新建单位和原有单位在年度开始时会计人员均应根据核算工课件

模拟实验模拟实验1新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用的账簿，即平常所说的“建账”。建账

一个企业至少应设置4本账册，即：现金日记账银行存款日记账总分类账明细账

新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根2建立会计账户的程序①按照各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。②在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。③按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级等明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年的账户余额结转过来。④启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称、页次登人目录内，并粘贴索引纸(账户标签)，写明账户名称，以便检索。建立会计账户的程序①按照各种账簿的格式要求，预备3活页明细账主要包括：库存材料分类账(收、发、存数量金额式)；库存材料多栏式分类账(收、发、存数量金额式)；低值易耗品明细分类账(在库、在用)；材料采购明细账；材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账(登记设备与计算折旧)；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账等。活页明细账主要包括：4贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目现金总分类账11期初余额借500002提现备用800002多余款退回2200011提现3000000发工资300000012报销药费4800031本月合计31020003048000借10400贷方2005年记账摘要借方借或贷余52005年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额11期初余额150026390004销售80013销售70017销售50031完工入库30007659331本月合计30007659320004500计量单位：件产成品——01＃39000+765931500+3000≈25.6925.69642255136825.6939000+76593-642252005年凭证摘要收入发6“生产成本—A产品”明细账

2005年凭证字号摘要成本项目合计制造费用直接人工直接材料月日14领料31分配工资245001200031计提福利费168031分配制费17413210001200016801741331本月生产费用013680174137659331月末在产品0007659331本月完工成本455001368017413----4550020领料2100024500“生产成本—A产品”明细账

72005年凭证号数摘要工资福利折旧修理办公水电物料其他合计月日12差旅费7807806耗丙料3000300015修理费2000200018办公费25625622汽油费1200120024耗材90090025电费80080031工资5500550031福利费77077031摊销35035031折旧20502050管理费用科目31本月结转-5500-770-2050-2000-256-800-3900-2330-176062005年凭证号数摘要工资福利折旧修理办公水电物料其他合计月8总分类账户本期发生额余额试算平衡表2005年1月会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金50031020304801040银行存款116400160730105356171774应收账款1200006786080000107860其他应收款16001000600材料采购100001100001200000原材料6500012000074360110640产成品570001147009118580515待摊费用1800850950固定资产2200000117002211700累计折旧4000009020409020短期借款8000080000应付账款5000081653.50131653.50应付工资30000300000总分类账户本期发生额余额试算平衡表会计科目期9会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方应交税金18453.50215903136.50其他应付款800800应付福利费200048042005720其他应交款10001000预提费用25006003100长期借款221000221000实收资本16500001650000资本公积5000050000盈余公积9000090000利润分配2500025000本年利润11235112700014649主营业务收入127000127000主营业务成本9118591185营业费用29602960财务费用600600管理费用1760617606合计257230025723001016645.501016645.5026850792685079会计科目期初余额本期发生额10总分类账户本期发生额余额试算平衡表2005年1月会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金5001040银行存款116400171774应收账款120000107860其他应收款1600600材料采购100000原材料65000110640产成品5700080515待摊费用1800950固定资产22000002211700累计折旧400000409020短期借款8000080000应付账款50000131653.50应付工资

0总分类账户本期发生额余额试算平衡表会计科目期11会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方应交税金3136.50其他应付款800800应付福利费20005720其他应交款10001000预提费用25003100长期借款221000221000实收资本16500001650000资本公积5000050000盈余公积9000090000利润分配2500025000本年利润14649主营业务收入主营业务成本营业费用财务费用管理费用合计257200025720001016645.501016645.5026850792685079会计科目期初余额本期发生额12贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目银行存款11期初余额借11640000贷方2005年记账摘要借方借或贷余13贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目应收账款11期初余额借12000000贷方2005年记账摘要借方借或贷余14贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目其他应收款11期初余额借160000贷方2005年记账摘要借方借或贷余15贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目材料采购11期初余额借1000000贷方2005年记账摘要借方借或贷余16贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目原材料11期初余额借6500000贷方2005年记账摘要借方借或贷余17贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目产成品11期初余额借5700000贷方2005年记账摘要借方借或贷余18贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目待摊费用11期初余额借180000贷方2005年记账摘要借方借或贷余19贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目固定资产11期初余额借220000000贷方2005年记账摘要借方借或贷余20贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目累计折旧11期初余额贷40000000贷方2005年记账摘要借方借或贷余21贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目短期借款11期初余额贷8000000贷方2005年记账摘要借方借或贷余22贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目应付账款11期初余额贷5000000贷方2005年记账摘要借方借或贷余23贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目其他应付款11期初余额贷80000贷方2005年记账摘要借方借或贷余24贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目应付福利费11期初余额贷250000贷方2005年记账摘要借方借或贷余25贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目其他应交款11期初余额贷100000贷方2005年记账摘要借方借或贷余26贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目预提费用11期初余额贷250000贷方2005年记账摘要借方借或贷余27贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目长期借款11期初余额贷21000000贷方2005年记账摘要借方借或贷余28贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目实收资本11期初余额贷165000000贷方2005年记账摘要借方借或贷余29贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目资本公积11期初余额贷5000000贷方2005年记账摘要借方借或贷余30贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目盈余公积11期初余额贷9000000贷方2005年记账摘要借方借或贷余31贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

科目利润分配11期初余额贷2500000贷方2005年记账摘要借方借或贷余32贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

11期初余额借6800000开设明细账，并登记期初余额应收账款——光明工厂贷方2005年记账摘要借方借或贷余33贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

11期初余额借5200000应收账款——华达工厂贷方2005年记账摘要借方借或贷余34贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

其他应收款——王林11期初余额借60000贷方2005年记账摘要借方借或贷余35贷方2005年记账凭证摘要借方借或贷余额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分

其他应收款——李军11期初余额借100000贷方2005年记账摘要借方借或贷余362005年记账凭证号数摘要借方贷方结存数量单价金额数量单价金额数单价余额月日万千百十元角分万千百十元角分量万千百十元角分原材料——甲材料11期初余额4000520000002005记账摘要借方贷方结372005年记账凭证号数摘要借方贷方结存数量单价金额数量单价金额数单价余额月日万千百十元角分万千百十元角分量万千百十元角分原材料——乙材料11期初余额30001030000002005记账摘要借方贷方结382005年记账凭证号数摘要借方贷方结存数量单价金额数量单价金额数单价余额月日万千百十元角分万千百十元角分量万千百十元角分原材料——丙材料11期初余额5003015000002005记账摘要借方贷方结392005年记账凭证号数摘要借方贷方数量单价金额数量单价金额数单价余额月日万千百十元角分万千百十元角分量万千百十元角分4销售80013销售17销售31完工入库31产成品——01＃11期初余额15002639000002005记账摘要借方贷方数单金402005年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额11期初余额5003618