【家电企业格力电器财务预算管理问题分析6300字】

家电企业格力电器财务预算管理问题分析目录TOC\o"1-3"\h\u12175第1章绪论 1273481.1研究背景、目的及意义 156921.1.1研究背景 155821.1.2研究目的 113881.1.3研究意义 1206131.2文献综述 1129461.2.1国外文献综述 1201761.2.2国内文献综述 2198581.3研究内容及方法 2181231.3.1研究内容 2273491.3.2研究方法 316134第2章相关理论 4294902.1财务预算管理的概念 4121332.2财务预算管理的流程 4286342.3财务预算管理的实现模式 545442.4财务预算管理的短板 5314662.5预算管理的功能作用 610438第3章格力电器财务预算管理案例分析 785343.1格力电器公司简介 7139983.2格力电器公司预算管理组织 7105573.3格力电器财务预算状况分析 7273233.3.1格力电器收入预决算差异分析 820343.3.2格力电器成本预决算差异分析 9173153.3.3格力电器利润预决算差异分析 927968第四章格力电器财务预算管理存在的问题 11220954.1企业财务预算编制较为粗略 11137304.2企业管理人员对于财务预算管理的认识不足 1191124.3企业财务预算执行缺乏监督 1125493第5章格力电器财务预算管理优化措施 12155965.1完善企业财务预算编制 12505.2加强企业财务预算管理的执行力度 12140685.3强化企业财务预算工作的日常管理 121437总结与展望 138898参考文献 14第1章绪论当前，市场经济和科学技术的发展越来越快，全球竞争也越来越激烈。家电企业也需要增强竞争优势才能够更好地在全球化浪潮中脱颖而出。家电企业也应该通过综合竞争力指数中的“企业价值”来判断，而不仅仅是利润。管理是为公司创造价值，公司需要更先进的管理方法。财务预算管理是对家电企业活动进行预测并根据实际情况作出调整决策的一种形式。因此，企业有必要加强对预算资金的监督，更加重视资金全过程的绩效管理，提高资金使用效率，建立全面的财务预算管理机制，能够全方位地对企业的财务管理业务进行全方位升级从而能够更好地提高企业的管理水平增强企业的竞争力。第2章相关理论2.1财务预算管理的概念财务预算管理是指为保证年度经营目标的实现而编制、报告、实施、调整和控制财务预算的一系列管理活动。财务预算管理贯穿于单位财务预算编制和实施的全过程，其质量直接关系到单位总体目标的实现。财务预算管理主要由企业预算、资金预算和其他具体的个人预算组成，财务预算责任指标体系。根据公司发展战略和发展计划的要求，以经营预算和资本预算为基础，以营业利润为目标，以现金流量为核心，以销售收入预算为起点，主要以财务报表的形式充分体现。2.2财务预算管理的流程一般来说，财务预算管理过程分为以下几个步骤。第一步是提供预算信息。即财务部门收集整理公司历年经营资料，提交董事会。董事会制定企业目标，并将其提交股东大会审议。第二步是收到预算目标，即股东大会批准的经营目标，并进行成本和利润目标分析。第三步是确定预算内容，即根据企业的经营机制和经营目标，确定企业预算的内容，包括成本、资金、利润、现金流量等方面的预算计划。第四步是分配预算任务通知，将预算任务发送到各部门，要求各部门提交年度预算计划。第五步是审核部门预算计划，即审核各部门的预算计划，由财务部门和总经理提出变更、进一步修改和调整。第六，编制年度总预算计划，即财务部门汇总各部门的预算计划，编制年度总预算计划。第七步是预算计划的发布和执行，即年度总体计划经批准后，分发到各部门并严格执行。第八步是调整预算计划，即根据实施过程中遇到的问题进行调整，并报财务部门和总经理批准。第九步是执行预算计划，即对调整后的预算计划进行再分配和监视实现。其流程如图2-1所示。图1-1：预算管理编制流程图​

第3章格力电器财务预算管理案例分析3.1格力电器公司简介格力电器企业成立于1995年，在这几十年的发展过程中，格力电器企业一直是稳步、稳定的向前迈进的，且现在已经进军国际市场，成为了在在国内外均获得广泛关注和好评的大型国际化企业。在这么多年的发展过程中，格力电器企业凭借着自身过硬的品牌技术，曾在国际上获得不少美誉。如在2020年全球最受尊敬企业排行榜，格力电器以骄人成绩赫然居于中国最受尊敬100企业的位置。经过格力电器企业的不断发展，经过票选格力电器成为世界最具影响力的100个品牌之一。3.2格力电器公司预算管理组织格力电器的预算管理机构包括股东会、董事会、总经理办公室和预算管理委员会。董事会的主要职责是按照公司章程的规定审批公司的年度财务预算方案、决算方案和预算调整方案。董事会的主要职责是:1。审核公司年度预算、决算;2在公司章程规定的职权范围内，决定公司预算的调整方案;预算编制方法和程序。审查公司年度财务报告和中长期财务规划预算，审核并报董事会、股东大会批准，研究制定实现预算管理目标的重要措施并组织实施。控制部门监控和评估组织内针对既定和未达到预算目标的活动，并将绩效与薪酬挂钩，并在此过程中听取公司财务报告统计部门和其他部门的意见提出改进建议，达到监督和预算管理的目的，并针对预算执行中存在的问题，及时组织实施预算调整方案并提出绩效评价意见。成立预算管理委员会由总经理担任主任负责日常预算管理工作。财务部主任为办公室主任负责编制和汇总公司的财务预算。3.3格力电器财务预算状况分析通过对格力电器年度财务预算报告进行研究分析，找出其存在的不足之处，下表是格力电器2021年度财务预算报告。表3-1格力电器2020-2022财务预决算差异报告（单位：万元）项目2022年度2021年度2020年度预算目标值营业总收入1,175,000.00940,000.00810,000.00营业总成本897,000.00669,000.00539,000.00销售费用32,500.0024,566.0015,450.00管理费用36,000.0036,800.0019,900.00研发费用48,900.0043,000.0038,000.00财务费用-9,700.00-13,000.00-10,000.00营业利润156,000.00121,000.00102,000.00利润总额）148,700.00124,700.00101,500.00净利润145,000.00115,000.0096,000.00归属于母公司股东的净利润136,800.00113,000.0083,000.00少数股东损益610.00183.00120.00实际目标值营业总收入1,098,200.00810,578.80647,000.00营业总成本968,000.00707,266.24580,000.00销售费用36,300.0027,941.5919,350.00管理费用43,400.0038,574.0721,800.00研发费用43,800.0039,003.0641,000.00财务费用-9,100.00-11,609.05-14,000.00营业利润137,300.00114,784.7397,400.00利润总额）137,400.00111,991.4291,500.00净利润123,400.00101,509.1682,000.00归属于母公司股东的净利润122,900.00101,356.9965,000.00少数股东损益500.00152.17103.003.3.1格力电器收入预决算差异分析通过以上表1可以看出，格力电器在2020-2022年间的预算业务收入与实际业务收入之前的整体差异教导，实际收入与预算收入差异在5%以上，而实际数据中2020-2022的三年整体差异平均也在3%以上。收入预算和实际差异较大的主要原因是由于销售市场当前内部竞争较为激烈，而国外厂商也在不断加大对中国家电市场的投入，因此家电行业内部市场变化幅度较大。例如家电整体市场上2021相比于2020增长约为11.7%，但2022整个家电市场萎缩，家电市场年度增长率仅为6.1%左右。整体家电市场发展的不确定性是格力电器收入预决算差异的最大影响因素。图3-12020-2022年格力电器营业总收入预决算差异变化3.3.2格力电器成本预决算差异分析通过以上表1可以看出近些年来格力电器营业成本隔年实际发生数和预算数差异较大，其中主要体现在“销售费用”、“管理费用”的使用超出预算较大。其中近三年的超出额度都在10%以上。与期间没有影响的控制措施和考核机制加以管控，从而使得最终的结果并没有达到预算控制的目的。同时通过对格力电器年度财务报表的数据中可以发现，产品售出成本在预算中主要通过增量预算的形式来预计，同时由于其中涉及的各项费用没有一个标准来进行核定，从而使得整个预算体系过于“松弛”，从而使得最终的成本预算与实际成本相差较大。图3-22020-2022年格力电器营业总成本预决算差异变化3.3.3格力电器利润预决算差异分析通过以上表1可以看出，近些年来格力电器近三年的与预算利润与实际利润之间差异教导，差异从10%-30%不等。通过深入分析发现，其中与公司的利润分配制度有关。格力电器各个子部门为了年终更多地提取到公司设置的“超额完成奖”，各业务部门都想尽办法做高利润，使得公司一度对净利润的指标控制难度较大，从而导致预算的正确性在这种情况下更加难以把握，通过对利润指标的分析可知，格力电器在公司的“发展战略引领公司预算”的方针上由于制度、监督等问题使得实际过程偏离方针较为严重。图3-32020-2022年格力电器营业总成本预决算差异变化

第四章格力电器财务预算管理存在的问题从当前格力电器预算管理的体系建设和实际效果来看，虽然在财务预算方面工作体系已经建立，但在实际过程中仍然存在诸多方面的问题。总结来看主要有以下几个主要方面的问题。4.1企业财务预算编制较为粗略预算编制方法是全面预算管理过程中较为关键的环节。但当前格力电器企业财务预算编制较为粗略其主要体现在以下两点：第一，全面预算编制方法单一、简单，一味采用历史数据、对标企业数据对预算指标进行压控，没有考虑到工作面采场变化及其变化带来的影响，预算指标往往与实际生产状况相脱节。格力电器没有对企业实际情况进行有效评估，忽视了不同地区、不同条件下材料、人工耗费的区别，没有切实地采用科学、合理的方法，实事求是地反映生产实际情况下各项预算情况，从而指导生产经营工作。其次，在预算编制过程中，格力电器在一定程度上忽视了长期发展战略，过于注重眼前的经营活动。在编制预算时，没有充分考虑经济活动的不合理因素和未来变化，而是采用了过于简单的方法或主观的预算估计。甚至将上一个预算年度的预算复制为本年度预算，脱离市场动态，没有动态全面科学地编写预算内容，即使编写也比较粗糙，无法具体实践，达不到预算管理的目的。4.2企业管理人员对于财务预算管理的认识不足目前，格力电器盲目注重扩大销售和市场开拓，忽视经营预算，对全面预算管理重视不够，这种认识不足一方面体现在对于工作的轻视，认为全面预算是财务预算，是财务部门的事，其他部门没有重视，只有当上级检查来时才做编制，做做样子，编好以后就“束之高阁”“不闻不问”，导致全面预算管理并没有落到实处。在煤电企业中，一些部门“只注重自己部门的事，不重视其他事情”，这从一个方面反映了部分部门领导对全面预算管理不够重视，导致措施难以实施。另一方面，部门经理和员工混淆了总体预算和财务预算，认为这是一个与其他部门无关的财务问题。另一些人认为预算管理就是控制企业各部门的开支。他们不知道预算管理其实是一种综合管理。片面的理解影响整体预算的实施，难以产生真正的影响。只有认识到全面预算管理是一个全过程、全方位的管理，涉及企业的各个方面，不仅包括预算的编制和执行，而且包括预算的控制、分析和评价活动，才能使全体员工都参与到全面预算管理中来。4.3企业财务预算执行缺乏监督格力电器的董事会和预算机构只注重预算编制，在预算执行中缺乏监督作用，使预算编制与预算实施背道而驰。预算监督是全面预算管理的重要组成部分，这种缺乏监督体现在两个方面：一方面是预算权威性没有保障。企业领导者虽然是预算的推动者，但预算计划的实施者却是各个部门，在实际预算执行过程中往往会打破原有的预算计划，根据自己的意愿调整预算，使预算成为部门领导说算的情况，随着这样可以更灵活，但有的部门各自为政，要么不实行，要不胡乱实行，使预算变得毫无意义，导致预算执行不完全，在煤炭企业中，安全是重中之重，当预算项目与安全发生冲突时，安全当然是第一位的，但在某些情况下，预算项目未执行或未完全执行都是为了保证安全生产，因此预算评估的准确性被安全生产掩盖。另一方面，预算考核不到位，考核随意性强，对预算结果的评价不准确，不能充分发挥预算考核的作用。此外，子公司由于自身缺陷，没有积极执行预算，使预算未能达到预期效果；预算调整规定过于笼统，没有对预算作出具体规定，在一定程度上导致企业人力物力的浪费。第5章格力电器财务预算管理优化措施5.1完善企业财务预算编制根据公司发展战略和发展计划的要求，在经营预算和资本预算的基础上，以经营利润为目标，在整个预算管理过程中，重点应放在主要控制点上:一是独立核算单位，重点应放在现金预算和利润预算上;第三是物流交叉和材料采购管理部门,第四是现金收入,支出和运营项目支出的现金流量表,第五个是损失或成本,成本超支,财务预算穿透,财务管理的触角延伸到哪里。企业经营活动全过程的一切收支，都要纳入企业的财务预算管理。虽然格力电器已经发展了相应的预算管理方法，但是对于具体的财务预算管理还没有有效的方法。例如财务预算指标的计算没有统一的标准，没有规定的计量方法也没有计算方法，因此首选需要完善企业财务预算方法，提高企业预算编制的效率。5.2加强企业财务预算管理的执行力度格力电器的财务预算管理没有独立的监督评估机构，财务部负责管理财务预算。因此，财务部门主管监督财务预算经理，财务部门主管监管工作而部门主管又负责预算指标管理工作。着在一定程度上现实了财务预算的制度不合理性。事实上，财务部门自身的预算指标报告和管理也是由财务预算经理完成的。这就增加了徇私舞弊的可能性。在财务指标的报告和管理过程中，财务总监只进行了正式的签字确认，而没有履行对实际财务预算指标的监督职能。因此，要加强财务预算的执行管理，加强财务预算的执行管理在执行体系上要做到以下几点：首先，公司必须把预算视为经济活动的中心，改进预算执行，完善公司支出批准和报销制度，合理组织和有效实施企业支出;管理公司的财务流动，制定财务报告规则，建立一个全面的财政监督和预算管理系统。其次，控制是预算执行的有力保证。公司必须改进和改进监测、反馈、评估等机制，从而能够在及更加科学的预算体系上建立一个全面的财政控制和预算管理系统。5.3强化企业财务预算工作的日常管理企业在进行财务预算工作的日常管理过程中，企业需要做好计量、检测、定额、原始记录、财产盘点、经济示范、队伍建设、规范管理等基础管理工作。他们必须充实和加强调度、计划、安全、质量、工资、工程和审计。通过企业财务预算日常工作使公司生产管理的每一个环节和每一位员工都具有成本意识和资金意识，从而能够更好地为为实现财务预算目标创造了必要的条件。

总结与展望本文以财务预算管理理论为基础，分析了格力电器财务预算管理的现状，找出了格力电器财务预算管理中存在的问题及原因，并结合格力电器的实际情况提出了相应的改进措施。但是由本人专业知识和能力的限制以及其他客观因素，本文在许多方面缺乏进一步的研究。在今后的学习和研究中，我将继续关注格力电器财务预算相关方面的发展，并在此基础上不断完善本文的研究。希望本研究能为其他研究者提供参考。我将继续学习财务预算管理，为国内的财务预算管理研究做出自己的贡献。参考文献[1]董育军,郭旭乾.股票回购的动因与市场反应研究—以格力电器为例[J].中小企业管理与科技,2022,(19):176-178.[2]吴一丁,杨阳.格力电器财务预算管理分析[J].会计师,2022,(15):22-24.[3]朱湘萍,吴玉燕,汤宇杰.家电企业财务预算管理提高企业经营管理水平——格力财务预算管理能力分析[J].现代企业,2020,(07):107-108.[4]赵世鸿.转型背景下格力电器财务预算管理研究[D].广西财经学院,2021.[5]张敦力,张今.格力电器引入战略投资者案例研究[D].财政科学,2022.[6]刘文刚.家电企业格力电器财务绩效评价研究