2023年注册税务师《税法一》真题模拟汇编（共265题）

2023年注册税务师《税法一》真题模拟汇编

（共265题）

1、根据资源税的有关规定，下列行为必须自行计算缴纳资源税的有（）。（多选题）

A.纳税人开采应税产品，自用于连续生产非应税产品

B.纳税人开采应税产品，自用于非生产项目

C.开采原油过程中用于加热、修井的原油

D.纳税人开采应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的

E.独立矿山收购未税铁矿石

试题答案：A.B

2、某开票员误操作将本月开具的一张发票作废了，（）将其作废标志去掉，恢复正常。（单选

题）

A.不可以

B.可以

试题答案：A

3、下列关于个人独资企业说法正确的是（）o（单选题）

A.投资人设立企业时投入的财产与业存续期间积累的财产归个人独资企业所有

B.个人企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的才依法以家庭共有财产对企业债务

承担无限责任

C.个人独资企业可以设立分支机构，设立分支机构应当由投资人或者其委托的代理人向个人独

资企业所在地的登记机关申请登记

D.受托人或者被聘用人员超越职权的限制，该行为在得到投资人追认才能对个人独资企业产生

效力

试题答案：B

4、某酒店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010

年7月该商店应纳增值税（）元。（单选题）

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74

试题答案：A

5、以下符合现行增值税政策规定的有（）。（多选题）

A.纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税

B.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“修理修配劳务”缴纳增值税

C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”

缴纳增值税

D.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费，按照“其他现代服务”缴纳增值税

E.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“租赁服务”缴纳增值税

试题答案：A,C,D

6、减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的是（）。（单选题）

A.减免税的权限属于全国人大及其常委会

B.“两免三减”的涉外优惠政策属于税基式减免

C.起征点和免征额属于税基式减免形式

I）.税收加成征收的R的是为地方政府筹措财力

试题答案：C

7、某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方

式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银

首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套

装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。（3）

外购一批伯金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批

首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类伯金首饰的销售价格，成本利润率为6%）。（4）当

月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4

万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2

万元。已知：金银首饰、伯金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝

玉石适用的消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（4）该首饰商城2019年4

月应缴纳的消费税合计金额为（）万元。（单选题）

A.12.21

B.12.51

C.12.11

D.10.61

试题答案：B

8、以下关于烟叶税的规定正确的有（）。（多选题）

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税对象是指生烟叶、熟烟叶、烤烟叶

C.烟叶税实行比例税率，税率为20%

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

试题答案：C.D

9、下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。（多选题）

A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B.土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发

生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣

除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补

缴的，不加收滞纳金

试题答案：B.E

10、系统进入“初始化”状态后，可以进行（）和系统维护。（单选题）

A.初始设置

B.开具发票

C.AB都是

试题答案：A

11、下列各项中不征收消费税的是（）。（单选题）

A.无醇啤酒

B.电池

C.涂料

D.汽车轮胎

试题答案：D

12、对骗取国家出口退税款的，由省级以上（含本级）税务机关批准，按规定停止其出口退（免）

税资格，停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批准后作出的《税务行政处罚

决定书》的决定（）为起始日。（单选题）

A.之日

B.次日

C.次月1号

D.次月15号

试题答案：A

13、下列关于金银首饰消费税的说法中，表述正确的有（）.（多选题）

A.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入

金银首饰的销售额，计征消费税

B.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征税消费税

C.纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税

依据

D.纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据

E.受托代销金银首饰的，受托方也是消费税纳税人

试题答案：A,B,C,E

14、计算题：某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：（1）采取以

旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；

采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500

件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物

存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15

万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发

票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注

明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账

面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的

增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题该企业当月增值税

销项税额（）万元。（单选题）

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67

试题答案：B

15、划分税目的主要目的是（）。（多选题）

A.明确征税范围

B.便于调节

C.确定税率的考虑

D.体现征税的广度

E.体现征税的深度

试题答案:A,B.C

16、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。［2018年真题］（单选题）

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.对自然人销售额未达到规定起征点的免征增值税

C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

试题答案：B

17、在“发票查询”窗口中，有时发现某张发票数据查询到并选中后，却不能对其“查看明细”，

是因为（）。（单选题）

A.数据库中己无此张发票

B.此张发票是经金税卡修复后得到的数据

C.数据库损坏，无法读取本张发票数据

D.金税卡己锁死，不能执行发票读取明细操作

试题答案：B

18、在下列有关企业技术开发费的扣除规定中，正确的说法是（）o（多选题）

A.企业技术开发费用形成无形资产的按150附口除据实列支

B.盈利企业的技术开发费比上年增长10%以上的，可扣除实际发生额的50%

C.未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%

加计扣除

D.企业发生的技术开发费是由国家财政和上级部门拨付的，不可以在税前抵扣

E.“三新”是指新产品、新技术、新工艺

试题答案：C,D.E

19、税法与刑法从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的

有（）。（多选题）

A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规

B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式

C.刑法是实现税法强制性最有力的保证

D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉

E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致

试题答案：B,C,D

20、车辆购置税的纳税期限为（）。（单选题）

A.60日

B.45日

C.30日

D.半年

试题答案：A

21、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同口寸按其实缴税额征

收城市维护建设税，由（）根据实际情况确定。（单选题）

A.省级税务机关

B.地市级税务机关

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.各省、自治区、直辖市人大常委会

试题答案：C

22、2019年4月，境外公司为我国A企业提供广告设计服务，合同总额300万元，该境外公司

在境内未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。（单选题）

A.0

B.18

C.16.98

D.8.74

试题答案：C

23、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关

才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。（单选题）

A.新法优于旧法原则

B.别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧原则

试题答案：C

24、同一张发票上的商品税率（）。（单选题）

A.只能是一种税率（）

B.可以同时存在几种税率

试题答案：A

25、下列不属于增值税特点的是（）o（多选题）

A.不重复征税，具有中性的特征

B.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担着

C.在组织财政收入上具有稳定性和及时性

D.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

E.能够平衡税负，促进公平竞争

试题答案：&E

26、关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（）。［2013年真题］（多

选题）

A.来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格

B.加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完

税价格

C.进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内储时类似货物的成交价格为基础审查确定完

税价格

D.保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成

品的成本为基础审查确定完税价格

E.进料加工进口料件的制成品申报内销时，海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格

试题答案:B.E

27、下列有关消费税的表述中，正确的有（）o（多选题）

A.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

B.实行从价定率办法计算消费税应纳税额的，其计税销售额中不包括消费税

C.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应于移送使用时缴纳消费税

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者

销售数量征收消费税

E.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，单独进行核算的，不并入白酒的销售

额计征消费税

试题答案：A,D

28、当月该企业销项税额为（）元。（单选题）

A.57625.66

B.48325.26

C.47058.71

D.62112.39

试题答案：B

29、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。（单选题）

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自产的建筑材料对外投资

试题答案：B

30、某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年4月份发生的经营业务如下：（1）采取以旧换新方

式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元；采取以旧换新方式销售金银

首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。（2）零售镀金项链和银手镯组成的套

装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。（3）

外购一批伯金首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.3万元，商城将该批

首饰对外赠送给长期往来客户（商城没有同类伯金首饰的销售价格，成本利润率为6%）.（4）当

月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元；零售钻石戒指100个，取得零售收入140.4

万元（其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元）；零售包金手镯300个，取得零售收入70.2

万元。已知：金银首饰、钳金首饰、钻石及钻石饰品的消费税税率为5%；其他贵重首饰和珠宝

玉石适用的消费税税率为10机要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该首饰商城采取以旧

换新方式销售首饰应缴纳的消费税为（）万元。（单选题）

A.2.12

B.2.07

C.3.33

D.4.62

试题答案：A

31、退回的增值税专用发票的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指

同时具备下列各项中的（）。（多选题）

A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B.销售方未抄税并且未记账

C.以认证密文有误

D.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”

E.购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码、号码认证不符”

试题答案：A,B,D,E

32、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要从事A型小轿车和电动汽车的生产销售，2013

年9月发生下列经济业务：（1）进口一批小轿车发动机，海关审定的关税完税价格为400万元，

关税税率20%,缴纳进口环节相关税金后海关放行，并取得完税凭证。（2）委托某轮胎厂加工

一批甩动汽车和小轿车通用轮胎，汽车生产企业提供的原材料成本为100万元，本月加工完毕，

向轮胎厂支付不含税加工费30万元。轮胎厂没有同类轮胎的销售价格。收回后，汽车生产企业

将其中70%用于继续生产A型小轿车，30%用于继续生产电动汽车。（3）本月对外销售A型小轿

车50辆，取得不含税销售额2000万元，因部分购买方延期付款，另收取延期付款利息11.7万

元；销售电动汽车30辆，取得不含税销售额450万元。（4）将1辆自产A型小轿车移送销售部

门使用，提车时支付保险费0.5万元，上交给车辆管理部门的车辆牌照费0.1万元。将20辆自

产A型小轿车作价700万元与其他企业共同投资成立一汽车销售公司,本月A型小轿车最低不含

税价格35万元/辆，平均不含税价格40万元/辆，最高不含税价格45万元/辆。（5）将自产的

2辆电动汽车无偿赠送给关联客户。（6）本月新研发一种高性能的B型小轿车，共生产2辆，

每辆生产成本为80万元，将其中一辆奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，一辆用于本企

业管理部门接待贵宾使用。其他资料：A型小轿车的消费税税率为9%,B型小轿车的消费税税率

为25%,成本利润率为8%,汽车轮胎的消费税税率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

轮胎厂受托加工轮胎应代收代缴的消费税为（）万元。（单选题）

A.3.9

B.4.02

C.3

D.3.09

试题答案：B

33、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平

均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利

润率为5%,实木地板适用税率为5乐则该企业应纳消费税为0元。（单选题）

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

试题答案：D

34、某盐业企业（增值税一般纳税人），主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年6月发

生下列业务：（1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款18500元，增值税3145

元；另外支付该项采购不含税运输费500元，取得增值税专用发票。货物验收入库时，由于管理

不善丢失15%o开采原煤500万吨，采煤过程中生产天然气3000立方米。（2）首次购进金税卡，

取得增值税专用发票，价税合计金额790元；（3）自产液体盐1200吨，其中200吨当期直接销

售，取得含税销售额15340元；余下的1000吨已送用于连续生产固体盐。（4）从甲盐场（小规

模纳税人）购入己税液体盐300吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计金额28150

元，将购入的液体盐全部投入生产固体盐。（5）生产固体盐2200吨，当月销售2000吨，取得

含税销售收入565000元。（6）用自产的固体盐换取同等价格的生产用天然气，双方互开了增值

税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐单位税额均为4元/吨；

固体盐单位税额为15元/吨。要求：根据上述资料，，回答下列问题：2016年6月该企业当期

增值税的销项税额为（）元。（单选题）

A.93322.31

B.92532.31

C.82094.00

D.8209.4

试题答案：B

35、下列关于税分类的陈述，正确的是（）。（单选题）

A.按征税性质，分为进口关税、出口关税、过境关税

B.按征税标准，可将关税分为从量税和优惠关税

C.按征税对象，可将关税分为普通关税和优惠关税

D.按保护形式，可分为关税壁垒和反倾销关税

试题答案：B

36、下列各项用途的应税消费品中，不征收消费税的是（）。（单选题）

A.用于本企业生产性基建工程

B.奖励代理商销售业绩

C.用于本企业连续生产

D.捐给国家指定的慈善机构

试题答案：C

37、开票信息填写完毕，开票员点击打印按钮，在发票打印提示框中如果选择“不打印”按钮,

则该张发票（）。（单选题）

A.没有开出，可以重新输入信息

B.已经开出，但发票没有打印出来，只能做作废操作

C.已经开出，只是还未打印出来，发票可以在“发票查询”功能中打印

试题答案：C

38、专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括（）。（多选题）

A.抵扣联

B.核销联

C.发票联

D.记账联

E.存根联

试题答案：A,C,D

39、在没有正当理由的情况下对特定的纳税人给予特别优惠，违背下列税法原则中的（）原则。（单

选题）

A.税收法律主义

B.程序优于实体

C.税收公平主义

D.合作信赖原则

试题答案：C

40、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（）o（单选题）

A.原油

B.铜矿石

C.天然气

D.煤炭

试题答案：B

41、甲汽车厂为增值税一般纳税人，2019年4月进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为

500万元，关税税率为50%,已知小汽车的消费税税率为25%。则甲汽车厂应缴纳的消费税为（）

万元。（单选题）

A.115.59

B.125

C.187.5

D.250

试题答案：D

42、根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的是（）。（单选题）

A.纳税人将己征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，退税额以已缴税款为基

准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满1年扣减10%

B.免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人无需到主管税务机关重新申

报纳税

C.纳税人未办理登记注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明上标注的出厂日期确定

滞纳税款之日

D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产成本确定

试题答案：A

43、纳税人计算应纳税所得额时可以扣除的税金包括（）。（单选题）

A.增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税

B.增值税、消费税、营业税、印花税、城市建设维护税

C.消费税、营业税、资源税、城市建设维护税、车辆购置税

D.土地使用税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税

试题答案：D

44、下列有关环境保护税的表述中，正确的有（）。（多选题）

A.环境保护税实行定额税率

B.环境保护税应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报缴纳

C.环境保护税应当按月向企业住所地税务机关申报缴纳

D.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

E.环境保护税的纳税人为在我国领域或其他海域直接向环境排放应税污染物的单位和个人

试题答案：A.D

45、下列关于资管产品增值税的有关规定中，表述正确的是（）。（单选题）

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%

的征收率缴纳增值税

B.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%

的征收率缴纳增值税

C.资管产品管理人提供运营资管产品外的其他业务时，一律暂适用简易计税方法，按现行规定

缴纳增值税

D.资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额，资管产品运营业务可以

适用简易方法计税

试题答案：A

46、甲企业为某市一家酒厂（增值税一般纳税人），主要生产白酒、啤酒。2011年9月发生如

下业务：（1）外购原材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，运输途中

发生合理损耗5%。（2）向农民收购粮食，收购凭证注明买价40万元，支付运输费用3万元，

取得运输发票。当月领用40%用于职工食堂，其余部分均用于生产白酒。（3）外购酒精，取得

增值税专用发票注明价款60万元，增值税10.2万元，当月领取80%用于勾兑生产白酒。（4）

向某商贸企业销售A牌白酒80吨，取得不含税销售额400万元，同时收取白酒包装物押金20

万元。（5）向某大型超市销售啤酒500吨，每吨不含税售价0.28万元，共收取包装物押金13

万元，收取代垫运费2万元，已将运输公司开具给超市的运费发票转交给该超市。（6）将新研

发的高档白酒6吨赠送给关系客户，总成本120万元，成本利润率10%,无同类产品市场价格。

（7）将20吨自产B牌白酒用于抵顶债务，B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨，平均不

含税销售价格为14万元/吨，最高不含税销售价格为18万元/吨。（8）因包装物逾期未退，没

收上季度出售啤酒收取的包装物押金10万元，以及上季度出售白酒收取的包装物押金30万元。

相关资料：酒精消费税税率5%；白酒消费税税率20%,定额税率每斤0.5元；啤酒每吨出厂价格

在3000元（含3000元）以上的，适用消费税税率为每吨250元，每吨出厂价格在3000元以下

的，适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。根据上述资料，回答下

列问题：甲企业2011年9月可抵扣进项税额为（）万元。（单选题）

A.45.41

B.45.75

C.47.45

D.49.61

试题答案：C

47、关于城市维护建设税的计算和征收，下列表述正确的有（）。（多选题）

A.以“三税”实际缴纳税额为计税依据

B.以“三税”应纳税额为计税依据

C.城市维护建设税的计税依据包括加收的“三税”滞纳金

D.对纳税人减免“三税”，相应减免城市维护建设税

试题答案：A.D

48、按照增值税的有关规定，下列适用3%征收率的行为有（）。（多选题）

A.一般纳税人销售自产的商品混凝土

B.对未持“外出经营活动税收管理证明”的一般纳税人

C.软件开发企业销售自行设计开发的财务软件

D.兽用药品经营企业销售兽用生物制品

E.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务

试题答案：A,B,D,E

49、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助0.5吨，已知该种白酒无同类产品

出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税

率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（）元。（单选题）

A.5675

B.5125

C.6125

D.6360

试题答案：C

50、某企业2019年3月3日从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为300000元，关

税税率为50%»3月7日海关填发了税款缴款书。假设企业于3月25日缴纳关税，则该企业应缴

纳关税滞纳金（）元。（单选题）

A.300

B.375

C.450

D.525

试题答案：A

51、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式

销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款；将开采、收

购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭（铜矿资源税税额为25元/吨）。本月应纳资源税为（）万元。

（单选题）

A.12.5

B.8.75

C.17.50

D.20

试题答案：B

52、利用“发票管理/己开发票查询”功能菜单，进入到己开发票查询窗口后，可进行。操作。

（单选题）

A.查询发票数据

B.打印发票

C.编辑修改发票数据

D.AB都是

E.ABC都是

试题答案：D

53、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防

止纳税人逃避纳税义务，这样处理体现了税法基本原则中的（）。（单选题）

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

试题答案：D

54、根据车辆购置税的有关规定，下列属于车辆购置税的税款缴纳方法的有（）。（多选题）

A.自报核缴

B.集中征收缴纳

C.代征、代扣、代收

D.定期定额

E.查验征收

试题答案：A,B.C

55、出口货物的完税价格应该包括（）。（单选题）

A.出口关税

B.支付给境外的佣金

C.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费

D.工厂至离境口岸的运输、保险费

试题答案：D

56、某卷发票的代码为（），该卷发票是7联票。（单选题）

A.1100004140

B.1100007140

C.1100007170

试题答案：C

57、下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是（）。（单选题）

A.立法事后解释

B.由最高人民检察院作出的检察解释

C.税法行政解释

D.由最高人民法院作出的审判解释

试题答案：C

58、按照车辆购置税暂行条例的规定，下列说法正确的有（）。（多选题）

A.应税车辆的购置地与应税行为的发生地一致

B.应税车辆的购置地与应税行为的发生地不一致

C.具有固定装置的非运输车辆免税

D.已经缴纳的车辆购置税均不得退还

试题答案：A.C

59、开票人（）根据需要任意调用不同的发票号进行开具。（单选题）

A.可以

B.不可以

试题答案：B

60、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算消费税的依据是（）。（单选题）

A.组成计税价格

B.销售全额

C.金银首饰的销售额

D.平均销售额

试题答案：B

61、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付地价款和相关税费共计200

万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业

工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%,剩余的20%作为

质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了

70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则

该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。（单选题）

A.651

B.693

C.770

D.837

试题答案：D

62、下列行为应视同销售计征增值税的有（）。（多选题）

A.企业将货物从生产基地调至B地（与生产基地不在同一县市）销售机构

B.将外购的货物用于对外出租

C.将自产的货物用于对外出租

D.将外购的货物用于交际应酬消费

E.将自产的货物用于交际应酬消费

试题答案：A,C.E

63、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入9000万元，已知该公司取

得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银

行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,

销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为

（）万元。（单选题）

A.990

B.1000

C.1150

D.1350

试题答案：A

64、在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有（）。（多选题）

A.与转让房屋有关的土地出让金

B.与转让房屋有关的建筑安装工程费

C.房地产开发费用

D.转让房产交纳的营业税

E.与转让房屋有关的“三通一平”支出

试题答案：A,B,D,E

65、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5

万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。［2014

年真题］（单选题）

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

试题答案：D

66、某汽车制造厂2016年8月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价

120000元/辆，将自产3辆轿车转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出

贡献员工。该企业生产的上述轿车市场销售价格为180000元/辆（不含增值税），国家税务总局

对同类交车核定的最低价格为150000元/辆。该企业制造厂应纳车辆购置税（）元。（单选题）

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

试题答案：B

67、民事诉讼中，按照规定，应当回避的情形有（）o（多选题）

A.书记员何某是一起案件原告的父亲

B.鉴定人王某与一起民事案件存在利害关系

C.在一起民事纠纷中，审判人员张某是该案的当事人

D.审判人员是一起民事案件原告的邻居

E.审判人员张某是一起民事案件被告人的弟弟

试题答案：A,B,C,E

68、自2009年1月1日起，企业购进自用的下列货物可以抵扣进项税额的有（）。（多选

题）

A.机器设备

B.器具工具

C.小汽车

D.办公用品

E.劳保用品

试题答案：A,B,D,E

69、根据城建税法律制度的规定，下列各项属于城建税纳税人的有（）。（多选题）

A.缴纳增值税的个体工商户

B.仅缴纳车船税的中国公民

C.在境内某外商投资企业任职仅缴纳个人所得税的外籍个人

D.缴纳消费税的私营企业

E.缴纳消费税的外商投资企业

试题答案：A,D.E

70、已到抄税期，如果某企业在1日未抄税之前，（）作废上月30日开具的一张发票。（单选

题）

A.可以

B.不可以

试题答案：B

71、按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。（多选题）

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B.计税依据是课税对象量的体现

C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率

D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

E.税目的作用是进一步明确征税范围

试题答案：B.D.E

72、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）。（单选题）

A.支付货款的当天

B.收到货物的当天

C.出售所购货物的当天

D.主管税务机关确定的时间

试题答案：A

73、按现行税法规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。（多选题）

A.高尔夫球制造厂家赞助高尔夫球赛用球

B.酒厂以福利形式发给职工白酒

C.汽车生产厂将自产的小汽车作为奖励发给本企业职工

D.将自制实木地板用于办公楼装修工程

E.加油站销售汽油和柴油

试题答案：A,B,C,D

74、企业（）应先到税务机关做购票授权。（单选题）

A.首次购票

B.每次购票

C.发行专用设备

试题答案：A

75、当期可以抵扣的增值税进项税额为（）元。（单选题）

A.25500

B.29138

C.35987.25

D.46316.95

试题答案：D

76、甲农机生产企业为增值税小规模纳税人，2019年4月发生如下业务：（1）购进零部件A,取

得增值税专用发票注明的价款为1000元，增值税130元。（2）购进零部件B,取得普通发票注明

的价税合计金额为2260元，委托运输企业将该零部件运回企业仓库，支付不含税运输费500元，

取得运输企业开具的增值税专用发票。（3）进口零部件C,买价为20000元，该批零部件运抵我

国境内输入地点起卸前发生运输费、保险费共计1000元。在境外缴纳各种税金3000元（已包含

在买价中），取得境外相关完税证明，已知关税税率为20%。（4）销售农机整机2台，开具普通

发票，取得价税合计金额72100元。（4）提供农机修理劳务，申请税务机关代开增值税专用发票，

注明的修理费1500元。（5）销售自己使用的包装箱，开具普通发票，取得价税合计金额5150元。

（7）销售自己使用的一辆货车，开具普通发票，取得价税合计金额61800元，纳税人未放弃减税

权。要求：根据上述资料，回答下列问题。（4）甲农机生产企业当月应向主管税务机关缴纳增值

税（）元。（单选题）

A.2295

B.3493.65

C.3495

D.4095

试题答案：C

77、税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准

则，下列属于税法适用原则的有（）。（多选题）

A.法律优位原则

B.程序优于实体原则

C.法律不溯及既往原则

D.税收法律主义原则

E.特别法优于普通法的原则

试题答案：A,B,C,E

78、某工厂（增值税一般纳税人）2010年8月10日发出一批材料委托甲企业加工；9月10日加

工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税额3.4万元；10月10日将加工收回的货

物用于发放职工福利，账面成本50万元（无同类货物售价）；11月10日将发票向主管税务机

关申请认证并通过；12月10日支付加工费及税款。对上述业务该厂的税务处理正确的有（）o

（多选题）

A.9月份抵扣进项税额3.4万元

B.10月份应计销项税额9.35万元

C.10月份应计销项税额8.5万元

D.10月份抵扣进项税额3.4万元

E.11月份抵扣进项税额3.4万元

试题答案：B.D

79、营改增试点地区，应税服务的年应征增值税销售额超过（）万元的纳税人为一般纳税人。（单

选题）

A.50

B.80

C.100

D.500

试题答案：D

80、某煤矿企业2011年11月发生如下业务：采取分期收款结算方式销售开采的原煤3000吨，

销售合同约定当月应收取全部货款的60%,其余货款于下个月收取。由于购买方资金困难，11

月份实际只支付了50%；采取预收货款结算方式销售开采的原煤1500吨，企业于当年12月发货；

将该煤矿生产的天然气销售，取得不含税销售额2400元。当地原煤适用资源税税额为4元/吨,

天然气资源税适用税率为5%,根据资源税的有关规定，下列表述正确的有（）.（多选题）

A.该煤矿企业销售生产的天然气应缴纳资源税120元

B.该煤矿企业11月份应缴纳资源税7200元

C.该煤矿企业11月份应缴纳资源税6000元

D.该煤矿企业12月份应缴纳资源税4800元

E.该煤矿企业12月份应缴纳资源税10800元

试题答案：B.E

81、纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。（2018年考题改编）（单选题）

A.汽车

B.汽车挂车

C.排气量超过150毫升的摩托车

D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

试题答案：D

82、某油气田开采企业2018年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售

给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本

利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率6%）（单选题）

A.2

B.20

C.22

D.28.09

试题答案：D

83、根据资源税暂行条例规定，对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由

各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准

上下浮动一定的比例核定，这一规定的比例为（）。（单选题）

A.20%

B.30%

C.40%

D.60%

试题答案：B

84、计算题：某商业零售企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务：（1）采取以

旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；

采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500

件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物

存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15

万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发

票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注

明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账

面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的

增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题该企业当月应缴纳

增值税（）万元。（单选题）

A.39.18

B.39.55

C.39.7

D.41.5

试题答案：A

85、某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售

商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，

开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发

票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公

司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。（单选题）

A.58.64

B.45.63

C.46.33

D.39.95

试题答案：C

86、某公司一辆已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富康240GLE型小轿车，因车祸更

换地盘，经国家税务总局核定的同类型新轿车最低计税价格为680000元，下列说法正确的是（）。

（多选题）

A.该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘也不再需要缴纳车辆

购置税

B.更换地盘后，需要缴纳车辆购置税

C.该公司应补缴车辆购置税47600元

D.该公司应补缴车辆购置税66600元

E.该公司应按核定的同类车最低计税价格的60%补缴车购税

试题答案：B.C

87、对于购货方善意取得虚开的增值税专用发票的处理，下列表述正确的有（）。（多选题）

A.不以偷税或者骗取出口退税论处

B.取得的虚开的增值税专用发票可以抵扣进项税款

C.取得的虚开的增值税专用发票可予以出口退税

D.如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予其抵扣进项税额

E.因善意取得虚开增值税专用发票被依法追缴其已经抵扣的进项税额的，不再加收滞纳金

试题答案：A.D.E

88、某商业企业为增值税一般纳税人，2016年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含

税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧

张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧

换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发

票，注明价款180万元、增值税30.6万元；购进劳保用品一批，注明价款3万元、增值税0.51

万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业2016年3月应纳增值税0万元。（单

选题）

A.28.39

B.27.52

C.28.9

D.24.32

试题答案：A

89、2018年12月，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得含增值税销售收入1.4亿元，

已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地

产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用

扣除比例为10乐销售商品房缴纳增值税700万元，准予在税前扣除的税金70万元。该公司销

售商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。（单选题）

A.2256.5

B.2445.5

C.2548.5

D.2681.5

试题答案：C

90、甲旧货经营公司为增值税小规模纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税

销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税（）

万元。（单选题）

A.1.65

B.0.42

C.1.06

D.0.36

试题答案：D

91、下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有（）。（多选题）

A.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业提供虚假备案单证的货物

C.出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物

D.出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物

E.出口企业出口古旧图书

试题答案：A,B,C,D

92、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱

不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆

品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。［2012年真题］（单选题）

A.169500

B.205500

C.207000

D.208500

试题答案：D

93、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。（单选题）

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

I）.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

试题答案：C

94、填写负数发票时，（）项目不可以为负数。（单选题）

A.单价

B.金额

C.税额

D.数量

试题答案：A

95、根据现行增值税的规定，下列说法正确的是（）。（单选题）

A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税

B.自2013年7月1日起，油气田企业从事煤层气、页岩气生产，以及为生产煤层气、页岩气提

供生产性劳务应缴纳增值税

C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额

扣除分包额后余额计算缴纳增值税

D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7%预征率计算缴纳增值税

试题答案：B

96、某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而

成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企

业2016年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）（2016年）（单选题）

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00

试题答案：B

97、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是0。（2016年）（单选题）

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

试题答案：C

98、下列（）情况属于自制应税消费品。（多选题）

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

E.由受托方自行购进原材料生产的应税消费品

试题答案：A,B,D,E

99、专用发票的打印工作可以在（）窗口中完成。（单选题）

A.发票填开

B.发票查询

C.发票作废

D.AB都是

E.AC都是

试题答案：D

100、按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是（）。（多选题）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.平均税率

E.定额税率

试题答案：A,B

101、黑龙江省某供热企业（增值税一般纳税人）2009年度供热期间，向居民个人供热，直接向

居民开具普通发票取得收入500万元；向企业单位供热，开具增值税专用发票取得不含税收入

1200万元；当年购进煤炭取得的增值税专用发票上注明价款600万元。当年该企业应缴纳的增

值税为（）。（单选题）

A.72万元

B.84万元

C.102万元

D.132万元

试题答案：B

102、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000

元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元。该白酒生产企业当月应纳消费税（）

元。［2015年真题改编］（单选题）

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

试题答案：B

103、以下说法中，不符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）。（单选题）

A.批发商之间销售卷烟不缴纳消费税

B.总分支机构不在同一地区的，由各批发卷烟的机构独立纳税

C.计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款

D.纳税人批发卷烟和其他商品不能分开核算的，一并征收消费税

试题答案：B

104、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商

后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。（单选题）

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的

运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

试题答案：A

105、依据增值税的有关规定，下列不属于境外单位和个人在境内销售服务、无形资产或者不动

产，在境内未设立经营机构的，增值税扣缴义务人有（）。（多选题）

A.境外个人

B.购买者

C.银行

D.境外单位

E.代理人

试题答案：A,C,D,E

106、下列关于增值税纳税人特定交易的政策中，表述不正确的是（）。（单选题）

A.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相

关财务处理，不征收增值税

B.航空运输企业总机构及其分支机构一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人

C.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供

电环节的增值税，同时可以抵扣进项税额

D.邮政