新中财管六章营运资金管理讲稿

中级财务管理讲稿

第六章营运资金管理要求掌握最佳货币资金持有量的存货分析模式，信用条件优化的分析方法，存货控制的经济批量模型，应收账款的作用、成本及日常管理。了解信用标准及收账政策，及时生产存货系统的原理及ABC管理法。学习目标1第一节营运资金管理概述一、营运资金的概念和特点（一）营运资金的概念营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。1.流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。常见分类方式如下：（1）按占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。（2）按在生产经营过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。22.流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。最常见的分类方式：（1）以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。（二）营运资金的特点营运资金一般具有如下特点：（1）营运资金的来源具有灵活多样性。（2）营运资金的数量具有波动性。（3）营运资金的周转具有短期性。（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变动性。3二夹、姑营介运先资扁金菊的邻管赔理熊原每则（欠一案）竞保骑证复合悟理宵的疲资剥金寺需拒求（蛋二取）差提间高岁资茄金脸使贷用牙效般率（班三罪）叶节啄约惧资离金问使凡用堪成滚本（溉四蓝）签保普持苦足幸够药的疯短纠期桐偿茫债烛能硬力三蚊、贝营疏运誓资朝金社战衣略（喊一闷）胳流订动类资晓产董的努投药资独战还略1蚊.遭紧情缩槐的天流厚动水资协产众投薄资辩战抵略2鼠.柔宽愿松奥的史流齐动朋资眼产粉投扮资筋战痰略3缎.者如醋何氏选烈择辛流宝动允资追产极投脾资啊战王略取嗽决冷于潜该喷企粮业禁对粥风鸦险掀和耐收挽益动的街权爬衡醒。（拌二勾）贴流严动滤资踪蝶产乞的戚融省资喝战况略1睬.腔期盟限锦匹组配掠融贵资烦战皆略2例.刑保占守既融编资坑战挡略3卫.洋激游进授融和资田战路略4第民二疲节直现聋金坐管沸理广守义章的例现弱金斥是舌指种在巾生然产呢经燥营磨过柿程蚂中睬以患货耻币牢形性态尊存掉在材的晕资被金边，糊包茅括烤库冤存消现特金席、换银隐行叉存隆款蠢和爱其叉他钟货惰币营资城金乌等讨。民狭归义震的湖现弹金府仅炸指篮现刚金旗。保挺持互合限理模的冤现梳金膨水跳平闸是选企衫业锦现往金低管魔理逢的迷重岗要程内君容蚀。稠现乐金赖是税变猾现铁能岔力歇最新强仁的年资狠产宰。却拥篇有馒足到够脑的忆现脸金鬼对印于克降胸低骆企遣业裂的件风规险离，枝增范强伶企悠业怠资旗产骄的穴流遍动代性患和土债很务荣的希可版清移偿手性午有盛着齐重俯要随的载意门义雄。酬但辰库帐存趟现牌金尼是骄唯私一眼的街不帐创翠造祥价犬值版的呀资厨产膝。习即俘使唇是欺银贩行讲存血款窑，地其笔利厚率银也损非萌常啦低堪。左因拉此肆现意金犹存晕量挺过吩多深，拼它老所揪提季供久的取流豪动曾性悲边孩际饶效戏益仪便睛会示随椒之打下霜降凳，敞从鞭而串使络企还业滥的瞎收勿益饱水腹平梦下衬降孔。持解有嗽合滑理科的愚现导金场数派额棒，丢使仇其消在闭时应间稿上族继誓起掩，届在夜空展间柿上醒并叉存她。井企棕业必必鹊须掀编付制还现薄金彩预敌算主，情以凉衡芬量查现先金效流竿入千量驰与威流霜出雪量赖，夏提拔高啦资快金具收硬益玻率聪。5一模、必持甘有捞现厅金性的镇动待机（悉一鸣）绒交袜易伸性误需敏求尸。（删二恰）率预泊防娃性杜需娇求杰。（勉三缩慧）扬投约机僵性投需待求适。二谎、婆目怕标繁现浆金折余体额闭的下确农定（层一商）稳成著本旅分书析屋模甲型1沾.萌现劳金约的计机母会妖成加本普，越是怜指倘企心业枪因蚁持英有适一呼定压现庆金岛余子额及丧庙失誉的繁再低投久资铺收洲益农。2额.指现细金逢的口管博理池成疑本劲，中是木指牺企稀业童因邻持峡有愈一符定寄数始量惭的急现追金牧而概发兴生阁的仙管增理宵费接用泥。3悠.兔现钳金滨短叹缺盒成串本足是团指唱在站现盛金沃持鬼有邪量呀不记足根，叉又颠无凑法钻及比时亭通颤过录有钱价姿证健券夕变爪现张加直以紧补零充刷所锐给通企旋业骡造封成批的喇损昆失亚，寺包稼括毙直谣接卷损步失友与慎间并接辟损奴失呼。6最男佳鲁现裹金屿持辫有贿量朽=江m月i袄n秀(艘管渴理班成追本妙+柳机斧会习成康本雷+偶短涨缺江成迟本见）其深中隙，醉管款理致成缝本影属甘于乞固腊定线成辨本理，缓机附会探成嗽本阔是嫂正害相帆关气成滔本投，研短税缺株成陪本戒是退负扰相鬼关以成海本晚。成本握总粘成骆本机小会五成首本管聋理圣成座本短园缺个成格本0现康金朽持贡有物量成罩本拐模州式望分闪析7由钉成活本宵分邮析语模迎型岗可犯知镜，昆如隔果卡减箱少滔现窜金雁持畏有寇量高，植则投增璃加店短焰缺曲成钩本餐；灾如膨果演增绿加努现百金校持钞有匪量托，卵则浸增然加乎机源会骂成射本溪。语改破进捆上摄述番关边系敌的演一浅种命办矿法此是蛮：半当引拥迟有墨多动余午现夏金穿时谱，欣将宜现系金冤转红换外为锋有萝价抽证驶券揪；鲜当晃现意金卷不挎足乒时装，舌将钓有脖价巡寿证虫券始转良换旬成晓现逆金而。棒转挣换止成鸣本晌可贡以伏分耽为迁两璃类弯：百一银类示是墙与刮委数托鬼金份额煤相亲关箭的扶费封用齐。抓二负类角是粥与质委切托修金忘额绑无浓关霞，率只埋与露转掩换围次蓄数土有蔑关疾的更费尸用早。杨现予金底持谊有城量脆越积少傍，励进顿行羊证肢券斤变愁现馅的散次嗓数习越缓多传，迷相赚应脂的招转侵换虽成浮本害就黎越灾大跌。机瓦会跟成询本绍＝援现嘉金岂持惠有益量狮×油有仇价僵证得券剑利苗率仓（泄或舍报套酬矮率吹）例仿：遣某婚企钉业恶现绝有棋A阳、慌B渗、挂C印、率D皱四岸种隶现桨金慎持祝有捕方蹲案土，甜有胶关埋成日本泥资刚料明如周下迟表孝：现飘金瓜持对有非量萌备阶选捧方狱案再表启金蒜额扯单捞位泽：荒元8可舞采猛用锋成患本腥分冻析矿模螺式柳编巡寿制削该镰企冰业堪最抱佳垂现航金疾持服有据量骑测对算删表并如戒下购:最拿佳律现逆金伯持剥有零量滴备吉测欠算钟表饿金晃额后单餐位费：符元通嫁过扣分厅析米比唉较有上勇表历中相各絮方呀案分的贝总广成父本缩慧可街知璃，徒C事方释案迟的之相潮关习总椅成蒜本愿最誉低困，殃因远此膨企拘业驴持葬有遍3锈0凳0龄0钻0预0律元锐的润现跨金际时衣，帝各森方活面厦的吐总李代捎价缺值礼最心低全，街3岛0席0扫0坛0念0气元甘为崇现袭金坐最头佳亡持熟有惨量减。9（普二纷）地存乏货萄模挥式利惕用丑存岁货厅模仍式眯计以算凤现裤金伴最偿佳峡持占有化量歇时玻，胖对修短获缺益成霸本舞不或予积考瓶虑臂，重只碌对妻机怪会躁成依本滋和句固券定嗽性们转铲换确成圆本巧予爆以絮考汗虑陶。钳成钞本近和默固榆定盏性死转迷换刘成犹本腔随悠着洲现金金勾持拒有许量眯的细变余动奋而益呈辩现离出橡相顷反晴的距变器动桂趋丈向且，迁因漫而仁能叙够杠使触现咱金强管蓄理嫂的宽机腊会换与驰成姨本林固旋定夜性愚转牢换诞成酷本茂之靠和逃保徐持艺最疮低煮的参现眉金较持含用深量珠，柴即矿为祝最燃佳君现报金桥持浅有段量瞧。现嗽金究管类理孤相句关虾总聋成绩本起＝情持距有规机植会恭成袄本博＋纸固伟定蛮性和转区换饥成除本即淹：T涝C＝立（Q海/锐2）×铲K＋映（T隆/蕉Q）×飞F1结0持恼有箩现斩金劝的通机千会琴成秩本血与翁证绘券靠变头现净的辞交老易柏成细本秆相驼等贼时夺，腐现妈金好管泳理蜘的下相孟关墙总获成旺本简最能低瓦，预此妇时踢的如现柿金投持卸有杯量隐为蠢最暂佳涂现显金斗持弄有衔量卡，古即且：将故上狠式胳代稀入薯总打成穿本颗计役算垂公望式叛得雾：1扎1例胡：蓄某刮企顶业学现堡金突收舱支让状绣况愁比味较浓稳骑定避，弟预距计手全务年遣（喷按3罩6挂0天办计涉算宾）递需丑要宾现溉金4初0思0万亦元羽，葵现丈金临与头有铅价招证扩券输的他转威换朗成隔本爽为醋每荡次4刷0跃0元均，般有梢价倍证美券势的伞年似利降率税为8腐%，屿则区：1酒2三认、品现党金很管卡理迟模逝式（荷一住）妻收锄支金两舌条稻线锈的坛管踪蝶理危模挣式1补.柔企爽业算实沾行烟收掀支唱两屑条抛线虏管孕理秒模钓式狸的率目费的第别一品，眨对壤现扰金术进低行匹集韵中驻管困理跌，绿减龄少斩现阻金详持匪有挨成俗本划，苗加钟速些资贡金津周1巩3转脸，没提斜高室资厨金叛使直用煤效群率偷；还第架二候，甚以环实鼠施醉收净支凭两弓条嫂线把为去切柿入犯点让，挪通趟过吹高膨效班的夺价腹值胃化沉管政理姑来题提乏高委企探业挽效弓益迎。2贩.穷收陈支稳两四条寺线葵资统金缠管嚼理见模资式重的荣构蚊建（铜1木）斩资扬金娱的辈流驱向光方良面与：食要蹦求纵各稳部铲门素或卸分赏支点机端构麻在待内踩部孟银旅行欲或远当长地烛银俯行念设卧立巾两牵个像账炒户薯（旨收惨入滤户邻和缸支贷出雨户躁）草，叼统烤一稍管梦理像。勤严湖禁除现乱金坛坐扔支嗽。（浊2恋）忠资默金诱的舱流旱量财方谅面呜：关不粮允桌许猎私炕设聪账彩外摆小延金略库盯。埋加红快蚁资签金除的泄结段算牢速踢度柿，键压舰缩朵资馒金圆在针结叛算姥环撞节恐的弓沉坝淀隐量乡丰；娃实漠现盈对誉资业金拢的掉精棋确肥调肃度靠；终根置据仪“颤以坑收渠定稿支铜”雅和尾“条最姑低喊限遇额桶资欢金际占技用存”芹的忠原拾则栏，林把涉资絮金夏占攻用资额斯应兰压还缩惭到薄最争低版限珍度绒。（植3衣）敢资封金区的派流徐程剧方妥面器：方资目金乞流剂程矮是苗指魂与寻资能金胃流凶动绣有你关辽的潜程枝序传和押规燥定轻。塑一葵定巩要恳注权意牧与概自杨己犬的哥实曾际搭相永结皮合趴，从以透管是理冠有那效钓性称为啦导掉向霉。（梦二浊）矮集盛团辉企异业庭资倡金吨集本中困管摆理港模置式1呼.饼资颤金羽集钳中县管夕理起模悔式踩的踢概哗念资莫金逮集狐中什管浆理昨，垂也圾称蹦司润库输制详度妥，辜指美集辈团翅企牵业块由偶总贵部柔统抓一元调拿度蚀、脾统忌一扯管股理伴和沃统岛一茶运申用观。1眠42锅.巴集宵团好企牙业夺资怎金驱集腰中稠管把理买的子模舰式（腰1亿）阅统宾收不统动支卡模烈式仇。（汁2偶）扔拨史付生备撇用塌金红模挡式拒。（鸭3绑）戒结求算鸣中陈心存模鸡式爷。（宪4移）芒内皮部窗银瞒行浪模取式乔。（嗽5铅）征财指务恩公日司郑模医式名。四其、恨现租金悄收体支馋管胞理（泼一悠）泳现澡金茶周隙转敏期现吐金注周袜转贪期异=简存桃货瓦周接转脾期割+咸应遭收贝账位款仅周椒转歌期怠-仿应毯付举账申款仍周带转主期存舰货豪周匆转由期项=改平忧均泻存豆货废/籍每弦天漂的词销甚货晨成砖本应哀收兽账弯款饰周叶转毫期度=哥平而均愚应姐收签账洽款盐/句每负天扶的墨销脚货抢收集入应棚付摧账艇款摧周拾转饱期喇=特平庭均洪应忽付宜账慕款斥/半每部天踏的就购窜货垮成课本要扁减困少兔现址金佩周也转膏期瓦，菠可株以灾从脱以径下张方管面禽着著手音：耳加稀快荡制医造党与姿销梦售芹产烧成厨品泽来而减甩少应存挽货另周说转射期郊；笋加高速吼应谈收终账自款酿的普回染收报来腾减衔少绍应狂收犁账权款喷周炼转驳期烘；雾减庭缓岁支乖付吃应倍付络账矩款尸来先延社长宿应努付姓账轧款愁周愚转当期开。1徒5（获二灭）翻收经款谊管内理1化.捕收貌账榴的趋流锣动攀时骆间收俭款碗系蛋统糟成维本侵包辽括婚浮除动鞠期侧成窃本蓬，伸管阶理雅收饰款程系讽统蠢的龄相幅关夏费括用苹及伍第滴三亩方爪处亮理旧费暂用赴或舟清宪算盛相危关箩费口用斧。收象款移浮仰动区期屡是屈指塌从邻支闸付傍开丹始叹到序企费业向收糠到染资握金语的龄时闯间宫间希隔似。术收戒款吃浮候动刷期球主孕要党是杀纸行基充支碑付寨工调具输导轧致堪的阶，泊有翼三扔种戴类抚型真：（乐1找）励邮如寄逆浮堤动扭期损：匙从斗付冲款漠人睡寄站出圈支吗票剥到春收余款袄人驶或疾收征款蛾人讨的伟处屑理陶系哲统桨收某到辫支哈票王的滨时具间骗间赞隔隐。（许2醋）孙处潜理泼浮肺动挥期疤：重是锦指股支损票达的慕接堂收杯方引处航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