企业所得税常见问题五问五答版

税务通五问五答1.目录企业常见税务问题1拥有税务通，税法我精通323问题1、不同税种关于收入确实认时间会有差异吗？2021年12月A企业租赁房屋给B企业，合同约定：租赁期3年，每年租金100万元，2021年一次性收取3年的租金300万。

1、10年12月是否要全额交营业税？2、10年12月按会计准那么是否应全部确认为收入？3、10年汇缴这300万是否全额交所得税？YES!NO!NO!3.解答：?中华人民共和国营业税暂行条例?第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。?营业税暂行条例实施细那么?第二十五条明确，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以，预收到租金款项的当天就是营业税纳税义务发生时间，应一次性计入营业额计算营业税。4.解答：企业会计准那么——租赁第三十条明确规定经营租赁出租人的会计处理：经营租赁的租金应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入；如果其他方法更合理，也可以采用其他方法。5.解答：原规定——企业所得税法实施条例第十九条租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。新规定——根据国税函[2021]79号<<国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法假设干税收问题的通知>>，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。6.问题2、以下工程能否计入福利费在企业所得税前扣除？1、员工旅游费用2、员工节日聚餐3、生日聚会费用NO!7.解答：根据国税函2021年3号文件的规定8.问题3、预收款已开增值税票，要交所得税吗？某会计——“10年12月客户给我们公司250万预付款，让我们当月开具增值税发票，但是不要求我们立即发货，预计货物在11年3月发出〞请问：我公司在2021年是否需要就此笔预收款收入交企业所得税？NO!9.解答：根据国税函[2021]875号的规定：〔二〕符合上款收入确认条件，采取以下商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。3.销售商品需要安装和检验的，在购置方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。10.

A、价值500元可用5年的办公桌

B、价值2000元，可用半年的展示柜

问题4、以下哪项资产是固定资产？A11.YES

A、价值500元可用5年的办公桌

解答：企业会计准那么第4号——固定资产〔2006〕第三条固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：〔一〕为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；〔二〕使用寿命超过一个会计年度。中华人民共和国企业所得税法实施条例第五十七条企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。12.问题5：以下几种补贴是否要交个人所得税？NO!1、劳动保护费2、差旅费补贴3、住房补贴NO!YES!13.解答：〔一〕个人因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳动保护用品，不属于个人所得，不征收个人所得税。

〔二〕在当地政府标准范围内发放的差旅费补贴不属于纳税人本人工资、薪金所得工程的收入，不征税。〔三〕住房补贴一律计入职工个人工资薪金计征个人所得税。14.公司发给您的月饼交个税了吗？思考：员工过生日，公司发的蛋糕要交个税吗？15.实际工作中遇到问题您如何解决？刚刚的问题您可以得到几分？如何找到正确答案呢？2021年12月A企业租赁房屋给B企业，合同约定：租赁期3年，每年租金100万元，2021年一次性收取3年的租金300万。2021年一次性确认300万？2021、11、12三年，每年确认100万？常规解决方案问税务机关〔专管员〕很难打通，局限性较大，有些问题不适合问专管员。上网搜索答案(百度)网友很热情，答案很多样，但是答复的可靠性和时效性难以保证！上税务局网站找答案收录的问题很少，并且没有实时更新，可能查到根据已失效法规所答复的答案，带来税务风险。谁能帮助我？？？国税总局网站推荐使用租金收入案例超链接到政策原文税法政策查询您不可错过的新功能——国内首创！！！1、行业税收政策查询——您知道自己企业所属行业的所有税收法规吗？2、企业经营全程涉税查询——您的企业所做的任何一项经营行为，涉及哪些税种？是否可以享受税收优惠？是否需要躲避税收风险？升职、加薪，不再是梦！在使用过程中您还会不断发现更多新的实用功能……如：红字标注、专家解读最新文件、在线客服等等。权威吗？国家税务总局网站新闻不仅仅您在用，税务机关专管员也在用〔北京、内蒙古、江西、新疆、江苏、浙江等地国地税局〕产品特点超大政策数据库，收录自1950年来所有财税政策可根据行业查询涉及税种和行业特殊政策

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