医药行业财务管理制度

医药行业财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务治理工作，发挥财务在公司经营治理和进步经济效益中的感化，特制订本规定。第二条公司财务部分的本能机能是：(一)卖力贯彻履行国度有关的财务治理轨制。(二)建立健全公司财务治理的各类规章轨制，编制财务筹划，加强管帐核算治理，分析财务筹划的履行情形，检查监督财务规律。(三)积极为公司经营治理供给信息办事，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理应用资金。(五)合理归集、分派公司成本费用，及时编制成本费用报表。(六)对有关机构及财务、税务、银行部分，主动供给有关材料，如实反应情形。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务总监、财务经理、管帐、出纳人员构成。第四条公司各部分和人员解决财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗亭职责第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：主持编写公司的经营筹划、财务预、决算，并组织实施。主持公司的财务治理工作，建立健全公司的财务体系。介入公司的经营决定打算，及时操纵财务信息，为公司的经营决定打算供给靠得住依照。设计完美公司的财务传递法度榜样，建立健全公司的财务轨制，制订财务部人员岗亭职责。依照公司的经营须要拟定融资筹划、担保方法，并负责具体实施。负责公司的资金治理工作。负责公司的资产治理工作，包含现金、银行存款、应收帐款、存货、固定资产等。负责公司的投资治理工作。强化管帐的差不多工作，规范帐簿记录、凭证制造，报表编制及财务分析等内容。加强公司的成本、费用操纵并制订响应的目标加以实施。加快公司的电算化过程，最终实现甩掉落手工帐，进步财务部工作效力。操纵公司财务人员的情形，积极挖掘人才、培养人才，作好财务人员贮备。及时明白得行业搀扶政策、税收优待政策，为公司增收节税供给理论依照。完成总裁交给的其他义务第六条财务经理的重要工作：负责本部分的管帐核算治理工作。及时供给公司的财务状况，经营成果。督促财务部管帐核算工作，及时、精确编制财务报表，及其他财务治理报表。按期分析财务状况，供给财务信息。编制本部分的成本费用筹划。监督财务轨制在本部分的落实。负责单子和记帐凭证的审核工作。负责财务印鉴的保督工作。负责财务档案的治理工作。负责财务电算化的具体实施工作。负责本部分对银行、税务、财务、统计等外联工作。第七条管帐的重要工作职责是：(一)按照国度管帐轨制的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完全，数字精确，帐目清晰，按期报帐。(二)按照管帐核算原则，按期核算、分析公司成本、费用和盈利的情形。(三)编制各类成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考察，并提出建议。(四)编制往来凭证、转帐凭证，挂号总帐和明细帐，(五)负责公司的税款的运算、申报、查对、缴纳工作，并编制税金报表。(六)妥当保管管帐凭证、管帐帐簿、管帐报表和其他管帐材料。(七)制造费用、销货成本的运算和审核工作，月末结帐，科目调剂事宜。(八)存货的核算与查对事项(九)固定资产核算，折旧计提。(十)待摊费用的摊销，预提费用的计提。(十一)完成财务总监交付的其他工作。第八条出纳的重要工作职责是：(一)卖力履行现金治理轨制。(二)严格履行库存现金限额，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各类帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票治理轨制，编制支票应用手续，应用支票须经联签审批后，方可生效。(五)积极合营银行做好对帐工作，编制银行对帐调剂表。(六)挂号现金日记帐和银行日记帐。(七)保管好库存现金和有价证券，公司银行支票和单子。(八)编制现金日报表(九)合营管帐做好各类帐务处理。(十)完成财务总监交付的其他工作。第三章财务工作治理第九条管帐年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条管帐凭证、管帐帐簿、管帐报表和其他管帐材料必须真实、精确、完全，并相符管帐轨制的规定。第十一条财务工作人员解决管帐事项必须填制或取得原始凭证，并依照审核的原始凭证编制记帐凭证。管帐、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总裁办专人按期进行财务清查，包司帐簿记录与什物、款项相符。第十三条财务工作人员应依照帐簿记录编制管帐报表上报履行总裁，并报送有关部分。管帐报表每月由管帐编制并上报一次。管帐报表须管帐签名或盖印。第十四条财务工作人员对本公司实施管帐监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记录不精确、不完全的原始凭证，予以退回，要求更正、补偿。第十五条财务工作人员发明帐簿记录与什物、款项不符时，应及时向财务总监和履行总裁书面申报，并要求查明缘故，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部考察轨制，并做好内部审计。出纳人员不得兼管考察、管帐档案保管和收入、费用、债权和债务帐目标挂号工作。第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接收人员办清交代手续。财务工作人员解决交代手续，由履行总裁或总裁办监交。出款治理第一节出款联签审批第十八条出款联签：是指每一笔出款营业必须经由各环节的结合确认、审核、审批后方可确信为有效出款。缺乏每个环节的审核或审核法度榜样不完全都将被认为是无效出款，财务人员有权拒绝出款。第十九条审批权限：(一)凡单笔金额在40000元以上（含），需由董事长审批。(二)凡单笔金额在40000元以内，由履行总裁审批即可。第二十条审批法度榜样：(一)先下级，后上级；先定性审核，后定量核准；先营业线，后财务线。(二)经办人→部分经理→主管总监→财务总监→履行总裁→董事长。(三)任何出款不论经办人是谁，都必须有财务总监和履行总裁签字。(四)经办人是履行总裁的，必须由董事长签字。第二十一条审批权限说明：经办人部分经理主管总监财务总监履行总裁董事长单笔金额40000元以内√审核审核核准审批单笔金额40000元以上√审核审核核准审批审批是部分经理和主管总监对该项支出的合理性提出看法核准：是财务总监依照财务轨制对该项支出从单据和数量上加以核准并立案。审批：是有关引导参考“审核”和“核准”的看法落后行赞成。第二节支票治理第二十二条支票由出纳员或财务总监指定专人保管。支票应用时须有“支票领用单”，经联签审批签字，然后将支票按赞成金额封头，加盖印章、填写日期、用处、挂号号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十三条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、管帐查对(购买物品由保管员签字)、再经联签审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员同一编制凭证号，按规定挂号银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及挂号簿上刊出。第二十四条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣今后的工资，领用人完美报帐手续后再作补发工资处理。第二十五条关于报销时缺乏的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。第二十六条履行总裁、财务总监外出应由财务人员设法通知，赞成后可先付款后补签。第三节现金治理第二十七条公司能够鄙人列范畴内应用现金：(一)人职员资、津贴、奖金；(二)小我劳务待遇；(三)出差人员必须携带的差盘川盘川；(四)结算起点以下的零碎支出；(五)财务总监赞成的其他开支。第二十八条报销单据有下列情形之一，出纳有权不予报销(一)白条(二)未经联签的单据(三)原始发票不正规，（税务不承认）(四)支出金额超出筹划额度。第二十九条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工感化品原则上采取转帐结算方法，不得应用现金。专门情形须经财务主管赞成。第三十条财务人员付显现金，能够从公管库存现金限额中付出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直截了当付出(即坐支)。因专门情形确需坐支的，应事先报财务总监赞成。第三十一条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用处和金额，由财务总监赞成后提取。第三十二条公司人员因工作须要借用现金，需填写《借钱单》，经联签审批签字后方可借用。跨过还款刻日即转应收款，在当月工资中扣还。第三十三条发票及报销单经手人签字，经联签审核赞成后，出纳审核金额数量无误，方可出款，并填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依照总裁办每月供给的核发工资表，经联签审批后，财务人员按时提款，发下班资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差盘川盘川及各类补贴单(包含领款单)，经联签审批后，填制凭证，交出纳员付款，解决管帐核算手续。第三十六条不管何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，经联签审批后。方能汇款，然后编制管帐有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记录现金付出。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第四节合同出款治理第三十八条合同出款：包含工程合同类付款、采购合合同类付款和发卖佣金类合同付款第三十九条合同审批：合同/协定都要按公司流程权责规定，在完成合同/协定审批后，合同/协定才可生效。（一）未盖印及没有两边有效签名的合同弗成以生效。（二）合同/协定审批法度榜样：a.经办人填写“合同/协定审批会签单”后，经联签审批。b.“合同/协定审批会签单”经审批后，交回财务部编号并存档。（三）“合同/协定审批会签单”填写内容要求：a.经办人填写的“合同/协定审批会签单”要求完全、精确。b.填写内容摘要，要求具体的写出合同内容及合同签订的缘故。c.在“合同/协定审批会签单”后应附上具体报价（应有二、三家以上的报价）。（四）付款方法：-原则上出款都应以支票付出。-如收款人因专门缘故须要以现金付款，需经财务总监赞成。（五）其他方法出款：-经办人员以支票/现金情势送款到收款单位，经办人必须先填写“借钱单”，“借钱单”应写明借钱是支票/现金，并要写明借钱金额。经联签审批后，方可领取支票/现金。-经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票。-具体填写报销单，经联签审批后，到财务部分报帐，如经办人有借钱事项，现在方可将“借钱单”收回并冲销。第五节固定资产采购出款治理第四十条固定资产指企业在临盆经营过程中应用并在应用过程中保持本来物质形状的资产，其应用年限在二年以上，单位价值在规定标准以上。第四十一条各部分固定资产采购都要按公司规定，完成“固定资产采购申请”后方可出款。第四十二条“固定资产采购申请单”审批法度榜样：a.经办人填写“固定资产采购申请单”，经联签审批。b.“固定资产采购申请单”经联签审批后，交回财务部由出纳编号，并预备出款。第四十三条“固定资产采购申请单”填写/上报要求：a.经办人填写的“固定资产采购申请单”要求完全、精确。b.要求写清晰付款方法及付款金额的运算公式。c.要求写明添加固定资产的缘故的具体说明。d.在“固定资产采购申请单”后应附有具体报价（应有2、3家以上的报价）。第四十四条付款方法：a原则上出款都应以支票付出。如收款人因专门缘故须要以现金付款，经财务总监赞成后，方能够现金付出。b其他方法出款：-经办人员以支票/现金情势送款到收款单位，经办人必须先填写“借钱单”，“借钱单”应写明借钱是支票/现金，并要写明借钱金额。经联签审批后，方可领取支票/现金。-经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票。-固定资产购买完毕后，应先解决验收入库；待确认后再填写费用报销单，经联签审批后。报到财务部分，如经办人有借钱事项，现在方可将“借钱单”收回并冲销。第六节日常费用治理第四十五条付款方法：（一）银行付款:-收款单位开动身票，财务部查对发票金额与联签单申请的金额是否相符，核实无误后方可出款。-如金额有进出，应核实缘故并上报财务总监，经财务总监赞成后，方可出款。（二）现金出款：-原则上出款都应以支票付出。-如收款人因专门缘故须要以现金付款，经财务总监赞成后，方可用现金付出。-如需本公司人员以支票/现金情势送款到收款单位，经办人必须先填写“借钱单”，“借钱单”应写明借钱是支票/现金，并要写明借钱金额。经联签审批后，方可领取支票/现金。-经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票，填写费用报销单，经联签审批后，借钱人方可将“借钱单”收回并烧毁。第七节差盘川盘川出款治理第四十六条各部分差盘川盘川出款都要按公司规定和开支标准履行。第四十七条出差开支标准：（一）市内交通费序号岗亭京、沪、粤、深其他地区1董事长实报实报2履行总裁50303总监50304部分经理30205部分副职30206一样人员2010（二）其他杂费包含（包裹费、德律风费、杂项费等）操纵在每人10元/天（三）飞机、火车、汽车、轮船序号岗亭飞机火车汽车轮船1董事长实报硬卧2等仓2履行总裁实报硬卧2等仓3总监实报硬卧2等仓4部分经理硬卧3等仓5部分副职硬卧3等仓6一样人员硬卧3等仓（四）住宿序号岗亭京、沪、粤、深其他地区1董事长实报实报2履行总裁2501503总监2501504部分经理1501005部分副职1501006一样人员8050（五）出差伙食补贴序号岗亭京、沪、粤、深其他地区1董事长实报实报2履行总裁60303总监60304部分经理40205部分副职40206一样人员2015凡外出开会，会议费含食宿费的不享受此政策。（六）审批：出差人员整顿好报销单据，由财务人员对单据按规定周全核实，经联签审批后，方可报销。（七）出差人如以预付的情势付出差盘川盘川，必须先填写“借钱单”，经联签审批后，方或领取现金。（八）“差盘川盘川借钱单”填写要求：a.经办人填写的“借钱单”要求完全、精确。b.要求写清晰付款方法。c.要求写明出差的具体内容及运算公式。（九）出差人在返回公司3天内，依照所有差旅时代的费用发票，填写差盘川盘川报销单，经联签审批后，报销差额多退少补，借钱人方可将“借钱单”收回。第八节其他小额出款治理第四十八条公司内部的小额出款，指职员直截了当费用报销，因金额不大年夜（金额在500元以下）而无需提早申请的款项。其种类包含：加班补贴、市内交通费、移动德律风费、市内应酬费用等等。第四十九条报销法度榜样：a.当事人填写费用报销单，须注明费用项目用处及金额、经手人签名,经联签审批后，方可报销。b.福利开支方面的加班补贴经部分经理审核后，上报劳资部分审核及统计，之后法度榜样同上。第五十条市内交通费：原则上职员外出干事，应尽量应用公交车、小巴等大年夜众类的公共交通对象。出租车的选择只有用于突发性及紧急性的公事。此外专门情形如陪伴客人外出、出外时须携带繁重的文件等情形，经部分经理赞成后方可。第五十一条书本、材料购买：职员购买书本应符其岗亭的须要，如是一些在工作中的补偿材料或晋升本岗亭专业程度的对象书本，但在向部分经理提出购买申请之前，应先向行政部查询企业的书本库是否有所需或类同的书本，以免反复购买。具体情形参考公司总裁办制订的《档案治理轨制》。外购的书本、材料报销时，应先到总裁办材料室解决挂号入库，由材料员签收后，方可进入报销法度榜样。办公用品购买，参考公司总裁办制订的《办公用品劳保用品治理轨制》。第五十二条通信费：1、德律风费：参考公司总裁办制订的《德律风费用治理方法》。2、手机费：（1）部分经理按各岗亭出外的频密性，提出部分职员的每月手机报销额申请，经履行总裁审批后，相干文档抄送财务部立案。（2）申请手机费用报销的职员手机一律自配，公司不予解决。（3）部分经理以上人员手机费用报销参考《手机费用定额标准》履行。第五十三条应酬费：指公司除发卖部分以外的其他部分营业接待费用如：餐费、礼品等。发卖部分的应酬费在所提取的10%的发卖奖内，假如发卖人员产生应酬费应从发卖奖内冲销。1、凡营业单位来人接洽营业，依照不合的性质，由对口部分负责接待。2、营业接待用品（烟、茶等）的购买、应用、发放同一由总裁办治理，依照营业性质与营业量的大年夜小酌情供给，领用时须实施挂号审批手续。3、外来营业单位人员，需在公司就餐的，应到总裁办申请挂号，赞成后按就餐标准（20元/人）接待，超支部分自负，报销时由总裁办主任查对后，在发票后签字，方可进入报销法度榜样。4、凡营业单位来人在3人以下，陪客人员限制1人；跨过3人，陪客人员限制2人；凡属公司引导出面的，由总裁办同一安排。5、具体情形履行参考总裁办制订的《营业接待费应用方法》和《礼品治理方法》。第五章家当治理方法第五十四条所谓家当系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉按照本方律例定解决。第五十五条本公司家当治理系由财务部兼顾治理并托付应用单位保管，依其性质划分如下：1.地盘。2.房屋及建筑设备：办公室、厂房、仓库、宿舍、围墙、泊车场、门路。3.交通及运输设备：小轿车、客货车、货运机、机车、手推车、台车。4.机械设备：临盆设备、关心设备等。5.电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。6.空气调剂设备：凉气机、抽送风机、电扇。7.办公设备：机具设备(计机会、复印机、打字机、运算机、德律风机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备(写读家俱、储放家俱、坐息家俱)、通信设备。8.供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。9.其他设备：防护设备(清防保镳、医疗)装潢设备、康乐设备。第五十六条家当保管部分应会同财务部每年按期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应确切解决增值或减损。第五十七条由购入而取得之不动产，应即解决所有权移转挂号，其有关产权之挂号与变革挂号及税律例定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定解决。第五十八条各项工程修造不论金额若干均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。第五十九条有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈履行总裁核准后始得解决。第六十条本钱支出与费用支出划分之标准如下：1.支出成果能获得其他资产者属本钱支出，不然应列为费用支出。2.资产之因扩充、换置、改进而能增长其价值或效能者属本钱支出，不然即为费用支出。3.支出成果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万元以上者属本钱支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。4.凡为保持家当之原始应用效能，所需之爱护费用作为费用支出。第六十一条家当支出审批权限，依出款审批权限表之规定解决。第六十二条固定资产的折旧，采取平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。第六十三条应用年限届满之固定资产，仍连续应用者，不提折旧，但重要或重要临盆设备得予调剂以往旧额，并连续折旧。第六十三条有关固定资产设帐，财务部设置固定资产总分类帐和明细帐，保管部分设置家当目次卡片(附表十一)，并于各负责治理部分设置同式家当目次表，具体记录负责保管人及移动情形，并经应用人签认留存。财务部分与治理部分于每年会同盘点时并应互为查对两边挂号卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。第六十四条编号：固定资产取得后，即归治理部分担理，并会同财务部分依其类别及管帐科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六十五条交移：人员移交时，关于固定资产应依人事治理规矩第十一条的规定详列清册解决移交。第六十六条增减：财务应于次月15日前就地盘、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送治理部分查对，并填列专门或更正内容后，第一联治理部分留存，第二联送返财务部分自存，第三联送应用部分留存，采取电脑处理报表代替之。第六十七条盘点：固定资产治理部分应会同财务部分每年盘点一次(不含对象、马达、外表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中依照挂号卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏缘故，一份自存，二份呈报(总裁办)核决后，一份送管帐部分，一份送总裁办备查。治理部分关于盘盈或盘亏除应专案叙明缘故呈核外，并应依增置或减损的规定解决手续。第六十八条增置、营造、补葺处理。固定资产的增置、营造、补葺应分别按照“材料治理方法”、“工程修造发包事务处理规矩”及“营建工程治理方法”等有关规定解决。第六十九条增置手续：地盘、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，应用部分(地盘、房屋及建筑物由总裁办)应即填写“固定资产增长单”一式三联经治理部分签章后，送财务部分填注购买金额、耐用年限、月折旧额，第一联送治理部分转记入“固定资产挂号卡片”，第二联由财务部分自存转记入“固定资产挂号卡”，第三联送应用部分留存。管帐部分应每月与治理部分查对“固定资产挂号卡”的记录事项，如出缺漏事项应即通知补正。第七十条受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或全然无原价者，得由治理部分会同管帐部分予以估列，并按第十条固定资产增置手续解决。第七十一条挂号：地盘、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总裁办同一解决产权挂号后，转记入“房屋、地盘挂号卡”，变革时亦同。第七十二条保险：固定资产应依“关系公司财物保险事务处理法度榜样”的规定解决保险。第七十三条资产移转处理：地盘、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备等固定资产在公司内互相拨转时应由移出部分填写“固定资产移转单”一式四联会治理部分签章后，送移入部分签认(治理部分不应时，要加印一联会移入治理部分同时签认)，第一联送治理部分(治理部分不合者，影印联送移入治理部分转记入“固定资产挂号卡”)，第二联送财务部分，第三联送移入部分，第四联送移出部分。第七十四条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应按照“工程修造发包事务处理规矩”的有关规定解决，于送修时由工务部分或治理部分开具“料品走运单”一式三联，第一联经办部分自存，并负责资产的收回，第二联送财务部分，第三联留治理部分，监督或督促资产的收回。第七十五条出租或外借处理固定资产出租或外借，治理部分应先会同财务部分后按序呈履行总裁核准后始得解决，并应制订协定或契约，副本送财务部分以备查对，协定/契约内容应包含补葺保养及税捐包袱、房钱、运什费、了债刻日、保持原状、从属设备明细等，其进出厂区应另填“料品走运单”一式三联，并依第七十四条流程的规定解决。第七十六条减损处理地盘、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由应用部分填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损缘故，送治理部分及财务部分签注处理看法后呈报履行总裁，经核准后，第一联送治理部分转记入“固定资产挂号卡”，第二、三联依处理意看法决后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关材料送财务部分据以解决报备，典质权变革及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积庞大年夜必须当场处理或拆除时，则第四联送托付部分凭以解决，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，治理部分或应用部分应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，由公司办公会通过议定定其处理方法。第七十七条对象处理(一)本项资产的购买需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。(二)本项资产系指物料的对象类。(三)本资产列为小我保管时应依小我设立“家当保管卡”二份，一份存发料部分(仓库)，一份留存于部分保管。(四)领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“家当保管卡”上签认。(五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭部分经理核准的领料单解决。(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送治理部分据以转记“家当保管卡”。第六章收款治理第七十八条凡销货或办事收入均应开立同一发票，并依序填入当天之“销货申报”或“办事收入申报”中，同时计入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开。第七十九条遇销货退回或重开创票时，均应将原开同一发票的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货申报”或“办事收入申报”中列为其减项，同时在备注栏中注明原开创票日期，并过入“人名别应收帐款明细卡”中。第八十条遇销货退回应于销货产生的60天内依规定手续向本地税捐稽征机关解决抵缴，如跨过60天者不得解决抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其日期跨过60天以上者，应由客户补偿税款损掉；退货或发票遗掉其缘故如系营业员忽视所致，则税款损掉应责由营业员负责补偿。第八十一条于销货当天若未能收回帐款时，交货人(送达同一发票者)应与客户商定收款日并将填妥的“同一发票签收单”交由管帐员妥当保管，“同一发票签收单”应具备下列各要点：(一)交货人(送达同一发票者)于“同一发票签收单”上签名。(二)经办人(成就归属者)于同一发票副联签名。(三)填明商定收款日期及商定付款前提。(四)客户正式盖印后其签收人签名。第八十二条每笔未收款均应附有“同一发票签收单”。如有销货当天未交出该签收单或缺乏规定要件的记录等情事，管帐员应于次日上班早会前报由部分主管改正，务必按规定解决，不然应由其部分主管签名负责。第八十三条管帐员收回“同一发票签收单”后，应立即其“商定收款日”及“付款前提”逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备查。第八十四条管帐员应将“同一发票签收单”按“商定收款日”的先后秩序分列妥为保管，遇有携出收款时应设挂号簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐款时应即向取单者收回刊出挂号。第八十五条凡帐款商定收款日达到者，管帐员应主动转告帐款归属人或请发卖主管派员前去收取。如有客户要求延期付款情事产生时，前去收款人应将从新更换商定收款日填明于“同一发票签收单”中，并将该单交回管帐员刊出挂号，及更换“人名别应收帐款明细卡”上的记录。第八十六条凡应收帐款其商定收款日不得跨过一个月，如有跨过此一刻日者，管帐员应报备发卖主管在签单上签字赞成。第八十七条帐款收回时，管帐员应立即其填入当天“出纳日报表”的“今天收款明细表”栏中，并过入“人名别应收帐款明细卡”中，凭此销帐及备查。第八十八条收回现金者，应于当日或来日诰日上班时如数交管帐员入帐，如有延迟缴回或改换单子缴回者，均依调用公款议处；收回单子的开票人若非与同一发票仰头雷同者，应经同一仰头客户正式背书，不然应责由收款人亲安闲单子上背书，并注明客户名称备查，若经查明该单子非客户所交付者，即视同调用公款议处。第八十九条单子到期日距同一发票开立日期不得跨过30天者，其跨过30天以上者应由经办人填具“交货通知(请示)单”并依权责划分方法处理。凡帐款以分期付款方法收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经发卖主管呈报发卖总监核准。第九十条凡销货退回或前开创票作废者，若未取回原开创票收执联作废者，不得重开同一发票，惟经籍面呈报履行总裁特准者不在此限。第九十一条每月3日应详填“发卖人员未收款明细表”(净额)两份，由经办人逐笔亲自签名承认未收，其商定收款日据同一发票开立日期跨过1个月以上者并应注明缘故，填妥后一份寄公司财务部查核，一份呈报发卖主管加强催收。第九十二条“发卖人员未收款明细表”总合计的金额应与月底当天的收款明细表的今天未收款余额的数字相符，过期1个月及2个月以上未收款明细表相伴“发卖人员未收款明细表”一并呈报。第九十三条凡遇客户恶性倒闭，或收回单子无法兑现或未事先言明，而于收款时尾款不付等情事，无法取得客户正式签属的“销货折让证实单”时，均视同坏帐处理。坏帐的产生，除按营业人员待遇方法等规定的补偿方法解决外，该笔交易的成交奖金不准发给，其已发给者则应予追回。第九十四条凡为爱护售价事先与客户商定高开创票销货折让者，或过后赞成客户尾款不付等情事产生，除应报请发卖总监赞成外，并应取得销货折让证实单，详填缘故，由客户证实实收金额及证实签章后，交回财务部，该笔交易原交易应办退回同时再记一笔实收金额的销货记录，其销货折让后的金额若低于最低价者，仍须补办低价请示手续。成交奖金之运算则依实售金额运算。资产操纵与考察轨制第一节资产操纵第九十五条资产的保管与帐簿的记录，应由不合人员分别负责。第九十六条资产的保管，应明白指派人员负责，以免义务混淆。第九十七条有形资产应加防护，以免擅自或欠妥应用。第九十八条应随时查对库存现金，并保持起码额度。第九十九条各项支出的核决与付出，应分责解决。第一零零条应尽可能以支票付出，支票的签发与保管，皆应有严密的操纵。第一零一条已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。第一零二条有关现金、存货或其他流淌资产收发的单据，应事先印妥连续编号。第一零三条负责现金、有价证券及其他名贵资产处理义务的人员，须要有充分包管。第一零四条单据开具尽可能一次复写，并幸免涂改。第一零五条各项付款凭证一经付出，应即加盖付出印戮（现金付讫或银行付讫）销案，防止反复出款。第一零六条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等名贵物品，原则上应由二人以上合营保管。第一零七条倘人员编制许可，下列职责应予分立，幸免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与管帐主管，采购与验收，销货与仓储，薪工运算与付出，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第一零八条信用授与、折让扣头、客户赠品、接待等，皆应严格治理。第一零九条按期举办资产的周全盘点，包含原物料、在成品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。第一一零条尽可能订立各项工作的书面手册，以幸免误会，促进效力。第二节帐务考察第一一一条记帐凭证的审核或检查时，应留意下列事项(一)每一交易行动产生，是否按规定填制传票，如有积存或过后补制者，应查明其缘故。(二)管帐科目、子目、细目有无误用，摘假如否恰当，有无漏掉、缺点以及各项数字的运确实是否精确。(三)转帐是否合理，假贷方数字是否相符。(四)应加盖的戮记编号等手续是否完全，有关人员的签章是否齐备。(五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐备、确切及手续是否完全。(六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完全。(七)传票的储存方法及放置地点是否妥当，是否已登录日记簿或日计表。(八)传票的调阅及拆阅是否按照规定手续解决。第一一二条帐簿检查时，应留意下列事项(一)各类帐簿的记录，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记录完毕。(二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或按期查对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。(四)各类帐簿记录缺点的改正划线、结转、地页等手续，是否按照规定解决，误露的空白帐页，有否划“×”形红线刊出，并由记帐员及主办管帐人员在“×”处盖印证实。(五)各类帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完全(六)各类帐簿有无经核准后而自行改订者。(七)活页帐页的编号及保管，是否按照规定手续解决，订本式帐簿有无缺号。(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记刊出。(九)各类帐簿的储存方法及放置地点，是否妥当，已否挂号备忘簿，帐簿的毁销，是否按照规按刻日及手续解决。第一一三条库存检查时，须留意下列事项(一)检查库存现金或随到随查，如在营业时刻之前，应依照前一日库存中所载今日库存数量查点，如在营业时刻之后应依照当现金簿中今日库存数量现款、银行存款查点，如在营业时刻之内应依照前一日现金簿中今日库存数量加减今天进出检束。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未应用支票是否齐备，作废部分有无解决刊出。(二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应急速查明缘故。(三)库存现金有无以单据抵充现象。(四)托收未到期单子等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。(五)检查库存除查点数量查对帐簿外，并应留意其处理方法及放置区域是否妥当，币券种类是否分清。(六)金库锁匙暨暗锁，暗码表的操纵部分及库门的启用与库内的安稳，金库放置地位等是否恰当，严密解决。(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为储存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。(八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。(九)内部往来或外县市单位往来帐，是否经常查对。(十)营业日报表的记录是否与银行存款相符。第一一四条报表检查，应留意下列事项(一)各类报表是否按规按刻日及份数编送有无缺漏。(二)各类报表内容是否与帐簿上的记录相符。(三)数字运确实是否精确，签章是否齐备。(四)报表编号、装订是否完全及相符规定。(五)报表储存方法及放置地点是否妥当。第三节财务考察第一一五条检查有价证券时，应与有关帐表查对，并留意下列事项(一)购入及出售有无核准，手续是否完全。(二)证券种类、面值及号码，是否与帐簿记录相符。(三)债券附带的息票是否齐备，并与帐册相符。(四)本息票有无到期或是否齐备，并与帐册相符。第一一六条检查各类质押品、存放品及其他有价值的凭证单据时，应留意其是否存放库内，并应依照开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询缘故并检阅其有关单据。第一一七条各类房地产契约书及其收租情形是否妥当。第八章存货治理第一一八条存货治理的全然要求：包管临盆正常进行。知足市场发卖的需求。降低成本的要求。保险贮备获得要求。第一一九条存货的成本：采购成本：买价和运杂费。订货成本：因订货而产生的差盘川盘川、邮费等，以及专设机构费用。储存成本：包含：仓储费、保管费、搬运费、保险费、存货占用资金的利钱费、存货损掉等。缺乏成本：包含原材料贮备不足造成的停工损掉、产品贮备不足造成的发卖中断损掉等。第一二零条存货采购流程：采购部应接收三家以上的厂商询价。接获厂商的答复确认文件、规格说明、以及各项证实文件后，进行比议价工作并填写选购分析表。填制“合同/协定审批单”报送主管引导联签审批。赞成后，选定厂商。签定采购合同。财务部立案第一二一条管帐必须为每种产品按型号分别设立明细帐，每笔存货的进出情形，均须逐笔详实挂号，决弗成以有提早入帐或延后入帐的情形。第一二二条存货的记录弗成有月底先开票、次月再出货的虚报事迹行动，更不得有月底先出货，虚报事迹，次月再行退货的欠妥情形。第一二三条每月底由管帐和库管盘点存货，并填制存货月报表。第一二四条每月底的盘点有盘损时，须于存货月报表上列出明细，并说明缘故。第一二五条第一二六条第九章预算治理第一二七条经营预确实是在年度开端之前，对下一年度的经营目标与经营方针作出推测，责成各部分依照公司目标、临盆才能、成本标准、市场的变更，并合营年度预算的编制，订定年度产销筹划，预估年度损益及资金的调剂应用，并做为考察各部分履行绩效的依照。经由过程各类标准的设定，事前的合理筹划，并经由各治理部分的积极介入，以达到经营上的目标治理，量化考察的依照。第一二八条经营目标1公司总目标：加强治理，研究立异，扩大年夜营业额，操纵成本，制造利润。2各部分目标：简单第一二九条预算编制的内容及说明1．经营筹划说明书内容包含：市场的瞻望、新产品的开创、旧产品的镌汰、新客户的开创或旧客户的镌汰、告白或其他发卖推广政策、售价政策、授信及帐款收受接收政策、营业人员的增减异动、发卖费用的限制、本年度营业方面所可能遭受的困难及其克服计策等的说明。2．客户别发卖筹划表由销部部依照市场情形，客户往来情形估量各客户的发卖量，以订定的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依发卖地差别推测)3．产品别发卖筹划表本表系以产品别为主，分表里销，由表二汇总编制而成。4．临盆筹划说明书由临盆部就产量及产能应用筹划、质量筹划、新产品或新技巧(包含新合营)的研究开创筹划、机械修护筹划、机械镌汰更新及扩建筹划、人员合理化筹划、成本操纵筹划、本年度临盆上所可能遭受的困难及其克服计策等加以说明。5．标准产能设定表系按临盆部分正常编制下，重要临盆设备的设计产能及临盆效力所设定的标准产能，做为临盆治理中间编制产销合营筹划表的参考，并做为考察实际临盆效力的依照。6．标准用料设定表系临盆部分产成品每单位重要原料的标准耗用量，做为临盆治理中间编制临盆筹划及供给部编制采购筹划的参考，并做为考察原料耗用的依照。7．标准人工费用设定表系临盆部分在标准产能下，设备的人员编制及用人费用标准。依性质分为直截了当人工及间接人工两项，俟临盆筹划确信后，做为编制人工费用预算及考察人工效力的依照。8．标准制造费用设定表系临盆部分在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、修理费用……等费用标准，分为更换及固定两项。做为临盆筹划确信后编制制造费用预算表及考察费用支出的依照。9.办事部分费用分摊设定表（动力、供暖等）系按费用性质，依办事部分供给办事的比重，分派办事部分费用给临盆部分的设定标准。10.产销合营筹划表本表是本公司预算年度产销活动的全然报表，由财务部、总裁办依照发卖部分及临盆部分供给的材料，综合市场情形、临盆状况、制成品存货水准、及成本利润等身分，加以调和而编制，提经公司总裁办公会评论辩论的年度产销筹划。11.临盆筹划表系临盆部依照经核定实施的产销合营筹划表内所列各项产品临盆数量，而排定的各中心及最后临盆部分产成品的筹划临盆数量表，做为预算年度追踪考察各临盆部分临盆进度杀青率的依照。12.重要材料耗用量预算表本表由临盆部分依照临盆筹划及标准用料设定表加以汇编而成。13.资材筹划说明书由财务物质部就库存政策、采购政策、付款筹划等加以说明。14.重要材料采购预算表本表由财务物质部依照重要材料耗用量预算表推敲材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制重要材料耗用成本的依照。15.固定资产扩建改进及专案费用预算表系财务部依照经营筹划说明书，临盆筹划说明书、产销合营筹划表及公司总裁办公会决定事项所编制的年度本钱支出及专案支出预算与落成进度表。16.工资汇总表系临盆部依照临盆筹划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改进及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。17.临盆成本预算表本表系财务部依照表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直截了当材料、直截了当人工及制造费用的总成本及单位成本预算表。18.销货成本预算表系财务部依照产销合营筹划表及临盆成本预算表，加以汇编而成。19.营业收入预算表系财务部依照产销合营筹划表及预估的其他收入，加以汇编而成。20.倾销治理财务费用预算表系财务部参酌前年度实际开支，并依照年度营业治理筹划所编制的倾销治理财务费用年度预算。21.损益预算表系财务部依照表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。22.资金来源应用表系财务部依照年度产销库存筹划、本钱支出筹划及债务了偿筹划等材料，编制而成。23.治理筹划说明书由公司总裁办及人事部就组织编制合理化筹划、人员增减异动筹划、人力成长练习筹划、治理规章方法的履行筹划等加以说明，以供总裁办编写经营筹划及财务部编制治理费用预算的参考。24.经营筹划说明书由总裁办就前述有关材料，就经营临盆，资材治理等筹划加以综合及摘要的说明。第一三零条预算编审法度榜样及日程进度10月110月113日各部、室主管开端结合本部的工作要点，编制本部预算、工作筹划大年夜纲及完成进度表。26日总裁办、财务部汇总各部室材料，进行汇总。11月120日财务部开端编制预算。总裁办开端编制经营筹划说明书。12月5日15日定稿，颁布年度经营筹划及年度预算，履行。第十章财务分析第一三一条为了规范公司的财务状况分析内容和格局，周全揭示经济活动及其后果，切实发挥财务分析在公司治理中的感化。第一三二条各项指标数值的运算填列。(一)各指标的运算口径和格局按附表一和企业财务分析表进行。(二)表中的筹划数指各公司每年度的承包指标数。(三)产品发卖率及上年同期比较的增减程度。(四)投资收益率指标只限于年度分析填列。第一三三条临盆经营状况分析：从产量、产值、质量及发卖等方面对公司本期的临盆经营活动作一简单评判并与上年同期程度作一比较说明。第一三四条成本费用分析(一)原材料消费与上期比较增减变更情形，对变更缘故作出分析说明。(二)治理费用与发卖费用的增减变更情形(与上期比较)并分析变更的缘故，对营业费、发卖佣金单列分析。(三)以本期各产品产量大年夜小为依照确信本公司重要产品，分析其发卖毛利，并依照具体情形分析降低产品单位成本的可行门路。第一三五条利润分析(一)分析重要营业利润占利润总额的比例。(二)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。(三)分析利润盈亏情形及其缘故。第一三六条资金的筹集与应用状况分析(一)存货分析1.依照产品发卖率分析本公司产销均衡情形。2.分析存货积存的形成缘故及库存产品无缺程度。3.本期处理库存积存产品的分析，包含处理的数量、金额及导致的损掉。(二)应收帐款分析1.分析金额较大年夜的应收帐款形成缘故及处理情形，包含催收或上诉的进度情形。2.本期未取得货款的收入占总发卖收入的比例，如比例较大年夜的应说明缘故。3.应收帐款中非应收货款部分的数量，包含预付货款、定金及借给外单位的款项等，关于借给外单位和其他用处而挂应收帐款科目标款项应零丁列出并作出说明。4.季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。第一三七条负债分析(一)依照负债比率、流淌比率及速动比率分析企业的偿债才能及财务风险的大年夜小。(二)分析本期增长的借钱的去向。(三)季度分析和年度分析应依照各项借钱的利钱率与资金利润率的比较，分析各项借钱的经济性，以作为调剂借钱渠道和筹划的依照之一。第一三八条其他事项分析(一)对产生重大年夜变更的有关资产和负债项目作出分析说明(如经久投资等)。(二)对数额较大年夜的待摊费用、预提费用跨过限度的现金余额作出分析。(三)对其他阻碍公司效益和财务状况较大年夜的项目和重大年夜事宜作出分析说明。第一三九条经由过程分析对所存在的问题，提出解决方法和门路，包含：(一)依照分析结合具体情形，对公司临盆、经营提出合理化建议。(二)对现行财务治理轨制提出建议。(三)总结前期工作中的成功体会。第一四零条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不敷，请另加附页，但要保持整洁、美不雅。第一四一条公司财务分析应在每月10号前报财务总监，一式二份。各项财务指标说明应收帐款平均点用额×30应收帐款周转天数=——————————————本月发卖收入(或营业收入)全部流淌资金平均占用额×30流淌资金周转天数=——————————————本月发卖收入(或营业收入)存货平均占用额×30存货周转天数=————————————本月发卖收入(或营业收入)发卖利润(或营业利润)4.发卖利润率=——————————————×100%本月发卖收入(或营业收入)本月产品发卖收入5.产品发卖率=————————————×100%Σ各产品产量×发卖单价负债总额6.负债比率=————————×100%资产总额税后利润7.投资收益率=——————————————×100%实收本钱(或项目投入资金)以上各项指标的平均占用额，指该指导的月初数与月末数的平均数。年度财务分析则将上述公式中的30改为360，发卖收入以全年累计数运算，各项指标的平均点用额则指该指标的岁首年代数与岁终数的平均数。第十一章财务盘点轨制第一四二条目标：为了加强公司家当治理（存货、固定资产等），盘点事务处理有所遵守，并加强治理人员的义务，以达到家当治理的目标，特制订本方法。第一四三条盘点范畴(一)存货盘点：系指原料、辅料、包装物、在成品、产成品、零部件材料、外协加工料品等。(二)财务盘点：系指现金、单子、有价证券、租赁契约。(三)家当盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。1、固定资产：包含地盘、建筑物、机械设备、运输设备、临盆器具等本钱支出购买者。2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。3、保管品：以费用购买者。第一四四条盘点方法(一)年中、年关盘点存货：由库管部分或经管部分会同财务部分于年(中)终时，实施周全总盘点一次。财务：由管帐与出纳合营盘点。3、家当：由经管部分会同财务部分于年(中)终时，实施周全总盘点一次。(二)月末盘点每月末所有存货，由经管部分及财务部分实施周全盘点一次。(经管项目200项以上时，得采取重点盘点。)(三)月份检查由检核部分(总裁办)或财务部分照会其部分主管后，会同经管部分，做存货随机抽样盘点。第一四五条人员的指派与职责(一)盘点人：由财务部和经管部分指派，负责点计数量。(二)会点人：由财务部分指派(人员不足时，间接部分增援)，负责会点并记录，与盘点人分段查对、确切数据工作。(三)协点人：由经管部分和财务部分指派，负责盘点时，料品搬运及整顿工作。(四)特定项目按月盘点及不按期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、协点人，其职责亦同。(五)监点人：由总裁办派员担负，负责盘点监督之责。第一四六条盘点前预备事项(一)盘点编组由财务部分主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈履行总裁核定后，颁布实施。(二)经管部分将应行盘点的财务及盘点器具，预先预备妥当；所需盘点表格，由财务部分预备。1、存货的堆置，应力争整洁、集中、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整顿并列清单。3、各项家当卡依编号次序，事先预备妥当，以备盘点。4、各项财务帐册应于盘点前挂号完毕，如因专门缘故，无法完成时，应由财务部分将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、走运单、收料单等应用“滚存调剂表”一式两联，将帐面数调剂为精确的帐面滚存数后，第二联财务部分自存，第一联送经管部分。(三)盘点时代已收到料而未搞妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第一四七条年中、年关周全盘点(一)财务部分应于呈报履行总裁，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各部分的负责人召开盘点调和会后，订定盘点筹划表，通知各有关部分，限日解决盘点工作。(二)盘点时代除紧急用料外，暂停收发料，至于各临盆单位于盘点时代所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。(三)年中、年关盘点，原则上应采周全盘点方法，如确因工作专门，无法解决时，应呈报履行总裁核准后，始得改变方法进行。(四)盘点应尽量采取精确的计量器，幸免用主不雅的目测方法，每项财物数量，应于确信后，再连续进行下一项，盘点后不得更换。(五)盘点物品时，会点人均应依照盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应查对一次，无误者于该表上互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，如有进出者，必须再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部分自存，第二联送财务部分，供核算盘点盈亏金额。第一四八条不按期抽点(一)由履行总裁视实际须要，随时指派人员抽点；可由财务部分填具“财务抽点通知单”于呈报履行总裁核准后解决。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部分为原则。(三)盘点前应由管帐部分应用“滚存调剂表”将帐面数先行调剂至盘点切实事实上实帐面滚存数，再行盘点。(四)不按期抽点，应填列“盘存表”。第一四九条盘点申报(一)财务部分应依“盘存表”编制“盘点盈亏申报表”一式三联，送经管部分填列差别缘故的说明及计策后，送回财务部分汇总转呈履行总裁办签核，第一联送经管部分，第三联转送总裁办，第二联财务部分自存作为帐项调剂的依照。(二)不按期抽点，应于盘点后一礼拜内将“盘点盈亏申报表”呈报上级核示。年中、年关盘点，应由财务部分于盘点后二礼拜内将“盘点盈亏申报表”呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，日常平凡仅列入暂估科目，年关时始以净额转入本期营业外收入的盘点红利或营业外支出的盘点吃亏。第一五零条现金、单子及有价证券盘点(一)现金、单子、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年关盘点时，应由财务部分会主管同管帐、出纳盘点，日常平凡，财务部分至少每月抽查一次。(二)现金及单子的盘点，应于盘点当日下昼结帐后解决。(三)会点人依实际盘点数详实填列“现金(单