【上海绿地集团企业所得税筹划探究3400字（论文）】

第第页上海绿地集团企业所得税筹划研究目录TOC\o"1-3"\h\u212351引言 6137232上海绿地集团简介 6156753上海绿地目前所得税筹划存在的问题 6225953.1组织机构不够健全、缺乏整体筹划 6285183.2缺乏合理的筹划流程 7142023.3公司高层缺少对纳税筹划的认识 792704上海绿地所得税筹划实施的保障措施 717324.1提高纳税筹划意识 7158144.2关注筹划政策环境变化 8127814.3成立税收筹划部门 810850结论 91引言由于目前我国的企业税法在不断的改革发展不断的更新完善,企业家们想要能够通过这种避税方式来大幅降低自己的经营成本己经逐渐成为一种新的奢望。只有通过合法合理的纳税手段,企业纳税才能有效节省更多税收管理成本。现今，随着中国企业越来越多，各企业都在找方法减轻税负，都想走捷径，所以还是存在企业多、分散、实力弱的现状。目前上海绿地集团还面临着成本高，运作模式单一等诸多问题。因此，所得税的筹划就变得极其重要，上海绿地集团税收筹划将成为企业发展的必然选择。企业所得税作为国家税收的重要来源也是我国的第二大税种，与此同时它也是对企业税负影响较大的税种之一，在中国税收体制里占重要地位，所以企业所得税筹划成为企业纳税筹划活动的重要内容。2上海绿地集团简介上海绿地（集团）有限公司是上海市重点扶持的大型企业集团之一，是上海首家也是唯一一家通过市场机制综合经营积累资金，无偿投资建设城市公共绿化的专业性企业。公司成立于1992年7月18日，1997年3月改制为多元投资的企业集团，并以其为核心企业组成上海绿地集团。绿地公司本着“城市绿化、环境美化、造福人民”的理念，大力投资城市公共绿化，并每年从经营收益中拿出一定比例无偿绿化，极大地弥补了城市公共绿化投入的不足。自成立14年以来，绿地一直秉承“创造更好的居住环境”的经营理念，以产业经营和资金运营相结合，形成了“以产业为主、相关产业有限多元发展”的产业布局。绿地集团的主要业务是房地产开发和运营，其主要业务范围包括南昌，合肥，长春，南京，西安，成都，郑州，重庆，苏州，无锡，诸暨，徐州，沈阳，太原，以及上海四大企业集团，在俄罗斯圣彼得堡进行波罗的海明珠项目的投资；绿地商业集团、绿地建设集团、绿地能源集团、绿地汽车服务集团、新华出版集团等五大行业集团均具备一定的规模和实力；绿化工程、物业管理等行业也已初见成效。3上海绿地目前所得税筹划存在的问题3.1组织机构不够健全、缺乏整体筹划 上海绿地的财政部门仅仅是实施单位，因此上海绿地的税收筹划工作属于局部性，无法构成一个完整的体系。上海绿地公司的职工工资和福利不能完全扣除，因此，公司成立了独立的计划部门，对公司的工资和福利进行了合理的规划。在为公司进行经营成本的计划中，不能合理运用商业费用与推广费用之间的转换，在充分发挥其优势后，上海绿地可以节省近30万元的企业所得税。总之，虽然财政部门对企业的纳税也有一定的贡献，但在有限的职能范围内，难以对企业的整体组织与运作进行统一。为了保证税务计划的长远和顺利进行，必须建立一个独立的计划机构来处理。3.2缺乏合理的筹划流程目前，由于缺少组织，没有一个完整、公正的税务计划过程。只专注于一个具体的问题，而不是一个有系统的网络。比如，当告知分支机构可以享受特定的税务优惠政策之后，他们就会考虑到有关部门了解这些优惠政策的具体情况，并看看在国内有没有实行优惠的税务系统。此外，还存在着一边倒的局面。有些分行的主要税务部门已查明了具体的会计流程，但是其它分行也有同样的做法。税务筹划过程中缺少一个系统性的程序，不但无法实现预定目标，同时也会对企业的经营产生一定的不利影响。所以，只有采用标准的税务筹划程序才能达到预期的目的，才能规避税务筹划的风险。3.3公司高层缺少对纳税筹划的认识上海绿地是由提供资金的企业，财务部门由总公司直接带领。因此，国内的经营者没有做出决定的权利，只有提出方案的权利。另一方面，管理人员对于内地的法律和限制，以及在各种地方的这些实施不太明确。他们认为决策者和内地税务当局之间对公司税务规划的理解存在差异，所以一直是按照总部的习惯，在无意识中处理问题。经营者就会面临一些误解比如理解上的偏差，其结果往往是企业的纳税义务被履行。或者，税务当局发现逃税嫌疑的存在。固定资产的定期折旧费用是生产成本的重要不可组成的一部分。根据目前我国现行企业会计制度,企业每年可选择的财务折旧计算方法主要包括企业年限余额平均法、双企业余额平均递减法和企业年限平均总和递减法。虽然资产折旧计算总额基本相等,但由于同时采用不同的资产折旧计算方法进行计算所得出的资产折旧成本金额在计算数量上不一致,所以在各个期间内所分配的固定资产折旧成本就可能会因此产生不同,会直接影响税负的负担大小。忽视税收筹划问题通常会得出两个结论。一个是公司可以通过税收计划减轻他们的税收负担,但由于该公司的高级管理人员不注意税收筹划和不减少负担,另一种情况是公司官员对税收计划的理解存在偏差，这给公司带来了法律和经济风险。4上海绿地所得税筹划实施的保障措施4.1提高纳税筹划意识长期以来，上海绿地对税务风险规划的认识不够透彻，税务风险管理的相关措施也不容忽视，很可能导致企业的利益受到不必要的损失。另外，由于许多税务风险的预测是无法精确预测的。因此，企业要持续提高自己的职业意识。一是要熟悉目前执行的有关税务政策的法律和法规，在制订建设计划的时候要充分参照自己的实际情况；二是要对每一项税务规划进行事前评估，然后进行实地督导和重新评估，密切关注计划的制定和实施情况，及时发现问题并且及时做出有效的措施应对，从而才能使税收目标任务得以顺利达成。公司的财务管理人员和他们的员工都认为，他们应该把纳税人的计划和财务风险管理结合起来，并养成一种在财务上达成共识，从而获得更多的利润。4.2关注筹划政策环境变化我国最近几年的税收政策调整的频繁程度和深度都比较大，随着我国经济的发展，以前的旧的税收政策也会随着我国的经济发展而逐步消失。目前执行中的法律法规，将会逐渐完善，并将会在适当的时机和地点公布。上海绿地公司应该更加重视这项税收政策的执行，充分准确地了解其政策的含义和对政策的把握，并及时对自己的税务筹划行为进行整改和完善，从而将税收风险影响降至最小，进而顺利达成纳税目标。同时，公司各业务部门还需要通过对企业税务筹划的信息进行识别，并对其进行风险评价，并对其进行全面的分析，从而保证其有效性和互动性。4.3成立税收筹划部门如果一个企业筹划预计失败会间接改变它的经营管理活动并直接导致企业纳税人的筹划基本条件的完全丧失,那么企业纳税人的筹划极大就有可能以一次失败告终收场。另外,此项工作虽然具有极高的技术专业性,各个技术工作者都基本上已经无法独自动手完成。所以,创设专门的财政部门机构来对此项工作筹划加以进行综合管理,从而才能确保税收整体政策效果的持续维持及有效提升,税收政策筹划才能获取成功。上海绿地公司结合自身的实际税务状况,可考虑创设一个单独的税务机构,用以组织开展相关税务政策筹划管理活动,完成执行相应税务规划的组织创立、实施、督促、风险评估以及管理等。随时对各主管部门的各项对应业务活动和相关风险管理工作状况及时进行现场监督检查、评价和测试、检查该活动的落实状况。结论无论是税收计划的历史发展，还是未来的研究，税务规划都是一个必不可少的环节，它可以帮助公司实现税收的最大化，降低税收的风险。税收计划将成为一种在市场经济中蓬勃发展的火种。随着我国税收法律体系的逐步健全，税收法律体系的健全，税收制度的活力也会逐渐增强。随着我国企业税收制度的逐步健全，税收筹划将会逐渐成为当今乃至今后的热点话题，并逐步形成一种习惯性的、习惯性的行为。总体而言，我们不难理解公司会计准则与新企业所得税法和各种实施规则之间的区别。在实际运用中，合理合法地利用这些差异，减轻企业的税收负担，使企业能够自觉自愿积极地纳税。说到底，我国的征税是向国民征收，为国民使用的。这样，企业和国家就为努力发展具有中国特色的社会主义国家达成了共识。祖国的未来将会更加繁荣昌盛。参考文献[1]刘静洁.浅析我国中小企业所得税纳税筹划[J].纳税,2017(36):22.[2]顾中林,王洪海.企业所得税筹划典型案例分析及其EXCEL实现[J].中国管理信息化,2018,21(01):46-50.[3]李雪婷,杜建菊.小微企业所得税纳税筹划研究——基于财务管理