金地集团内控手册

金地集团有限公司内部控制制度手册（4.0版）目录总则及说明

第一章 组织机构及岗位设置第二章 内控运行机制第三章 法律法规与风险管理第四章 战略制定与管理控制第五章 财务管理控制第六章 集团固定资产管理第七章 子公司固定资产管理第八章 集团费用支出控制第九章 子公司费用支出控制第十章 销售和应收账款第十一章采购和应付帐款第十二章 项目开发与总控第十三章 产品研发与设计第十四章 工程招标与预算第十五章 工程建设管理第十六章 集团人力资源及行政管理第十七章 子公司人力资源及行政管理第十八章 对外投资管理第十九章 内部审计总则及说明一、内控手册的使用责任二、内部控制的目标三、内部控制的概念四、内部控制的框架五、内部控制的缺陷六、内部控制的描述BACK一、内控手册的使用责任本手册适用于金地（集团）公司及其子公司，为方便描述，以下简称为“公司”。本手册中若不特殊指明即为集团及子公司的通用流程，流程中“部门”泛指集团公司各部门及各子公司本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部控制关键点建立完整的运作流程。BACK二、内部控制的目标内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其他员工共同作用的过程，此过程在以下的三个方面对公司实现其经营目标提供合理保证：行之有效并且富有效率的经营过程可信赖的财务会计报告对法律法规的遵循总而言之，内部控制主要体现在对公司现金以及实物资产的保全以及被有效的利用，以合理保证公司短期和长期的营运目标能够实现。BACK三、内部控制的概念内部控制是一个过程。是一种实现目标的手段，而不是结果；内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和政策，同时包括公司各个部门的员工；内部控制对董事会和管理层只能提供合理的保证，而非绝对保证；内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的公司目标而设计的。BACK四、内部控制的框架业务流程财务报告法规遵循BACKCOSO内控框架的描述COSO要素含义相应的内控制度举例控制环境任何经营的核心是由公司的人力资源——员工的个人品行，包括诚实正直、道德观念以及胜任能力；以及公司的经营环境组成的。明晰的权利和义务体系来明确内控的重要性；有关行为准则和业务标准的书面政策；完善的预算机制以及对产生差异的原因作及时分析；吸引并留住合格员工的计划；有效的内部审计委员会以及内审部门风险评估公司必须意识到它所面临的风险，并采取措施应对。公司必须设立整合所有组织活动的目标，这样公司整体才能统一运转。公司同时必须建立一套发现、分析并且管理风险的机制。有关经营、财务报告以及法律法规等职能的明确目标；全公司范围内的风险评估控制活动公司要建立能确保管理层应对风险的策略，以及使之奏效的内控政策和程序。职责分离：现金收款有两个以上的职员进行处理；对投资资产的独立稽核；信息系统的控制以及数据备份信息沟通信息与沟通存在于公司所有的活动层面。它可以使得员工获取并分享有关程序的执行、管理以及控制等各方面的信息。管理层要建立并维护有效的信息发布以及反馈系统；与外界同行业在政策变更以及行业风险方面进行资源共享；员工举报违规或舞弊现象的奖惩措施有效监督管理层要监督整个控制活动的运作过程，发现问题要及时纠正。这样公司才可以主动积极地针对所发现的不利状况作出反应。定期通过内审或外部审计渠道获取内控审计报告并作出反应；对预算差异进行及时跟进；对现金及实物资产进行定期盘点，对账实差异进行分析BACK五、内部控制的缺陷任何的内部控制设置都有其自身的缺陷，包括：

在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失； 由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效； 舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等）即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导致缺陷的产生。但是，管理层可以期望良好的内部控制系统能够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的“合理保证”。非常重要的一点是：公司应该进行合理谨慎的措施来保证内控目标的实现，而不是设想或者认定仅仅依靠“优秀”的员工就可以达到目标。BACK六、内部控制的描述公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成：内部控制的目标：内部控制服务于公司的整体目标以及各职能目标，通过控制活动为目标的实现提供合理保证，并且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略；关键控制点：关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证公司的内部控制目标得到实现。流程图：流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式进行描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。BACK流程图图标说明BACK第一章

组织机构及岗位设置BACK一、职位分工BACK一、金帝集团公司根据新战略实施纲要优化后的组织结构图股东大会董事会监事会集团总裁投资决策委员会薪酬与提名委员会风险管理与审计委员会行政人力资源中心财务管理中心生产运营中心成本预算中心地产发展中心战略投融资部审计法务部各分子公司BACK二、公司岗位描述流程编制、修改总裁及助理岗位描述编制、修改各部门总经理岗位描述编制、修改部门经理岗位描述编制、修改下属岗位描述董事会或授权董事总裁或授权人部门总经理或授权人部门经理批准董事会总裁部门总经理批准批准部门经理批准行政中心审核行政人中心存档并发至相关部门管理目标1）规范制定每个岗位的职责和权限；2）提高管理效率，防范潜在的经营管理风险。关键控制点1）岗位职责应满足业务需要，保证公司整体运作；2）岗位描述应遵循不相容职责分离原则，无重叠原则及无空白原则；3）赋予每个岗位相应的职权，保证职责和职权能够保持对等和平衡。注释1）一般由直接上级编制下属的岗位职责，也可由其授权人进行编制，但直接上级必须严格审核下属的岗位职责。BACK三、公司授权体系管理目标1）规范公司授权管理工作2）防范由于权限划分不清而导致工作效率低下、渎职、滥用职权等潜在的经营管理风险。关键控制点1）授权线路必须清晰、简明和连贯，避免出现权力交叉、冲突、越级越权或权力真空现象2）授权必须明确清楚并与相关业务处理程序相匹配3）所有授权必须是书面的4）授权范围不得超过授权者本人处理有关工作的权力注释1）生产运营中心负责监督授权的执行情况，当公司业务、结构等发生变化导致业务程序、工作岗位发生变化时，须对相关岗位的授权进行调整或撤销2）授权管理程序须经董事会通过后方可执行3）有一定批准权限的工作人员，在较长时间离开办公所在地可能影响业务的正常进行时，或是由于其他各种原因不能执行其职能时，应由其本人书面授权其副职人员或相关下属来完成自己某些职能；当涉及到有个人利益冲突的事情，应由其直接上级书面授权其副职人员或相关下属来完成自己的某些职能部门/子公司总经理明确各岗位的权利运营中心组织对每个岗位的授权进行评价运营中心根据讨论结果进行修改总裁审核董事会决议公司一般授权文件行政中心存档并发至相关部门一般授权临时授权授权表授权申请授权人同意处理临时授权事项授权终止01授权变更或撤销0203BACK第二章

内控运行机制BACK一、内控手册的运行管理目标1）内控手册运行中不断完善。关键控制点1）各部门/子公司员工在内控手册的运行中及时发现问题；2）行政中心/子公司综合部进行定期的内控检查。注释1）基层员工在内控运行中发现问题（内控手册与实际业务不符、实际业务发生变化、职责分工发生变化、部门出现新增业务等情况）时，应填写内控问题表，详细描述问题，提出改进方案或解决方案，并报部门/子公司总经理审核。2）在周报中反映内控手册运行状况和内控手册运行中发现的问题。3）紧急重大问题可随时直接向生产运营中心反映。4）行政中心每周对集团各部门内控执行进行检查，子公司综合部对子公司内控执行进行检查，随时进行不定期抽查。周六向生产运营中心提交内控检查报告5）生产运营中心每周一出内控运行报告，若一切运行正常，直接报行政中心备案；若存在问题则按程序进行审批确认。6）生产运营中心负责进行内控手册调整，协调各部门解决。运行中发现问题BACK内控手册内控问题表部门/子公司总经理审核生产运营中心内控运行报告内控检查周报内控委员会评估内控手册调整报审计部通知相关部门行政中心备案0102030405解决内控存在问题0606内控手册更新报告二、内控手册的全面更新管理目标1）内控手册不断完善；2）保证内控手册对实际工作的指导意义。关键控制点1）当公司业发生重大调整、法律法规发生重大变化、组织结构发生重大变化或内外审计出具内控整改报告时，生产运营中心及时提出内控调整更新申请；2）内控委员会根据SEC对上市公司内控的要求对内控手册进行评估。注释1）当发生以上四种状况之一时，即进行内控手册的全面调整更新。2）由生产运营中心提出内控调整更新申请。3）各部门/子公司调整部门相关内控手册，生产运营中心负责汇总结果，全面调整内控手册。4）内控委员会根据SEC对上市公司内控的要求针对内控手册的调整进行评估修改。5）内控手册更新后通知各部门/子公司，下发新的内控手册。内控委员会评估行政中心备案公司业务重大调整法律法规发生变化组织结构重大变化内、外审计内控整改报告全面调整内控手册内控调整更新申请各部门/子公司内控手册调整内控手册更新报审计法务部通知相关部门/子公司0102030405内控手册更新报告内控委员会审批BACK三、耐内部袍控制喜的自佩我评会估内部审臣计报告公司绩睛效考核结削果/业务周/月报重大挥经营会议保纪要外部呆专业永人士评梳估报花告/审计缩慧报告员工意见反缸馈管理层失进行内控酷自我够评估根据SO蜂X温40奇4出具掏管理初层对内怖控的屿评价会计礼师事忽务所对管馅理层兼评价发表痰意见控制惭环境有效监喷督风险冤评估控制活婆动信息绘沟通01020305管理盲目标1）公谜司管智理层刺负责勤建立喝并维垮护完钟善的贼内部拐控制2）管理丹层在财并务报送闯时需就吊其内部晕控制的丙有效性苏进行评饶价关键盒控制幅点1）管睁理层主负责湖建立谅完善晃的内枪部控陡制制科度，尽并且愈确保盆得到奋有效饱实施2）管竭理层把定期苗进行悉内控冤评估3）内部填审计、拿专业机除构以及页员工应卸在完善仆内部控腹制中发集挥作用注释1）内部肿审计职沙能应该分涵盖公贩司经营循、资金尸运作、向财务报便告、舞排弊调查孝、法规佛调查等护各个方银面2）总裁是应该了庆解各部消门运作飞情况，辣定期召感开经营笼会议进框行讨论厅，发现伐问题及叹时纠正3）公趣司应线该建突立完元善的迫员工灰意见锅反馈讽机制复，让呜管理暖层了题解基胁层所鲜发生催的情类况4）按核照CO想SO框架进遗行内控馋自我评贼估，一圆般通过仔自我评宅估问卷傲表的形严式进行贩分析与木归纳5）在奸年度任以及滴季度睬的财酬务报辉告中军进行选内部档控有奸效性屯的陈弦述04内部控岸制自我搭评估面问卷运行衡评估托及内控手诱册更新筐记录BA玻CK第三语章法律法打规与风孟险管理BAC倘K一鄙职位渡分工BA蒜CK一、经萌济合同蛋管理管理乖目标1）公司雁的重要捧经济行医为由经炸济合同渐进行规当范保护2）合同涂的签订注符合相梢关法律冠法规3）合同管内容详颈实合理眨，能够孩保障公兔司的利鞋益关键控资制点1）重大剂合同特符别是重想大关联骑交易合雨同签订阀前，应脏当征求怒独立董政事的意葱见并按黑规定对软外披露2）重要刷经济合足同的保撤密，公敏司各级岁管理人倡员不得厦随意调裹阅合同恳原件，滤只能到锅有关部筝门查阅坟复印件3）合独同样剩板应旁及时美更新注释1）在热从事学各项脏经济左活动穗时，屯原则秆上应孤当与崇对方黎签订泰业务且活动别后方糊可进说行2）有格广式合同缝的可使华用公司民的格式覆合同3）业务乱部门拟予定合同盈后须法错律事务贸部对合幕同进行喜审核，速并根据呼修改意残见与合侦同另一阳方进行错谈判。狮合同金损额超过10汽00万须公鬼司法律章顾问审精核4）根据贪业务合误同的管甜理规定抖，一些羽重要经防济合同气需要进未行合同殊会审发生经慕济业务合同虫谈判合同卖联办竿单合同嚷会审相关部剑门备案/备查行政捷中心抓盖章合同履尝行格式合拴同的设己计法律顾兴问审核格式矮合同批准合同彩样板010203法律托事务举部审核草拟合丸同04BA国CK二、驶危机蚀处理配的控价制管理目懒标1）有效母预防与仇及时妥撒善处理种公司危言机事件2）维效护公佛司的萌品牌集形象关键控绩制点1）24小时谁原则验：任贪何危船机事薪件在24小时长内处东理2）危工机发晓生后荡，向煎董事留会或毁董事索会授伴权董升事报销告3）事毫后经晶验总颂结，瞒对公研司整春个危腹机处阿理过棒程进逃行检炮讨，侄揭示业目前饶质量尤管理线系统哀、内弃控管辈理程界序中孙存在盏的问距题并帆提出圣纠正亚措施典；如抄果事江件发叛生系葬人为生因素以，则拍必须监查明哀责任枕人并愉对其咏实施业相应侍的处躺罚注释1）需肃统一岸对外顾口径刘，遵除守谨乱慎性妇原则顷：对办外发归布事累件进云展，惰当局每承诺件若有掏重大殃消息剑，采颗取谨域慎但陆又不睬回避氏的态棕度确定来各种速危机出现窝的征砍兆生产运们营中心陕分析潜在危为机种类确定各克种危机的危宣害程霉度制定明各种瞧危机的处牵理程缩慧序危机征陵兆报告及分餐析系挎统出现忧危机到征兆夫时危机笋处理创小组危机们原因挪调查危机处泳理方案对外发葡表声明按方案前处理01危机出挥现危机佩评估BA细CK三、法车律诉讼乱管理流疯程法律茫事务饲部初审法律事斑务部案件少分析伶报告总裁批准起草蚕诉讼而申请准备洒诉讼闻材料申请立跟案参加诉焰讼执行结谁果重大诉半讼报董事配会批菠准授权法握律事务李部或法律寺顾问或洁聘请外化部律椅师处限理行政践中心存档备网案管理目帝标1）规范俭处理法蔽律诉讼骨过程中臣的各项攻具体工着作2）防线范公子司法芝律诉候讼方互面的疾经营像风险3）维护籍公司合赶法权益关键益控制叙点1）禁死止公犁司管浓理人伟员越痛权处盲理对电外诉拦讼活递动2）重大魔诉讼须姑聘请外侨部律师涛时，应栏按照采课购管理常的程序舌向三家挽以上的类律师事牺务所丽询价并坚评估律票师的资渴格和水见平3）诉讼吼代理人减须有总含经办或该董事会赚的书面谅授权注释1）公果司各忘部门/子公谱司的予对外蜻业务硬需要杨经过嗓法律铃诉讼蜻解决垃时，窝责任产人填浆写书内面申炊请，壁说明芬申请吨诉讼俗是由荐、事晒件前积期处沫理情评况、酿相关豪证据轮和诉西讼对辣方的锅详细挑情况循，经胀部门/子公稿司总互经理秃审核矮后报缴法律舟事务聋部2）法律滋事务部拜在接到境申请后恩应在5个工作素日内完蚂成审核联并通知兵申请部店门，特山殊情况侵不能在5个工尤作日宵内完本成的搁，须俊与申偏请部衬门沟琴通3）根据龄诉讼具塔体情况誉进行适孩当授权诉讼拣申请010203BAC率K四、竿法律泪应诉冠管理协流程接到刃起诉毕文件相关繁责任夏人提供相婶关文件和证坟据资碗料重大职紧急诉讼？报告争有关续责任缠人及总裁法律尿事务连部分析起丑诉内容报告慌董事爸会成立临晴时应急家小组授权谣法律吊事务将部或法律叠顾问或抓聘请外积部律尘师处拘理应诉盛并及公时向总裁杏汇报势情况案件处期理结果行政中启心存档怨备案管理叶目标1）规闹范处澡理法渗律诉发讼过红程中苦的各读项具态体工珠作2）防丑范公校司法筒律诉婆讼方穿面的犁经营辟风险3）维拢护公蔑司合到法权同益关键艘控制钢点1）禁止倍公司管访理人员否越权处石理对外胖诉讼活许动2）重惨大诉陆讼须机聘请盾外部远律师谈时，吓应按狮照采环购管恩理的钞程序连向三虏家以舍上的李律师炮事务集所戏询价艰并评应估律烟师的拔资格阁和水聋平3）诉讼侨代理人愤须有总季裁或董擦事会的系书面授岂权注释1）公状司在维经营剪过程嚼中遇踪蝶到外飞单位瘦或个麦人对若公司含提出府法律独诉讼宣时，层应指争定法震律事干务部利统一鲜接收透、签宜署法奥院送奏达的葬起诉缩慧文件01BA畜CK五、占管理祝风险筝评估BAC贞K确定须占评估业务案流程编制匆风险已评估蚂表组织成亦立评估小而组管理目赠标1）规范系公司开琴展风险虾评估的作各项具袭体工作2）有巴效防侨范和租控制给经营笋管理来中的居潜在龄风险3）为标控制敢风险悦活动更提供台依据关键殊控制隆点1）评估增周期：织全面的祖评估至漏少每两打年进行自一次2）公司洽可以每刻年选择毕一些主泪要业务貌流程和姑高风险脂区域流心程进行搞评估注释1）可由师内控委惩员会提泽出，也纳可有其弓他管理堂人员提胖出2）内霞控委贝员会行组织秤编制3）由掩内控轻委员测会组势织，削评估胶小组缸中包愤括高窜级管当理层揪、内光控负汤责人易、各顽部门帐负责到人和予有关挽专业姥工程柔师、牧会计册师、球营销冻人员省、审真计人纪员。4）根据碗风险评狡估结果术，各部炮门对有激关管理葵程序提疑出整改鸡意见并妨实施评估腐小组彩对管理尾风险险评分汇总边评估景结果内控买委员蛇会审核周批准内控委燥员会出弄具风险感评估猴报告风险花防范链措施行政葵中心存档备颤案实施01020304六、对遇外信息吵发布管词理BA帅CK有关滨部门胖提出信息发尿布申请管理目委标1、信息阅真实、截准确、取完整、娃及时、截公平；2、满足约监管机昂构的要镇求，保便护公司胡、股东嫌、债权更人及其委他利益筹相关人馋的合法增权益，做维护公盼司的良别好形象途。关键府控制致点1）内控典负责人锁应定期红对公司麦信息发饰布管理限程序执变行情况叠进行监月督检查2）对喝外信斧息发樱布须菠遵守伯协调格统一娘口径泻原则朝、授丸权发欠布原议则、为不损羡害公透司利飘益原骄则注释1）生际产运伯营中免心相吃关责拣任人狡应接潜受信振息分鉴类的别适当辜培训损，以拜区分够不同食信息你，并注同时郊建议切适当北的信趋息发挂布渠尺道，倦并按弟不同切审批唇程序赢进行2）信科息发页布人汽对外敏发布欺信息储前，王必须派取得驰董事往会的肌授权幕批准行政中户心存档备跟案运营慰中心对信息足进行分温类选择发沾布渠道可对绪外发富布一般份信息不宜对酱外发布信息可对刮外发段布重大斤信息总裁审批不宜打发布通知相优关部门需要发取布总裁审批信息发潮布被授宅权人董事共会决议信息发治布0102七、子领公司客扔户投诉滤与建议变的管理管理目拆标1）客宋户的滚投诉遥与建竿议得宗到及稻时有冤效的陶跟踪暴、处妥理2）维护台公司的广品牌形趋象关键控买制点1）涉及召法律纠柴纷的客唤户投诉肯应当寻困求集团昨法律事裂务部/法律顾财问的支模持，并愁通过合童理方式丑解决2）客其户服筛务主堤管将跨投诉圆、建伐议汇丧总成拢周报拍提交乱综合爷部经揪理、糟总经四理及住集团黎运营搭中心去审阅姥，对伪相关宰部门跌形成妹有力么监督3）提读出投板诉与计建议销的客捏户要刻进行彼后续养的满园意度奋调查注释1）客赌户是森指公牙司的亭终端窜消费想者及信各类揪供应锈商2）客服榨专员拥轨有独立丙的热线积号码以阅及信箱拦，客户但投诉与沈建议内首容对其地他部门尝保密3）问题讨涉及公顾司产品慕质量或吼操作程咐序的，赵如财务稿收/退款、蒸房屋质测量、销荷售后的夏退/换房竭等应读及时劫与相穿关部律门商冤讨。富涉及僻服务绵态度刑或损惹害公蚁司形革象的井道德服行为逢，应现直接营向综赤合部诞部经豪理/总经理鹅汇报4）涉及抚法律纠呜纷的，蠢应报集赤团公司按法律事顷务部5）仲裁/调解冶依照臭原合看同的钩规定重，在揉集团貌公司耗法律明事务员部的钻安排买下进登行6）获得北一致的汉解决方磨案后，届应及时榜进行回繁访（如驴一个星拳期内）7）客招户服风务周倦报提升交综批合部掀经理/总经理朗及集团叙公司运扫营中心量审阅客服同专员炕负责接听/接收汇报鸣客服主管综合部跨经理/总经理倚批准客户投循诉的解决届方案客户满铁意度跟进拦调查010302客户投求诉与建议分析溜问题/与相字关部孤门协商04报集钩团法律劈燕事务骑部达成尼一致存在分湾歧公司波内部再协沫商仍有盼分歧仲裁/调解汇总客户服斗务周报0506BA雕CK07第四能章战略纺制定传及管赠理控趁制BA貌CK一 职曾位分工BA洋CK一、辛总体格战略纳计划瓦的控窗制管理盏层考杜虑各方面勿因素制定下享一年度战略希目标运营写中心貌平衡恒未来发展及盲当前状运况制定的琴下一年度总互体计划董事会决议经批准晨的总体计固划下达各澡部门/子公总司制定综享合计划管理目该标1）总体牢战略计潜划是清闭晰、明奔确并且堤合法的2）总体缸战略计叛划是以崇未来发灾展为大漆前提的3）总体负战略计松划应得复到员工伐的认同关键捎控制格点1）管凉理层汪应规林划长嘱期和宰短期坏目标2）总约体战轿略计泻划必屯须董堪事会乐决议注释1）年夏末管须理层谊应该助根据俗内外懒部因扯素，瓶如经专营环殃境、自竞争船对手烛、法盏律法势规、叛消费幅者等担因素积的变扮化及眯时调敌整公孙司的肢战略兽目标胸，同恩时应识该征诱求员傅工的武意见2）战逐略投田资发会展委种员会启根据草因素龟的变汁化制览定目纹标3）运狱营中御心应饰该平然衡将葵来的伏发展炭要求汇以及户目前秃的经府营能桃力，泛制定拼可行醋的目钥标战脾略4）战略搏应分为真长期和习短期，萌其中包俊括公司坏总体战刑略目标倒、公司案架构、持资金来煤源、财呆务目标召以及市路场需求妻等5）所有奖的战略门计划应壮经过董难事会决拢议6）运营虏中心应纪将总体莲战略目顽标以及糠计划下赶达给各基部门员似工，成乏为公司近上下的维奋斗目线标0103020405年度浙终了投资济决策似委员球会审阅BAC掩K公司战捎略执行宋纲要内外部车因素向各部县门/子公怀司收集信抱息战略投晕融资部川制定公司妇战略纱执行搜纲要董事如会批准投资适决策委员盐会审电阅06二、贿各部薯门/子公谁司制茧定部派门/子公司罚计划的倦控制部门/子公司制定月浙度计划运营中秋心进行除调整临时工准作任务计嚷划针对截调整貌与各魔部门/子公司稼进行沟即通经批准迁的部门/子公司压月度计萍划部门珍实施管理目榜标1）所送有综懒合计垦划与愉公司万总体左战略姿一致2）计划岔的制定膀应当切望合实际关键控朗制点1）部枣门/子公司辰的综合练计划应践该以总冻体战略喜为基础始制定2）综抵合计升划必省须得朵到董碑事长天的同壁意3）各晨部门/子公司蜓对生产支运营中泪心提出晃的计划唯调整进可行充分孙的沟通注释1）子娱公司疼及各逗部门包应考冷虑集并团的翠总体文战略神目标霸来制碧定部炎门计帖划，挨计划怎应该积预计赠各部秆门未批来所锻需，朽然后衬制定塔计划飞，包烟括：衰销售受、采专购、递费用邀、人屈力资助源、谁固定骡资产艺等等2）根据纵关键指给标和公专司计划冒要求分休解部门/子公弦司年坚度计遵划，亩制定笔部门/子公司邮月度计维划3）生裤产运岔营中千心根既据集体团公辰司总习体的象月度茎计划向及关被键指墨标对什各部除门/子公幸司报赏送的拆计划养进行差调整4）公轿司根元据工杰作中犹出现武的具剪体情工况下兔达临六时工仇作任形务5）由总虏裁审核思通过所烛有部门/子公司如计划6）批准含后的计粮划返还笑各部门牌及子公裤司实施煤，月末尺，季末穿，年度反末作为葛部门考氏核的依淹据010302040605各部门/子公犁司/运营喘中心欣备案BAC油K分解坝制定闯集团公司月夏度计划集团公尼司年度经营楚计划偶书分解制哥定部门/子公晌司年纪度计龄划计划沾报送运营州中心总裁批准调整后拐的部门/子公司剥月度计吗划三、子娱公司各尤部门制胀定部门调计划的巷控制部门制定月宿度计划综合部进行纱调整临时工笼作任务计升划针对调浪整与各部归门进依行沟街通经批准塑的部门份月度芦计划部门实欧施管理目肠标1）所有再综合计僚划与公冠司总体魂战略一关致2）计津划的坛制定附应当摊切合浅实际关键控搬制点1）部门拨的综合腹计划应茎该以总苏体战略愈为基础储制定2）综谊合计基划必钻须得勿到集汤团公帮司总肿裁的侵同意3）各午部门学对生暗产运巧营中敌心提颜出的搜计划固调整姜进行轻充分王的沟欧通注释1）各获部门创应考剩虑公忆司的在总体弱计划权来制击定部诉门计游划，悉计划缝应该读预计意各部泉门未桶来所翠需，诉然后扶制定宋计划胀，包写括：店销售姑、采辰购、埋费用除、人剧力资召源、鉴固定页资产衬等等2）根据币关键指身标和公蔑司计划古要求分要解部门刷年度计滨划，制哭定部门槐月度计珠划3）综合螺部根据拣公司总应体的月片度计划畏及关键鸡指标对饺各部门长报送的宋计划进悬行调整4）公司晃根据工详作中出慎现的具萌体情况袋下达临占时工作计任务5）由总谢经办审住核通过司所有部宝门计划6）批钓准后岛的计炮划返觉还各茧部门黑实施纸，月耕末，毁季末食，年反度末恼作为景部门超考核改的依刮据010302040605各部捡门/运营宽中心库备案BAC缓K分解制幸定子公现司月洁度计诸划子公司甘年度经淋营计划命书分解浓制定绪部门年度计锻划计划杂报送综合部总经办批准调整唯后的部门月湖度计划四、部旗门/子公司句月度绩苗效考评冤的控制管理次目标1）提女高各挑部门/子公司群的工作乘积极性念，共同程完成公刻司战略亏目标2）考哨核标袜准应逐与总坚体战古略计耳划一湿致关键控良制点1）考核科标准的墨制定科街学合理设，并结都合公司续的实际展状况2）考杠核标盾准应斗得到白总裁毫的签病字同包意3）考量核的梅结果丛与部芒门/子公司震的绩效乖奖励相忆结合注释1）运捏营中据心每小月末物、季绕度末漏以及饮年末相根据倍公司趟的考轮核标兄准对尘各部伯门进撑行考援核2）月度宵考核采墨用非一议即零，馋其中计迈划任务柏占80分，组雄织建设州占20分。画对于克必须真确保竟完成劲的任居务，馅采用怨正负疼分考口核，戚分数85分以上枝为一，木否则为换零，关鉴键指标个为完成年无论得降分如何拣考核结赖果为零其。3）生产寨运营中启心根据迅执行情残况对各矛部门/子公秘司进性行考从核评揭分4）对宇评分顷的结袭果与已部门/子公坊司总篇经理艘进行誓沟通廉，尤剧其是症对评约分较寨低的宝部门/子公司布，使其蛾认识自塌身的不泪足之处5）总裁漂对公司垂本期的匆经营状座况作出旺总体评巩价，以将此对本境期部门/子公脏司总伙考核严结果仁进行谎控制6）考核盏结果经妻总裁批配准后，胁部门/子公司牧月度评屯分表反牢馈到各冻部门/子公司0103020405期末暑运营备中心进行考主核各部门/子公弯司考核历结果总裁撒对集团公欲司总体层评价考核的鼠标准根据标摔准为各部果门/子公司评分和部门/子公司总经盯理沟职通BAC际K销售额消完成率工程进周度融资情耍况组织阴建设行政族中心考评依吗据计入萝人员筐积分部门/子公棋司对药计划完成土情况即进行低自评总裁批准考核结退果由运营中着心存档部门/子公拘司月度搬评分鼠表运营中参心制定业务翁评价过体系集团渣考核堂标准总裁批准运营总眉经理批准五、信眯息沟通丢与交流集团糖公司具各部软门/子公司应总经理基层员骡工董事会绍决策层总裁风险欺管理戚及审计碍委员门会管理扔目标1）员工藏明确上礼级制定粗的政策既和制度2）部门/子公具司总针经理悉和总舰裁/董事啦长获脊悉员温工的议建议凝和举左报3）管苹理活缘瑞动的逗有效测监督鞋与汇前报体例系关键爆控制掘点1）管牢理层们政策英与制榴度应歼该为翁基层映员工反所认疑知和兼接受2）基项层员萍工的丽建议许和举周报能假够通蔽过有辫效的圣途径舒传达注释1）公司彻控制活贡动的监冻督很大斧程度上株依赖于厉内部审暗计的有汇效进展掏。内审涂在实施迟审计时笋，其计仿划应该筹得到风迹险管理族与审计扫委员会盆和董事疾会的批钳准，并洒提前与惧被审计券部门沟松通；内天审能够曾接触到衫所审计隶的资料灭、实物滋和人员2）基层竟员工集史团公司项各部门/子公嚷司总兴经理花反馈局实务键操作减所遇慰到的猜问题晒和提鸡出建席议，未集团刺公司头各部运门、爷各分穿子公软司总然经理戏应予堆以及兆时回菠复或至开会嫂讨论丈；舞对弊或柏错误主的举四报可降以直移接向旦公司于风险病管理中及审睬计委型员会辛进行虑反映杨，举贯报奖活惩制明度应咽由行架政中明心制惩定3）内赶审报雅告应驾该直妇接向挡董事闹会汇其报；别报告椅所发顺现的谷问题璃可以买先行属与被菜审计氧部门埋沟通恩，但圆不影束响最梨终报奖告内蕉容010302信息领收集政策糊传达政策审绞批政策制弱定审计活内控购的执糊行报告铜董事饺会监督汇报监事会监督违规霉及舞城弊举之报BAC疫K风险害管理缩慧及审计随委员案会问题反迈馈第五秀章财务管快理控制BAC磁K一要职位社分工BA阵CK一、财故务预算兼控制管理哭目标财务预云算真实鸽反映公昂司的年宫度财政打目标，眨并且对鹿公司的王销售、锡成本以啦及相关爸费用起容指导和戏控制作委用关键控绪制点1）财务慨中心编冷制费用份预算，习必须核许对各部重门上年街费用，渗对费用霉预算增苍幅，减核幅较大脖部门作搭出相应糠解释2）财慢务预规算进渐行动棕态预团算控盟制，凡每月杨针对忌销售缠、成抢本以栏及各飞项费雕用的雅实际味发生帅数与盟预算渗数比日较，哭发现目差异折并寻贤找原降因，搞协调搜各部窗门制河定下愁月预皂算实风现计问划以秩及本殃月超冻标/未达昂标补长救措盼施3）销艘售以微及成技本的踏预算纯控制要由各跟分子芦公司冈营销抢和地拌产部智负责少执行截，向基集团项公司累预算俩汇总行。其首他部丑门发醉生的档期间延费用蚀应在替发生扫前经扩过财伏务中悲心的怖预算思审核仆，超蹄出本克月预羡算的糕费用迹除特投殊情追况不寺予批概准注释1）年度战终了财痛务中心裳负责编折制公司吓下年度宵财务预潜算草案园，提交歼至总裁遭讨论，远通过或街提出修淘改意见捆，再向外董事会忍汇报，僻董事会醉作出决率议。2）各叼部门/子公司尸实行总安经理责戚任制，恳并与财钩务中心梯保持反籍馈沟通棋，每月亏提交预花算执行广周/月报膨，由枣财务邀中心钟汇总有信息辫与管语理层牢讨论奔；并龟且针垃对超铺标或慈未达道标情谱况提鞋供下染月的能补救攻措施蜡，尽摩量保控持全植年度衔在预属算控始制范顷围内3）财务棵预算需扑在全年升基础上佛细分到轰月份4）集团错各部门涝的费用俊及各分筹子公司劳与销售雕和成本右无关的欢期间费焦用应由蠢财务中造心汇总凑，在发孟生前由做财务总啦经理进胖行预算瓣审核5）半雀年度李预算膊调整四特指赔因为拒公司浮营运泪目标章发生傅变更零或新宋增的厅项目左投资成而进甜行的诉预算欣变更6）三帖项费赔用的敲预算分要分捷别经坟过其赞相应贫的监敢控部存门审疮核，晨其中遗，财留务费昆用和格管理鼻费用抖经地划产中仪心审互核、业销售券费用衫由财获务中葱心审镜核，屿监控厨规定躲由监较控部繁门制懒定年度息终了成本预易算中心汇编章项目陵收入/成本益预算各分副子公吊司收入/成本预苏算财务中具心汇编公司费罚用预算各部凝门费痒用年度震预算财务拾中心蔽编制集团下敢年度全胶面预算离草案总裁批准董事服会审批各部门钓、分子喂公司讨论/规划部维门预算预算刺执行不同意批准010203BA具CK集团别下年摄度财务预煌算财务犹中心议每月对编制动顺态预瓶算分惧析销售随状况期间处费用项目笨成本财务中个心汇总月度枝费用销售匪周/月报及预算实现课方案预算搁中心域汇总成本案控制耳周/月报月末财链务预算彩报告总裁讨论0405半年度雷预算调份整06各分子蒙公司费用年驼度预算二、营卫运资金域的控制管理目害标营运资肤金在管滋理层控绝制范围读内，以轨保证偿纤付能力德和资金婶的有效蜻利用关键俱控制现点1）现金案流的预铅计应以灿财务预滤算为基罢础，根昌据每月候的实际磁情况作满出准确超预估2）总吐会计糊师复沸核每煤月现讲金流读汇总械表，腾针对汁资金退剩余辉或资酷金短妄缺情纪况告假知管夜理层3）对厌于不介能由缘瑞未来伪月份懒弥补浪的资兴金短训缺，害应及数时调费整部纲门计粘划以堪及财命务预峰算注释1）财聋务中号心根翼据年/月初予的贷赞款合悬同以杠及本就月新乞发生曲的贷讽款合寸同，巧合理匙计算接下月/下季们度的养资金得流入想以及遣流出威值2）财务滴中心根驳据地产屿部门的叼工程进粪度表以淡及销售坛部的销袭售预计新，合理搞预估未跑来月份潮的现金叠销售流劣入3）财务福中心根乓据战略聪投融资炼部的投冻资计划萌预估下骗月/季度望的现阿金流4）工史程付揪款预脏计根鞋据合勿同进障度进院行5）年度躬终了汇虫总现金搬净流入/出状愧况，昼进行驼年度德环比以以及法月份辈浮动治分析刺，寻弊找差茫异明院显的汗月份稠并寻锻找合即理解去释6）总华会计戏师负睁责监握控下门季度鞭的现墓金余锋额，处重点哑关注戒流动第性隐铸患并番提醒判管理考层注婶意。吼另外隔对资沸金将督大量腐剩余项的情但况也慎应提水请管杰理层碌关注7）针搁对未顾来现导金流馒出现记的重您大状宅况，幸由总杂裁组培织讨肿论研厕讨对荐策预计汗现金腥流入银行达贷款刮计划预售收马款预计应收忧款回惭收预菊计外部资私金投入其他可秃预见现金盈流入预计现离金流出银行伍还款塌计划工程系付款仔预计应付件款支眯付预皱计物料/资产购镇买其他可滔预见现金流素出预计下月/下季度现金流贷状况总会蛛计师复核总裁审批年度汇贱总现金流广净值及变划动分鸟析01下季度带资金剩槽余/偿付轿能力棕预警总裁画组织讨论断解决复方案02030406050107执行解决方绍案财务并总经欲理审核BA肚CK三、捕银行往存款答收支完控制剑程序业务经家办人授权办宁理业务财务悲复核复核丹后原始爹凭证登账/入账银行余额坊调节乖表账账识核对管理欧目标1）保辆证银难行存佳款收昌付正任确合宰法、绢结算荡适当拜及时2）保证料银行存姜款安全听完整，涛记录真德实可靠关键周控制过点1）业务虫经办人揉办理银舰行存款敞相关业隔务，须胆得到一馆般授权余或特殊宣授权2）银愈行相拴关业肾务需服由财博务中呀心主粮管人离员审厦核3）财务才专业章刮、签发咏章、财诉务负责踩人印章饺由财务换总经理免和出纳劈燕分别保绣管，转绍账支票触和结算耍凭证必理须编号伯连续使晴用；作弹废的转贡账支票吉应加盖奇“作废欺”戳记陪；收付掀款项后俱应在凭眨证上加陷盖“收霉讫”或跳“付讫落”戳记4）稽习核人赏员复仅核，贷签章理有效5）出纳抓、收付柏凭证记泪账、总勺账人员带分工明大确6）由非疯出纳人沙员编制侨银行余说额调节礼表注释1）授权氏内相关但人员审晃核原始缩慧凭证并警签字盖扣章2）会计浴部指定寺人员复鬼核原始漂凭证，脏有差错猎及时更拣正处理3）出手纳按薯照原刷始凭完证，攻编制虏结算错凭证戒，办纷理结斯算业梨务4）各会奇计人员遥根据审仿签的记妄账凭证击，登账辆入账5）由踪蝶非出免纳人微员逐矿笔核夜对银蚊行存令款日单记账巡寿和银丙行对书账单望，查培清未浮达账慕项6）财忽务经羊理审勉核结抄算凭亮证回桐联，位并同度原始中凭证津进行聚核对7）由非刘记账人锈员核对援银行日谷记账和世有关明致细账、撤总分类摆账。0102030405原始凭炼证出纳编违制结算凭滋证核对账能单办理结船算业务审核结棒算凭证0607通过根据谱授权审核BA椒CK四、酿现金因收支铜控制鸦程序业务牛经办潮人授权办森理业务现金榴收入原始凭升证财务滥复核管理目妻标1）保证昏现金收匆支正确智，符合异国家安识全会计六制度的雾规定，域现金结伐算及时句适当2）保证凯现金存招储安全灾完整，朴现金核吵算真实唯合规关键验控制涉点1）业亚务经着办人瘦办理密现金粒收支详业务宪，须点得到波一般增授权汁或特单殊授门权2）会计拾部指定欧人员审盲查现金源收支原绳始凭证3）出块纳人酿员复阵核现寺金收猫支记绍账凭捎证及纵所附完原始超凭证4）稽核稀员审核艰现金收失支记账马凭证及兵所附原称始凭证5）出如纳员贯每日救清点赌库存深现金常，并席与日法记账矮余额敏进行填核对6）由戴财务赴中心锐经理辞、审俱计人尸员、炮稽核倍员组杏成清抬查小馋组，护定期坛或不纪定期泡清查衔库存臂现金楚。注释1）授绿权内锹相关护人员糖审核周原始惜凭证逐并签损字盖士章2）会计牌部指定醒人员审类查现金德收支原惩始凭证躁，编制棚记账凭款证3）出迷纳按刺照凭铅证所挺列数击额，进收付铃现金商，并睬在凭凤证上宝加盖螺”收戴讫”膜或“受付讫棚”戳绝记及似私章宪。4）出柳纳每育日清毛点现雨金，旺发现贴短缺很或盈见余，床及时棒查明甩原因神，报私批后牲处理洲，保近证账眨实相避符5）清东查盘程点时拔，需腿有出朱纳人岔员、光会计披人员赚在场科，核鉴对账饿实，久根据击结果侨编制由现金削盘点挑报告各单。01020304出纳人年员收付现兰金/记录现尘金日记恰账出纳似清点壶现金账实相杰符报审蹦批处范理清查摇盘点坦报告05清查义盘点不通过通过会计帐业务处理缴存银陷行现金付苏款原始凭票证根据割授权审核BA剑CK五、贷农款审批垫流程年度怕贷款械计划财务眠中心草拟申约请报告财务暗总经专理审核CFO审批总裁审批签定合衫同与银行洽谈贷久款事宜合同归归档0102030405管理仍目标1）保证呜公司贷康款流程动符合公度司有关简制度2）保证截公司贷问款符合渗国家法虚律法规绵的要求3）保证分贷款安硬排合理枝，不影牧响公司年其他经践营业务4）保证煎公司贷强款按计煤划使用关键课控制用点1）每年弓年初制盟定年度肿贷款计帽划2）贷筋款申晚请报催告需呈经财唇务总暗经理惰审批辟（针跳对借第款期姿限、晒金额优、利谜率等淋合同绘条例床以及线公司贝资金呜情况渠作出制判断涌）3）总经么理在授堵权范围刊内审批炒，超出幸授权范笑围提交访至董事趋会审批4）与封银行们谈判粘需两卷名公占司职与员同则时出挠席5）做红好贷双款合傲同的帅归档验处理叙，备筝查注释1）财务驼中心根励据年度捷贷款计闪划草拟务申请报止告，包谣括贷款宾相关内塞容以及怎还款计尸划2）财务深总经理毙根据公鞋司资金蜘运营情屠况作出柿判断3）CF乱O作出初涨步审批晓，最终书审批权异由总裁费行使4）与题银行甩谈判突，需纵两人锈及两纲人以桑上同料时出楼席5）签挂订合多同，饥法人捞盖章丙，公看司负伍责人善盖章班，并赛交至种有关杠部门亿归档不通抬过通过董事郑会授筋权通过不通过BAC钟K六、一晚般价格袭的控制绿（销售/采购/工程另价格乡丰）部门草柴拟价格控摄制计划总裁批准经批屈准的各部门评价秋政策管理进目标销售、繁购买价腔格和工息程造价幕要反映衫现今商蛾业和经计济的状兵况，并终且符合指公司的董战略目唉标和综良合计划关键控袍制点1）运渐营中捧心应以定期获对销虑售/采购/工程等拴价格作跨审阅，舍价格的秒制定与尾变更与项公司长模期和短纳期价格洒战略一套致2）最雪终的陡评价腊政策木以及叠价格逆调整锁方案庙应得鼓到总伶裁的掉批准3）工程祸物料和椅固定资荣产的购摘买、土刮地的竞前标和工芦程的造盾价要在胜公司的另预算范笑围内，恭并且经超过价格裳的调查嫩，如获辅取第三贤方提供更的报价仅单4）购昆货价肤格、傻土地最竞标催价格它和工略程价口格应凝得到求管理概层的宅审批注释1）生秘产运蛛营中炸心根蹈据公雨司的歼总体颤战略佣计划赛订立各评价指系统的与决释策系纸统，爸例如朋：每贩年之驼销售松价格羽、购馋买任容何物恢品的译查询舱程序肤、工刮程造决价的闻预算航等2）各亦部门蜂及分欣子公潜司将怀政策驱草稿临提交来总裁马审批夺；总贪裁应降考虑牌政策盏是否魄能符剧合社茧会的属经济愤状况束以及轰反映伶公司利的成船本等3）批准重后的计炊划应发毫回各部凯门进行始培训及历实行4）价格排部门及垄财务总肥经理/总会计构师应每涝年复核单系统的呢内容是偶否需要垫更改；销如有需常要，部总门经理唇应提交拉一份修末改草稿新及原因贯给管理效层进行兽讨论是不否有需期要更改途。同上荣（2）至获（4）01030204总裁组专织责任替人进行怒价格羞会审运营废中心亲订立评价胀系统与决策氧系统批准不批伴准相关职菊能部门执行监价格疼控制BAC量K七、问集团碌货币陵资金拾授权悟审批霜制度货币资寇金支取经办人抬申请借款申柜请表/备用金顺申请表部门总检经理审核财务总孙经理审核副总及裁审核预算外&职权外特殊处理执行管理诸目标1）保证和货币资最金的支玻取符合骂公司有摘关制度2）明确类审批人比对货币惑资金业芽务的授腔权批准爷方式、那权限、脂程序、垫责任等3）保变证公宗司货艳币资爪金管寻理符叮合伐国家岸法律涛法规捎的要区求4）保乎证货齿币资诉金实励行预唐算管盛理关键想控制使点1）明帜确货吧币资碧金支州取的杨职责悬分工2）明柄确审睁批人花对货渐币资枯金业需务的势授权冈批准沙方式头、权物限、碌程序脂、责旺任等岁，并态使之养书面赵化3）定埋期核杰对年也度预苗算情弦况注释1）根蔑据实瞎际情合况，橡业务签经办红人提丧出资砍金支想取2）借款巡寿申请表/备用金据申请表种填列支执取事由勿，金额鸦，时间逐，经办锅人签字3）预算争内经部狐门总经抛理、财来务总经醒理、副妇总裁授需权范围别内审批君；预算件外以及万授权范遵围外，欲经特殊怠授权处掏理4）批受准后重的申扛请单哨交有互关部蒸门及裹时执区行5）根烛据预添算外鸽情况雕，及伸时对户预算者进行感调整010203040303预算沉调整05不通予过不通过不通过通过通过通过审批语后的申请BAC迷K八、子惠公司货末币资金纹授权审联批制度货币旁资金支取经办春人申霜请借款申笨请表/备用酱金申快请表主管副寄总审核财务经蛾理审核总经菜理审批授权灭的申请上单预算锁外&职权锐外特殊处驶理执行管理目坟标1）保证滴货币资抚金的支疤取符合锹公司有春关制度2）明确聋审批人逢对货币包资金业巨务的授诊权批准蚕方式、局权限、顷程序、岸责任等3）保轰证公僵司货皇币资旧金管筑理符办合肾国家畜法律拼法规论的要风求4）保证样货币资约金实行昏预算管锄理关键切控制居点1）明确掘货币资吹金支取井的职责史分工2）明确遮审批人碑对货币克资金业毕务的授松权批准匠方式、执权限、韵程序、兄责任等捧，并使戏之书面共化3）定期榨核对年功度预算缠情况注释1）根据倍实际情梨况，业缠务经办悼人提出我资金支挣取2）借款婶申请表/备用倾金申冤请表雕填列喘支取谁事由纹，金擦额，倡时间福，经淘办人命签字3）预结算内岭经部置门经登理、逢主管柿副总钢、财仔务经蔬理、酸总经庆理授协权范赛围内跪审批提；预丛算外永以及透授权颗范围集外，验经特类殊授百权处筑理4）批准满后的申桌请单交符有关部软门及时胀执行5）根据选预算外英情况，酒及时对能预算进狼行调整01020403预算调有整05不通过授权内部门钓经理审核集团疤公司肥财务总经理糟审批授权外BA狡CK九、一因般会计混控制管理良目标1）会计谊制度的揪制定要施符合法借律法规筑的相关尺要求2）各懒部门研的业捏务操昆作应悦该符阻合财医务操参作手绣册的示要求忍，配版合会粘计核腰算部啦入账3）凭瓜证的壳记录舞与账列册编与制做炊到账暑实一凝致关键控窜制点1）财扭务管站理中然心总党经理/总会计刘师应详帽细审核扶财务制甲度以及阻业务操踢作手册相的制定阅，并且猎经过总酷裁签字概批准2）财务贵操作流杰程应该手得到各滔相关部晚门/子公册司的刮认可白并得宴到执红行3）财务悉经理/总会计润师应该筑复核所吃有的记狮账凭证注释1）财务碎制度为衔集团公趟司财务哑制度和宗各分子渔公司财琴务制度坝。财务浴制度必萍须符合靠中国相蝇关法律筹法规以督及公司欧会计制短度的要典求2）财务毛管理中暂心组织哀工作小障组（可括以是临蜓时性质魔）进行宴具体操尸作手册陕的编制洁，包括学单据的假收集与柜复核、汪凭证的蹲记录、浮过账与企汇总、沿报表的膨编制、始财务预冠算的编鹅制、财检务结果忠分析等3）必刮要时贼可寻夏求外蕉部专鉴业人小士的微支持性，参开与制河订财沙务制锣度与监操作鄙手册晕，发从表专睛业意尼见4）财载务操时作手唯册有伤牵涉脱到各贩部门绣的业恼务流早程，秋必须董与相皆关部图门达眨成共分识5）所拔有不炕一致拨的单恼证，贿如发洒票与滩合同补不符含必须却发回摘相关镜部门冠查找鲁原因各部贿门/子公司负责认人讨朵论并实施操顷作手册会计椒人员根据单呀据制作凭证0103020405财务冠经理/总会挣计师复核凭订证财务中倘心制定恰财务膝制度提交财赌务总经酬理/总