（一般维持在1以上）现金比率长期偿债能力比率：资产负债率（不得高于75%）产权比率有形净值债务率利息保障倍数第三节商业银行贷款信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理99第三节商业银行贷款信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理2.盈利能力分析：销售利润率资产利润率净资产收益率成本费用利润率

3.营运能力分析：总资产周转率固定资产周转率应收账款周转率存货周转率

第三节商业银行贷款信用分析第五章商业银行贷款业务及其管理100=

杠杆乘数×资产收益率=

总资产总资本÷=

总资产周转率×盈利率=

销售额总资产÷=

销售额税后净收益÷资产负债表现金存货固定资产

损益表销售额销售成本营业费用其他费用税收净收益

杜邦分析体系

=杠杆乘数×资产=总资产总资本÷=总资产×盈利率=101第三节商业银行贷款信用分析三、现