审计相关制度与规定 文档预览

审计相关制度和规定主要内容：一、内部审计的概念、目的和特点二、公司审计处机构介绍三、审计权限与职业道德四、工程审计相关制度及规定五、审计资料报送要求六、建设工程相关法律法规一、内部审计的概念、目的和特点1、内部审计概念：内部审计作为一种管理工

具，是企业管理的重要组成部分，按照中国

石油股份公司审计规范的定义：内部审计是

股份公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法

审查、评价公司各级组织经营活动及目标实

现、内部控制建立执行、资源利用状况并提

供相关的分析、建议和忠告，协助、监督管

理人员认真地履行职责。2、内部审计的目的：是促进有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值3、内部审计的特点：是一种积极的管理审计，具有独立性、广泛性、综合性、积极性，相当于人体的白细胞，建立企业健康发展的免疫机制；无决策权、无处分权、无实施权，内部审计师在西方被看作老板的管家和参谋，想老板之所想，急老板之所急,石油内部审计是总经理负责制,审计活动受总经理控制,所实施的项目必须经总经理批准。二、公司审计处机构介绍：冀东油田公司审计处是公司机关综合管理部门之一，对总经理负责并报告工作，现有审计人员13人，下设财务审计科、工程审计科、物资审计科、内控审计科,办公室在唐山科研大楼十楼和唐海东楼一层115＃，联系电话：8765144、8766141。公司审计业务框架:纵向与横向结合形成立体控制监督框架:纵向:（日常例行审计）1、财务收支、预算执行审计:以资金流为主线，跟踪审计；２、物资采购审计：以物资流为主线，跟踪审计；３、工程审计：以投资管理为主线，跟踪审计，包括钻井、钻前、基本建设及海洋工程等。横向：企业管理内控审计：内控是精细化的企业管理模式；内控审计：横向环绕１、内控测试：内控程序符合性测试；２、内控管理：招投标管理审计、物资采购管理审计、合同管理审计、成本费用管理审计、预算管理审计、专项资金管理审计等；３、经济责任审计：离任审计、任期审计；

４、反舞弊审计：审计、纪检监察、企管法规形成联合反舞弊体系。主要审计思路以风险为导向的管理审计，审计重心向服务管理转移，通过风险管理、提出管理建议，保障经营安全，提高企业经营效益。审计角色：企业管理卫士审计职责：保障企业的经营安全审计手段：对所有风险点进行管理，通过所开展的审计项目实现，关注经营活动的重点环节，分析研究经营风险。如：财务审计：关注各单位经营行为的合法合规性、财务核算的规范性、资金的安全性，实现风险管理；工程审计：关注各项目管理规范性、工程投资控制的合理性，来实现工程造价的控制。目前审计切入点：工程标底审计、工程结算审计、其它环节实行抽审制。物资采购审计：关注各项采购业务的规范性，切入点：采购招标、合同谈判的标底审计、其它环节实行抽审；内控管理审计：关注企业所有经营活动的风险控制。三、审计权限及职业道德1、要求报送资料权审计机构及其派出的审计组进行审计中，有权要求被审计单位报送或提供与审计事项有关的资料，被审计单位及有关人员应按要求报送，不得拒绝、拖延、谎报，并对保送资料的真实性负责。2、核查权审计机构及其派出的审计组在对被审计单位进行审计时，有权审核与审计事项有关的财务及其他经营数据、资料以及相应的信息软件系统，被审计单位必须接受审计检查，不得拒绝、阻碍。3、参加会议权审计机构有权参加公司各级组织召开的、与内部审计工作有关的经

营管理会议。在实施审计过程中，审计机构及其派出的审计组有权参加与审计事项有关的会议，要求被审计单位提供有关会议纪要、记录，被审计单位不得拒绝。4、调查取证权审计机构及其派出的审计组在对被审计单位进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料，有关单位和个人必须协助、支持审计工作，如实反映情况，提供有关证明材料。5、临时制止权审计机构对被审计单位正在进行的违反规定的行为，包括转移、隐匿、篡改、毁弃有关的资料的行为，越权、违规处置资产、严重偏离经营目标，违反有关规定以及

正在造成严重损失浪费的行为，经审计机构负责人同意，可作出临时制止决定；制止无效的，必须建议有关部门

采取强制措施进行制止。6、建议处理权审计机构对阻挠妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可以采取必要的临时措施并提出追究有关人员责任的建议；对严重违反规定和造成经营风险、损失浪费的直接责任人员提出处理的建议。7、建议纠正权与处理处罚权审计机构对有关部门制定的与法规或股份公司规定相抵触的规定，有权建议其进行纠正。职业道德审计机构和审计人员办理审计事项，应当遵守职业道德，忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保持进取、严谨、稳健、负责的职业态度。

审计人员应遵守《股份公司内部审计职业道德规范》四、工程审计相关相关制度及规定1、原则工程项目审计在于促进工程建设项目有关单位加强管理，严格控制工程投资和工程造价，保障建设资金合理、合规、高效使用。工程建设项目无论采取何种承建形式，均应进行审计监督。工程建设项目应以审计部门审定的工程造价进行招标或结算付款，实行“先审计，后招标”和“先审计，后结算”的原则。2、审计范围及方式：油田公司所属各单位所进行的基本建设工程（包括油建、矿建、装饰、防洪排涝、冬防保温、抢险、环保等工程）、工程性质的大修理工程、零星维修工程和其他基本建设性质的工程等，不分资金渠道，均属审计范围。审计方式：采取报送审计和就地审计相结合。3、审计内容：审查工程项目是否按批准的初步设计建设，并符合验收标准。审查竣工结算的依据是否符合合同条款有关约定，结算资料和手续是否齐全完备，有无不真实的项目。3.3审查工程预（结）算书的内容是否真实、准确、合法。（一）按照工程量计算规则和经审定的施工图计算的工程量是否准确，有无重算、漏算、错算等问题；（二）预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符，各分项工程预算定额是否与设计文件相符，工程名称、规格、计算单位是否一致；（三）施工企业取费标准是否与其资质级别或合同规定相符，工程类别是否符合取费系数的规定，取费基数及计算是否正确，计算程序是否符合规定；（四）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致（五）设备、材料是否按国家、行业或市场计价，材料预算价格与实际价格是否相符；（六）设计变更单、材料代用单、现场质量签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效，数据是否正确，手续是否完备。（七）审查甲方供应设备材料明细表（一式两份，返回一份）。审查工程项目有无计划投资或费用预算，资金是否落实，合同金额是否超投资计划或预算。审查竣工结算书的编制是否子目清楚、详细；与结算有关的资料是否齐全。4、审计程序：为适应油田管理的需要和油田经济运行程序规定，基本建设、大修理工程等项目的审计分为开工前预算（标底）审计和完工后结算审计。工程项目标底审计由建设单位或项目长组织编写招标文件并负责提供相关资料，委托工程造价公司编制标底，送审计部门终审并出具审计建议书，封标后送达招标现场。4.3工程项目结算审计是工程完工验收后，经建设单位、监理单位、工程造价公司、业务部门（计划或财务、安全）审核后，报送审计部门终审，审计完结后出具审计建议书。五、审计资料报送要求1、审计资料报送要求：报送审计时应提供下列资料：①齐全的施工图纸一套；②清晰的工程施工图预算一份；③设计变更图或设计变更记录一份；④全部材料分析表和设备购置明

细表；⑤齐全的现场签证；⑥工程竣工验收交接资料一套；⑦承包合同一份⑧甲方供料清单；⑨其他必需的资料。2、报送时间要求：凡是本年一、二、三季度竣工的工程项目，各单位必须于工程竣工后三十天内（以收到日为准）将上述资料送达审计部门；凡是四季度竣工的工程项目，各单位必须于十二月二十日前将上述资料送达审计部门；需招标的预算资料，应于招标前2天提交，重大项目或特殊项目审计部门根据具体情况与有关单位沟通确定报送时间。审计上报资料流程图六、建设工程相关法律法规1、国家法规1.1《工程建设项目招标范围和规模标准规定》国家计委令第3号，2004年4月4日国务院批准

2005年5月1日发布，主要内容：第七条规定：达到下列标准之一的，必须进行招标：（一）施工单项合同估算价在200万元人民币之上的；（二）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上的；（三）勘察、设计、监理服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的；（四）单项合同估算价低于第（一）（二）、（三）项规定的标准。但项目总投资额在3000万元人民币之上的.第八条建设项目的勘察、设计，采用特定专利或者专有技术的，或者其建筑艺术造型有特殊要求的，经项目主管部门批准，可以不进行招标。第九条依法必须进行招标的项目，全部使用国有资金投资或国有资金投资占控股或主导地位的，应当公开招标。招标投标活动不受地区、部门的限制，不得对潜在投标人实行歧视待遇。1.2《工程建设项目施工招标投标办法》七部委第30号令（国家计委、建设部、铁

道部、交通部、信息产业部、水利部、民

航总局）主要内容：对工程建设招标、投标、评标做了具体规定；《评标委员会和评标方法暂行规定》七部委第12号令主要内容：对评标委员会、评标方法、定标做了具体规定；《建设工程价款结算暂行办法》财政部、建设部【2004】369号主要内容：对工程合同价款的约定与调整、工程价款结算、争议处理等进行了规定。其中第十二条规定：预付款原则上不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%；第十三条规

定：进度款不低于工程价款的60%，不高于工程价标款的90%向承包人支付。2、地方法规：主要指三项制度河北省自2005开始全面摧行“三项制度”，并颁布了一些相应法规。三