会计学财务报表报告

会计学财务报表分析报告专业班级:工程管理1102班学号: 1102090235 姓名: 马浪 指导老师: 方华 2013年6月20日公司简介证券代码：600135证券简称：乐凯胶片公司名称：乐凯胶片股份有限公司公司英文名称：LuckyfilmCo.,Ltd.交易所：上海证券交易所公司注册国家：中国省份：河北省注册地址：河北省保定市国家高新技术产业开发区创业路369号办公地址：河北省保定市乐凯南大街6号注册资本：34200万元邮政编码：071054法人代表：张建恒总经理：李跃昌中国乐凯胶片集团公司是中国影像信息记录产业中规模最大、技术力量最强、产品品种最多、市场覆盖面最广、跨地区的现代化企业，是中国特种（军工）感光材料研制、开发和生产制造基地。公司产品涉及影像记录材料、印刷材料、精细化工、膜材料及涂层材料等四大产品体系100多个品种。乐凯拥有两个“中国名牌产品”，“乐凯”商标被国家商标局认定为“中国驰名商标”，并荣获国家首批“中国出口名牌”称号。“华光”产品市场占有率多年稳居全国首位，成为国内印刷材料第一品牌。二、分析指标：偿债能力、营运能力、盈利能力、杜邦财务分析表一乐凯胶片股份有限公司2012年度资产负债表报告期2012-12-312012-09-302012-06-302012-03-31流动资产货币资金126,514,244.53223,254,497.61188,735,309.12175,809,865.22交易性金融资产67,406,455.665,054,112.3865,054,112.38108,086,560.85应收票据7,000,0004,105,968.4948,230--应收账款123,356,706.39108,273,012.2392,587,885.2663,168,488.34预付账款35,006,523.3418,117,011.7829,709,748.8524,698,470.13应收股利--------应收利息--------其他应收款3,999,326.5624,085,251.9318,670,867.078,011,105.05存货234,145,091.15254,074,612284,330,832.13284,036,068.1消耗性生物资产--------待摊费用--------一年内到期的非流动资产--------其他流动资产73,946,980.77-----100,276.56影响流动资产其他科目0000流动资产合计671,375,328.34696,964,466.33680,036,984.81663,710,281.13非流动资产可供出售金融资产--------持有至到期投资--------投资性房地产33,103,321.9724,506,647.4425,043,770.3525,580,893.26长期股权投资11,000,00011,000,00011,000,00011,000,000长期应收款--------固定资产212,424,084.48215,951,594.12227,630,164.63240,795,468.79工程物资--------在建工程96,713,556.77102,477,193.7594,621,90853,131,889.4固定资产清理-----63,209.11--生产性生物资产--------油气资产--------无形资产50,357,995.0215,067,709.4217,115,281.3619,837,986.32开发支出--------商誉--------长期待摊费用425,468.32455,022.85484,577.38514,131.91递延所得税资产428,839.19131,110.57131,110.57131,110.57其他非流动资产--------影响非流动资产其他科目0000非流动资产合计404,453,265.75369,589,278.15375,963,603.18350,991,480.25资产总计1,075,828,594.091,066,553,744.481,056,000,587.991,014,701,761.38流动负债短期借款--------交易性金融负债--------应付票据20,397,00023,669,984.255,919,665.2112,300,393.54应付账款41,769,840.8934,447,998.7269,115,837.9637,274,186.73预收账款16,607,910.038,442,791.0813,901,28618,655,410.45应付职工薪酬8,747,133.896,581,263.064,294,138.813,696,801.16应交税费3,915,789.519,279,484.98-3,779,206.14-6,761,806.63应付利息--------应付股利--------其他应付款14,175,389.4916,492,527.6315,653,579.677,133,554.66预提费用--------预计负债--------递延收益-流动负债--------一年内到期的非流动负债--------应付短期债券--------其他流动负债--------影响流动负债其他科目--------流动负债合计105,613,063.8198,914,049.72105,105,301.5172,298,539.91非流动负债长期借款--------应付债券--------长期应付款--------专项应付款--------递延所得税负债--66,739.3766,739.3766,739.37递延收益-非流动负债--------其他非流动负债--------影响非流动负债其他科目0000非流动负债合计--756,739.3766,739.3766,739.37负债合计105,613,063.8199,670,789.09105,172,040.8872,365,279.28所有者权益实收资本（或股本）342,000,000342,000,000342,000,000342,000,000资本公积金340,290,534.05341,065,704.05341,065,704.05341,065,704.05盈余公积金137,728,326.51137,618,475.49137,618,475.49137,618,475.49未分配利润135,617,595.76132,370,242.03117,513,836.44110,320,882.15库存股--------外币报表折算差额--------未确认的投资损失--------少数股东权益--------归属于母公司股东权益合计955,636,456.32953,054,421.57938,198,015.98931,005,061.69影响所有者权益其他科目--------所有者权益合计970,215,530.28966,882,955.39950,828,547.11942,336,482.1负债及所有者权益总计1,075,828,594.091,066,553,744.481,056,000,587.991,014,701,761.38表二乐凯胶片股份有限公司2012年度利润表报告期2012-12-312012-09-302012-06-302012-03-31一、营业总收入1,015,873,163.27759,992,634.74487,306,671.28239,041,540.56营业收入1,015,873,163.27759,992,634.74487,306,671.28239,041,540.56二、营业总成本999,021,947.74736,640,382.1475,955,455.45235,897,233.59营业成本832,062,379.01619,545,787.29404,490,114.79203,926,098.11营业税金及附加4,919,771.382,982,511.61,643,791.55611,516.87销售费用58,015,784.8542,740,627.227,300,043.1113,564,001.16管理费用96,973,966.3173,568,306.8143,468,214.818,924,224.32财务费用-3,136,223.49-2,196,850.8-946,708.8-1,128,606.87资产减值损失10,186,269.68------三、其他经营收益-775,170------公允价值变动净收益-219,626.05-1,618,716.7-1,618,716.7-369,852.46投资净收益5,789,301.574,087,236.884,087,236.881,841,322.11联营、合营企业投资收益--------汇兑净收益--------四、营业利润22,420,891.0525,820,772.8213,819,736.014,615,776.62营业外收入15,898,025.358,334,811.421,383,072.24999,278.85营业外支出970,586.87786,022.922,106.06141,818.67非流动资产处置净损失958,599.52779,748.2120,142.7--五、利润总额37,348,329.5333,369,561.3415,180,702.195,473,236.8所得税5,849,413.135,956,759.193,822,308.322,606,907.94未确认的投资损失--------六、净利润31,498,916.427,412,802.1511,358,393.872,866,328.86少数股东损益4,401,254.213,672,344.712,474,342.021,175,231.3归属于母公司股东的净利润27,097,662.1923,740,457.448,884,051.851,691,097.56七、每股收益基本每股收益0.080.070.030稀释每股收益根据表一表二的数据资料可做如下分析：（一）偿债能力偿债能力是企业对到期债务清偿的能力和现金的保证程度。企业的偿债能力按其债务到期时间的长短分为短期偿债能力和长期偿债能力。1、短期偿债能力分析（1）流动比率﹦流动资产／流动负债﹦671,375,328.34／105,613,063.81≈636%一般认为2：1的流动比率比较适宜，该公司的流动比率大于2，说明其营业周期长，技术密集程度高，偿债能力强，流动资金运用得当。（2）速动资产﹦流动资产-存货﹦671,375,328.34﹣234,145,091.15﹦437,230,237.19速动比率﹦速动资产／流动负债﹦437,230,237.19／105,613,063.81×100%≈414%一般流动比率1：1比较合适，该公司的流动比率大于1：1，说明其偿债能力很强，用于立即支付的速动资产多。现金比率﹦现金资产+交易性金融资产／流动负债﹦126,514,244.53+67,406,455.6／105,613,063.81×100%≈183.61%一般来说现金比率在0.2，说明企业的偿付能力不会有太大问题。该企业比率过高，说明其现金管理能力较差，现金资产利用不当。2、长期偿债能力分析（1）资产负债率﹦负债总额／资产总额﹦105,613,063.81／1,075,828,594.09×100%≈9.82%一般资产负债率越低，说明企业的长期负债能力越强，企业偿还的稳定性、安全性越大，该企业资产负债率小于30%，说明企业未充分利用财务杠杆的作用来举债经营，而且债权人的保障程度高。（2）产权比率和权益乘数①产权比率﹦负债总额／所有者权益总额﹦105,613,063.81／970,215,530.28×100%≈10.89%可见，该企业的负债是所有者权益的，债权人的保障程度高，承担的风险小，企业的长期偿债能力强，但没有利用财务杠杆的作用。②权益乘数﹦资产总额／所有者权益总额﹦1,075,828,594.09／970,215,530.28≈1.11计算结果表明，该企业的股权资本支撑着1.11倍的投资规模。3、利息保障倍数﹦息税前利润／利息费用﹦5,849,410.00+／92788232.69×100%≈14.6%结果表明，该企业无法保证借贷利息，更不用说偿还本金了（二）营运能力分析1、应收账款周转次率：用于反映企业应收账款的流动程度和管理效率反映企业资金被占用的程度。应收账款平均余额﹦（期初应收账款＋期末应收账款）／2﹦（

123,356,706.39＋46,437,497.42

）／2﹦84897101.905应收账款周转次数﹦赊销收入净额／应收账款平均余额﹦1,015,873,163.27／84897101.905≈11.97应收账款周转天数﹦360／应收账款周转次数﹦360／11.97≈30.07计算结果显示，该企业2012年度应收账款周转率将近12次，周转速度较快，几乎1个月周转一次。2、存货周转率：衡量和评价购入存货、投入生产、销售收回等环节管理状况的综合性指标。存货平均余额﹦（期初存货＋期末存货）／2﹦（

234,145,091.15＋286,152,659.83

）／2﹦260,148,875.49存货周转次数﹦主营业务收入／存货平均余额﹦

1,015,873,163.27／260,148,875.49≈3.20存货周转天数﹦360／存货平均余额﹦360／3.20﹦112.56计算结果表明，该企业的存货周转次数比较低，所以周转天数就多3、平均流动资产总额﹦（流动资产年初数＋流动资产年末数）／2﹦（

671,375,328.34＋691,863,012.95）／2﹦681,619,170.645流动资产周转率﹦主营业务收入／平均流动资产总额﹦1,015,873,163.27／681,619,170.645≈1.49计算结果表明，该企业2012年的流动资产周转特别低，说明流动资产利用的效果较差。4、平均固定资产净值﹦（年初固定资产净值＋年末固定资产净值）／2﹦（212,424,084.48＋252,648,043.42）／2＝232,536,063.95固定资产周转率﹦销售收入／平均固定资产净值﹦1,015,873,163.27／232,536,063.95≈3.61结果表明，该公司几乎没有固定资产可以周转的。5、平均资产总额＝（资产总额年初数＋资产总额年末数）／2＝（

1,075,828,594.09＋1,035,337,650.96）／2＝1,055,633,122.525总资产周转率﹦营业收入净额／平均资产总额﹦1,015,873,163.27／1,055,633,122.525≈0.96结果表明，该公司每1元的资产有1元钱的销售额。（三）盈利能力分析1、净资产收益率﹦净利润／所有者权益平均总额﹦31,498,916.40／954,842,841.76×100%≈28.4%结果表明，每百元股东投资生产2.84元的净利润。2、销售净利率﹦净利润／销售收入﹦31,498,916.40／1,015,873,163.27×100%≈3.10%结果表明，该公司2012年度每百元营业收入实现3.1元净利润。3、资产净利率﹦净利润／平均资产总额﹦31,498,916.40／1,055,633,122.525×100%≈29.8%计算结果表明，该企业2012年每百元由股东和债权人提供的投资可生产2.98元的净利润。三、杜邦财务分析体系杜邦分析法用来评价公司盈利