《纳税信用等级评定》课件

$number{01}《纳税信用等级评定》ppt课件目录纳税信用等级概述纳税信用等级评定的标准纳税信用等级评定的程序纳税信用等级的奖惩措施纳税信用等级的动态管理01纳税信用等级概述纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务，并被社会所普遍认可的一种信用。它是社会信用体系建设的重要组成部分，也是国家治理体系和治理能力现代化的重要基础。纳税信用定义纳税信用具有客观性、公正性、稳定性和权威性等特点，能够为政府、企业和社会各界提供可靠的信用信息，促进社会经济的健康发展。纳税信用特点纳税信用的定义纳税信用等级评定是对纳税人履行纳税义务的信用状况进行评估，旨在激励和约束纳税人依法纳税，提高税收征管效率，优化营商环境，促进社会信用体系建设。目的纳税信用等级评定对于完善税收征管制度、提高税收征管水平、促进社会公平正义、推动经济社会发展等方面具有重要意义。同时，通过纳税信用等级评定，可以为政府决策提供科学依据，为市场主体提供公平竞争的环境，为社会提供可靠的信用信息。意义纳税信用等级评定的目的和意义客观公正原则激励约束原则动态管理原则信息公开原则纳税信用等级评定应当以客观事实为依据，以法律法规为准绳，不受任何组织或个人干扰，确保评定的公正性和权威性。纳税信用等级评定应当对守信者给予激励，对失信者进行约束，通过奖惩机制促进纳税人依法纳税。纳税信用等级评定应当根据纳税人履行纳税义务的情况进行动态调整，确保评定结果的实时性和准确性。纳税信用等级评定应当向社会公开，接受社会监督，提高评定的透明度和公信力。01020304纳税信用等级评定的基本原则02纳税信用等级评定的标准守信记录良好：近3年无严重税收违法行为，未被税务机关处以2次以上（含2次）重大税收违法失信案件。A级纳税人的评定标准按规定报送纳税资料：按照规定报送纳税资料，包括年度财务会计报表等。积极配合税务检查：配合税务机关实施税务检查，如实反映情况，提供有关资料。未被列入严重失信企业名单：未被列入严重失信企业名单。基本守信：有轻微税收违法行为但未造成重大社会影响。基本按规定报送纳税资料：基本按照规定报送纳税资料。基本配合税务检查：配合税务机关实施税务检查，基本如实反映情况，提供有关资料。未被列入严重失信企业名单：未被列入严重失信企业名单。01020304B级纳税人的评定标准纳税资料报送不全未按要求报送纳税资料。存在一般失信行为有较重税收违法行为，但未造成重大社会影响。不配合税务检查不配合税务机关实施税务检查，或不如实反映情况，提供有关资料。被列入严重失信企业名单已被列入严重失信企业名单。C级纳税人的评定标准有严重税收违法行为，且造成重大社会影响。严重失信逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等发票、虚抵扣税款等。逃避缴纳税款等严重税收违法行为经税务机关查实并已作处理的相关记录。经查实并处理的相关记录已被列入严重失信企业名单。被列入严重失信企业名单D级纳税人的评定标准03纳税信用等级评定的程序123申请和受理申请材料详细列出申请纳税信用等级评定所需的材料，如税务登记证、财务报表等。申请条件明确申请纳税信用等级评定的条件，如企业必须已办理税务登记且无严重税收违法记录等。申请方式提供多种申请方式，如现场提交申请、网上申报等，方便企业进行申请。评定结果审查流程评定标准审查和评定根据审查和评定结果，确定企业的纳税信用等级，并给出具体的评定理由和依据。说明审查的具体流程，包括初审、复审等环节，确保审查的公正性和准确性。详细阐述纳税信用等级评定的标准，如按时缴纳税款、无偷税漏税行为等。明确公示纳税信用等级评定的结果的方式，如通过官方网站、媒体等途径进行公示。公示方式公示内容异议处理详细列出公示的内容，包括企业的名称、纳税信用等级等信息。提供异议处理的流程和方法，如企业可对评定结果提出异议并要求重新审查等。030201结果公示和发布04纳税信用等级的奖惩措施A级纳税人可享受税务机关提供的绿色通道服务，优先办理涉税事项。享受绿色通道服务A级纳税人可以简化部分办税流程，减少报送资料和办税时间。简化办税流程A级纳税人可享受税务机关提供的税收优惠政策，减轻税收负担。税收优惠政策A级纳税人的奖励措施

B级纳税人的激励措施优先提供培训和咨询服务B级纳税人可优先参加税务机关组织的培训和咨询服务，提高纳税遵从度。鼓励和表彰B级纳税人会得到税务机关的鼓励和表彰，增强其社会责任感和荣誉感。适度放宽监管B级纳税人在税务机关的监管下可适度放宽部分限制。提醒和督促整改C级纳税人会收到税务机关的提醒和督促整改通知，要求其纠正不当行为。部分限制措施C级纳税人可能会面临一些办税限制和部分税收优惠政策无法享受的限制。加强日常监管和定期评估C级纳税人会受到税务机关的日常监管和定期评估，确保其纳税行为符合规范。C级纳税人的警示措施03公开曝光D级纳税人会被税务机关公开曝光，增加其违规成本和社会压力。01严格监管和处罚D级纳税人会受到税务机关的严格监管和处罚，对其不当行为进行严厉打击。02取消部分税收优惠政策D级纳税人将无法享受部分税收优惠政策，增加其税收负担。D级纳税人的惩戒措施05纳税信用等级的动态管理纳税信用等级的调整纳税信用等级的调整是指税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对纳税信用等级进行动态调整的行为。纳税信用等级的调整包括升级和降级两种情况，升级是指将纳税人的纳税信用等级提高，降级是指将纳税人的纳税信用等级降低。纳税信用等级的调整应当遵循公平、公正、公开的原则，严格按照相关法律法规和政策规定进行。纳税信用等级的调整应当根据纳税人的实际情况进行，综合考虑纳税人的税务登记、纳税申报、税款缴纳、财务管理等方面的表现。纳税信用等级的复评纳税信用等级的复评是指纳税人对于自己的纳税信用等级存在异议，可以向税务机关提出复评申请的行为。纳税人提出复评申请应当提供相关证明材料，包括但不限于税务登记证、纳税申报表、财务报表等。税务机关应当对纳税人提出的复评申请进行认真审核，并在规定时间内给予答复。如果纳税人的复评申请被批准，税务机关应当根据复评结果对纳税人的纳税信用等级进行相应调整。文字内容文字内容文字内容文字内容标题纳税信用等级的撤销是指税务机关根据纳税人违反税收法律法规的行为，依法撤销其纳税信用等级的行为。02纳税信用等级的恢复是指被撤销的纳税信用等级，在一定期限内经过整改符合相关规定后，税