关税分析课件

2024/4/18关税分析8.1进口关税的基本概念

进口关税：一国政府通过海关向进口商品或服务征收的税赋从价税(advaloremtariff)、从量税(specifictariff)、复合税(compoundtariff)滑准税(sliding-scaletariff)关税高峰（tariffpeaks）和关税升级Tariffescalation）关税配额(tariffquota)关税高峰和关税升级关税高峰（tariffpeaks）：是指在总体关税水平较低的情况下少数产品维持的高关税关税升级（Tariffescalation）：设定关税的一种方式，根据这种方式设定的关税随着一个产品改变程度的深入而提高。例如，适合做车身的钢材的关税税率可能是5%，用同一种钢材做成的车身零件的关税可能会是15%，而成品汽车的税率则可能是30％滑准税滑准税，又称为可变关税，是根据不同的国际市场价格水平制定不同税率的一种进口关税，即按照国际市场价格由高到低而设置由低到高的关税率，以使商品进口完税后保持在一个预定的价格标准上，达到稳定该种进口商品国内市场价格的目的因此，滑准税也被称为“最低进口价格制”（MinimumPriceScheme）中国棉花进口滑准税按照我国加入WTO的承诺，加入WTO以后我国对棉花实行关税配额管理。配额内征收1％的进口关税，配额外关税从加入WTO之初的74.3万吨增加到2004年的89.4万吨按照中国加入WTO的议定书，中国对超出配额以外的棉花可以征收40％的关税，但实际上，几年来中国一直没有对配额外进口棉花征收规定的高额关税。加入WTO以来，我国棉花进口量飞速增长，从2002年的净进口4.9万吨，增长到2006年净进口379万吨，年均净进口增长速度达到455.3％中国棉花进出口趋势图（2000－2006）勿庸置疑，中国棉花进口量激增以及出现超配额低关税的现象，是由于加入WTO后中国纺织品强劲的出口态势所引致的对棉花需求迅猛增长的缘故但是，国外棉花的大量进口，尤其是部分发达国家巨额补贴下的低成本棉花的大量进口，势必在一定程度上对中国棉花产业形成冲击，因此，为了支持国内棉花产业的发展，中国政府于2005年5月对超配额进口棉花实行了滑准税制度，即根据不同的国际市场价格，征收5％－40％的关税中国政府试图通过滑准税这种较为灵活可变的关税制度，锁定进口棉花的国内销售价格，避免低价格外棉对国内棉花产业的冲击，保护国内棉农的经济利益问题中国棉花超配额进口滑准税的实施是否会影响国内外市场价格的波动，是否会起到稳定国内外棉花市场价格的作用根据滑准税的设计目标，中国棉花超配额进口滑准税的实施是否对棉农的经济收入具有保护作用中国棉花超配额进口滑准税的实施，是否会对中国棉花进口量的波动以及中国棉花进口商的决策行为产生影响研究结论中国棉花超配额进口滑准税的实施不但有效地稳定了国内棉花市场价格，而且对国际棉花市场价格的波动也起到了一定的抑制作用滑准税对国内棉花生产者收入的保护作用较弱。从有效保护棉农收益的角度来看，滑准税也许并不是一项好的政策措施。当然，如果中国棉花收购市场与销售市场成为一体的情况下，有可能实现目标中国棉花超配额滑准税的实施抑制了中国棉花进口量的波动，但同时也影响了中国棉花进口商（多数为中国的棉纺织企业）的经营决策行为，使其不再根据国内外棉花价格差额的大小决定进口量的多少，这在一定程度上损害了中国棉花进口的经营效率对农产品关税政策的一些思考

作为对外贸易最原始、最基本、最透明的措施，关税政策的直接效应是提高了进口品的国内市场价格，降低了进口品的竞争力从贸易自由化角度出发，关税政策的存在与WTO追求的终极目标有矛盾从现实情况看，WTO的“关税为唯一保护原则”、“贸易壁垒递减原则”实质性地强化了关税政策的作用

农产品是WTO谈判的新领域，根据已有的情况，市场准入在相当长时间内仍将是主要成员国进行谈判、解决争议的关键议题。其中关税仍将是农产品谈判的首要问题与工业品不同，WTO主要成员国农产品关税水平的差异十分悬殊，各利益集团对进一步减让的立场差异很大，在关键产品上尤为突出农产品作为商品具有一些特殊的经济学性质。一方面谈判本身已经涉及到生产等领域，另一方面容易形成特殊的保护理由，如非贸易关注、苛刻的技术标准等等。过大的关税减让冲击将会形成一些负面影响关税减让的几种模式提案瑞士公式（高税多减，参数重要）线性减税公式乌拉圭回合模式（削减总体水平，对关税高峰、关税升级作用小）“鸡尾酒”减让模式（针对关税差异较大，人为控制性很强）Harbinson模式协调减税法（高税多减，减税后税率差异小）其他减税模式瑞士公式瑞士公式由瑞士于1976年提出并用于工业品的关税减让，其特点是：参数具有决定性；选择的参数越大，关税的降低幅度则越小；税率越高削减幅度越大，高税多减、低税少减具体数学公式为：其中T0为基础税率，T1为减让后的税率，a为参数计算当参数分别为100和50时，初始税率为100％和40％的削减后的税率线性减税公式线性减税公式首次应用于肯尼迪回合公式为：其中Tn和T0分别代表减让后的税率和初始税率，r为每年的协议降低率，t为减让年限如果r＝0.06（每年降低6％），t＝6年，计算100％的初始税率经过减让后的税率乌拉圭回合模式根据乌拉圭回合《农业协定》，发达国家全部农产品的关税平均削减36%，每项农产品的关税最低削减15%，实施期为6年；发展中国家全部农产品的关税平均削减24%，每项农产品的关税最低削减10%，实施期为10年该模式的特点是关税削减呈直线型，不论关税税率多高，都按统一幅度削减，税率很高的关税在削减后依然是很高的关税而且各国在满足平均削减幅度的条件下，还可以在敏感性产品（保护程度高、关税水平高的产品）和一般性产品之间保持削减的灵活性，高关税少削减，低关税多削减，维持对敏感性产品的高保护程度因此该公式不能很好解决关税升级和关税高峰问题“鸡尾酒”减让模式该方法由澳大利亚提出，主要针对关税差异比较大的情况，对不同关税税率采取不同减税方式，人为控制性比较强，参数的选择性余地较大如：鸡尾酒减让模式的减税幅度很大，对削减关税高峰很有效果。难题在于如何选择合理且能够为主要成员接受的具体公式或参数Harbinson模式（分层模式）Harbinson模式也称为分层模式，是2003年2月由WTO农业委员会主席根据各国新的谈判意向提出的一种新的减让模式该减让模式是把乌拉圭模式的线性削减特征和鸡尾酒模式的分段特点相结合，把不同水平的税率分成几段，进行不同程度的削减发达国家X>90％，平均削减幅度＝60％（最低削减幅度为45％）15％<X≤90％，平均削减幅度＝50％（最低削减35％）X≤15％，平均削减幅度＝40％（最低削减幅度为25％）其中，X为基期约束关税发展中国家X>120％，平均削减幅度＝60％（最低削减幅度为30％）20％<X≤120％，平均削减幅度＝50％（最低削减23％）X≤20％，平均削减幅度＝40％（最低削减幅度为17％）协调减税法协调减税法是由欧共体在东京回合多边贸易谈判（1975－1979年）中提出的，这种方法对消除各国关税差异以及解决关税升级问题有着突出的表现其计算公式为：Z1=X×（1－X）Z2＝Z1×（1－Z1）Z3＝Z2×（1－Z2）Z4＝Z3×（1－Z3）其中，X为原税率，Z1、Z2、Z3和Z4分别是四次减让后的税率，Z4也就是采用该方法降税的最终税率其他减税模式设定最高关税的模式出价－要价模式放射式公式分阶段模式等关税的局部均衡分析

竞争条件下关税对国内生产、消费和进口的影响

一、小国征收关税的影响

二、大国征收关税的影响

Figure8.2

EffectofTariffonProducersFigure8.3

EffectofTariffonConsumersFigure8.4

NetNationalLoss:SmallCountry征收关税对小国经济的影响增加进口竞争行业产品的生产减少出口产品的生产减少进口竞争产品的消费减少贸易量降低社会福利水平S供给价格（千元）关税t=0.51.31.00.8M2M1Q数量S1S2C2C16065115120D需求abcde大国经济利益分析：消费者剩余：-(a+b+c+d

)生产者剩余：a

政府：c+e

总计：e-(b+d)关税的经济利益分析：大国情形

关税的经济利益分析：大国情形

BCM2关税t=0.51.31.00.8出口供给进口需求关税后进口需求本国钢铁进口市场M1价格（千元）g5060Q数量Afb+de世界整体经济利益分析：外国出口商：-(e+f

)本国收益：

e-(b+d)总计：-(b+d+f)f征收关税对大国经济的影响增加进口产品的生产，减少出口品的生产进口产品的相对价格下降，贸易条件改善社会福利水平下降，但也有可能上升无论是大国还是小国，不管本国有无能力影响国际市场价格，征收关税都会导致产品国内价格上升，生产增加，进口减少，消费萎缩，但影响的程度则会由于在国际市场上的地位不同而不同Theterms-of-tradeeffectandanationallyoptimaltariff小国无法影响国际市场价格，而只有大国才可以影响价格，所以这里只针对大国模型谈贸易条件效应SeethefigurebelowFigure8.5

SmallTariff:LargeCountryWhat’stheeffectofthetariffonthenationalwell-being?Consumersurplusdecreasesbyareaa+b+c+d,andproducersurplusincreasesbyareaa.Thegovernmentcollectstariffrevenueequaltoareac+eWhoreallypaysthetariff?Foralargecountry,domesticconsumersstillpaypartofthetariff,areacThenewwrinkleforalargeimportingcountryisthatforeignexportersalsopaypartofthetariff最优关税对贸易小国，任何关税都会带来损失，而大国则有可能带来收益进口关税并不是越高越好在无关税与禁止性关税（关税过高以至于出口国无出口）之间存在着最优关税（nationallyoptimaltariff）等于外国出口供给价格弹性的倒数最优关税能使一国收益达到最大化，但对整个世界而言，任何关税都会带来效率的损失轻易不用，容易遭报复Figure8.6

NationallyOptimalTariff:LargeCountry有效保护率关税使进口行业的商品价格提高，进口量减少，国内同类商品的产量增加。因此，关税起到了保护国内商品的作用。一般来说，对某一商品征收的关税税率越高，对该行业国内商品的保护越大。但是，任何一个行业中的企业，既受到该行业最终产品进口征收关税的影响，也受到对其原材料或中间投入征收关税的影响。例如，汽车生产企业会由于对钢材或橡胶征收关税而增加成本受到损害。反之，也会因为钢材或橡胶的减免关税而获益。因此，分析对某种行业的实际保护程度不仅要看该行业最终产品的名义关税率，还要了解这一行业的结构及对其中间投入产品的保护程度。为了正确反映一个行业的实际保护程度，经济学家使用了“有效保护率（EffectiveRateofProtection)”的概念。一个行业的有效保护率被定义为：一个国家的整体保护措施使该行业每单位产出增加值提高的百分率。这里的“整体保护措施”指的是对一个行业所有产品（包括最终产品，中间产品和原材料）的关税与非关税保护。用公式表示，对行业j的有

效保护率ej为

其中，为自由贸易时行业单位产品的增加值，为有关税或非关税壁垒保护下的行业单位产品的增加值。举例来说，如果没有任何保护时每辆汽车的增加值是2000美元，而在支付汽车和生产汽车所用的钢铁和橡胶等中间产品的关税后，汽车的增加值为5000美元。那么，汽车行业的有效保护率为我们用下图中的例子来说明有效保护率的计算及其含义。在图例中，我们假设在自由贸易下，本国汽车售价为10,000美元。其中，投入成本为8,000美元，增加值为2,000美元。假定政府对汽车整体征收50％的关税，而对所有零部件和原材料等只征收25％的关税。其结果是，本国汽车售价涨至15,000美元，而成本只涨到10,000美元，增加值提高到5,000美元。有效保护率达到150％，使得本国汽车行业得到了比名义保护率（即名义关税）更高的保护。另一方面，如果进口零部件和原材料的关税率为75％，那么汽车生产的成本就会升至为14,000美元，增加值只有1,000美元。与自由贸易时相比，行业的增加值反而减少了。增加值的增长率，即有效保护率是－50％。增加值V’=5000美元每辆汽车的投入成本：8000美元对整车征收50％的关税增加值V=2000美元对投入品征收25％的关税10,0008,0