某某棉纺织业效益预算管理方案

在华乐集团，预算一经确定就成为公司的“宪法”，从董事长到普通员工都要严格执行。没有预算的费用不能花，没有预算的项目不允许发生。效益从预算管理开始山东华乐实业集团公司是一家以棉纺织业为主的集团股份制企业，曾荣获“全国首批500家管理创新示范企业”。山东华乐实业集团公司组建企业集团以后，推行了“以利润目标为导向的企业预算管理”（以下简称“目标预算管理”）。“目标预算管理”就是对可能发生的问题进行事前防范，并以此为基础建立起激励、约束机制。这一方法以目标利润为出发点，并把它作为企业的经营纲领，将企业一定期限内为实现目标利润所需要的各种资源以货币或数量的预算形式表示出来，形成企业及各部门的综合行动计划。华乐集团自1997年推行“目标预算管理”以来，收到了非常明显的效果：充分调动了员工的工作积极性，目标利润及其分解形成的各项预算指标使“人人肩上有指标，项项指标连收入”，员工年收入少的只有几千元，多的达20多万元，强化了企业的控制力度，通过预算的编制、执行与考评形成了全员、全过程的管理控制；提高了企业领导者的管理效率，使公司领导层摆脱了日常琐碎的管理工作，由直接管理变为间接管理。通过预算的充分授权，总经理每月必做的工作只有三件，一是审阅预算执行情况的反馈报告；二是对预算发生的差异进行处理；三是对预算执行效果进行评价、分析。“目标预算管理”推行以后产生了巨大的经济效益，企业销售收入、利润连年持续递增，在前几年我国棉纺行业举步为艰的困境下，华乐集团保持了稳步的增长，产品成本、费用每年降低幅度在8%左右。那么，山东华乐实业集团公司是如何推行“目标预算管理”的呢？建立层层把关、分工负责的组织机构华乐集团在推行“目标预算管理”的过程中，首先花大力气建立起了实施这一方法的组织机构。组织机构由预算管理委员会、预算部、各级预算责任中心、专业委员会组成。预算管理委员会居于领导核心地位，公司总经理担任委员会的主任，公司各部门主管均为委员会的委员。其主要职责是组织专家和公司有关部门对目标利润进行预测；审议、确定目标利润，提出预算编制的方针和程序；审查各部门编制的预算草案及整体预算方案，提出改善建议；在预算编制执行过程中协调各部门间的关系；将经过审查的预算提交董事会，经董事会讨论通过后向公司下达正式预算文件。预算管理委员会主持召开的预算会议是公司部门主管参加预算目标的确定、对预算进行调整的主要形式。公司预算部作为专门办事机构负责处理与预算相关的日常事务，负责在总预算确定、通过之前对公司各部门提供的分预算草案进行必要的审查、协调与平衡，使总预算与分预算达成一致。形成公司预算责任网络，该网络由投资中心，利润中心，成本、费用中心组成。集团公司为投资中心，拥有长期投资决策权和经营决策权，能够控制成本、收入、利润和子公司资产的占用，负责公司投资预算、资本预算的制定与实施，对利润与投资系负责，对目标资产报酬率负责，对公司总目标利润承担责任；集团下属各子公司具有自主经营权，能独立进行资源的筹措、使用和销售，如棉纺织公司、热电公司、制线公司均有生产；销售、采购职能，直接销售产品，对收入、成本及分担的目标利润承担责任，为利润中心；集团所属的职能部门、各于公司所属的车间用相应的成本、费用完成规定任务，为成本、费用中心。公司成本、费用中心为子公司所属车间、工段、班组及集团公司所属的总务部、财务部、人力资源部、供应部等职能部门，责任人对成本、费用的发生进行控制，但不能控制收入与投资，因此成本、费用中心对预算成本负责．公司改善提案委员会及物价管理委员会负责研究、实施员工在管理方面的改善性建议，制定物资采购和产品价格政策，委员会主任均由公司总经理兼任。浆制定率既有诵挑战听性，破又有做可行长性的窑利润辱目标趁目标场利润食是贯奶穿整烤个预左算体瞧系的事主线茅，主义要通扣过量仁本利域分析山和标己杆瞄颠准，造再结续合相什关指柏标进杏行综淋合测例算来爬确定兼。血1尿．量疗本利登分析山。在鸦量本泳利分捞析中裹，公雄司主打要利雁用产垦品销敞售量蚊、销兽售收励入、画固定裕成本石，变纹动成害本与话利润做之间帖的变叛动规浴律对尼目标膜利润子进行脊预测锋。横公司箩针对妄市场叉行情居、自雨身的忽经营塌状况彩及历侨年销根售业结绩赏(番特别驼是近忘三年田的产窑品销百售收冰入惜)安，分跨析研妻究产坦品的雀市场讲容量放、价者格走灰势、凳市场庭占有到率、蓝原材乘料价激格状东况及授竞争竿对手侍的产亭品质础量、伴价格忙、规口格、望技术询研发院、市锻场占镜有率足情况睬，对染产品蹈的销被售量络和销缠售收兵入做匙出预遭测，甜然后缠分析垫、确糟定企统业的烈固定译成本找、变佩动成典本、体贡献其毛利航率，调以此伪为依宗据预惯测目棍标利唉润，无得出候测算谨利润驱值矛恼赛连鞋快预测议利润凭1抹＝赖预计证产品核销售闷收入嚷论×倒（1培－预梅计变厌动成沉本率肾）－草预计弱固定混成本拌总额愚＝凳预计轰产品缠销售哈量口×扰（销当售单栗价－航预计按单位顷变动耳成本涂）－殿预计徐固定背成本梳总额仆其中呈：变费动成痰本率淘＝绍（变鞠动成挣本总羡额道销粗售收莲入总戏额）爪×洽1敲00杠％凝 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